Impôts en Colombie
Un guide 2026 : résidence, impôt sur le revenu et cotisations sociales, impôt sur les sociétés, TVA, régime simple, immobilier et successions, conventions fiscales et délais.
La Colombie impose les résidents sur leurs revenus mondiaux à des taux progressifs jusqu'à 39 %, tandis que les non-résidents paient un taux fixe de 35 % sur leurs seuls revenus de source colombienne. Un étranger devient résident après plus de 183 jours dans le pays sur toute période de 365 jours.
Taux d'imposition en Colombie en 2026 : vue d'ensemble
Un aide-mémoire du Statut fiscal en vigueur, le principal code des impôts de la Colombie ; détails et exemples chiffrés plus bas.
| Impôt | Taux 2026 | Qui paie et sur quoi |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu, résidents | 0-39 % | Barème progressif sur les revenus mondiaux ; pas d'impôt jusqu'à 1 090 UVT par an (57,1 millions de COP) |
| Impôt sur le revenu, non-résidents | 35 % | Taux fixe sur les revenus de source colombienne |
| Cotisations du salarié | 8 % + 1-2 % | Retraite 4 % et santé 4 % ; 1-2 % de plus au fonds de solidarité sur les salaires à partir de 4 salaires minimums |
| Cotisations patronales | 20,5 % + 9 % + risques | Retraite 12 %, santé 8,5 %, prélèvements sur la masse salariale 9 %, risques professionnels 0,522-6,96 % ; sur les salaires inférieurs à 10 salaires minimums, l'employeur ne paie pas les 8,5 % ni 5 points des 9 % |
| Impôt sur les sociétés | 35 % | Sociétés colombiennes sur leurs revenus mondiaux ; taux effectif minimum de 15 % |
| Dividendes versés aux non-résidents | 20 % | Retenus à la source |
| TVA | 19 % | Taux normal ; 5 % sur certains biens ; les restaurants appliquent à la place une taxe à la consommation de 8 % |
| Gains occasionnels | 15 % | Vente d'actifs détenus 2 ans ou plus, successions, donations ; loteries et prix 20 % |
| Impôt sur la fortune | 0,5-1,5 % | Particuliers dont le patrimoine net atteint 72 000 UVT (3,77 milliards de COP) ou plus au 1er janvier |
| Régime simple d'imposition | à partir de 1,2 % | Impôt unique sur le chiffre d'affaires brut pour les petites entreprises et indépendants résidents dont le chiffre d'affaires est inférieur à 100 000 UVT |
| Impôt foncier | 0,5-1,6 % | Municipal, sur la valeur cadastrale |
| Taxe sur les opérations financières | 0,4 % | 4 COP sur chaque tranche de 1 000 COP débitée d'un compte |
Les seuils sont fixés en UVT (unité de valeur fiscale). Pour 2026, l'administration des impôts et des douanes a fixé 1 UVT à 52 374 COP (49 799 COP en 2025). Le salaire minimum 2026 a augmenté de 23 % pour atteindre 1 750 905 COP ; les seuils de cotisation en sont des multiples.
Ce qui a changé. Le décret d'urgence 1474 du 29 décembre 2025 a abaissé le seuil de l'impôt sur la fortune à 40 000 UVT avec des taux allant jusqu'à 5 %, mais en avril 2026 la Cour constitutionnelle l'a annulé (arrêt C-079 de 2026). Le décret 173 du 24 février 2026 a créé un impôt ponctuel sur la fortune des grandes sociétés. Un nouveau gouvernement a pris ses fonctions le 7 août 2026 et un projet de loi fiscale est devant le Congrès : les taux de 2027 pourraient changer.
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Qui est résident fiscal en Colombie
Un résident fiscal paie l'impôt sur ses revenus mondiaux et déclare son patrimoine mondial ; un non-résident ne paie que sur ses revenus de source colombienne. Les critères figurent à l'article 10 du Statut fiscal, et un seul suffit.
