مالیات در کلمبیا
راهنمای 2026 دربارهٔ اقامت، مالیات بر درآمد و تأمین اجتماعی، مالیات شرکت، مالیات بر ارزش افزوده، نظام ساده، ملک و ارث، پیمان‌های مالیاتی و مهلت‌ها.
کلمبیا از مقیمان بر درآمد جهانی با نرخ تصاعدی تا 39% مالیات می‌گیرد، در حالی که غیرمقیمان تنها بر درآمد با منشأ کلمبیایی 35% ثابت می‌دهند. خارجی پس از گذراندن بیش از 183 روز در کشور در هر دورهٔ 365 روزه مقیم می‌شود.
نگاهی کوتاه به نرخ‌های مالیات کلمبیا در 2026
مرجعی کوتاه به قانون مالیاتی جاری کلمبیا؛ جزئیات و نمونه‌ها در ادامه آمده‌اند.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص، مقیمان | 0-39% | جدول تصاعدی بر درآمد جهانی؛ تا 1,090 واحد ارزش مالیاتی در سال (57.1 میلیون پزوی کلمبیا) مالیات نیست |
| مالیات بر درآمد اشخاص، غیرمقیمان | 35% | نرخ ثابت بر درآمد با منشأ کلمبیایی |
| حق بیمهٔ کارمند | 8% + 1-2% | بازنشستگی 4% و درمان 4%؛ 1-2% دیگر به صندوق همبستگی برای حقوق از 4 برابر حداقل دستمزد |
| حق بیمهٔ کارفرما | 20.5% + 9% + پوشش خطر | بازنشستگی 12%، درمان 8.5%، عوارض حقوق 9%، خطر شغلی 0.522-6.96%؛ برای حقوق زیر 10 برابر حداقل دستمزد کارفرما 8.5% و 5 واحد از 9% را نمی‌دهد |
| مالیات بر درآمد شرکت | 35% | شرکت‌های کلمبیایی بر درآمد جهانی؛ حداقل نرخ مؤثر 15% |
| سود سهام غیرمقیمان | 20% | کسر از مبدأ |
| مالیات بر ارزش افزوده | 19% | نرخ استاندارد؛ 5% بر کالاهای منتخب؛ رستوران‌ها به جای آن 8% مالیات مصرف می‌گیرند |
| سود اتفاقی | 15% | فروش دارایی با 2 سال یا بیشتر نگهداری، ارث، هدیه؛ بخت‌آزمایی و جایزه 20% |
| مالیات ثروت | 0.5-1.5% | اشخاص با دارایی خالص 72,000 واحد ارزش مالیاتی (3.77 میلیارد پزوی کلمبیا) یا بیشتر در 1 ژانویه |
| نظام ساده | از 1.2% | مالیات واحد بر درآمد ناخالص برای کسب‌وکارهای کوچک و فریلنسرهای مقیم با درآمد زیر 100,000 واحد ارزش مالیاتی |
| مالیات ملک | 0.5-1.6% | شهرداری، بر ارزش ثبتی |
| مالیات تراکنش‌های مالی | 0.4% | 4 پزو بر هر 1,000 پزوی برداشت از حساب |
آستانه‌ها با واحد ارزش مالیاتی تعیین می‌شوند. برای 2026 ادارهٔ ملی مالیات و گمرک هر 1 واحد را 52,374 پزوی کلمبیا تعیین کرد (49,799 در 2025). حداقل دستمزد 2026 با 23% افزایش به 1,750,905 پزوی کلمبیا رسید؛ آستانه‌های حق بیمه مضربی از آن هستند.
چه تغییر کرد. فرمان اضطراری 1474 مورخ 29 دسامبر 2025 آستانهٔ مالیات ثروت را به 40,000 واحد با نرخ‌های تا 5% کاهش داد، اما در آوریل 2026 دادگاه قانون اساسی آن را باطل کرد (رأی شمارهٔ 079 سال 2026). فرمان 173 مورخ 24 فوریهٔ 2026 مالیات ثروت یک‌باره‌ای بر شرکت‌های بزرگ گذاشت. دولت تازه در 7 اوت 2026 روی کار آمد و لایحهٔ مالیاتی در کنگره است، پس نرخ‌های 2027 ممکن است تغییر کنند.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی کلمبیا است
مقیم مالیاتی بر درآمد جهانی مالیات می‌دهد و دارایی‌های جهانی را گزارش می‌کند؛ غیرمقیم تنها بر درآمد با منشأ کلمبیایی می‌پردازد. آزمون‌ها در مادهٔ 10 قانون مالیاتی آمده‌اند و برآوردن هر یک کافی است.
