コロンビアの税金

2026年のコロンビアの税率：一覧

コロンビアの基本的な税法である現行の税法典の早見表です。詳細と計算例は下記をご覧ください。

基準額は税務単位で定められています。2026年について国税関税庁は1税務単位を52,374ペソ（2025年は49,799ペソ）としました。2026年の最低賃金は23%上がって1,750,905ペソになり、保険料の基準額はその倍数で表されます。

変更点。2025年12月29日の緊急政令第1474号は富裕税の基準を40,000税務単位に下げ、税率を最大5%にしましたが、2026年4月に憲法裁判所が無効としました（2026年判決C-079）。2026年2月24日の政令第173号は、大企業への一回限りの富裕税を創設しました。2026年8月7日に新政権が発足し、税制法案が議会に提出されているため、2027年の税率は変わる可能性があります。

コロンビアの税務上の居住者になるのは誰か

税務上の居住者は全世界所得に課税され、世界中の資産を申告します。非居住者はコロンビア源泉所得だけに課税されます。基準は税法典第10条にあり、どれか一つを満たせば十分です。

外国人にとって、事実上の基準は日数だけです。ビザの種類は関係なく、就労ビザにもデジタルノマドビザにも特別な税制はありません。カウントは任意の移動する365日間で行うため、「半分はここ、半分はあちら」という暮らし方は簡単に居住者になってしまいます。日数の数え方と二重居住は183日ルールの記事で解説しています。

2年ルールの実際：2026年8月1日に到着して滞在を続けると、183日に達するのは2027年1月なので、居住者になるのは2027年からです。2026年2月に到着して12月まで滞在すれば、2026年の居住者です。年の途中で区切る扱いはないため、その年全体の全世界所得を申告する前提で計画してください。

もう一つの注意点：コロンビア国内で実際に行った仕事の報酬は、外国の雇用主が外国の口座に払っても、コロンビア源泉所得です。メデジンからリモートで働く非居住者は、書類上はコロンビアの所得を得ていることになります。

コロンビアの税務上の居住者：183日の数え方

コロンビアは移動する365日間で日数を数え、到着日と出発日も含めます（税法典第10条）。基準は183日超です。期間が2年にまたがる場合は2年目に居住者となり、ある年の終わりに4か月、翌年の初めに3か月いれば、新しい年の居住者になります。

居住者は全世界所得に0〜39%、2年以上保有した資産の利益に15%を払います。法律はコロンビア国民をより厳しく扱い、国内に家族がいるか、所得と資産の半分が国内にあれば居住者になります。税法典は厳しいおばあちゃんのようなもので、遠くへ引っ越した孫も、他の国の居住を示すまでは自分の孫として数えます。下の計算ツールで、最も滞在の多い365日間を確認できます。

居住の確認をご自身で行うことは法律上禁じられていません。しかし間違いの代償は大きく、2年にまたがる期間で予想より早く居住者になり、税務当局は自動的な情報交換で居住者の外国口座を確認します。Murblzのサポートならこうしたリスクを取り除けます。日数を数え、渡航を計画し、居住証明書を取得し、発効中の租税条約を適用します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、多くの場合、初回の申請で結果が出ます。

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個人所得税：0〜39%の累進税率

個人所得税は分類所得方式で、一般の区分（給与、報酬、事業、賃料、利子）、年金、配当に分かれます。控除後に区分を合算し、第241条の税率表で課税します。臨時所得は別枠で15%です。

これは限界税率で、39%は31,000税務単位を超える部分にだけ適用されます。税率表は税務単位で書かれているため、毎年変わるのはペソ建ての基準額だけです。

課税標準を減らすもの

義務的な年金と健康保険の保険料は所得になりません。その他の優遇には共通の上限があります。

• 給与所得の25%が年790税務単位（2026年で41,375,460ペソ）まで非課税。フリーランスも使えますが、25%か実額経費かを選ぶ必要があります。
• 全体の上限：非課税所得と特別控除の合計は、保険料控除後の所得の40%、または年1,340税務単位（70,181,160ペソ）を超えられません。
• 扶養家族：上限とは別に、従業員は扶養家族1人につき72税務単位を4人まで控除できます。
• 電子請求書のある購入：電子請求書で裏づけられた購入の1%、年240税務単位まで。
• 住宅ローン利子（年1,200税務単位まで）、民間の医療プラン（月16税務単位まで）、任意年金、住宅積立口座も、それぞれの上限内で。

