2026年墨西哥对居民和外籍人士的税收

2026年在墨西哥要缴哪些税

墨西哥的税款几乎都归联邦政府：所得税、增值税和消费税支撑着预算。各州征收工资税，市政府对不动产征税。没有遗产税，没有家庭内部赠与税，也完全没有财富税。

关键机构是联邦税务管理局。每个纳税人都有一个联邦纳税人登记号，没有它就不能开发票，也不能正式领工资。

一句话概括：雇员主要缴纳所得税，消费者缴纳增值税，雇主缴纳社保和工资税。对自由职业者来说，几乎一切都归结为简化信任税制加增值税。

游客税：访客缴纳什么

外国游客不缴所得税，但入境时要缴纳非居民入境费。2026年为983比索，约55美元，通常已含在机票价格中。2025年为861比索。

各州另征酒店住宿税，坎昆和图卢姆所在的金塔纳罗奥州还征收自己的游客税。政府提议2027年把非居民入境费提高到1,334.80比索，但目前还只是预算提案。

什么时候成为墨西哥税务居民

墨西哥是少数让住所而不是天数决定税务居民身份的大型经济体之一。国内法没有183天规则：《联邦税法典》第9条问的是您在哪里安家。

• 只在墨西哥有住所。如果您有住所（实际居住的固定地点，而不是出行住的酒店），您就是居民。根本不计算天数。
• 在两个国家都有住所。此时由重要利益中心决定。如果年收入50%以上来自墨西哥，或主要工作地点在这里，重要利益中心就在墨西哥。
• 墨西哥公民除非证明相反，否则推定为居民。

由此得出一个令人不舒服的事实：在墨西哥城或卡门海滩租一年公寓，即使您一年在该国待不到一半时间，也可能成为居民。183天只出现在墨西哥的避免双重征税协定中。这一规则在其他国家如何运作，见我们关于税务居民与183天规则的文章。

居留卡和税务身份是两回事

临时居民或永久居民身份赋予您在该国生活的权利，但税务居民身份不取决于它。您可以持有居留卡而在税务上仍是非居民，也可以没有居留卡就成为税务居民。如何取得身份，见我们关于墨西哥居留许可和以远程工作者身份移居墨西哥的页面。

如何不再是居民

税务居民身份变更通知必须在离开前至少15天提交。没有通知，税务管理局仍把您当作居民。

如果您搬到优惠税制名单上的国家（低税和离岸地区），或无法证明新的居民身份，墨西哥在通知当年及其后五年内继续把您当作居民。例外是与墨西哥签有广泛税务信息交换协议的国家。

墨西哥税务居民：没有183天规则如何成为居民

墨西哥不计算天数。住所让您成为居民：实际居住的固定地点，而不是出行住的酒店。如果在另一个国家也有住所，由重要利益中心决定：一半以上的年收入来自墨西哥，或主要工作在这里。

墨西哥公民除非证明相反，否则推定为居民。居民就全球收入缴纳累进所得税，非居民只就墨西哥收入纳税。身份由税务管理局确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：在卡门海滩租一年的房子，从第一天起就让您成为居民。Murblz 的协助消除这些风险：我们评估住所和收入，准备证据并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

立即咨询经理

墨西哥的所得税率是多少，人们实际缴多少

最高所得税率是35%，但只适用于每年超过510万比索的收入，按2026年约17.7比索兑1美元的汇率约合290,000美元。所以典型的专业人士缴纳的远比名义数字少。

居民就全球收入纳税，非居民只就墨西哥来源收入纳税。2026年税率表公布在税务管理局年度税务规则汇编的附件8中，与2023年以来适用的税率表相比按指数上调了约13%。

用法：找到您所在的行，减去下限，余额乘以税率，再加上固定金额。雇主每月用月度税率表做同样的计算，月度表的最高档从每月425,642比索开始。

这是按2026年月度税率表计算的示例，未计社保和免税福利。它说明：中等工资的所得税占12-18%，而不是30-35%。

没有免税额，但有抵免

所得税从第一比索起征。代替个人免税额的是就业补贴，即对低收入者的抵免。2026年为月计量与更新单位的15.02%，即每月536.22比索，适用于月薪不超过11,492.66比索的情况。