| آزمون | چطور کار می‌کند |
|---|---|
| بیش از 183 روز | حضور فیزیکی بیش از 183 روز تقویمی، پیوسته یا نه، در هر 365 روز پیاپی؛ روزهای ورود و خروج حساب می‌شوند |
| دوره‌ای که دو سال را در بر می‌گیرد | اگر 183 روز در پنجره‌ای بیفتد که دو سال تقویمی را در بر می‌گیرد، شخص از سال دوم مقیم است |
| خدمت خارجی کلمبیا | افرادی وابسته به خدمت دیپلماتیک کلمبیا که در کشور میزبان از مالیات معاف‌اند |
| اتباع کلمبیا: خانواده | همسر یا فرزندان نابالغ تحت تکفل مقیم مالیاتی کلمبیا هستند |
| اتباع کلمبیا: درآمد و دارایی | 50% یا بیشتر درآمد منشأ کلمبیایی دارد، یا 50% یا بیشتر دارایی‌ها در کلمبیا اداره می‌شوند، یا 50% یا بیشتر دارایی‌ها در کلمبیا نگهداری‌شده فرض می‌شوند |
| اتباع کلمبیا: بی اثبات | به درخواست ادارهٔ ملی مالیات اقامت در جای دیگر را ثابت نکرده‌اند یا در سرزمینی از فهرست بهشت‌های مالیاتی کلمبیا ساکن‌اند |
برای خارجیان شمارش روز در عمل تنها آزمون است. نوع ویزا بی‌اثر است: نه ویزای کار و نه ویزای کوچ‌نشینان دیجیتال نظام مالیاتی ویژه ندارند. شمارش در هر پنجرهٔ غلتان 365 روزه انجام می‌شود، پس الگوی نیمی اینجا و نیمی آنجا به‌آسانی به اقامت می‌لغزد. شمارش روز و اقامت دوگانه در مقالهٔ ما دربارهٔ قاعدهٔ 183 روز آمده است.
قاعدهٔ دو سال در عمل: اگر 1 اوت 2026 برسید و بمانید، تنها در ژانویهٔ 2027 به 183 روز می‌رسید، پس اقامت از 2027 آغاز می‌شود. اگر فوریهٔ 2026 برسید و تا دسامبر بمانید، برای 2026 مقیم هستید. تقسیم سال نیست، پس برای گزارش درآمد جهانی کل سال برنامه بریزید.
نکتهٔ دیگر: مزد کاری که فیزیکی در کلمبیا انجام شود حتی اگر کارفرمای خارجی به حساب خارجی بپردازد درآمد با منشأ کلمبیایی است. غیرمقیمی که از مدلین از دور کار می‌کند روی کاغذ درآمد کلمبیایی دارد.
اقامت مالیاتی کلمبیا: شمارش 183 روز
کلمبیا روزها را در پنجرهٔ غلتان 365 روزه می‌شمارد و روزهای ورود و خروج را هم حساب می‌کند (مادهٔ 10 قانون مالیاتی). آستانه بیش از 183 روز است. اگر پنجره دو سال را در بر بگیرد، در سال دوم مقیم هستید: چهار ماه در پایان یک سال و سه ماه در آغاز سال بعد شما را برای سال تازه مقیم می‌کند.
مقیم بر درآمد جهانی 0-39% و بر سود دارایی‌هایی که دو سال یا بیشتر نگه داشته 15% می‌دهد. قانون شهروندان کلمبیا را سفت‌تر نگه می‌دارد: خانواده در کشور یا نیمی از درآمد و دارایی در اینجا آن‌ها را مقیم می‌کند. قانون مانند مادربزرگی سخت‌گیر رفتار می‌کند: نوه‌هایی که رفته‌اند تا اقامت در جای دیگر را نشان ندهند هنوز مال او هستند. ماشین‌حساب زیر پرحضورترین پنجرهٔ 365 روزهٔ شما را پیدا می‌کند.
قانون مانع تأیید وضعیت به دست خودتان نیست. اما اشتباه گران‌تر است: پنجره‌ای که دو سال را در بر بگیرد زودتر از انتظار شما را مقیم می‌کند و ادارهٔ مالیات حساب‌های خارجی مقیم را از راه تبادل خودکار اطلاعات بررسی می‌کند. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، سفرها را برنامه‌ریزی می‌کنیم، گواهی اقامت می‌گیریم و پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف را هر جا اجرا شوند به کار می‌بریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف و در بیشتر موارد نتیجه در نخستین درخواست را تضمین می‌کنیم.
همین حالا با مدیر گفت‌وگو کنید
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Colombia
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Colombia هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
مالیات بر درآمد اشخاص: جدول تصاعدی از 0 تا 39%
مالیات بر درآمد اشخاص نظامی سبدی دارد: سبد عمومی (حقوق، حق‌الزحمه، کسب‌وکار، اجاره، بهره)، مستمری و سود سهام. پس از کسورات سبدها جمع می‌شوند و با جدول مادهٔ 241 مالیات می‌خورند. سود اتفاقی جداگانه با 15% مالیات دارد.
| درآمد مشمول سالانه، واحد ارزش مالیاتی | به پزوی کلمبیا برای 2026 | نرخ | مالیات |
|---|---|---|---|
| تا 1,090 | تا 57,087,660 | 0% | 0 |
| 1,090-1,700 | 57.1-89.0 میلیون | 19% | 19% مازاد بر 1,090 واحد |
| 1,700-4,100 | 89.0-214.7 میلیون | 28% | 116 واحد + 28% مازاد بر 1,700 واحد |
| 4,100-8,670 | 214.7-454.1 میلیون | 33% | 788 واحد + 33% مازاد بر 4,100 واحد |
| 8,670-18,970 | 454.1-993.5 میلیون | 35% | 2,296 واحد + 35% مازاد بر 8,670 واحد |
| 18,970-31,000 | 993.5 میلیون تا 1.62 میلیارد | 37% | 5,901 واحد + 37% مازاد بر 18,970 واحد |
| بیش از 31,000 | بیش از 1.62 میلیارد | 39% | 10,352 واحد + 39% مازاد بر 31,000 واحد |
این‌ها نرخ‌های نهایی‌اند: 39% تنها بر بخشی از درآمد بالای 31,000 واحد اعمال می‌شود. چون جدول به واحد ارزش مالیاتی نوشته شده، تنها آستانه‌های پزو هر سال جابه‌جا می‌شوند.