年金（外国の年金を含む）

年金は月1,000税務単位、2026年で52,374,000ペソを超える部分にだけ課税されます。第206条はこれを海外から受け取る年金にも明示的に適用しています。通常の外国の年金を受け取る退職者がコロンビアで税金を払うことはまずありませんが、申告は必要です。

配当

コロンビア企業からの配当は税率表で課税されますが、居住者には1,090税務単位を超える部分に19%の税額控除があり、会社は1,090税務単位を超える部分に予定納付として15%を源泉徴収します。外国企業からの配当も税率表で課税され、同じ所得へのコロンビアの税額を上限に外国の税金を控除できます。

社会保険料と手取り額

社会保険は年金、健康保険（保険運営機関を通じて）、労災をカバーし、さらに雇用主は家族補償基金、国立職業訓練庁、家族福祉庁への給与負担金を払います。

法人税を払う雇用主は、最低賃金の10倍未満（2026年で月17,509,050ペソ）の従業員について8.5%と5%が不要です。保険料の算定基礎は最低賃金の25倍（43,772,625ペソ）が上限です。統合給与（最低賃金の13倍から）では、給与の70%に保険料がかかります。

2026年8月25日、憲法裁判所は年金改革（2024年法律第2381号、2026年判決C-264）の大部分を支持し、一部の条文を議会に差し戻しました。承認された規定は2027年4月1日に施行される予定ですが、公的年金機関は開始を2028年に延ばすよう裁判所に求めています。この法律により、高い給与への連帯基金の保険料は1.5〜3%に上がります。

1993年法律第100号により、すでに他国で年金に加入している外国人の従業員は、書類で証明すればコロンビアの年金制度に加入しないことができます。

自営業者とフリーランス

自営業者は所得の40%を算定基礎として毎月払います。健康保険12.5%、年金16%、算定基礎が最低賃金の4倍に達すれば連帯基金に1%。算定基礎は最低賃金の1倍から25倍で、1か月を超えるサービス契約では労災加入が義務です。月1,000万ペソなら保険料の合計は1,140,000ペソ、11.4%です。

例：民間企業での月給1,000万ペソ

源泉徴収は第383条の月次表に従います。95税務単位（4,975,530ペソ）までは0、95〜150税務単位は19%、その後は28%、33%、35%、37%、39%です。従業員は額面の12.5%、約125万ペソを差し引かれ、給与が最低賃金の10倍未満なので雇用主は8.5%と5%が不要です。

保険料に加えて、雇用主は法定給付を引き当てる必要があります。年1か月分の勤務賞与、さらに年1か月分を退職金基金に積み立てる退職積立金、その年12%の利子、15労働日の有給休暇です。最低賃金の2倍までの従業員には、2026年で月249,095ペソの交通手当も支給されます。

法人税と配当

コロンビア企業（最も多いのは簡易株式会社）は、全世界所得に35%の法人税を払います。外国企業とその支店も、コロンビア源泉所得に同じ税率を払います。設立手続きは会社設立のページで解説しています。

課税年度は暦年です。企業は国際会計基準に基づく帳簿をつけ、電子請求書を発行し、毎月源泉徴収の申告をするため、記帳の支援は不可欠で、Murblzの専門家が現地のパートナーと手配します。監査と報告のサービスもご利用いただけます。

配当

配当は分配時に再び課税され、扱いは受取人によって異なります。

利益を引き出す非居住者のオーナーの合計負担は、35%に残り65%の20%を加えた約48%です。これは地域の水準でも重い負担です。メキシコの税金と比べてみてください。

2026年の企業への一回限りの富裕税

2026年2月24日の政令第173号（政令第240号で補足）は、2026年3月1日時点の純資産が200,000税務単位（104億7,000万ペソ）以上の法人に、2026年限りの税を課しました。0.5%、金融・採掘企業は1.6%で、4月1日と5月4日に納付します。憲法裁判所が審査中で、2回目の納付は特別制度の非営利団体と清算中の企業についてのみ停止されています。小規模事業者には影響しません。

日々の業務には、国内または海外の法人口座が必要です。

付加価値税19%、消費税、登録基準額

コロンビアの付加価値税の標準税率19%（第468条）は2026年も変わりませんでした。

付加価値税の登録が必要な人

法人は最初の課税取引で登録します。個人が制度外にとどまれるのは、前年と当年の課税売上が3,500税務単位（2026年で183,309,000ペソ）未満で、店舗や事務所が1つ以下、フランチャイズや通関業務がなく、3,500税務単位以上の課税契約が1件もなく、課税活動の銀行入金が3,500税務単位未満の場合だけです。