计量与更新单位是墨西哥计算税收和罚款的参考单位。自2026年2月1日起，1个单位 = 每天117.31比索，每月3,566.22比索，每年42,794.64比索。

哪些免税

• 法定圣诞奖金，最多30个日单位，即3,519.30比索；
• 假期奖金，最多15个单位，即1,759.65比索；
• 员工分享的公司利润，最多15个单位，即1,759.65比索；
• 每天15个单位以内的养老金，每月约53,500比索。

个人扣除

在年度申报中，居民可以扣除医疗费、房贷利息、自愿养老缴费、医疗保险和捐赠。上限取年收入的15%或5个年度单位（213,973.20比索）中较低者。

各州不对所得税加征附加税：所得税纯属联邦税。但各州对工资征税，这由雇主承担。

在墨西哥适用简化信任税制的自由职业者缴多少税

年收入150万比索（约85,000美元）的顾问，在墨西哥缴纳30,000比索的所得税，即营业额的2%。这里没有任何花招：这就是2022年推出的小企业简化税制，简化信任税制。

在个人简化信任税制下，税款直接按收到的钱计征，不扣除费用。上限是每年350万比索的收入，约198,000美元。

2026年税率不变，规定在《所得税法》第113-E条。

人们容易栽跟头的条件

• 您需要税务管理局的电子签名，须本人到税务办公室办理。
• 电子税务信箱必须开通，税务管理局通过它发送通知。未读通知视为已送达。
• 每一笔收款都需要电子发票，开具时即在税务管理局登记。
• 您不能是付款企业的股东或关联方。
• 一年内漏缴三次月度税款、不提交年度申报或超过350万比索，就会被转入一般税制。

墨西哥公司向您付款时，从发票中代扣1.25%的所得税并代您缴纳。代扣的金额可以抵减您的税款。

增值税和社保仍然适用

简化信任税制只降低所得税。自由职业者按常规规则收取16%的增值税：对企业客户是中性的，对个人客户则使服务贵16%。自雇人士不强制向墨西哥社会保障局缴费，但没有自愿保单，您既没有公立医疗，也没有养老积蓄。

简化信任税制只对墨西哥税务居民开放。持有居留卡和纳税人登记号的外国人与墨西哥人同等适用；游客则不行。

2027年预算提出了什么

2026年9月8日提交国会的2027年经济一揽子预算法案提议，把个人简化信任税制的上限从350万比索提高到500万比索，允许按季度缴纳所得税，并按收入统一征收7%的增值税。目前这还只是提案。

墨西哥的增值税率是多少：16%、8%和0%

墨西哥增值税的标准税率为16%，没有登记门槛。从第一笔应税销售起就有收税义务：即使每年开票200,000比索的自由职业者，也要在每张发票上加增值税。作为对比，哥伦比亚为19%，哥斯达黎加13%，巴拿马7%。

0%与免税的区别就是钱。零税率时，付给供应商的增值税可以退还。免税时则不能，它会留在您的成本里。

增值税如何、何时缴纳

每月申报和缴款，截止到次月17日。公司还要提交第三方交易申报（与供应商交易的报告）。可以申请退还多缴的增值税，但税务管理局审核缓慢且严格，所以出口商要预留现金流缺口。

源头扣缴也适用。公司向一般税制下的个人支付服务费或租金时，代扣三分之二的增值税（发票金额的10.6667%）以及10%的所得税，并自行缴入国库。

数字服务和电商平台

自2020年起，外国数字服务提供商在墨西哥登记，对本地客户的销售收取16%。2026年的改革收紧了规则。自2026年4月1日起，平台必须让税务管理局实时在线访问交易数据。通过平台销售商品和服务的个人被代扣的所得税从1%提高到2.5%。不合规可能导致该服务在墨西哥被暂时封锁。

