哥伦比亚税收

2026年哥伦比亚税率一览

依据现行《税法》（哥伦比亚的主要税收法典）整理的速查表；细节和计算示例见下文。

门槛以税收价值单位设定。2026年，国家税务和海关总署把1个税收价值单位定为52,374哥伦比亚比索（2025年为49,799比索）。2026年法定月最低工资上涨23%，达到1,750,905比索；缴款门槛以其倍数计算。

有哪些变化。2025年12月29日第1474号紧急法令把财富税门槛降至40,000个税收价值单位、税率最高5%，但2026年4月宪法法院将其撤销（2026年第C-079号裁决）。2026年2月24日第173号法令开征了针对大公司的一次性财富税。新政府于2026年8月7日就职，一项税收法案正在国会审议，所以2027年的税率可能变化。

谁是哥伦比亚税务居民

税务居民就全球收入纳税，并申报全球资产；非居民只就哥伦比亚来源收入纳税。检验标准载于《税法》第10条，满足任意一项即可。

对外国人来说，计算天数实际上是唯一的检验。签证类型无关紧要：工作签证和数字游民签证都没有特别税制。计数按任意滚动的365天窗口进行，所以“一半时间在这里、一半在那里”的模式很容易落入居民身份。天数计算和双重居民身份见我们关于183天规则的文章。

两年规则的实际情况：2026年8月1日抵达并留下，要到2027年1月才满183天，所以居民身份从2027年开始。2026年2月抵达、一直住到12月，2026年就是居民。没有分年度处理，所以要做好就全年全球收入申报的准备。

还有一个细节：在哥伦比亚亲自完成工作的报酬，即使由外国雇主支付到境外账户，也属于哥伦比亚来源收入。在麦德林远程工作的非居民，在纸面上取得的就是哥伦比亚收入。

哥伦比亚税务居民规则：计算183天

哥伦比亚按滚动的365天窗口计算天数，抵达和离开当天都计入（《税法》第10条）。门槛是超过183天。如果窗口跨越两年，您在第二年成为居民：一年年底住四个月、次年年初住三个月，就会成为新一年的居民。

居民就全球收入缴纳0-39%的税，持有两年或以上资产的收益按15%征税。法律对哥伦比亚公民管得更严：家人在国内，或一半收入和资产在这里，就会成为居民。这部法律就像一位严厉的祖母：搬走的孙辈在证明自己在别处是居民之前，仍然算她的。下面的计算器会找出您停留最密集的365天窗口。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：跨越两年的窗口会让您比预期更早成为居民，税务局还会通过自动信息交换核查居民的境外账户。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数、规划出行、取得居民身份证明，并在有效的避免双重征税协定下加以适用。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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个人所得税：从0到39%的累进税率

个人所得税实行分类制度：一般类（工资、劳务费、经营、租金、利息）、养老金和股息。扣除后各类收入相加，按第241条的税率表征税。偶然所得单独按15%征税。

这些是边际税率：39%只适用于超过31,000个单位的那部分收入。由于税率表以税收价值单位表示，每年变动的只是比索门槛。

哪些项目可以减少税基

强制性养老和医疗缴款不算收入。其他优惠共用一个上限。

• 劳动收入的25%免税，每年最多790个单位（2026年为41,375,460比索）。自由职业者也可以使用，但须在25%和实际费用之间二选一。
• 总上限：免税收入和特别扣除合计不得超过扣除缴款后收入的40%，或每年1,340个单位（70,181,160比索）。
• 受抚养人：在上限之外，雇员可以为每名受抚养人扣除72个单位，最多四人。
• 有电子发票的购买：有电子发票支持的购买额的1%，每年最多240个单位。
• 抵押贷款利息（每年最多1,200个单位）、私人医疗计划（每月最多16个单位）、自愿养老金和住房储蓄账户，各有各的限额。

养老金，包括外国养老金

养老金只对每月超过1,000个单位的部分征税，2026年为52,374,000比索。第206条明确把这一规定延伸到来自国外的养老金。领取普通外国养老金的退休人员，不太可能为此缴纳哥伦比亚税，但仍须申报。

股息

哥伦比亚公司的股息按税率表征税，但居民对超过1,090个单位的部分享有19%的税收抵免，公司对超过1,090个单位的部分预扣15%作为预缴。外国公司的股息也按税率表征税，境外税款可以抵免，但不超过同一收入在哥伦比亚的税额。

社保缴款和到手工资

社保涵盖养老、医疗（通过医疗保险机构）和职业风险保险，另加雇主为家庭补偿基金、国家培训服务局和家庭福利局缴纳的工资附加费。

缴纳所得税的雇主，对月薪低于10倍最低工资（2026年为每月17,509,050比索）的员工免缴8.5%和5%。缴费基数上限为25倍最低工资（43,772,625比索）。综合工资（13倍最低工资起）按工资的70%缴款。

2026年8月25日，宪法法院支持了养老金改革的大部分内容（2024年第2381号法律，2026年第C-264号裁决），并把部分条款退回国会。获准的条款预计2027年4月1日生效，但国家养老金管理局已请求法院把日期推迟到2028年。根据该法，高工资的团结基金缴款将提高到1.5-3%。