付加価値税の申告は、大規模納税者、輸出業者、前年の売上が92,000税務単位以上の方は2か月ごと、それ以外は4か月ごとです。付加価値税の登録事業者は、国税関税庁のシステムで電子請求書を発行する必要があります。

コロンビアの利用者にデジタルサービスを提供する外国の事業者は、19%の付加価値税を請求しなければなりません。輸出サービスは、契約、国外でのサービスの利用、輸出業者としての登録など書類が整っていれば、還付の権利付きで0%です。

金融取引税：1,000ペソごとに4ペソ

金融取引税は、振込、引き出し、カード払いなど、あらゆる引き落としのたびに銀行が差し引きます。個人1人につき指定した普通預金口座1つは、月350税務単位（2026年で18,330,900ペソ）まで免除されます。法人は払った金融取引税の半分を控除できます。外国人もコロンビアの個人口座を開設できますが、銀行は通常コロンビアの身分証明書を求めます。

起業家、フリーランス、小規模事業者向けの簡易統合課税制度

コロンビアにはIT、駐在員、デジタルノマド向けの特別制度はありません。小規模事業者とフリーランスの主な選択肢は簡易統合課税制度で、総売上への一括税が所得税、市の事業売上税、飲食店の消費税に代わります。ただし付加価値税と社会保険料には代わりません。

個人事業主と、オーナーが個人（コロンビア人・外国人を問わない）の会社が利用できますが、コロンビアの税務上の居住者であることが条件です。前年の総売上は100,000税務単位（52億4,000万ペソ）未満でなければなりません。既存の納税者は2月の最終営業日までに選択し、新規の方は納税者登録時に選べます。一人の顧客との偽装された雇用関係は対象外です。

2026年のペソで、区分の上限は3億1,420万ペソ、7億8,560万ペソ、15億7,000万ペソです。税率は年間売上で決まり、超過分だけでなく全額に適用されます。専門サービスについては、憲法裁判所の2023年判決C-540が以前の5.9〜14.5%の税率表を復活させました。選択する前に、ご自身の業種コードがどのグループに入るかを確認してください。飲食業には8%の消費税が加わります。売上3,500税務単位までの個人は年1回、それ以外は2か月ごとに予定納付します。

例：居住者のコンサルタント、通常の制度か簡易統合課税制度か

答えは単純ではありません。売上が控えめなら、簡易統合課税制度に市の事業売上税が含まれていても、25%の非課税がある通常の制度の方が安いことが多いです。所得が増えると税率表が簡易統合課税制度を上回り、数億ペソでは差が数倍になります。お住まいの市の事業売上税を含めて、ご自身の数字で計算してください。

不動産、自動車、相続、譲渡益、暗号資産

固定資産税と不動産の購入

固定資産税は、市町村が土地台帳の評価額に対して1,000分の5〜16、つまり年0.5〜1.6%で課し、都市部の空き地はそれ以上です。各市町村が階層、用途、価値に応じて税率を定めます。

購入時には登記税（県税、0.5〜1%）、公証人手数料、高額物件では印紙税を払います。印紙税は価格のうち20,000〜50,000税務単位の部分に1.5%、50,000税務単位を超える部分に3%です。2026年の20,000税務単位は10億5,000万ペソなので、一般的なアパートは印紙税がかかりません。賃貸収入は一般の税率表で課税されます。詳しくはコロンビアの投資用不動産のページをご覧ください。

譲渡益、相続、贈与

独立した相続税・贈与税はありません。相続、贈与、2年以上保有した資産の利益は臨時所得として15%で課税されます。保有期間が短ければ最高39%の税率表、宝くじは20%です。

個人への富裕税

富裕税は、1月1日時点の純資産が72,000税務単位（2026年で3,770,928,000ペソ）以上の個人に課され、非居住者はコロンビアの資産について払います。自宅の最初の12,000税務単位（628,488,000ペソ）は除外されます。

2026年は1回目の納付が5月12〜26日、2回目が9月14日でした。政令第1474号の40,000税務単位の基準と最大5%の税率は適用されません。1.5%の区分は一時的なもので、2027年から最高税率は1%に下がります。