游客能退增值税吗

部分可以。外国游客增值税退税项目适用于在参与商店用银行卡支付、金额至少1,200比索的购物。必须乘飞机或船离境，在机场和海港的服务点办理退税。现金购物只在有限金额内计算，所以用银行卡支付更稳妥。

非居民在墨西哥缴哪些税

非居民只就墨西哥来源的收入纳税，几乎总是由付款方代扣。代扣按总额计算，不扣除成本，而且是最终税：无需申报。正因为不考虑费用，税率比居民高。

按净收益35%代替按价格25%的选项并非人人可用：您需要在墨西哥有税务代表，股票还要求居住在与墨西哥签有税收协定的国家。如果公寓以很小的加价出售，按价格的25%几乎总是更差，因为它不考虑您买入的价格。

避免双重征税协定能降低其中许多税率。例如按与俄罗斯的协定，股息、利息和特许权使用费的税率不超过10%。要适用较低税率，收款方须事先向墨西哥付款方提供本国出具的相关年度税务居民证明。

如果外国人在墨西哥的活动构成常设机构（办公室、仓库、建筑工地或以您名义签订合同的代理人），规则就完全不同了：常设机构像任何墨西哥公司一样计算利润并缴纳30%。

墨西哥的企业所得税率是多少，企业还要缴什么

墨西哥的企业所得税为统一30%，自2010年以来没有变化，州一级也不另征利润税。但对有员工的企业主来说，30%只是账单的开始：强制性的员工利润分享和股息税会把总税负推到40%以上。

亏损可以按通胀指数调整结转10年；不能向前结转。利息扣除有上限：每年超过2,000万比索的净利息支出，只能在调整后应税利润的30%以内扣除；欠外国关联方的债务不应超过股本的三倍。

员工利润分享：10%的利润归员工

员工利润分享形式上不是税，但对有员工的公司来说同样是强制性的。员工分享应税利润的10%。自2021年起，每名员工的分享额上限为三个月工资或其过去三年的平均分享额，以对员工更有利者为准。

股息

向个人或外国人支付股息时，公司对2014年起赚取的利润另外代扣10%。这项税是最终税。居民还要在年度申报中申报股息，并抵免公司已缴的税款。

小公司：法人简化信任税制

营业额不超过3,500万比索的公司可以使用法人简化信任税制。税率仍为30%，但收入和费用按收付实现制确认，投资折旧更快。这不是减税，而是更健康的现金流。

真正有效的激励

• 边境地区。在该国北部和南部，已登记的企业可获得所得税抵免，使税率降到20%，并按8%而不是16%收取增值税。该法令于2025年12月31日延期，但只到2026年12月31日，所以据此建立多年模型是有风险的。
• “墨西哥计划”。2025年1月21日的法令允许新固定资产立即摊销：2025-2026年的投资为成本的41-91%，2027-2030年为35-89%。另外，员工培训和创新支出增加部分可额外扣除25%。激励须申请：由委员会批准项目，到2030年9月30日总额度为300亿比索。
• 出口加工制度。面向出口制造业的制度，进口原料可以递延增值税。

我们办理公司注册以及纳税人登记号、电子签名和电子发票的设置，见公司注册。

一名雇员的成本：工资税和社保缴费

在墨西哥，几乎全部工资负担都落在雇主身上：雇员向社保缴纳工资的约2.5-3%，公司则要多好几倍。此外，雇主的养老缴费每年提高，直到2030年，所以用工成本增长快于通胀。

