Pajak di Kolombia

Tarif pajak Kolombia pada 2026 sekilas

Rujukan cepat ke Kitab Undang-Undang Pajak yang berlaku, kitab pajak utama Kolombia; rincian dan contoh hitungan menyusul di bawah.

Ambang ditetapkan dalam satuan nilai pajak. Untuk 2026 otoritas pajak dan bea cukai menetapkan 1 satuan sebesar COP 52.374 (COP 49.799 pada 2025). Upah minimum 2026 naik 23% menjadi COP 1.750.905; ambang iuran adalah kelipatannya.

Apa yang berubah. Dekret Darurat 1474 tanggal 29 Desember 2025 memangkas ambang pajak kekayaan menjadi 40.000 satuan dengan tarif hingga 5%, tetapi pada April 2026 Mahkamah Konstitusi membatalkannya (putusan C-079 tahun 2026). Dekret 173 tanggal 24 Februari 2026 menciptakan pajak kekayaan sekali bagi perusahaan besar. Pemerintah baru mulai menjabat pada 7 Agustus 2026 dan rancangan undang-undang pajak ada di Kongres, jadi tarif 2027 bisa berubah.

Siapa penduduk pajak Kolombia

Penduduk pajak membayar pajak atas penghasilan dari seluruh dunia dan melaporkan aset di seluruh dunia; bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan bersumber Kolombia. Ujinya ada di Pasal 10 Kitab Undang-Undang Pajak, dan memenuhi salah satunya sudah cukup.

Bagi orang asing hitungan hari praktis satu-satunya uji. Jenis visa tidak berpengaruh: baik visa kerja maupun visa digital nomad tidak membawa rezim pajak khusus. Hitungannya berjalan dalam jendela 365 hari bergulir mana pun, jadi pola separuh di sini, separuh di sana mudah tergelincir ke residensi. Hitungan hari dan residensi ganda dibahas di artikel kami tentang aturan 183 hari.

Aturan dua tahun dalam praktik: datang pada 1 Agustus 2026 dan tetap tinggal, dan Anda baru mencapai 183 hari pada Januari 2027, jadi residensi dimulai pada 2027. Datang pada Februari 2026 dan tinggal hingga Desember, dan Anda penduduk untuk 2026. Tidak ada perlakuan tahun terbagi, jadi rencanakan melaporkan penghasilan dari seluruh dunia untuk setahun penuh.

Satu kehalusan lagi: bayaran untuk pekerjaan yang secara fisik dilakukan di Kolombia adalah penghasilan bersumber Kolombia meski pemberi kerja asing membayar ke rekening luar negeri. Bukan penduduk yang bekerja jarak jauh dari Medellín, di atas kertas, berpenghasilan Kolombia.

Aturan residensi pajak Kolombia: menghitung 183 hari

Kolombia menghitung hari dalam jendela 365 hari bergulir dan memasukkan hari kedatangan dan keberangkatan (Pasal 10 Kitab Undang-Undang Pajak). Ambangnya lebih dari 183 hari. Jika jendelanya melintasi dua tahun, Anda penduduk di tahun kedua: empat bulan di akhir satu tahun dan tiga di awal tahun berikutnya menjadikan Anda penduduk untuk tahun baru.

Penduduk membayar 0-39% atas penghasilan dari seluruh dunia, dan 15% atas keuntungan dari aset yang dipegang dua tahun atau lebih. Hukum mengikat warga Kolombia lebih erat: keluarga di negara itu atau separuh penghasilan dan aset di sini menjadikan mereka penduduk. Kitab undang-undang itu bertindak seperti nenek yang tegas: cucu yang pindah tetap dianggap miliknya sampai menunjukkan residensi di tempat lain. Kalkulator di bawah mencari jendela 365 hari tersibuk Anda.