| Critère | Fonctionnement |
|---|---|
| Plus de 183 jours | Présence physique de plus de 183 jours civils, continus ou non, sur toute période de 365 jours consécutifs ; les jours d'arrivée et de départ comptent |
| Période à cheval sur deux années | Si les 183 jours tombent dans une période couvrant deux années civiles, la personne est résidente à partir de la seconde année |
| Service diplomatique colombien | Personnes rattachées au service diplomatique colombien exonérées d'impôt dans le pays d'accueil |
| Ressortissants colombiens : famille | Le conjoint ou les enfants mineurs à charge sont résidents fiscaux colombiens |
| Ressortissants colombiens : revenus et patrimoine | 50 % ou plus des revenus sont de source colombienne, ou 50 % ou plus des actifs sont gérés en Colombie, ou 50 % ou plus des actifs sont réputés détenus en Colombie |
| Ressortissants colombiens : absence de preuve | N'ont pas prouvé leur résidence ailleurs à la demande de l'administration fiscale, ou résident dans un pays figurant sur la liste colombienne des paradis fiscaux |
Pour les étrangers, le décompte des jours est en pratique le seul critère. Le type de visa ne compte pas : ni un visa de travail ni le visa de nomade numérique ne comportent de régime fiscal spécial. Le décompte porte sur toute période glissante de 365 jours, si bien qu'un rythme « moitié ici, moitié là » bascule facilement dans la résidence. Le décompte des jours et la double résidence sont expliqués dans notre article sur la règle des 183 jours.
La règle des deux années en pratique : si vous arrivez le 1er août 2026 et restez, vous n'atteignez 183 jours qu'en janvier 2027, la résidence commence donc en 2027. Si vous arrivez en février 2026 et restez jusqu'en décembre, vous êtes résident pour 2026. Il n'existe pas d'année fractionnée : prévoyez de déclarer vos revenus mondiaux pour toute l'année.
Une autre subtilité : la rémunération d'un travail effectué physiquement en Colombie est un revenu de source colombienne même lorsqu'un employeur étranger paie sur un compte à l'étranger. Un non-résident qui télétravaille depuis Medellín perçoit, sur le papier, un revenu colombien.
Résidence fiscale en Colombie : compter les 183 jours
La Colombie compte les jours sur une période glissante de 365 jours et inclut les jours d'arrivée et de départ (article 10 du Statut fiscal). Le seuil est de plus de 183 jours. Si la période couvre deux années, vous êtes résident la seconde : quatre mois à la fin d'une année et trois au début de la suivante vous rendent résident pour la nouvelle année.
Un résident paie 0-39 % sur ses revenus mondiaux, et 15 % sur les plus-values d'actifs détenus deux ans ou plus. La loi tient plus fermement les citoyens colombiens : une famille dans le pays ou la moitié des revenus et du patrimoine ici les rendent résidents. Le Statut agit comme une grand-mère sévère : les petits-enfants partis au loin restent les siens tant qu'ils ne prouvent pas une résidence ailleurs. Le calculateur ci-dessous trouve votre période de 365 jours la plus chargée.
La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : une période à cheval sur deux années vous rend résident plus tôt que prévu, et l'administration fiscale vérifie les comptes étrangers d'un résident par l'échange automatique de données. L'accompagnement Murblz supprime ces risques : nous comptons les jours, planifions les voyages, obtenons le certificat de résidence et appliquons les conventions fiscales là où elles sont en vigueur. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.
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Saisissez vos dates de voyage : le calculateur montre si vous êtes résident fiscal Colombia aujourd'hui et en fin d'année, et combien de jours il reste avant le seuil.
Le calcul par dates a besoin de JavaScript. Ci-dessous, les mêmes règles par pays.
Impôt sur le revenu : un barème progressif de 0 à 39 %
L'impôt sur le revenu des particuliers suit un système cédulaire : un panier général (salaire, honoraires, activité, loyers, intérêts), les retraites et les dividendes. Après déductions, les paniers sont additionnés et imposés selon le barème de l'article 241. Les gains occasionnels sont imposés à part à 15 %.
| Revenu imposable annuel, UVT | En COP pour 2026 | Taux | Impôt |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 1 090 | jusqu'à 57 087 660 | 0 % | 0 |
| 1 090-1 700 | 57,1-89,0 millions | 19 % | 19 % de l'excédent au-delà de 1 090 UVT |
| 1 700-4 100 | 89,0-214,7 millions | 28 % | 116 UVT + 28 % de l'excédent au-delà de 1 700 UVT |
| 4 100-8 670 | 214,7-454,1 millions | 33 % | 788 UVT + 33 % de l'excédent au-delà de 4 100 UVT |
| 8 670-18 970 | 454,1-993,5 millions | 35 % | 2 296 UVT + 35 % de l'excédent au-delà de 8 670 UVT |
| 18 970-31 000 | de 993,5 millions à 1,62 milliard | 37 % | 5 901 UVT + 37 % de l'excédent au-delà de 18 970 UVT |
| Au-delà de 31 000 | au-delà de 1,62 milliard | 39 % | 10 352 UVT + 39 % de l'excédent au-delà de 31 000 UVT |
Ce sont des taux marginaux : 39 % ne s'applique qu'à la part du revenu au-delà de 31 000 UVT. Comme le barème est exprimé en UVT, seuls les seuils en pesos bougent chaque année.