自動車税

自動車税は県が公式の表に基づく車の市場価格に対し、価格に応じて1.5〜3.5%で課します。電気自動車の税率は法律で1%が上限です。

暗号資産

暗号資産専用の税はなく、国税関税庁は暗号資産を申告書に記載する無形資産として扱います。2年以上保有したコインの利益は15%、短期保有、トレード、マイニングは最高39%の税率表です。2024年10月31日、コロンビアは暗号資産の情報交換に関する経済協力開発機構の協定に署名しました。詳しくは移住時の暗号資産と税金の記事をご覧ください。

非居住者と源泉税

非居住者の個人は、コロンビア源泉所得に一律35%を払い、累進税率も非課税枠もありません。大学に182日以内で雇われた外国人講師は7%です。すべての所得が源泉徴収の対象だった非居住者は申告不要です。

重要な経済的存在のルールは2024年から適用され、コロンビアに事務所を持たずにコロンビアの顧客に販売するデジタル事業が対象です。支払いごとに10%が源泉徴収されるか、事業者が登録して総売上の3%を払います。

コロンビアの資産を持つ非居住者は、固定資産税、多額の資産への富裕税、処分時の15%を払います。租税条約で源泉税率が下がるのは、受取人が税務上の居住証明書を提出した場合だけです。

二重課税防止条約：ロシアとはなし

国税関税庁によると、発効中の二国間条約は13で、さらにボリビア、エクアドル、ペルーを対象とするアンデス共同体の決定第578号があります。ロシアや他の旧ソ連諸国との条約はありません。

条約がなければ、救済は国内法だけです。コロンビアの居住者は外国の所得税を控除できますが、同じ所得へのコロンビアの税額が上限です。使い切れなかった控除は翌年以降に繰り越せますが、同じ種類の外国所得へのコロンビアの税額からしか差し引けません。ロシアの所得の場合、ロシアの支払者が非居住者向けの税率で源泉徴収し、コロンビアは同じ所得に自国の税率表で課税し、コロンビアの税額を超えるロシアの税金は通常失われます。配当、利子、使用料の軽減源泉税率もありません。

特に影響が大きいのは、ロシアのアパートの賃料、ロシア企業からの配当、ロシアの不動産の売却です。居住者はすべてをペソに換算してコロンビアで申告し、ロシアの税金を書類で証明する必要があります。地域での比較はブラジルの税金とアルゼンチンの税金、全体の一覧は国別の税金のページをご覧ください。

申告、期限、起こり得る問題

個人は、年間所得が1,400税務単位に達した、12月31日時点の資産が4,500税務単位を超えた、カード利用・購入・預金が1,400税務単位に達した、または付加価値税の登録事業者である場合に申告が必要です。2025年分の申告には2025年の税務単位を使い、69,718,600ペソと224,095,500ペソです。居住者は外国の所得と資産も含めて数えます。

申告の遅れは、1か月または1か月未満ごとに納付税額の5%（上限は税額の100%）と利子がかかります。納付税額がなければ、罰金は月に総所得の0.5%で、上限があります。在外資産の申告の遅れは、国税関税庁の督促前に提出すれば月に資産価値の0.5%です。最低罰金は10税務単位、2026年で523,740ペソです。

コロンビアが向いていないかもしれない人

源泉地主義の課税を当てにしている方。居住者は全世界所得に最高39%を払います。送金ベースの課税も、スペインやポルトガルのような新居住者向けの制度もありません。

条約のない国に所得や資産がある方。控除はコロンビアの税額が上限で、外国の税金の一部は失われることがあります。

外国会社のオーナー。居住者には外国子会社合算税制が適用され、コロンビアの居住者が支配する外国会社の受動的所得は、配当がなくてもすぐにオーナーに課税されることがあります。

長期滞在を考えるデジタルノマド。ビザは居住者になることを防がず、コロンビアで行う仕事は初日から形式上コロンビア源泉所得です。

安定したルールを重視する方。2026年だけで、緊急税制政令とその無効化、企業への2つ目の緊急税、最低賃金の23%上昇、政権交代がありました。すべての数字を現行法で確認してください。

書類仕事の準備ができていない方。納税者登録、電子請求書、毎月の保険料、複数の申告には、小規模事業でも記帳の支援が必要です。法的な面はMurblzの専門家が対応し、国の概要はコロンビアのページにあります。

よくある質問