根据1993年第100号法律，已在另一国享有养老保障的外国雇员，只要有文件证明，可以不加入哥伦比亚养老体系。

自雇人士和自由职业者

独立工作者按收入的40%作为基数每月缴款：医疗12.5%、养老16%，基数达到4倍最低工资后另向团结基金缴1%。基数在1倍到25倍最低工资之间；超过一个月的服务合同必须参加职业风险保险。每月收入1,000万比索，缴款合计1,140,000比索，即11.4%。

示例：私营公司每月1,000万比索的工资

预扣按第383条的月度税表进行：95个单位（4,975,530比索）以内不扣，95至150个单位19%，之后28%、33%、35%、37%和39%。雇员损失约125万比索，即税前工资的12.5%；由于工资低于10倍最低工资，雇主免缴8.5%和5%。

在缴款之外，雇主还须计提法定福利：服务奖金（每年一个月工资）、离职金（每年再一个月工资，缴入离职基金）、离职金12%的年利息，以及15个工作日的带薪假期。月薪不超过2倍最低工资的员工还可领取交通补贴，2026年为每月249,095比索。

企业所得税和股息

哥伦比亚公司——最常见的是简化股份公司——就全球收入按35%缴纳企业所得税。外国公司及其分支机构就哥伦比亚来源收入按同一税率纳税。设立流程见我们的公司注册页面。

纳税年度为日历年。公司按国际财务报告准则记账，开具电子发票，并按月提交预扣税申报，所以记账支持必不可少，由Murblz专家与当地合作伙伴一起安排；我们的审计和报表服务可以提供帮助。

股息

股息在分配时再次征税，处理方式取决于收款人。

对提取利润的非居民股东来说，合计税负为35%加上剩余65%的20%，约48%。即使按地区标准这也很重；可以对比墨西哥税收。

2026年对公司的一次性财富税

2026年2月24日第173号法令（由第240号法令补充）对2026年3月1日净资产200,000个单位（104.7亿比索）或以上的法人开征只限2026年的税：0.5%，金融和采掘企业1.6%，于4月1日和5月4日缴纳。宪法法院正在审查，并仅对特殊制度下的非营利组织和清算中的公司暂停了第二期缴纳。小企业不受影响。

日常经营中，公司需要一个本地或离岸的企业账户。

19%的增值税、消费税和登记门槛

哥伦比亚的增值税19%的标准税率（第468条）在2026年没有变化。

谁必须登记增值税

公司在第一笔应税供应时就要登记。个人只有在上一年和当年应税收入都低于3,500个单位（2026年为183,309,000比索）、最多一个门店或办公室、没有特许经营或海关业务、没有单笔3,500个单位或以上的应税合同、且应税业务的银行存款低于3,500个单位时，才能留在增值税体系之外。

大纳税人、出口商以及上一年收入92,000个单位或以上的，每两个月申报一次增值税；其他人每四个月申报一次。已登记增值税的企业必须通过国家税务和海关总署的系统开具电子发票。

向哥伦比亚用户提供数字服务的外国供应商须收取19%的增值税。出口服务只要手续齐全——合同、服务在国外使用、登记为出口商——就适用零税率并可退税。

金融交易税：每千比索收4比索

金融交易税由银行在每笔支出时扣收：转账、取现、刷卡支付。每个人指定的一个储蓄账户，每月350个单位（2026年为18,330,900比索）以内免税。公司可以扣除已缴金融交易税的一半。外国人可以开立哥伦比亚个人账户，但银行通常要求哥伦比亚身份证件。

面向企业主、自由职业者和小企业的简易税制

哥伦比亚对信息技术、外派人员或数字游民没有专门制度。小企业和自由职业者的主要替代选择是简易税制，即按总收入缴纳的单一税，代替所得税、市政营业税和餐厅消费税，但不代替增值税和社保。

它适用于个体企业主以及股东为个人（哥伦比亚人或外国人均可）的公司，前提是他们是哥伦比亚税务居民。上一年总收入须低于100,000个单位（52.4亿比索）。已有纳税人须在2月最后一个工作日前选择加入；新纳税人可以在税务登记时选择。与单一客户之间变相的雇佣关系不符合条件。

按2026年比索计，各档上限为3.142亿、7.856亿和15.7亿比索。税率按年收入确定，适用于全部金额，而不只是超出部分。对专业服务，宪法法院2023年第C-540号裁决恢复了此前5.9-14.5%的税率表；选择加入前请核实您的业务代码属于哪一组。餐饮另加8%的消费税。收入不超过3,500个单位的个人每年缴纳一次；其他人每两个月预缴一次。

示例：居民顾问，普通制度还是简易税制

答案并不显而易见。收入不高时，含25%免税的普通制度往往更便宜，即使简易税制已包含市政营业税。随着收入增长，累进税率会超过简易税制，到几亿比索时差距会达到好几倍。请用您自己的数字计算，并计入您所在城市的市政营业税。