Ce qui réduit la base
Les cotisations obligatoires de retraite et de santé ne sont pas des revenus. Les autres allègements partagent un plafond commun.
- 25 % des revenus du travail sont exonérés, jusqu'à 790 UVT par an (41 375 460 COP en 2026). Les indépendants peuvent aussi en bénéficier, mais doivent choisir entre les 25 % et leurs charges réelles.
- Plafond global : revenus exonérés et déductions spéciales ensemble ne peuvent dépasser 40 % des revenus après cotisations, ni 1 340 UVT par an (70 181 160 COP).
- Personnes à charge : en plus du plafond, un salarié peut déduire 72 UVT par personne à charge, jusqu'à quatre.
- Achats justifiés par facture électronique : 1 % des achats appuyés par une facture électronique, jusqu'à 240 UVT par an.
- Intérêts d'emprunt immobilier (jusqu'à 1 200 UVT par an), complémentaires santé privées (jusqu'à 16 UVT par mois), retraites volontaires et comptes d'épargne logement, dans leurs propres limites.
Retraites, y compris étrangères
Les retraites ne sont imposées que sur la part au-delà de 1 000 UVT par mois, soit 52 374 000 COP en 2026. L'article 206 étend expressément cette règle aux retraites reçues de l'étranger. Un retraité percevant une retraite étrangère ordinaire ne devrait pas devoir d'impôt colombien dessus, mais doit tout de même la déclarer.
Dividendes
Les dividendes de sociétés colombiennes sont imposés selon le barème, mais les résidents bénéficient d'un crédit d'impôt de 19 % sur le montant au-delà de 1 090 UVT, et la société retient 15 % sur la part au-delà de 1 090 UVT à titre d'acompte. Les dividendes de sociétés étrangères sont aussi imposés selon le barème, avec un crédit pour l'impôt étranger dans la limite de l'impôt colombien sur le même revenu.
Cotisations sociales et salaire net
La sécurité sociale couvre les retraites, la santé (via un organisme de santé agréé) et les risques professionnels, plus des prélèvements patronaux sur la masse salariale pour une caisse de compensation familiale, le service national de formation et l'institut de protection de la famille.
| Cotisation | Salarié | Employeur |
|---|---|---|
| Retraite | 4 % | 12 % |
| Santé | 4 % | 8,5 %, mais pas sur les salaires inférieurs à 10 salaires minimums |
| Fonds de solidarité retraite | 1 % sur les salaires à partir de 4 salaires minimums, plus 0,2-1 % à partir de 16 salaires minimums | aucune |
| Risques professionnels | aucune | 0,522-6,96 % selon la classe de risque |
| Caisse de compensation familiale | aucune | 4 % |
| Formation nationale et protection de la famille | aucune | 2 % + 3 %, mais pas sur les salaires inférieurs à 10 salaires minimums |
Les employeurs qui paient l'impôt sur les sociétés ne versent pas les 8,5 % et 5 % pour le personnel gagnant moins de 10 salaires minimums (17 509 050 COP par mois en 2026). L'assiette des cotisations est plafonnée à 25 salaires minimums (43 772 625 COP). Pour un salaire intégral (à partir de 13 salaires minimums), les cotisations portent sur 70 % de la rémunération.
Le 25 août 2026, la Cour constitutionnelle a validé l'essentiel de la réforme des retraites (loi 2381 de 2024, arrêt C-264 de 2026) et renvoyé certains articles au Congrès. Les dispositions approuvées doivent entrer en vigueur le 1er avril 2027, même si la caisse publique de retraite a demandé à la Cour de repousser la date à 2028. Selon la loi, les cotisations au fonds de solidarité sur les salaires élevés passent à 1,5-3 %.
Selon la loi 100 de 1993, un salarié étranger qui a déjà une couverture retraite dans un autre pays peut rester en dehors du régime de retraite colombien, à condition de le justifier.
Travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants cotisent chaque mois sur une base de 40 % de leurs revenus : 12,5 % pour la santé et 16 % pour la retraite, plus 1 % au fonds de solidarité dès que la base atteint 4 salaires minimums. La base va d'un à 25 salaires minimums ; l'assurance risques professionnels est obligatoire pour les contrats de services de plus d'un mois. Sur 10 millions de COP par mois, les cotisations totalisent 1 140 000 COP, soit 11,4 %.