Hukum tidak melarang Anda menegaskan status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: jendela yang melintasi dua tahun menjadikan Anda penduduk lebih awal dari perkiraan, dan kantor pajak mengecek rekening luar negeri penduduk lewat pertukaran data otomatis. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, merencanakan perjalanan, mengurus surat keterangan residensi, dan menerapkan perjanjian pajak berganda jika berlaku. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan pribadi: skala progresif dari 0 hingga 39%

Pajak penghasilan perorangan mengikuti sistem per kelompok: kelompok umum (gaji, honor, usaha, sewa, bunga), pensiun, dan dividen. Setelah potongan kelompok-kelompok itu dijumlahkan dan dipajaki dengan skala Pasal 241. Keuntungan insidental dipajaki terpisah 15%.

Ini tarif marginal: 39% hanya berlaku atas bagian penghasilan di atas 31.000 satuan. Karena skalanya ditulis dalam satuan nilai pajak, hanya ambang dalam peso yang bergerak setiap tahun.

Apa yang mengurangi dasar pajak

Iuran wajib pensiun dan kesehatan bukan penghasilan. Keringanan lain berbagi batas bersama.

• 25% dari penghasilan kerja dibebaskan, hingga 790 satuan setahun (COP 41.375.460 pada 2026). Pekerja lepas juga bisa memakainya, tetapi harus memilih antara 25% itu dan biaya sebenarnya.
• Batas keseluruhan: penghasilan yang dibebaskan dan potongan khusus bersama-sama tidak boleh melebihi 40% dari penghasilan setelah iuran, atau 1.340 satuan setahun (COP 70.181.160).
• Tanggungan: di atas batas itu, karyawan boleh mengurangkan 72 satuan per tanggungan, hingga empat.
• Pembelian yang didukung faktur elektronik: 1% dari pembelian yang didukung faktur elektronik, hingga 240 satuan setahun.
• Bunga KPR (hingga 1.200 satuan setahun), paket kesehatan swasta (hingga 16 satuan sebulan), pensiun sukarela, dan rekening tabungan rumah, dalam batasnya masing-masing.

Pensiun, termasuk dari luar negeri

Pensiun dipajaki hanya atas bagian di atas 1.000 satuan sebulan, COP 52.374.000 pada 2026. Pasal 206 secara tegas memperluas ini ke pensiun yang diterima dari luar negeri. Pensiunan dengan pensiun asing biasa kemungkinan tidak berutang pajak Kolombia atasnya, tetapi tetap harus melaporkannya.

Dividen

Dividen dari perusahaan Kolombia dipajaki menurut skala, tetapi penduduk mendapat kredit pajak 19% atas jumlah di atas 1.090 satuan, dan perusahaan memotong 15% atas bagian di atas 1.090 satuan sebagai angsuran. Dividen dari perusahaan asing juga dipajaki menurut skala, dengan kredit pajak asing hingga pajak Kolombia atas penghasilan yang sama.

Iuran jaminan sosial dan gaji bersih

Jaminan sosial mencakup pensiun, kesehatan (lewat penyelenggara layanan kesehatan), dan risiko kerja, ditambah pungutan gaji pemberi kerja untuk dana kompensasi keluarga, lembaga pelatihan nasional, dan lembaga kesejahteraan keluarga.

Pemberi kerja yang membayar pajak penghasilan tidak membayar 8,5% dan 5% untuk staf bergaji di bawah 10 kali upah minimum (COP 17.509.050 sebulan pada 2026). Dasar iuran dibatasi 25 kali upah minimum (COP 43.772.625). Atas gaji integral (mulai 13 kali upah minimum) iuran berlaku atas 70% gaji.

Pada 25 Agustus 2026 Mahkamah Konstitusi mengukuhkan sebagian besar reformasi pensiun (Undang-Undang 2381 tahun 2024, putusan C-264 tahun 2026) dan mengembalikan beberapa pasal ke Kongres. Ketentuan yang disetujui dijadwalkan berlaku pada 1 April 2027, meski dana pensiun negara meminta Mahkamah menunda tanggalnya ke 2028. Menurut undang-undang itu, iuran dana solidaritas atas gaji lebih tinggi naik menjadi 1,5-3%.