房产、汽车、遗产、资本利得和加密资产

房产税和购买房地产

房产税由市政府按地籍价值征收，为千分之五至千分之十六，即每年0.5-1.6%，城市空置土地更高。各市按阶层、用途和价值规定税率。

购买时须缴纳登记税（省级，0.5-1%）、公证费，以及高价房产的印花税：价格在20,000至50,000个单位之间的部分1.5%，50,000个单位以上的部分3%。2026年20,000个单位为10.5亿比索，所以普通公寓不缴印花税。租金收入按一般税率表征税。更多内容见我们的哥伦比亚投资房产页面。

资本利得、遗产和赠与

没有单独的遗产税或赠与税。遗产、赠与以及持有2年或以上资产的收益属于偶然所得，按15%征税；持有期更短的适用最高39%的税率表，彩票为20%。

个人财富税

财富税适用于1月1日净资产72,000个单位或以上（2026年为3,770,928,000比索）的个人；非居民就其在哥伦比亚的资产纳税。主要住所最初12,000个单位（628,488,000比索）不计入。

2026年第一期于5月12-26日缴纳，第二期于9月14日缴纳。第1474号法令中40,000个单位的门槛和最高5%的税率不适用。1.5%这一档是临时的：自2027年起最高税率降至1%。

车辆税

车辆税由各省按官方表格中的汽车市场价值征收，按价值为1.5-3.5%。电动车的税率依法上限为1%。

加密资产

没有专门的加密资产税：国家税务和海关总署把加密资产视为在申报中列明的无形资产。持有2年或以上的币的收益按15%征税；短期持有、交易或挖矿适用最高39%的税率表。2024年10月31日，哥伦比亚签署了经合组织关于交换加密资产数据的协议。更多内容见我们的文章移居时的加密资产和税收。

非居民和预提税

非居民个人就哥伦比亚来源收入统一缴纳35%，没有累进税率，也没有免税档。被大学聘用、为期不超过182天的外国讲师缴纳7%。如果全部收入都已预扣，非居民不必提交申报。

显著经济存在规则自2024年起适用，针对在哥伦比亚没有办事处、向哥伦比亚客户销售的数字企业：要么从每笔付款中预扣10%，要么企业登记并按总收入缴纳3%。

持有哥伦比亚资产的非居民，要缴纳房产税、大额持有的财富税以及出售时的15%。税收协定只有在收款人提供税务居民身份证明时才能降低预提税率。

避免双重征税协定：与俄罗斯没有

国家税务和海关总署列出了13项有效的双边协定，外加覆盖玻利维亚、厄瓜多尔和秘鲁的安第斯共同体第578号决定。与俄罗斯或任何其他独联体国家都没有协定。

没有协定时，只能依据国内法获得减免。哥伦比亚居民可以抵免境外所得税，但不超过同一收入在哥伦比亚的税额；未用完的抵免额可以结转到以后年度，但只能抵减同类境外收入的哥伦比亚税。对俄罗斯收入来说，这意味着俄罗斯付款方按俄罗斯的非居民税率预扣，哥伦比亚按本国税率表对同一收入征税，超过哥伦比亚税额的那部分俄罗斯税款通常就损失了。股息、利息或特许权使用费都没有降低的预提税率。

受影响最大的是俄罗斯公寓的租金、俄罗斯公司的股息以及出售在俄罗斯的房产：居民必须在哥伦比亚申报所有这些收入，折算成比索，并提供俄罗斯已缴税款的书面证明。地区比较见巴西税收和阿根廷税收，完整清单见我们的各国税收页面。

申报、期限，以及可能出什么问题

个人年收入达到1,400个单位、12月31日资产超过4,500个单位、刷卡消费、购买或存款达到1,400个单位，或已登记增值税的，必须申报。2025年的申报使用2025年的单位值：69,718,600比索和224,095,500比索。居民还要计入境外收入和资产。

逾期申报每月或不足一月按应缴税额的5%罚款，上限为税额的100%，另加利息。如果没有应缴税款，罚款为每月总收入的0.5%，有上限。境外资产申报逾期的，如果在国家税务和海关总署发出催告前提交，每月按资产价值的0.5%罚款。最低罚款为10个单位，2026年为523,740比索。

哥伦比亚可能不适合谁

指望属地征税的人。居民就全球收入最高按39%纳税。没有汇入征税制，也没有西班牙或葡萄牙那样的新居民制度。

在俄罗斯有收入和资产的人。没有协定，抵免以哥伦比亚税额为上限，部分俄罗斯税款可能白白损失。

外国公司的所有者。居民适用受控外国实体规则：由哥伦比亚居民控制的外国公司的被动收入，即使没有分红，也可能立即在所有者手中征税。

有长期计划的数字游民。签证不能防止成为居民，而在哥伦比亚完成的工作，从第一天起在技术上就属于哥伦比亚来源收入。

看重规则稳定的人。仅2026年一年，就出现了紧急税收法令及其被撤销、对公司的第二项紧急税、最低工资上涨23%以及政府更迭。请对照现行法律核实每一个数字。

没有准备好应付文书工作的人。税务登记、电子发票、每月缴款和多项申报，即使是小企业也需要记账支持。Murblz专家负责法律事务，哥伦比亚页面提供国家概况。

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