چه چیزی پایه را کم می‌کند
حق بیمه‌های اجباری بازنشستگی و درمان درآمد نیستند. تخفیف‌های دیگر سقف مشترکی دارند.
- 25% درآمد کاری معاف است، تا 790 واحد در سال (41,375,460 پزوی کلمبیا در 2026). فریلنسرها هم می‌توانند از آن استفاده کنند، اما باید میان 25% و هزینه‌های واقعی یکی را انتخاب کنند.
- سقف کلی: درآمد معاف و کسورات ویژه روی هم نمی‌توانند از 40% درآمد پس از حق بیمه‌ها، یا 1,340 واحد در سال (70,181,160 پزوی کلمبیا)، بیشتر شوند.
- افراد تحت تکفل: افزون بر سقف، کارمند می‌تواند برای هر فرد تحت تکفل، تا چهار نفر، 72 واحد کسر کند.
- خریدهای با صورت‌حساب الکترونیکی: 1% خریدهایی که صورت‌حساب الکترونیکی دارند، تا 240 واحد در سال.
- بهرهٔ وام مسکن (تا 1,200 واحد در سال)، طرح‌های درمانی خصوصی (تا 16 واحد در ماه)، بازنشستگی داوطلبانه و حساب‌های پس‌انداز مسکن، هر یک در سقف خودشان.
مستمری، از جمله خارجی
مستمری تنها بر بخش بالای 1,000 واحد در ماه، 52,374,000 پزوی کلمبیا در 2026، مالیات دارد. مادهٔ 206 صراحتاً این را به مستمری‌های دریافتی از خارج هم گسترش می‌دهد. بازنشسته‌ای با مستمری خارجی عادی بعید است بر آن مالیات کلمبیا بدهکار شود، اما باید آن را گزارش کند.
سود سهام
سود سهام شرکت‌های کلمبیایی با جدول مالیات دارد، اما مقیمان بر مبلغ بالای 1,090 واحد اعتبار مالیاتی 19% می‌گیرند و شرکت بر بخش بالای 1,090 واحد 15% به عنوان پیش‌پرداخت کسر می‌کند. سود سهام شرکت‌های خارجی هم با جدول مالیات دارد، با اعتبار مالیات خارجی تا مالیات کلمبیایی همان درآمد.
حق بیمهٔ تأمین اجتماعی و دریافتی خالص
تأمین اجتماعی بازنشستگی، درمان (از راه نهاد ارائه‌دهندهٔ درمان) و خطر شغلی را پوشش می‌دهد، به‌علاوهٔ عوارض حقوق کارفرما برای صندوق جبران خانواده، سازمان ملی آموزش فنی و مؤسسهٔ رفاه خانواده.
| حق بیمه | کارمند | کارفرما |
|---|---|---|
| بازنشستگی | 4% | 12% |
| درمان | 4% | 8.5%، اما نه بر حقوق زیر 10 برابر حداقل دستمزد |
| صندوق همبستگی بازنشستگی | 1% بر حقوق از 4 برابر حداقل دستمزد، به‌علاوهٔ 0.2-1% از 16 برابر | نیست |
| خطر شغلی | نیست | 0.522-6.96% بسته به ردهٔ خطر |
| صندوق جبران خانواده | نیست | 4% |
| آموزش فنی و رفاه خانواده | نیست | 2% + 3%، اما نه بر حقوق زیر 10 برابر حداقل دستمزد |
کارفرمایانی که مالیات بر درآمد می‌دهند برای کارکنان با درآمد زیر 10 برابر حداقل دستمزد (17,509,050 پزوی کلمبیا در ماه در 2026) 8.5% و 5% را نمی‌دهند. پایهٔ حق بیمه به 25 برابر حداقل دستمزد (43,772,625 پزوی کلمبیا) محدود است. در حقوق یکپارچه (از 13 برابر حداقل دستمزد) حق بیمه بر 70% مزد اعمال می‌شود.
در 25 اوت 2026 دادگاه قانون اساسی بیشتر اصلاح بازنشستگی (قانون 2381 سال 2024، رأی شمارهٔ 264 سال 2026) را تأیید کرد و برخی مواد را به کنگره بازگرداند. مواد تأییدشده قرار است از 1 آوریل 2027 اجرا شوند، هرچند صندوق دولتی بازنشستگی از دادگاه خواسته تاریخ را به 2028 ببرد. طبق قانون، حق بیمهٔ صندوق همبستگی بر حقوق‌های بالاتر به 1.5-3% می‌رسد.
طبق قانون 100 سال 1993، کارمند خارجی که در کشور دیگری پوشش بازنشستگی دارد می‌تواند بیرون از نظام بازنشستگی کلمبیا بماند، به شرط مستند بودن.
خوداشتغال‌ها و فریلنسرها
کارکنان مستقل ماهانه بر پایهٔ 40% درآمد می‌پردازند: 12.5% درمان و 16% بازنشستگی، به‌علاوهٔ 1% به صندوق همبستگی وقتی پایه به 4 برابر حداقل دستمزد برسد. پایه از یک تا 25 برابر حداقل دستمزد است؛ بیمهٔ خطر شغلی برای قراردادهای خدمت بیش از یک ماه اجباری است. با 10 میلیون پزوی کلمبیا در ماه، حق بیمه‌ها روی هم 1,140,000 پزو، یعنی 11.4%، می‌شود.