Exemple : un salaire mensuel de 10 millions de COP dans une société privée
| Étape | Montant, COP |
|---|---|
| Salaire brut | 10 000 000 |
| Retraite du salarié, 4 % | 400 000 |
| Fonds de solidarité retraite, 1 % | 100 000 |
| Santé du salarié, 4 % | 400 000 |
| Revenu après cotisations obligatoires | 9 100 000 |
| 25 % exonérés des revenus du travail | 2 275 000 |
| Base de la retenue (130,3 UVT) | 6 825 000 |
| Impôt retenu : 19 % au-delà de 95 UVT | environ 351 000 |
| Salaire net | environ 8 749 000 |
| Retraite de l'employeur, 12 % | 1 200 000 |
| Caisse de compensation 4 % et risques professionnels 0,522 % | 452 200 |
| Provisions pour prime de services, indemnité de fin de contrat, intérêts et congés | environ 2 183 000 |
| Coût total pour l'employeur | environ 13 835 000 |
La retenue suit le barème mensuel de l'article 383 : rien jusqu'à 95 UVT (4 975 530 COP), 19 % de 95 à 150 UVT, puis 28 %, 33 %, 35 %, 37 % et 39 %. Le salarié perd environ 1,25 million de COP, 12,5 % du brut ; l'employeur ne paie pas les 8,5 % et 5 % car la rémunération est inférieure à 10 salaires minimums.
En plus des cotisations, l'employeur doit provisionner les avantages légaux : la prime de services (un mois de salaire par an), l'indemnité de fin de contrat (un autre mois par an versé sur un fonds dédié), 12 % d'intérêts annuels sur cette indemnité et 15 jours ouvrés de congés payés. Le personnel gagnant jusqu'à 2 salaires minimums reçoit aussi une indemnité de transport de 249 095 COP par mois en 2026.
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Impôt sur les sociétés et dividendes
Les sociétés colombiennes, le plus souvent des sociétés par actions simplifiées, paient l'impôt sur les sociétés à 35 % sur leurs revenus mondiaux. Les sociétés étrangères et leurs succursales paient le même taux sur leurs revenus de source colombienne. Notre page création de société explique la démarche.
| Situation | Taux |
|---|---|
| Taux général | 35 % |
| Taux effectif minimum | 15 % : si la charge effective calculée est inférieure, la société paie un complément |
| Banques, assureurs et courtiers dont le revenu imposable atteint 120 000 UVT | 35 % + 5 points, jusqu'en 2027 |
| Producteurs hydroélectriques dont le revenu imposable atteint 30 000 UVT | 35 % + 3 points, jusqu'en 2026 |
| Extraction de pétrole et de charbon | Surtaxe en plus des 35 % liée aux cours mondiaux, jusqu'à 15 points pour le pétrole |
| Utilisateurs éligibles des zones franches | 20 % sur les revenus d'exportation si les conditions du régime sont remplies, 35 % sur le reste |
| Plus-values des sociétés | 15 % |
L'exercice fiscal est l'année civile. Les sociétés tiennent une comptabilité selon les normes internationales, émettent des factures électroniques et déposent des déclarations mensuelles de retenue : un appui comptable est donc indispensable, et les spécialistes de Murblz l'organisent avec des partenaires locaux ; notre service audit et déclarations peut aider.
Dividendes
Les dividendes sont imposés de nouveau à la distribution, et le traitement dépend du bénéficiaire.
| Bénéficiaire | Impôt |
|---|---|
| Société colombienne | 10 % retenus à la source ; le crédit est transmis au particulier résident ou à l'investisseur étranger final |
| Particulier résident | Barème jusqu'à 39 % avec un crédit de 19 % sur le montant au-delà de 1 090 UVT ; retenue de 15 % sur l'excédent au-delà de 1 090 UVT |
| Particulier ou société non résident | 20 % retenus à la source, sauf taux inférieur prévu par une convention fiscale |
| Bénéfices non imposés au niveau de la société | D'abord 35 %, puis le taux du bénéficiaire sur le reste ; environ 48 % au total pour un non-résident |
Pour un propriétaire non résident qui retire les bénéfices, la charge cumulée est de 35 % plus 20 % des 65 % restants, soit environ 48 %. C'est lourd même pour la région ; comparez avec les impôts au Mexique.
L'impôt ponctuel sur la fortune des sociétés en 2026
Le décret 173 du 24 février 2026 (complété par le décret 240) a instauré un impôt pour 2026 seulement sur les personnes morales dont les fonds propres nets atteignaient 200 000 UVT (10,47 milliards de COP) ou plus au 1er mars 2026 : 0,5 %, ou 1,6 % pour les sociétés financières et extractives, payé le 1er avril et le 4 mai. La Cour constitutionnelle l'examine et n'a suspendu le second versement que pour les organismes sans but lucratif à régime spécial et les sociétés en liquidation. Les petites entreprises ne sont pas concernées.