Menurut Undang-Undang 100 tahun 1993, karyawan asing yang sudah punya jaminan pensiun di negara lain boleh tetap di luar sistem pensiun Kolombia, asalkan didokumentasikan.

Pekerja mandiri dan pekerja lepas

Pekerja mandiri membayar setiap bulan atas dasar 40% dari penghasilan: 12,5% untuk kesehatan dan 16% untuk pensiun, ditambah 1% ke dana solidaritas begitu dasarnya mencapai 4 kali upah minimum. Dasarnya dari satu hingga 25 kali upah minimum; asuransi risiko kerja wajib untuk kontrak jasa lebih dari sebulan. Pada COP 10 juta sebulan, total iurannya COP 1.140.000, atau 11,4%.

Contoh: gaji COP 10 juta sebulan di perusahaan swasta

Potongan mengikuti tabel bulanan Pasal 383: tidak ada hingga 95 satuan (COP 4.975.530), 19% dari 95 hingga 150 satuan, lalu 28%, 33%, 35%, 37%, dan 39%. Karyawan kehilangan sekitar COP 1,25 juta, 12,5% dari gaji kotor; pemberi kerja tidak membayar 8,5% dan 5% karena gajinya di bawah 10 kali upah minimum.

Di atas iuran pemberi kerja wajib mencadangkan tunjangan menurut undang-undang: bonus layanan (gaji satu bulan setahun), dana pesangon (satu bulan lagi setahun yang dibayarkan ke dana pesangon), bunga 12% setahun atas dana pesangon, dan 15 hari kerja cuti berbayar. Staf bergaji hingga 2 kali upah minimum juga menerima tunjangan transportasi, COP 249.095 sebulan pada 2026.

Pajak penghasilan badan dan dividen

Perusahaan Kolombia, paling sering perseroan saham sederhana, membayar pajak penghasilan badan 35% atas penghasilan dari seluruh dunia. Perusahaan asing dan cabangnya membayar tarif yang sama atas penghasilan bersumber Kolombia. Halaman pendirian perusahaan kami menjelaskan proses pendiriannya.

Tahun pajaknya tahun kalender. Perusahaan menyelenggarakan pembukuan berbasis standar pelaporan keuangan internasional, menerbitkan faktur elektronik, dan menyerahkan SPT potongan bulanan, jadi dukungan pembukuan adalah kebutuhan, dan spesialis Murblz mengaturnya bersama mitra lokal; layanan audit dan pelaporan kami bisa membantu.

Dividen

Dividen dipajaki lagi saat pembagian, dan perlakuannya tergantung siapa penerimanya.

Bagi pemilik bukan penduduk yang mengambil laba, beban gabungannya 35% ditambah 20% dari sisa 65%, kira-kira 48%. Itu berat bahkan menurut standar kawasan itu; bandingkan dengan pajak di Meksiko.

Pajak kekayaan sekali atas perusahaan pada 2026

Dekret 173 tanggal 24 Februari 2026 (dilengkapi Dekret 240) memberlakukan pajak khusus 2026 atas badan hukum dengan ekuitas bersih 200.000 satuan nilai pajak (COP 10,47 miliar) atau lebih pada 1 Maret 2026: 0,5%, atau 1,6% bagi perusahaan keuangan dan ekstraktif, dibayar pada 1 April dan 4 Mei. Mahkamah Konstitusi sedang memeriksanya dan menangguhkan angsuran kedua hanya bagi lembaga nirlaba berezim khusus dan perusahaan dalam likuidasi. Usaha kecil tidak terdampak.

Untuk operasi sehari-hari perusahaan butuh rekening usaha lokal atau di luar negeri.

PPN 19%, pajak konsumsi, dan ambang pendaftaran

PPN Kolombia disebut pajak atas penjualan. Tarif standar 19% (Pasal 468) tidak berubah pada 2026.