نمونه: حقوق ماهانهٔ 10 میلیون پزو در شرکت خصوصی
| مرحله | مبلغ، پزوی کلمبیا |
|---|---|
| حقوق ناخالص | 10,000,000 |
| بازنشستگی کارمند، 4% | 400,000 |
| صندوق همبستگی بازنشستگی، 1% | 100,000 |
| درمان کارمند، 4% | 400,000 |
| درآمد پس از حق بیمه‌های اجباری | 9,100,000 |
| 25% معاف درآمد کاری | 2,275,000 |
| پایهٔ کسر (130.3 واحد) | 6,825,000 |
| مالیات کسرشده: 19% بالای 95 واحد | حدود 351,000 |
| دریافتی خالص | حدود 8,749,000 |
| بازنشستگی کارفرما، 12% | 1,200,000 |
| صندوق جبران 4% و خطر شغلی 0.522% | 452,200 |
| ذخیرهٔ پاداش خدمت، اندوختهٔ پایان کار، بهره و مرخصی | حدود 2,183,000 |
| هزینهٔ کل کارفرما | حدود 13,835,000 |
کسر طبق جدول ماهانهٔ مادهٔ 383 است: تا 95 واحد (4,975,530 پزوی کلمبیا) چیزی نیست، از 95 تا 150 واحد 19%، سپس 28%، 33%، 35%، 37% و 39%. کارمند حدود 1.25 میلیون پزو، 12.5% ناخالص، را از دست می‌دهد؛ کارفرما چون مزد زیر 10 برابر حداقل دستمزد است 8.5% و 5% را نمی‌دهد.
افزون بر حق بیمه‌ها کارفرما باید مزایای قانونی را ذخیره کند: پاداش خدمت (مزد یک ماه در سال)، اندوختهٔ پایان کار (یک ماه دیگر در سال که به صندوق پایان کار واریز می‌شود)، 12% بهرهٔ سالانه بر اندوخته و 15 روز کاری مرخصی با حقوق. کارکنان تا 2 برابر حداقل دستمزد کمک‌هزینهٔ رفت‌وآمد هم می‌گیرند، 249,095 پزوی کلمبیا در ماه در 2026.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات بر درآمد شرکت و سود سهام
شرکت‌های کلمبیایی، بیشتر شرکت سهامی ساده، بر درآمد جهانی 35% مالیات بر درآمد شرکت می‌دهند. شرکت‌های خارجی و شعبه‌هایشان همین نرخ را بر درآمد با منشأ کلمبیایی می‌دهند. صفحهٔ ما ثبت شرکت روند راه‌اندازی را توضیح می‌دهد.
| وضعیت | نرخ |
|---|---|
| نرخ عمومی | 35% |
| حداقل نرخ مؤثر مالیات | 15%: اگر بار مؤثر محاسبه‌شده کمتر باشد، شرکت تفاوت را می‌پردازد |
| بانک‌ها، بیمه‌گران و کارگزاران با درآمد مشمول از 120,000 واحد | 35% + 5 واحد، تا 2027 |
| تولیدکنندگان برق آبی با درآمد مشمول از 30,000 واحد | 35% + 3 واحد، تا 2026 |
| استخراج نفت و زغال‌سنگ | اضافه‌مالیات روی 35% وابسته به قیمت جهانی، تا 15 واحد برای نفت |
| کاربران واجد شرایط مناطق آزاد تجاری | 20% بر درآمد صادراتی با رعایت شرایط نظام، 35% بر باقی |
| سود سرمایهٔ شرکت | 15% |
سال مالیاتی سال تقویمی است. شرکت‌ها دفاتر را بر پایهٔ استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی نگه می‌دارند، صورت‌حساب الکترونیکی صادر می‌کنند و اظهارنامهٔ ماهانهٔ کسر می‌دهند، پس پشتیبانی حسابداری ضروری است و متخصصان Murblz آن را با همکاران محلی ترتیب می‌دهند؛ خدمت ما حسابرسی و گزارش‌دهی می‌تواند کمک کند.
سود سهام
سود سهام هنگام توزیع دوباره مالیات می‌خورد و رفتار با آن به گیرنده بستگی دارد.
| گیرنده | مالیات |
|---|---|
| شرکت کلمبیایی | 10% کسر از مبدأ؛ اعتبار به شخص حقیقی مقیم نهایی یا سرمایه‌گذار خارجی منتقل می‌شود |
| شخص حقیقی مقیم | جدول تا 39% با اعتبار 19% بر مبلغ بالای 1,090 واحد؛ 15% کسر بر مازاد 1,090 واحد |
| شخص حقیقی یا شرکت غیرمقیم | 20% کسر از مبدأ، مگر پیمان مالیاتی نرخ کمتری بدهد |
| سودی که در سطح شرکت مالیات نخورده | نخست 35%، سپس نرخ گیرنده بر باقی؛ برای غیرمقیم روی هم تقریباً 48% |
برای مالک غیرمقیمی که سود را بیرون می‌برد، بار ترکیبی 35% به‌علاوهٔ 20% از 65% باقی‌مانده، تقریباً 48%، است. این حتی با معیارهای منطقه سنگین است؛ با مالیات در مکزیک مقایسه کنید.