Pour ses opérations courantes, la société aura besoin d'un compte professionnel local ou à l'étranger.
TVA à 19 %, taxe à la consommation et seuil d'immatriculation
Le taux normal de la TVA colombienne, 19 % (article 468), n'a pas changé en 2026.
| Opération | Taux |
|---|---|
| Taux normal | 19 % |
| Certains biens, dont des produits agricoles et les véhicules électriques | 5 % |
| Exportations de biens et de services, viande, œufs frais, produits laitiers | 0 % avec droit à récupérer la TVA payée en amont |
| Restaurants, cafés, traiteurs | Taxe nationale à la consommation de 8 % au lieu de la TVA |
| Services de téléphonie mobile | Taxe à la consommation de 4 % |
| Taxe municipale sur le chiffre d'affaires | En général 0,2-1 % du chiffre d'affaires brut, fixée par chaque commune |
| Taxe sur les opérations financières | 0,4 % des débits sur les comptes |
Qui doit s'immatriculer à la TVA
Les sociétés s'immatriculent dès leur première opération taxable. Un particulier peut rester hors du système seulement si son chiffre d'affaires taxable de l'année précédente et de l'année en cours est inférieur à 3 500 UVT (183 309 000 COP en 2026), avec au plus un point de vente ou un bureau, sans franchise ni activité douanière, sans contrat taxable unique de 3 500 UVT ou plus, et avec des dépôts bancaires liés à l'activité taxable inférieurs à 3 500 UVT.
Les déclarations de TVA sont bimestrielles pour les grandes entreprises, les exportateurs et quiconque a eu un chiffre d'affaires de 92 000 UVT ou plus l'année précédente ; tous les autres déclarent tous les quatre mois. Les entreprises assujetties à la TVA doivent émettre des factures électroniques via le système de l'administration fiscale.
Les prestataires étrangers de services numériques aux utilisateurs colombiens doivent facturer 19 % de TVA. Les services exportés sont taxés au taux zéro avec droit à remboursement si les documents sont en ordre : un contrat, l'utilisation du service à l'étranger et l'enregistrement comme exportateur.
La taxe sur les opérations financières : 4 pesos pour mille
La taxe sur les opérations financières est prélevée par la banque sur chaque débit : virements, retraits, paiements par carte. Un compte d'épargne désigné par particulier est exonéré jusqu'à 350 UVT par mois (18 330 900 COP en 2026). Les sociétés peuvent déduire la moitié de cette taxe payée. Les étrangers peuvent ouvrir un compte personnel en Colombie, mais les banques demandent en général un document d'identité colombien.
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Le régime simple d'imposition pour les entrepreneurs, indépendants et petites entreprises
La Colombie n'a pas de régime spécial pour l'informatique, les expatriés ou les nomades numériques. La principale alternative pour les petites entreprises et les indépendants est le régime simple d'imposition, un impôt unique sur le chiffre d'affaires brut qui remplace l'impôt sur le revenu, la taxe municipale sur le chiffre d'affaires et la taxe à la consommation des restaurants, mais pas la TVA ni les cotisations sociales.
Il est ouvert aux entrepreneurs individuels et aux sociétés dont les propriétaires sont des particuliers, colombiens ou étrangers, à condition qu'ils soient résidents fiscaux colombiens. Le chiffre d'affaires brut de l'année précédente doit être inférieur à 100 000 UVT (5,24 milliards de COP). Les contribuables existants y adhèrent au plus tard le dernier jour ouvré de février ; les nouveaux venus peuvent le choisir lors de leur inscription au registre fiscal unique. Une relation de travail déguisée avec un seul client n'est pas éligible.
| Activité | Jusqu'à 6 000 UVT | 6 000-15 000 UVT | 15 000-30 000 UVT | 30 000-100 000 UVT |
|---|---|---|---|---|
| Petits commerces, supérettes, coiffeurs | 1,2 % | 2,8 % | 4,4 % | 5,6 % |
| Commerce, services techniques, construction, industrie et autres | 1,6 % | 2,0 % | 3,5 % | 4,5 % |
| Restauration et transport | 3,1 % | 3,4 % | 4,0 % | 4,5 % |
| Services professionnels, de conseil et scientifiques | 5,9 % | 7,3 % | 12 % | 14,5 % |
En pesos 2026, les limites des tranches sont de 314,2 millions, 785,6 millions et 1,57 milliard de COP. Le taux est fixé selon le chiffre d'affaires annuel et s'applique à la totalité, pas seulement à l'excédent. Pour les services professionnels, l'arrêt C-540 de 2023 de la Cour constitutionnelle a rétabli l'ancien barème de 5,9-14,5 % ; vérifiez dans quel groupe tombe votre code d'activité avant d'adhérer. La restauration ajoute la taxe à la consommation de 8 %. Les particuliers dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 3 500 UVT paient une fois par an ; tous les autres versent des acomptes bimestriels.