缴费按缴费基数计算，即工资加上固定福利。上限为每天25个计量与更新单位，即每天2,932.75比索，每月约89,150比索。超过上限的部分不缴费。

根据2020年养老金改革的时间表，雇主的高龄失业和养老保险费率每年提高；到2030年最高费率达到11.875%。雇员部分保持1.125%。

合计下来，雇主在工资之外约缴纳20-30%。具体数字取决于工资水平、职业风险类别和所在州，所以做招聘预算时值得逐个岗位计算。

各州的工资税

在缴费之外，每个州都征收工资税，为工资总额的2.4%至4.25%。只由雇主缴纳，按月申报。

自雇人士不必在社会保障局登记：强制社保与劳动合同挂钩。可以自愿参保，带家人移居的人应该尽早考虑。

墨西哥对房产、股票、储蓄和遗产如何征税

墨西哥没有单独的资本利得税：出售资产的收益并入其他收入，按最高35%的税率表征税。只有一个例外，有利于在本地证券交易所交易的人。

• 墨西哥交易所的股票。对年度净收益征收10%，为最终税。亏损可以结转10年，但只能抵减同类收益。
• 外国股票和加密资产。收益并入一般税基，最高35%。低税国家的公司适用优惠税制规则：其收入在派发股息之前就由墨西哥股东纳税。详见我们的受控外国公司服务和移居时的加密资产与税收概览。
• 银行存款。银行每年代扣0.90%的所得税预缴款，不是按利息，而是按平均余额。2025年为0.50%。年度申报中只对扣除通胀后的实际利息征税，多缴部分予以抵免或退还。

不动产

• 购买时缴纳不动产购置税：通常2-3%，墨西哥城为累进税率。税基取成交价、登记评估价值或评估值中最高者。另有公证、评估和登记费用。
• 每年缴纳市政房产税：通常为登记评估价值的零点几个百分点，很多市政府对年初提前缴纳给予折扣。
• 出售时由公证人代扣所得税。居民出售自住房，如果价格不超过70万个投资单位（2026年约620万比索），免征所得税。投资单位是墨西哥银行公布的按通胀调整的单位，约合8.8比索。该免税每三年最多使用一次。

外国人不能在距边境100公里或距海岸50公里以内直接拥有土地：在这些地方要通过银行信托购买。见我们关于在墨西哥购买房产的页面。

遗产和赠与

没有遗产税、赠与税或财富税。遗产完全免征所得税，配偶之间和直系亲属之间的赠与也免税。其他人的赠与，超过三个年度单位（每年约128,000比索）的部分征税。

新来者的一个陷阱：一年内超过600,000比索的借款、赠与和奖金必须在年度申报中披露，否则税务管理局可能把它们当作收入征税。

2026年墨西哥税收有哪些变化

2026年的改革没有动35%、30%和16%这些主要税率，但打击了储户、吸烟者、软饮料消费者和数字平台。一揽子法案于2025年11月7日在联邦官方公报上公布，2026年1月1日生效。

法律对暴力电子游戏开征8%的消费税，但总统决定不征收：2025年12月31日的法令给予相当于税款100%的激励。边境地区8%增值税和20%所得税的激励延期了，但只延一年，到2026年12月31日。

墨西哥的“垃圾食品税”

这是墨西哥对高热量食品8%特别消费税的俗称，针对每100克超过275千卡的零食、糖果、巧克力、冰淇淋等产品。该税自2014年起适用，2026年没有变化。卫生团体在推动提高到20%，但尚未成为法律。

2027年可能有什么变化

2027年预算于2026年9月8日提交。对个人来说有三个重要设想：把简化信任税制的上限从350万比索提高到500万比索，为小企业提供可选的7%简易增值税，以及把非居民入境费从983比索提高到1,334.80比索。这些都还是提案：在国会表决之前数字可能改变。

墨西哥与美国、巴拿马、哥斯达黎加和哥伦比亚的税收对比

就税率而言，墨西哥处于中等水平：比哥伦比亚轻，明显比巴拿马和哥斯达黎加重。决定性的差别不在百分比，而在原则：墨西哥对居民的全球收入征税，而巴拿马和哥斯达黎加只对本地收入征税。

实际意味着：

• 有境外收入的远程工作者像本地人一样按墨西哥税率表缴纳所得税。在巴拿马或哥斯达黎加，同样的境外收入可能完全不征税。详见我们的巴拿马税收和哥斯达黎加税收指南。
• 有墨西哥客户的自由职业者在这里占优：营业额1-2.5%的简化信任税制在别处很难找到。
• 在当地有真实业务的公司在墨西哥缴纳的比在税率35%的哥伦比亚少，但比联邦税率21%的美国多。邻国比较见我们关于哥伦比亚税收和美国税收的页面。