مالیات ثروت یک‌بارهٔ 2026 بر شرکت‌ها
فرمان 173 مورخ 24 فوریهٔ 2026 (تکمیل‌شده با فرمان 240) مالیاتی تنها برای 2026 بر اشخاص حقوقی با حقوق صاحبان سهام خالص 200,000 واحد (10.47 میلیارد پزوی کلمبیا) یا بیشتر در 1 مارس 2026 گذاشت: 0.5%، یا 1.6% برای شرکت‌های مالی و استخراجی، پرداخت در 1 آوریل و 4 مه. دادگاه قانون اساسی آن را بررسی می‌کند و قسط دوم را تنها برای نهادهای غیرانتفاعی نظام ویژه و شرکت‌های در حال تصفیه معلق کرده است. کسب‌وکارهای کوچک مشمول نیستند.
برای عملیات روزمره شرکت حساب تجاری محلی یا فراساحلی لازم دارد.
مالیات بر ارزش افزودهٔ 19%، مالیات مصرف و آستانهٔ ثبت‌نام
مالیات بر ارزش افزودهٔ کلمبیا مالیات فروش نام دارد. نرخ استاندارد 19% (مادهٔ 468) در 2026 تغییر نکرد.
| عرضه | نرخ |
|---|---|
| نرخ استاندارد | 19% |
| کالاهای منتخب، از جمله برخی محصولات کشاورزی و خودروهای برقی | 5% |
| صادرات کالا و خدمات، گوشت، تخم‌مرغ تازه، لبنیات | 0% با حق استرداد مالیات خرید |
| رستوران، کافه، پذیرایی | 8% مالیات ملی مصرف به جای مالیات بر ارزش افزوده |
| خدمات تلفن همراه | 4% مالیات مصرف |
| مالیات شهری بر گردش | معمولاً 0.2-1% درآمد ناخالص، تعیین‌شده از سوی هر شهرداری |
| مالیات تراکنش‌های مالی | 0.4% برداشت‌های حساب |
چه کسی باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کند
شرکت‌ها با نخستین عرضهٔ مشمول ثبت‌نام می‌کنند. شخص حقیقی تنها وقتی می‌تواند بیرون از نظام بماند که درآمد مشمول سال پیش و جاری زیر 3,500 واحد (183,309,000 پزوی کلمبیا در 2026) باشد، حداکثر یک فروشگاه یا دفتر داشته باشد، فعالیت نمایندگی یا گمرکی نداشته باشد، هیچ قرارداد مشمول تکی 3,500 واحد یا بیشتر نداشته باشد و سپرده‌های بانکی فعالیت مشمول زیر 3,500 واحد باشد.
اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده برای مؤدیان بزرگ، صادرکنندگان و هر کس با درآمد سال پیش 92,000 واحد یا بیشتر دوماهه است؛ دیگران هر چهار ماه اظهار می‌کنند. کسب‌وکارهای ثبت‌نام‌شده باید از راه سامانهٔ ادارهٔ ملی مالیات صورت‌حساب الکترونیکی صادر کنند.
عرضه‌کنندگان خارجی خدمات دیجیتال به کاربران کلمبیایی باید 19% مالیات بگیرند. خدمات صادراتی با مدارک کامل نرخ صفر و حق استرداد دارند: قرارداد، استفاده از خدمت در خارج و ثبت به عنوان صادرکننده.
مالیات تراکنش‌ها: 4 پزو در هر هزار
مالیات تراکنش‌های مالی را بانک از هر برداشت می‌گیرد: انتقال، برداشت نقدی، پرداخت با کارت. یک حساب پس‌انداز تعیین‌شده برای هر شخص حقیقی تا 350 واحد در ماه (18,330,900 پزوی کلمبیا در 2026) معاف است. شرکت‌ها می‌توانند نیمی از این مالیات را کسر کنند. خارجیان می‌توانند حساب شخصی در کلمبیا باز کنند، اما بانک‌ها معمولاً مدرک هویت کلمبیایی می‌خواهند.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
نظام ساده برای کارآفرینان، فریلنسرها و کسب‌وکارهای کوچک
کلمبیا نظام ویژه‌ای برای فناوری اطلاعات، خارجیان یا کوچ‌نشینان دیجیتال ندارد. جایگزین اصلی برای کسب‌وکارهای کوچک و فریلنسرها نظام ساده است، مالیاتی واحد بر درآمد ناخالص که جای مالیات بر درآمد، مالیات شهری بر گردش و مالیات مصرف رستوران را می‌گیرد، اما نه مالیات بر ارزش افزوده یا تأمین اجتماعی را.
برای کارآفرینان انفرادی و شرکت‌هایی که مالکانشان اشخاص حقیقی، کلمبیایی یا خارجی، هستند باز است، به شرط آنکه مقیم مالیاتی کلمبیا باشند. درآمد ناخالص سال پیش باید زیر 100,000 واحد (5.24 میلیارد پزوی کلمبیا) باشد. مؤدیان موجود تا آخرین روز کاری فوریه آن را برمی‌گزینند؛ تازه‌واردان هنگام ثبت در دفتر مالیاتی می‌توانند انتخابش کنند. رابطهٔ کاری پنهان با یک مشتری واحد واجد شرایط نیست.