Exemple : un consultant résident, régime ordinaire ou régime simple
| Poste | Chiffre d'affaires de 120 millions de COP par an | Chiffre d'affaires de 600 millions de COP par an |
|---|---|---|
| Cotisations : 12,5 % + 16 % (et fonds de solidarité) sur une base de 40 % | 13 680 000 | 70 800 000 |
| Impôt sur le revenu, régime ordinaire, avec l'exonération de 25 % | environ 4 304 000 (3,6 % du chiffre d'affaires) | environ 132 060 000 (22 % du chiffre d'affaires) |
| Régime simple, groupe des services professionnels | 5,9 % = 7 080 000 | 7,3 % = 43 800 000 |
La réponse n'est pas évidente. Avec un chiffre d'affaires modeste, le régime ordinaire et son exonération de 25 % est souvent moins cher, même si le régime simple inclut la taxe municipale sur le chiffre d'affaires. Quand les revenus augmentent, le barème dépasse le régime simple, et à plusieurs centaines de millions de pesos l'écart devient multiple. Faites vos propres calculs, en incluant la taxe municipale de votre ville.
Immobilier, voitures, successions, plus-values et cryptomonnaies
Impôt foncier et achat immobilier
L'impôt foncier est perçu par la commune sur la valeur cadastrale, de 5 à 16 pour mille, soit 0,5-1,6 % par an, davantage pour les terrains urbains non bâtis. Chaque commune fixe son taux selon la catégorie socio-économique, l'usage et la valeur.
À l'achat, vous payez un droit d'enregistrement (départemental, 0,5-1 %), des frais de notaire et, pour les biens chers, un droit de timbre : 1,5 % sur la part du prix comprise entre 20 000 et 50 000 UVT et 3 % au-delà de 50 000 UVT. En 2026, 20 000 UVT font 1,05 milliard de COP : les appartements ordinaires échappent donc au droit de timbre. Les revenus locatifs sont imposés selon le barème général. Plus de détails sur notre page immobilier d'investissement en Colombie.
Plus-values, successions et donations
Il n'existe pas d'impôt distinct sur les successions ou les donations. Les successions, les donations et les plus-values sur des actifs détenus 2 ans ou plus sont des gains occasionnels imposés à 15 % ; les détentions plus courtes relèvent du barème jusqu'à 39 %, les loteries paient 20 %.
| Allègement sur les gains occasionnels | Montant | En COP pour 2026 |
|---|---|---|
| Plus-value sur la vente de votre logement, si le produit va sur un compte d'épargne logement et sert à un autre logement ou à un emprunt immobilier | 5 000 premières UVT de plus-value | 261 870 000 |
| Logement hérité du défunt | 13 000 premières UVT de valeur | 680 862 000 |
| Autres biens immobiliers hérités | 6 500 premières UVT | 340 431 000 |
| Part du conjoint et de chaque héritier | 3 250 premières UVT | 170 215 500 |
| Donations, et successions au profit de personnes hors des héritiers réservataires | 20 % de la valeur, jusqu'à 1 625 UVT | jusqu'à 85 107 750 |
Impôt sur la fortune des particuliers
L'impôt sur la fortune s'applique aux particuliers dont le patrimoine net au 1er janvier atteint 72 000 UVT ou plus (3 770 928 000 COP en 2026) ; les non-résidents paient sur leurs actifs colombiens. Les 12 000 premières UVT de la résidence principale (628 488 000 COP) sont exclues.
| Patrimoine net, UVT | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu'à 72 000 | 0 % |
| 72 000-122 000 | 0,5 % |
| 122 000-239 000 | 1 % |
| Au-delà de 239 000 | 1,5 % |
En 2026, le premier versement était dû du 12 au 26 mai et le second le 14 septembre. Le seuil de 40 000 UVT et les taux jusqu'à 5 % du décret 1474 ne s'appliquent pas. La tranche à 1,5 % est temporaire : à partir de 2027, le taux maximal tombe à 1 %.
Taxe sur les véhicules
La taxe sur les véhicules est perçue par les départements sur la valeur commerciale de la voiture selon un barème officiel, à 1,5-3,5 % selon la valeur. Pour les véhicules électriques, le taux est plafonné par la loi à 1 %.
Cryptomonnaies
Il n'existe pas d'impôt dédié aux cryptomonnaies : l'administration fiscale les traite comme un actif incorporel inscrit dans la déclaration. Les plus-values sur des monnaies détenues 2 ans ou plus sont imposées à 15 % ; les détentions courtes, le négoce ou le minage relèvent du barème jusqu'à 39 %. Le 31 octobre 2024, la Colombie a signé l'accord de l'OCDE sur l'échange de données relatives aux cryptoactifs. Plus de détails dans notre article sur les cryptomonnaies et les impôts lors d'une installation.
Vérifions où vous payez vos impôts
Trois questions dans le chat, et vous savez où vous êtes résident fiscal.
Non-résidents et retenues à la source
Un particulier non résident paie un taux fixe de 35 % sur ses revenus de source colombienne, sans barème progressif ni tranche exonérée. Les enseignants étrangers recrutés par des universités pour 182 jours au plus paient 7 %. Un non-résident n'a pas à déposer de déclaration si tous ses revenus ont fait l'objet d'une retenue.
| Paiement à un non-résident | Taux de retenue |
|---|---|
| Dividendes | 20 % |
| Intérêts, honoraires, redevances, loyers, services personnels, logiciels | 20 % |
| Conseil, services techniques et assistance technique, en Colombie ou depuis l'étranger | 20 % |
| Intérêts de prêts étrangers d'une durée de 1 an ou plus | 15 % |
| Frais de gestion ou de direction | 33 % |
| Ventes et services de sociétés ayant une présence économique significative en Colombie | 10 % retenus, ou 3 % du chiffre d'affaires brut sur option |
| Plus-values | 15 % |
La règle de la présence économique significative s'applique depuis 2024 et vise les activités numériques sans bureau en Colombie qui vendent à des clients colombiens : soit 10 % sont retenus sur chaque paiement, soit l'entreprise s'enregistre et paie 3 % de son chiffre d'affaires brut.
Les non-résidents qui détiennent des actifs colombiens paient l'impôt foncier, l'impôt sur la fortune sur les gros patrimoines et 15 % à la cession. Les conventions fiscales ne réduisent les taux de retenue que si le bénéficiaire fournit un certificat de résidence fiscale.
Conventions fiscales : aucune avec la Russie
L'administration fiscale recense 13 conventions bilatérales en vigueur plus la décision 578 de la Communauté andine, qui couvre la Bolivie, l'Équateur et le Pérou. Il n'y a pas de convention avec la Russie ni avec aucun autre pays de la CEI.
| Pays | Statut |
|---|---|
| Russie, Kazakhstan, Biélorussie, Arménie, Géorgie et autres pays de la CEI | Pas de convention |
| Espagne | En vigueur depuis 2008 |
| Chili | En vigueur depuis 2009 |
| Suisse, Canada | En vigueur depuis 2012 |
| Mexique | En vigueur depuis 2013 |
| Inde, Corée du Sud | En vigueur depuis 2014 |
| Portugal, République tchèque | En vigueur depuis 2015 |
| Royaume-Uni | En vigueur depuis 2019 |
| Italie | En vigueur depuis 2021 |
| France, Japon | En vigueur depuis 2022 |
| Bolivie, Équateur, Pérou | Décision 578 de la Communauté andine, depuis 2005 |
| Émirats arabes unis, Brésil, Pays-Bas, Uruguay, Luxembourg | Signées, mais absentes de la liste des conventions en vigueur de l'administration fiscale |
| États-Unis, Allemagne, Argentine | Pas de convention |
Sans convention, l'allègement ne vient que du droit interne. Un résident colombien peut imputer l'impôt étranger sur le revenu, mais seulement dans la limite de l'impôt colombien sur le même revenu ; les crédits non utilisés peuvent être reportés sur les années suivantes, mais seulement sur l'impôt colombien dû sur des revenus étrangers de même nature. Pour les revenus russes, cela signifie que le payeur russe retient l'impôt aux taux russes des non-résidents, que la Colombie impose le même revenu selon son propre barème, et que la part de l'impôt russe qui dépasse l'impôt colombien est en général perdue. Il n'y a pas de taux de retenue réduits sur les dividendes, intérêts ou redevances.
Cela pèse surtout sur les loyers d'un appartement en Russie, les dividendes de sociétés russes et les ventes de biens en Russie : un résident doit tout déclarer en Colombie, converti en pesos, avec la preuve documentaire de l'impôt russe. Pour une comparaison régionale, voir impôts au Brésil et impôts en Argentine, ou la liste complète sur notre page impôts par pays.