我们涵盖的国家完整列表见各国税收。

墨西哥对外籍人士、退休人士和美国公民有税收优惠吗

墨西哥没有针对新来者的特殊税制。没有像智利那样头几年境外收入免税，没有像乌拉圭那样的免税期，没有退休人士优惠税率，也没有数字游民身份。一旦成为居民，从第一天起就按常规规则就全球收入纳税。

起作用的是另外三样：企业主的1-2.5%简化信任税制，在该国没有固定住所期间不构成居民，以及每天15个计量与更新单位（每月约53,500比索）以内的养老金免税。边境激励和“墨西哥计划”是企业激励，对没有企业的个人毫无帮助。

在墨西哥的美国公民

美国人在纸面上面临双重征税：墨西哥对居民的全球收入征税，美国对公民无论住在哪里都征税。有两个机制可以帮助。境外劳动收入免税额让您在2026年把最多132,900美元的劳动收入排除在美国税基之外。此外，墨西哥所得税可以在美国作为外国税抵免，两国之间也有税收协定。

在中等收入水平上，所得税率与美国税率相当，所以抵免往往能完全抵消美国的税。但您要在两个国家都提交申报。

俄罗斯人、乌克兰人和独联体公民

规则对所有人都一样：在墨西哥有住所就要就全球收入纳税。区别在于避免双重征税协定：墨西哥与俄罗斯和乌克兰有协定，但与大多数独联体国家没有。如果墨西哥也是您取得护照的途径，见我们的墨西哥国籍指南。

陷阱以及墨西哥税制不适合谁

墨西哥的税率是适中的；花钱的是文书上的错误。税务管理局几乎什么都看得到：每张电子发票开具时就登记，平台实时传送数据，税务机关通过共同申报准则（各国之间金融账户信息的自动交换）了解居民的境外账户。

人们发现得太晚的七个陷阱

• 一年的租约让您成为居民。没有183天规则，长期租房可能在您还没决定搬家之前就触发全球收入纳税。
• 不通知就离开不算数。没有税务居民身份变更通知，您仍是居民；如果搬到离岸地区，还要再算五年。
• 没有电子发票就没有费用。没有电子发票的成本不能扣除。
• 家人的大额转账。每年超过600,000比索的借款和赠与，如果没有在申报中披露，税务管理局可以把它们当作收入征税。
• 商业计划中的员工利润分享。外国投资者常常忘记要分给员工10%的利润，按30%来估算税负。
• 增值税退税。出口商可以申请退还进项增值税，但税务管理局审核严格，在此期间资金被冻结。
• 边境激励只有一年。8%的增值税和20%的所得税只到2026年底；之后取决于政府。

墨西哥不适合谁

• 靠大额境外被动收入生活的人：股息和利息按最高35%的税率表征税，也没有新来者制度。实行属地税制的巴拿马或哥斯达黎加在这方面更胜一筹。
• 想为没有实际业务的控股或服务公司找落脚点的人：有员工时分配利润的税负超过40%。
• 不愿意每月申报和请人记账的人：在这里这不是可选项，而是经商的条件。

适合谁

收入不超过350万比索的自由职业者、拿墨西哥中等工资的专业人士，以及真正在墨西哥生产或销售的公司。

墨西哥何时申报纳税，罚款有哪些

个人的关键日期是4月30日：上一年度的年度所得税申报须在此前提交。公司在3月31日前申报，两者的月度缴款都在17日前。

强制审计在墨西哥很少见：20亿比索的门槛把除大集团以外的所有人都排除在外。收入达到157,785,270比索或资产达到124,650,380比索的，可以自愿审计，有时为了更温和的审查程序而选择。我们通过审计和报表服务准备申报和审计。

2026年的罚款

《联邦税法典》第82条规定的罚款于2026年1月1日按指数调整：

• 未提交申报：每项义务2,050至25,360比索；
• 未执行或逾期执行税务管理局的要求：最高50,710比索；
• 未提交强制性电子报告：20,790至41,590比索。

如果在税务管理局发出要求之前自己更正错误，一般不罚款（《联邦税法典》第73条）。但税款仍要按通胀调整并加上每月的滞纳附加费缴纳。

坦率地说说负担：所得税税率表并不是本地区最重的，但征管却是拉丁美洲要求最高的之一。每笔交易都要电子发票、每月申报、电子记账和不断对账，意味着即使是自由职业者也需要记账支持，Murblz 专家会与当地合作伙伴一起安排。

墨西哥与俄罗斯和独联体国家有避免双重征税协定吗

墨西哥有60多项避免双重征税协定，包括与美国、加拿大、西班牙、英国、德国、中国、日本、阿联酋和大多数拉丁美洲国家。对来自前苏联地区的读者来说，重要的是他们的国家是否在其中。

• 俄罗斯。协定于2004年签署，2026年适用：股息、利息和特许权使用费的预提税上限为10%。墨西哥不在俄罗斯的不友好国家名单上，所以2023年暂停俄罗斯部分协定的法令对它没有影响。
• 乌克兰、拉脱维亚、立陶宛、爱沙尼亚：协定有效。
• 哈萨克斯坦、白俄罗斯、亚美尼亚、阿塞拜疆、格鲁吉亚、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦：没有协定。向这些国家的付款按国内非居民税率征税。

交易前请在税务管理局门户网站核对名单：它会变化。

如何抵免在国外缴纳的税

墨西哥居民可以用外国税抵减同一收入的所得税。抵免额不能超过该收入的墨西哥税额，按每个国家和每类收入分别计算，未用完的抵免可以结转10年。您需要外国税已缴纳的证明。

墨西哥参加共同申报准则，所以税务管理局会自动收到您在其他国家账户的信息。隐瞒境外收入行不通；正确地抵免税款则完全可以。

能留下多少：墨西哥税收计算示例

四种典型情况。数字是按2026年税率的计算示例：风险类别、所在州和薪酬结构都会改变结果。

月薪30,000比索的雇员

约1,700美元，相当于大城市熟练专业人士的水平。

• 所得税：工资落在17,533.65-35,362.83比索一档。1,856.84 + (30,000 - 17,533.65)的21.36% = 约4,520比索。
• 雇员社保缴费约800比索。
• 到手工资约24,700比索，雇员负担约18%。

在工资之外，雇主还要缴纳约7,000比索的社保和住房基金缴费，以及按3%税率计算的900比索工资税。雇员的全部成本约37,900比索，所以公司支出与个人到手之间的差距约为35%。

年收入1,500,000比索、适用简化信任税制的自由职业者

• 简化信任税制：收入的2%，全年所得税30,000比索。费用不扣除，也不需要。
• 一般税制，费用300,000比索：税基1,200,000比索，所得税 = 125,485.07 + (1,200,000 - 668,840.15)的30%，约284,800比索。
• 简化信任税制便宜近9.5倍。

只有费用超过收入的约84%时，一般税制才更划算。对咨询、软件开发和设计来说，这几乎不可能。

年薪60,000美元的外国公司远程雇员

按约17.7比索兑1美元，约合1,061,500比索。如果您是墨西哥税务居民，全年所得税为125,485.07 + (1,061,500 - 668,840.15)的30%，约243,300比索，即收入的23%。没有墨西哥雇主代扣，所以您要每月17日前自己预缴。

利润5,000,000比索、有员工的公司

• 员工利润分享10%：500,000比索。在稳定状态下，上一年的利润分享可以从税基中扣除。
• 对4,500,000比索按30%征收所得税：1,350,000比索。
• 可分配利润3,150,000比索，其中10%的股息税为315,000比索。

股东拿到约2,835,000比索：总税负约为利润的43%。没有员工和利润分享时约为37%。这比塞浦路斯或东欧高，所以在墨西哥保留没有实际业务的控股公司或纯服务公司并不划算。欧洲的选择请看我们的2026年欧洲税收概览。

墨西哥税收的要点

常见问题