| فعالیت | تا 6,000 واحد | 6,000-15,000 واحد | 15,000-30,000 واحد | 30,000-100,000 واحد |
|---|---|---|---|---|
| مغازه‌های کوچک، خواربارفروشی، آرایشگاه | 1.2% | 2.8% | 4.4% | 5.6% |
| بازرگانی، خدمات فنی، ساخت‌وساز، تولید و دیگر | 1.6% | 2.0% | 3.5% | 4.5% |
| خدمات غذایی و حمل‌ونقل | 3.1% | 3.4% | 4.0% | 4.5% |
| خدمات حرفه‌ای، مشاوره و علمی | 5.9% | 7.3% | 12% | 14.5% |
به پزوی 2026 مرزهای پله‌ها 314.2 میلیون، 785.6 میلیون و 1.57 میلیارد پزوی کلمبیا است. نرخ با درآمد سالانه تعیین می‌شود و بر کل مبلغ اعمال می‌شود، نه تنها مازاد. برای خدمات حرفه‌ای، رأی شمارهٔ 540 سال 2023 دادگاه قانون اساسی جدول پیشین 5.9-14.5% را بازگرداند؛ پیش از انتخاب بررسی کنید کد فعالیتتان در کدام گروه است. خدمات غذایی 8% مالیات مصرف هم می‌افزاید. اشخاص با درآمد تا 3,500 واحد سالی یک بار می‌پردازند؛ دیگران پیش‌پرداخت دوماهه دارند.
نمونه: مشاور مقیم، نظام عادی یا نظام ساده
| قلم | درآمد 120 میلیون پزو در سال | درآمد 600 میلیون پزو در سال |
|---|---|---|
| حق بیمه‌ها: 12.5% + 16% (و صندوق همبستگی) بر پایهٔ 40% | 13,680,000 | 70,800,000 |
| مالیات بر درآمد، نظام عادی، با معافیت 25% | حدود 4,304,000 (3.6% درآمد) | حدود 132,060,000 (22% درآمد) |
| نظام ساده، گروه خدمات حرفه‌ای | 5.9% = 7,080,000 | 7.3% = 43,800,000 |
پاسخ بدیهی نیست. با درآمد متوسط نظام عادی با معافیت 25% اغلب ارزان‌تر است، هرچند نظام ساده مالیات شهری بر گردش را در بر دارد. با رشد درآمد جدول از نظام ساده پیشی می‌گیرد و در صدها میلیون پزو فاصله چند برابر می‌شود. ارقام خودتان را، با مالیات شهری شهرتان، حساب کنید.
ملک، خودرو، ارث، سود سرمایه و رمزارز
مالیات ملک و خرید ملک
مالیات واحد ملک را شهرداری بر ارزش ثبتی با 5 تا 16 در هزار، یعنی 0.5-1.6% در سال، می‌گیرد و برای زمین شهری خالی بیشتر. هر شهرداری نرخ را بر پایهٔ طبقه، کاربری و ارزش تعیین می‌کند.
هنگام خرید مالیات ثبت (استانی، 0.5-1%)، هزینهٔ دفترخانه و برای املاک گران مالیات تمبر می‌دهید: 1.5% بر بخشی از قیمت بین 20,000 تا 50,000 واحد و 3% بالای 50,000 واحد. در 2026، 20,000 واحد برابر 1.05 میلیارد پزوی کلمبیا است، پس آپارتمان‌های عادی از مالیات تمبر بیرون‌اند. درآمد اجاره با جدول عمومی مالیات دارد. بیشتر در صفحهٔ ما ملک سرمایه‌گذاری در کلمبیا.
سود سرمایه، ارث و هدیه
مالیات جداگانهٔ ارث یا هدیه نیست. ارث، هدیه و سود دارایی‌هایی که 2 سال یا بیشتر نگه داشته شده‌اند سود اتفاقی‌اند و 15% مالیات دارند؛ نگهداری کوتاه‌تر به جدول تا 39% می‌رود و بخت‌آزمایی 20% می‌دهد.
| معافیت سود اتفاقی | مبلغ | به پزوی کلمبیا برای 2026 |
|---|---|---|
| سود فروش خانهٔ خودتان، اگر پول به حساب پس‌انداز مسکن برود و صرف خانهٔ دیگر یا وام مسکن شود | نخستین 5,000 واحد سود | 261,870,000 |
| خانهٔ موروثی متوفی | نخستین 13,000 واحد ارزش | 680,862,000 |
| دیگر املاک موروثی | نخستین 6,500 واحد | 340,431,000 |
| سهم همسر و هر وارث | نخستین 3,250 واحد | 170,215,500 |
| هدیه و ارث به کسانی بیرون از وارثان قانونی | 20% ارزش، تا 1,625 واحد | تا 85,107,750 |
مالیات ثروت اشخاص
مالیات ثروت بر اشخاصی اعمال می‌شود که دارایی خالصشان در 1 ژانویه 72,000 واحد یا بیشتر (3,770,928,000 پزوی کلمبیا در 2026) باشد؛ غیرمقیمان بر دارایی‌های کلمبیایی می‌پردازند. نخستین 12,000 واحد خانهٔ اصلی (628,488,000 پزوی کلمبیا) کنار گذاشته می‌شود.
| دارایی خالص، واحد | نرخ نهایی |
|---|---|
| تا 72,000 | 0% |
| 72,000-122,000 | 0.5% |
| 122,000-239,000 | 1% |
| بیش از 239,000 | 1.5% |
در 2026 قسط نخست 12-26 مه و دومی 14 سپتامبر بود. آستانهٔ 40,000 واحد و نرخ‌های تا 5% فرمان 1474 اعمال نمی‌شوند. پلهٔ 1.5% موقت است: از 2027 بالاترین نرخ به 1% می‌رسد.