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Déclarations, délais et ce qui peut mal tourner
| Quoi | Délai en 2026 |
|---|---|
| Déclaration des particuliers pour 2025 | Du 12 août au 26 octobre, selon les deux derniers chiffres du numéro d'identification fiscale ; dans les zones touchées par le séisme du 10 août 2026 (Cali, Pereira, Manizales, Armenia et d'autres), certains groupes ont jusqu'au 13 novembre (décret 1226 de 2026) |
| Déclaration des actifs étrangers | Avec la déclaration des particuliers, si les actifs étrangers au 1er janvier 2026 dépassent 2 000 UVT (104 748 000 COP) |
| Impôt sur la fortune des particuliers | Déclaration et premier versement du 12 au 26 mai, second versement le 14 septembre |
| Déclaration annuelle du régime simple pour 2025 | Du 20 au 24 avril |
| Adhésion au régime simple pour l'année en cours | Au plus tard le dernier jour ouvré de février |
| Impôt sur les sociétés pour 2025 | Deux versements : du 12 au 26 mai et du 9 au 23 juillet ; les grandes entreprises paient trois versements de février à juin |
| TVA | Tous les deux ou quatre mois, selon le chiffre d'affaires |
| Retenues à la source et cotisations sociales | Mensuelles |
Un particulier doit déclarer si son revenu annuel a atteint 1 400 UVT, si son patrimoine au 31 décembre a dépassé 4 500 UVT, si ses dépenses par carte, achats ou dépôts ont atteint 1 400 UVT, ou s'il est assujetti à la TVA. La déclaration 2025 utilise l'UVT de 2025 : 69 718 600 COP et 224 095 500 COP. Les résidents comptent aussi leurs revenus et actifs étrangers.
Le dépôt tardif coûte 5 % de l'impôt dû par mois ou fraction de mois, plafonné à 100 % de l'impôt, plus des intérêts. Si aucun impôt n'est dû, la pénalité est de 0,5 % du revenu brut par mois, dans certaines limites. Une déclaration tardive des actifs étrangers coûte 0,5 % de leur valeur par mois si elle est déposée avant une mise en demeure de l'administration fiscale. La pénalité minimale est de 10 UVT, soit 523 740 COP en 2026.
À qui la Colombie peut ne pas convenir
À ceux qui comptent sur une imposition territoriale. Les résidents paient l'impôt sur leurs revenus mondiaux jusqu'à 39 %. Il n'y a ni imposition sur les seuls fonds rapatriés ni régime des nouveaux résidents comme en Espagne ou au Portugal.
Aux personnes ayant des revenus et des actifs en Russie. Il n'y a pas de convention, le crédit est plafonné à l'impôt colombien, et une partie de l'impôt russe peut tout simplement être perdue.
Aux propriétaires de sociétés étrangères. Les résidents sont soumis aux règles sur les entités étrangères contrôlées : les revenus passifs d'une société étrangère contrôlée par des résidents colombiens peuvent être imposés directement chez le propriétaire, sans aucun dividende.
Aux nomades numériques ayant des projets de long terme. Le visa ne protège pas de la résidence, et le travail effectué en Colombie est techniquement un revenu de source colombienne dès le premier jour.
À ceux qui tiennent à des règles stables. La seule année 2026 a apporté un décret fiscal d'urgence et son annulation, un second impôt d'urgence sur les sociétés, une hausse de 23 % du salaire minimum et un changement de gouvernement. Vérifiez chaque chiffre dans la loi en vigueur.
À ceux qui ne sont pas prêts pour la paperasse. Le registre fiscal unique, la facturation électronique, les cotisations mensuelles et les multiples déclarations exigent un appui comptable, même pour une petite entreprise. Les spécialistes de Murblz couvrent le volet juridique, et la page Colombie donne un aperçu du pays.
Votre facture fiscale réelle dépend de votre statut, de la composition de vos revenus et du régime choisi : nous examinerons votre situation lors d'une consultation gratuite.
Questions fréquentes
Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Colombie en 2026 ?
Qui est résident fiscal en Colombie ?
Quel est le taux de TVA en Colombie en 2026 ?
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en Colombie ?
Combien d'impôt paie un indépendant en Colombie ?
Les nomades numériques paient-ils des impôts en Colombie ?
La Colombie a-t-elle une convention fiscale avec la Russie ?
Comment sont imposées les successions et les ventes de biens en Colombie ?
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Le taux d'imposition n'est que la moitié du tableau. L'autre moitié, c'est le pays de la société, l'endroit où est l'argent et qui tient les comptes. Les spécialistes Murblz s'en occupent dans le même pays. Le devis est fixé par écrit avant le début des travaux.
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