Siapa yang wajib mendaftar PPN

Perusahaan mendaftar sejak penyerahan kena pajak pertama. Perorangan bisa tetap di luar sistem hanya jika pendapatan kena pajak tahun sebelumnya dan tahun berjalan di bawah 3.500 satuan nilai pajak (COP 183.309.000 pada 2026), dengan paling banyak satu gerai atau kantor, tanpa waralaba atau kegiatan kepabeanan, tanpa satu kontrak kena pajak senilai 3.500 satuan atau lebih, dan setoran bank dari kegiatan kena pajak di bawah 3.500 satuan.

SPT PPN dua bulanan bagi wajib pajak besar, eksportir, dan siapa pun dengan pendapatan tahun lalu 92.000 satuan atau lebih; yang lain melapor setiap empat bulan. Usaha terdaftar PPN wajib menerbitkan faktur elektronik lewat sistem otoritas pajak.

Penyedia layanan digital asing bagi pengguna Kolombia wajib memungut PPN 19%. Ekspor jasa bertarif nol dengan hak pengembalian jika berkasnya lengkap: kontrak, pemakaian jasa di luar negeri, dan pendaftaran sebagai eksportir.

Pajak transaksi keuangan: 4 peso dari setiap seribu

Pajak transaksi keuangan diambil bank atas setiap debit: transfer, penarikan, pembayaran kartu. Satu rekening tabungan yang ditunjuk per perorangan dibebaskan hingga 350 satuan sebulan (COP 18.330.900 pada 2026). Perusahaan boleh mengurangkan separuh pajak yang dibayar. Orang asing bisa membuka rekening pribadi di Kolombia, tetapi bank biasanya meminta dokumen identitas Kolombia.

Rezim sederhana terpadu bagi pengusaha, pekerja lepas, dan usaha kecil

Kolombia tidak punya rezim khusus bagi teknologi informasi, pendatang, atau digital nomad. Alternatif utama bagi usaha kecil dan pekerja lepas adalah rezim sederhana terpadu, pajak tunggal atas pendapatan kotor yang menggantikan pajak penghasilan, pajak omzet kota, dan pajak konsumsi restoran, tetapi tidak PPN maupun jaminan sosial.

Rezim ini terbuka bagi pengusaha perorangan dan perusahaan yang pemiliknya perorangan, warga Kolombia maupun asing, asalkan mereka penduduk pajak Kolombia. Pendapatan kotor tahun sebelumnya harus di bawah 100.000 satuan nilai pajak (COP 5,24 miliar). Wajib pajak yang ada memilih ikut paling lambat hari kerja terakhir Februari; pendatang baru bisa memilihnya saat mendaftar di daftar pajak. Hubungan kerja terselubung dengan satu klien tidak memenuhi syarat.

Dalam peso 2026 batas lapisannya COP 314,2 juta, 785,6 juta, dan 1,57 miliar. Tarif ditentukan pendapatan tahunan dan berlaku atas seluruh jumlah, bukan hanya kelebihannya. Untuk jasa profesional, putusan Mahkamah Konstitusi C-540 tahun 2023 menghidupkan kembali skala lama 5,9-14,5%; cek kelompok mana kode kegiatan Anda sebelum memilih ikut. Jasa makanan menambah pajak konsumsi 8%. Perorangan dengan pendapatan hingga 3.500 satuan membayar setahun sekali; yang lain membayar angsuran dua bulanan.

Contoh: konsultan penduduk, rezim biasa atau rezim sederhana

Jawabannya tidak jelas sejak awal. Pada pendapatan sedang rezim biasa dengan pembebasan 25% sering lebih murah, meski rezim sederhana mencakup pajak omzet kota. Seiring naiknya penghasilan skala melampaui rezim sederhana, dan pada ratusan juta peso selisihnya menjadi berlipat-lipat. Hitung sendiri angka Anda, termasuk pajak omzet kota Anda.