مالیات خودرو
مالیات خودرو را استان‌ها بر ارزش تجاری خودرو از جدولی رسمی، با 1.5-3.5% بسته به ارزش، می‌گیرند. برای خودروهای برقی نرخ به حکم قانون 1% سقف دارد.
رمزارز
مالیات ویژهٔ رمزارز نیست: ادارهٔ ملی مالیات رمزارز را دارایی نامشهودی می‌داند که در اظهارنامه آورده می‌شود. سود سکه‌هایی که 2 سال یا بیشتر نگه داشته شده‌اند 15% مالیات دارد؛ نگهداری کوتاه، معامله یا استخراج به جدول تا 39% می‌رود. در 31 اکتبر 2024 کلمبیا توافق سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی دربارهٔ تبادل اطلاعات دارایی‌های رمزنگاری را امضا کرد. بیشتر در مقالهٔ ما دربارهٔ رمزارز و مالیات هنگام مهاجرت.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
غیرمقیمان و مالیات‌های تکلیفی
شخص حقیقی غیرمقیم بر درآمد با منشأ کلمبیایی 35% ثابت می‌دهد، بی جدول تصاعدی و بی پلهٔ معاف. مدرسان خارجی که دانشگاه‌ها تا 182 روز استخدام کنند 7% می‌دهند. غیرمقیم اگر همهٔ درآمدش مشمول کسر بوده باشد لازم نیست اظهارنامه بدهد.
| پرداخت به غیرمقیم | نرخ کسر |
|---|---|
| سود سهام | 20% |
| بهره، حق‌الزحمه، حق امتیاز، اجاره، خدمات شخصی، نرم‌افزار | 20% |
| مشاوره، خدمات فنی و کمک فنی، در کلمبیا یا از خارج | 20% |
| بهرهٔ وام‌های خارجی 1 سال یا بیشتر | 15% |
| حق مدیریت | 33% |
| فروش و خدمات شرکت‌هایی با حضور اقتصادی قابل توجه در کلمبیا | 10% کسر، یا به انتخاب 3% درآمد ناخالص |
| سود سرمایه | 15% |
قاعدهٔ حضور اقتصادی قابل توجه از 2024 اعمال می‌شود و کسب‌وکارهای دیجیتال بی دفتر کلمبیایی را که به مشتریان کلمبیایی می‌فروشند هدف می‌گیرد: یا از هر پرداخت 10% کسر می‌شود یا کسب‌وکار ثبت‌نام می‌کند و 3% درآمد ناخالص را می‌دهد.
غیرمقیمانی که دارایی کلمبیایی دارند مالیات ملک، مالیات ثروت بر دارایی‌های بزرگ و 15% هنگام فروش می‌دهند. پیمان‌های مالیاتی تنها وقتی نرخ کسر را کم می‌کنند که گیرنده گواهی اقامت مالیاتی ارائه دهد.
پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف: با روسیه نیست
ادارهٔ ملی مالیات 13 پیمان دوجانبهٔ اجرایی به‌علاوهٔ تصمیم 578 جامعهٔ آند را که بولیوی، اکوادور و پرو را در بر می‌گیرد فهرست می‌کند. با روسیه یا هیچ کشور دیگری از کشورهای مستقل مشترک‌المنافع پیمانی نیست.
| کشور | وضعیت |
|---|---|
| روسیه، قزاقستان، بلاروس، ارمنستان، گرجستان و دیگر کشورهای مستقل مشترک‌المنافع | پیمانی نیست |
| اسپانیا | اجرایی از 2008 |
| شیلی | اجرایی از 2009 |
| سوئیس، کانادا | اجرایی از 2012 |
| مکزیک | اجرایی از 2013 |
| هند، کرهٔ جنوبی | اجرایی از 2014 |
| پرتغال، جمهوری چک | اجرایی از 2015 |
| بریتانیا | اجرایی از 2019 |
| ایتالیا | اجرایی از 2021 |
| فرانسه، ژاپن | اجرایی از 2022 |
| بولیوی، اکوادور، پرو | تصمیم 578 جامعهٔ آند، از 2005 |
| امارات، برزیل، هلند، اروگوئه، لوکزامبورگ | امضاشده، اما در فهرست پیمان‌های اجرایی ادارهٔ ملی مالیات نیست |
| آمریکا، آلمان، آرژانتین | پیمانی نیست |
بی پیمان، تخفیف تنها از قانون داخلی می‌آید. مقیم کلمبیا می‌تواند مالیات بر درآمد خارجی را اعتبار بگیرد، اما تنها تا مالیات کلمبیایی همان درآمد؛ اعتبار استفاده‌نشده به سال‌های بعد منتقل می‌شود، اما تنها در برابر مالیات کلمبیایی درآمد خارجی از همان نوع. برای درآمد روسی یعنی پرداخت‌کنندهٔ روسی با نرخ‌های غیرمقیم روسیه کسر می‌کند، کلمبیا همان درآمد را با جدول خودش مالیات می‌بندد و هر چه مالیات روسیه از مالیات کلمبیا بیشتر باشد معمولاً از دست می‌رود. نرخ کسر کاهش‌یافته‌ای بر سود سهام، بهره یا حق امتیاز نیست.