Properti, kendaraan, warisan, keuntungan modal, dan kripto

Pajak properti dan membeli properti

Pajak properti terpadu dipungut kota atas nilai kadaster dengan 5 hingga 16 per seribu, atau 0,5-1,6% setahun, lebih untuk tanah kota yang kosong. Setiap kota menetapkan tarifnya menurut strata, peruntukan, dan nilai.

Saat membeli Anda membayar bea pendaftaran (pajak departemen, 0,5-1%), biaya notaris, dan, atas properti mahal, bea meterai: 1,5% atas bagian harga antara 20.000 dan 50.000 satuan nilai pajak dan 3% di atas 50.000 satuan. Pada 2026, 20.000 satuan setara COP 1,05 miliar, jadi apartemen biasa lolos dari bea meterai. Penghasilan sewa dipajaki menurut skala umum. Selengkapnya di halaman properti investasi di Kolombia kami.

Keuntungan modal, warisan, dan hibah

Tidak ada pajak warisan atau hibah tersendiri. Warisan, hibah, dan keuntungan atas aset yang dipegang 2 tahun atau lebih adalah keuntungan insidental yang dipajaki 15%; kepemilikan lebih singkat masuk skala hingga 39%, lotre membayar 20%.

Pajak kekayaan atas perorangan

Pajak kekayaan berlaku bagi perorangan yang kekayaan bersihnya pada 1 Januari 72.000 satuan atau lebih (COP 3.770.928.000 pada 2026); bukan penduduk membayar atas aset Kolombia-nya. 12.000 satuan pertama rumah utama (COP 628.488.000) dikecualikan.

Pada 2026 angsuran pertama jatuh tempo 12-26 Mei dan yang kedua 14 September. Ambang 40.000 satuan dan tarif hingga 5% dari Dekret 1474 tidak berlaku. Lapisan 1,5% bersifat sementara: mulai 2027 tarif tertingginya turun menjadi 1%.

Pajak kendaraan

Pajak kendaraan dipungut departemen atas nilai komersial mobil dari tabel resmi, 1,5-3,5% tergantung nilai. Untuk kendaraan listrik tarifnya dibatasi undang-undang 1%.

Kripto

Tidak ada pajak kripto khusus: otoritas pajak memperlakukan kripto sebagai aset tak berwujud yang dicantumkan di SPT. Keuntungan atas koin yang dipegang 2 tahun atau lebih dipajaki 15%; kepemilikan jangka pendek, perdagangan, atau penambangan masuk skala hingga 39%. Pada 31 Oktober 2024 Kolombia menandatangani perjanjian OECD tentang pertukaran data aset kripto. Selengkapnya di artikel kami tentang kripto dan pajak saat pindah.

Bukan penduduk dan pajak potongan

Perorangan bukan penduduk membayar tetap 35% atas penghasilan bersumber Kolombia, tanpa skala progresif dan tanpa lapisan bebas pajak. Dosen asing yang dipekerjakan universitas hingga 182 hari membayar 7%. Bukan penduduk tidak wajib menyerahkan SPT jika semua penghasilannya sudah dipotong.

Aturan kehadiran ekonomi signifikan berlaku sejak 2024 dan menyasar usaha digital tanpa kantor di Kolombia yang menjual kepada pelanggan Kolombia: 10% dipotong dari setiap pembayaran, atau usaha itu mendaftar dan membayar 3% dari pendapatan kotor.

Bukan penduduk yang memegang aset Kolombia membayar pajak properti, pajak kekayaan atas kepemilikan besar, dan 15% saat melepasnya. Perjanjian pajak menurunkan tarif potongan hanya jika penerima memberikan surat keterangan residensi pajak.

Perjanjian pajak berganda: tidak ada dengan Rusia

Otoritas pajak mencatat 13 perjanjian bilateral yang berlaku ditambah Keputusan 578 Komunitas Andes, yang mencakup Bolivia, Ekuador, dan Peru. Tidak ada perjanjian dengan Rusia maupun negara Persemakmuran lain.

Tanpa perjanjian, keringanan hanya datang dari hukum domestik. Penduduk Kolombia bisa mengkreditkan pajak penghasilan luar negeri, tetapi hanya hingga pajak Kolombia atas penghasilan yang sama; kredit yang tidak terpakai bisa dibawa ke tahun berikutnya, tetapi hanya terhadap pajak Kolombia atas penghasilan luar negeri sejenis. Untuk penghasilan Rusia ini berarti pembayar Rusia memotong dengan tarif bukan penduduk Rusia, Kolombia memajaki penghasilan yang sama dengan skalanya sendiri, dan pajak Rusia yang melebihi pajak Kolombia biasanya hilang. Tidak ada tarif potongan yang dikurangi atas dividen, bunga, atau royalti.

Ini paling terasa pada sewa apartemen di Rusia, dividen dari perusahaan Rusia, dan penjualan properti di Rusia: penduduk harus melaporkan semuanya di Kolombia, dikonversi ke peso, dengan bukti dokumen pajak Rusia. Untuk perbandingan kawasan lihat pajak di Brasil dan pajak di Argentina, atau daftar lengkap di halaman pajak per negara kami.

Pelaporan, tenggat, dan apa yang bisa salah

Perorangan wajib menyerahkan SPT jika penghasilan tahunan mencapai 1.400 satuan, aset pada 31 Desember melebihi 4.500 satuan, belanja kartu, pembelian, atau setoran mencapai 1.400 satuan, atau terdaftar PPN. SPT 2025 memakai satuan 2025: COP 69.718.600 dan COP 224.095.500. Penduduk juga menghitung penghasilan dan aset luar negeri.

Terlambat menyerahkan dikenai 5% dari pajak terutang untuk setiap bulan atau bagiannya, maksimal 100% dari pajak, ditambah bunga. Jika tidak ada pajak terutang, dendanya 0,5% dari penghasilan kotor per bulan, dengan batas. Laporan aset luar negeri yang terlambat dikenai 0,5% dari nilai aset per bulan jika diserahkan sebelum otoritas pajak mengeluarkan tagihan. Denda minimum 10 satuan, COP 523.740 pada 2026.

Untuk siapa Kolombia mungkin tidak cocok

Siapa pun yang mengandalkan pemajakan teritorial. Penduduk membayar pajak atas penghasilan dari seluruh dunia hingga 39%. Tidak ada dasar pengiriman dan tidak ada rezim penduduk baru seperti di Spanyol atau Portugal.

Orang dengan penghasilan dan aset di Rusia. Tidak ada perjanjian, kreditnya dibatasi pajak Kolombia, dan sebagian pajak Rusia bisa hilang begitu saja.

Pemilik perusahaan asing. Penduduk tunduk pada aturan entitas asing terkendali: penghasilan pasif perusahaan asing yang dikendalikan penduduk Kolombia bisa langsung dipajaki di tangan pemilik, tanpa dividen apa pun.

Digital nomad dengan rencana jangka panjang. Visa tidak melindungi dari residensi, dan pekerjaan yang dilakukan di Kolombia secara teknis penghasilan bersumber Kolombia sejak hari pertama.

Siapa pun yang menghargai aturan stabil. Tahun 2026 saja membawa dekret pajak darurat dan pembatalannya, pajak darurat kedua atas perusahaan, lonjakan upah minimum 23%, dan pergantian pemerintah. Cek setiap angka terhadap undang-undang yang berlaku.

Siapa pun yang tidak siap dengan urusan berkas. Daftar pajak, faktur elektronik, iuran bulanan, dan banyak SPT butuh dukungan pembukuan bahkan bagi usaha kecil. Spesialis Murblz menangani sisi hukumnya, dan halaman Kolombia memberi ulasan negara.

Pertanyaan umum