این بیش از همه بر اجارهٔ آپارتمان روسی، سود سهام شرکت‌های روسی و فروش ملک در روسیه فشار می‌آورد: مقیم باید همهٔ آن را در کلمبیا، تبدیل‌شده به پزو، با مدرک مالیات روسیه اظهار کند. برای مقایسهٔ منطقه‌ای مالیات در برزیل و مالیات در آرژانتین یا فهرست کامل در صفحهٔ ما مالیات به تفکیک کشور را ببینید.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
اظهارنامه، مهلت‌ها و آنچه ممکن است خراب شود
| چه | مهلت در 2026 |
|---|---|
| اظهارنامهٔ شخصی 2025 | 12 اوت تا 26 اکتبر، بر پایهٔ دو رقم آخر شمارهٔ مالیاتی؛ در مناطق آسیب‌دیده از زلزلهٔ 10 اوت 2026 (کالی، پریرا، مانیزالس، آرمنیا و دیگر) برخی گروه‌ها تا 13 نوامبر فرصت دارند (فرمان 1226 سال 2026) |
| اظهارنامهٔ دارایی خارجی | همراه اظهارنامهٔ شخصی، اگر دارایی خارجی در 1 ژانویهٔ 2026 از 2,000 واحد (104,748,000 پزوی کلمبیا) بیشتر باشد |
| مالیات ثروت اشخاص | اظهارنامه و قسط نخست 12-26 مه، قسط دوم 14 سپتامبر |
| اظهارنامهٔ سالانهٔ نظام ساده برای 2025 | 20-24 آوریل |
| انتخاب نظام ساده برای سال جاری | تا آخرین روز کاری فوریه |
| مالیات شرکت برای 2025 | دو قسط: 12-26 مه و 9-23 ژوئیه؛ مؤدیان بزرگ سه قسط از فوریه تا ژوئن می‌دهند |
| مالیات بر ارزش افزوده | هر دو یا چهار ماه، بسته به درآمد |
| مالیات‌های تکلیفی و تأمین اجتماعی | ماهانه |
شخص حقیقی باید اظهارنامه بدهد اگر درآمد سالانه به 1,400 واحد رسیده، دارایی در 31 دسامبر از 4,500 واحد گذشته، خرج کارت، خرید یا سپرده به 1,400 واحد رسیده یا برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کرده باشد. اظهارنامهٔ 2025 واحد 2025 را به کار می‌برد: 69,718,600 و 224,095,500 پزوی کلمبیا. مقیمان درآمد و دارایی خارجی را هم حساب می‌کنند.
تأخیر برای هر ماه یا بخشی از ماه 5% مالیات بدهی، با سقف 100% مالیات، به‌علاوهٔ بهره هزینه دارد. اگر مالیاتی بدهکار نباشید، جریمه 0.5% درآمد ناخالص در ماه با محدودیت‌هایی است. اظهارنامهٔ دیرهنگام دارایی خارجی اگر پیش از مطالبهٔ ادارهٔ ملی مالیات داده شود 0.5% ارزش دارایی در ماه هزینه دارد. حداقل جریمه 10 واحد، 523,740 پزوی کلمبیا در 2026، است.
کلمبیا برای چه کسانی ممکن است مناسب نباشد
کسی که روی مالیات سرزمینی حساب می‌کند. مقیمان بر درآمد جهانی تا 39% مالیات می‌دهند. نظام مالیات بر پایهٔ انتقال پول یا نظام ویژهٔ مقیم تازه مانند اسپانیا یا پرتغال نیست.
کسانی با درآمد و دارایی در روسیه. پیمانی نیست، اعتبار به مالیات کلمبیا محدود است و بخشی از مالیات روسیه ممکن است از دست برود.
مالکان شرکت‌های خارجی. مقیمان مشمول قواعد نهاد خارجی تحت کنترل‌اند: درآمد غیرفعال شرکت خارجی تحت کنترل مقیمان کلمبیا می‌تواند بی‌درنگ، بی هیچ سود سهامی، نزد مالک مالیات بخورد.
کوچ‌نشینان دیجیتال با برنامهٔ بلندمدت. ویزا از اقامت محافظت نمی‌کند و کاری که در کلمبیا انجام شود از نظر فنی از روز نخست درآمد با منشأ کلمبیایی است.
کسی که قواعد پایدار می‌خواهد. تنها 2026 فرمان مالیاتی اضطراری و ابطالش، مالیات اضطراری دوم بر شرکت‌ها، جهش 23% حداقل دستمزد و تغییر دولت را آورد. هر رقم را با قانون جاری بسنجید.
کسی که آمادهٔ کاغذبازی نیست. دفتر مالیاتی، صورت‌حساب الکترونیکی، حق بیمهٔ ماهانه و چند اظهارنامه حتی برای کسب‌وکار کوچک پشتیبانی حسابداری می‌خواهند. متخصصان Murblz بخش حقوقی را پوشش می‌دهند و صفحهٔ کلمبیا مروری بر کشور می‌دهد.
صورت‌حساب مالیاتی واقعی شما به وضعیت، ترکیب درآمد و نظام انتخابی بستگی دارد؛ وضعیتتان را در مشاورهٔ رایگان بررسی می‌کنیم.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر درآمد کلمبیا در 2026 چقدر است؟
چه کسی مقیم مالیاتی کلمبیا است؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کلمبیا در 2026 چقدر است؟
نرخ مالیات شرکت‌ها در کلمبیا چقدر است؟
آزادکار در کلمبیا چقدر مالیات می‌پردازد؟
آیا کوچ‌نشینان دیجیتال در کلمبیا مالیات می‌پردازند؟
آیا کلمبیا با روسیه پیمان اجتناب از مالیات مضاعف دارد؟
ارث و فروش ملک در کلمبیا چطور مالیات می‌خورد؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان