الضرائب في المكسيك في 2026 للمقيمين والوافدين

ما الضرائب التي تدفعها في المكسيك في 2026

تذهب كل أموال الضرائب في المكسيك تقريبًا إلى الحكومة الاتحادية: فضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والرسوم الانتقائية تحمل الموازنة. وتفرض الولايات ضريبة على الرواتب، والبلديات على العقارات. ولا ضريبة إرث، ولا ضريبة على الهبات داخل الأسرة، ولا ضريبة ثروة إطلاقًا.

الجهة المعنية هي إدارة الخدمات الضريبية الاتحادية. ويحصل كل دافع ضرائب على رقم السجل الاتحادي لدافعي الضرائب، ودونه لا يمكنك إصدار فاتورة ولا تقاضي راتب رسمي.

بجملة واحدة: الموظفون يدفعون أساسًا ضريبة الدخل، والمستهلكون ضريبة القيمة المضافة، وأصحاب العمل الاشتراكات الاجتماعية وضريبة الرواتب. وللمستقل يرجع كل شيء تقريبًا إلى النظام المبسط مع ضريبة القيمة المضافة.

الرسم السياحي: ما يدفعه الزوار

لا يدفع السائح الأجنبي ضريبة دخل، لكنه يدفع رسم دخول غير المقيمين عند الوصول. وفي 2026 يبلغ 983 بيزو، نحو 55 دولارًا، وعادةً يكون مدمجًا في سعر التذكرة. وفي 2025 كان 861 بيزو.

تضيف الولايات ضرائبها الخاصة على الإقامة الفندقية، وكينتانا رو، حيث كانكون وتولوم، تفرض أيضًا رسم زوار خاصًا بها. واقترحت الحكومة رفع رسم الدخول إلى 1,334.80 بيزو لعام 2027، لكنه لا يزال مجرد مقترح في الموازنة.

متى تصبح مقيمًا ضريبيًا في المكسيك

المكسيك من الاقتصادات الكبيرة القليلة التي يجعلك فيها مسكنك، لا عدد أيامك، مقيمًا ضريبيًا. فالقانون المحلي ليس فيه قاعدة الـ183 يومًا: المادة 9 من القانون الضريبي الاتحادي تسأل أين أقمت بيتك.

• مسكن في المكسيك فقط. إن كان لديك مسكن دائم تعيش فيه فعلًا، لا فندق لرحلة، فأنت مقيم. ولا تُعد الأيام إطلاقًا.
• مسكنان في بلدين. حينها يحسم الأمر مركز مصالحك الحيوية. وهو في المكسيك إن جاء أكثر من 50% من دخلك السنوي من مصادر مكسيكية أو كان مكان عملك الرئيسي هنا.
• المواطنون المكسيكيون يُفترض أنهم مقيمون ما لم يثبتوا العكس.

ومن هنا حقيقة غير مريحة: عقد إيجار لسنة لشقة في مدينة مكسيكو أو بلايا ديل كارمن قد يجعلك مقيمًا حتى لو قضيت أقل من نصف السنة في البلد. والـ183 يومًا لا تظهر إلا في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي للمكسيك. ونشرح كيف تعمل القاعدة في أماكن أخرى في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.

بطاقة الإقامة والوضع الضريبي أمران مختلفان

الإقامة المؤقتة أو الإقامة الدائمة تمنحك حق العيش في البلد، لكن الإقامة الضريبية لا تعتمد عليها. فيمكنك حمل بطاقة إقامة والبقاء غير مقيم ضريبيًا، أو أن تصبح مقيمًا ضريبيًا دون بطاقة إطلاقًا. وكيف تحصل على الوضع مشروح في صفحاتنا عن تصاريح الإقامة في المكسيك والانتقال إلى المكسيك كعامل عن بُعد.

كيف تتوقف عن أن تكون مقيمًا

يجب تقديم إشعار تغيير الإقامة الضريبية قبل 15 يومًا على الأقل من مغادرتك. ودون إشعار تواصل مصلحة الضرائب معاملتك كمقيم.

إن انتقلت إلى بلد على قائمة الأنظمة الضريبية التفضيلية (الولايات القضائية منخفضة الضريبة والخارجية) أو لم تستطع إثبات إقامتك الجديدة، تواصل المكسيك معاملتك كمقيم في سنة الإشعار وخمس سنوات أخرى. والاستثناء البلدان التي لديها اتفاق واسع لتبادل المعلومات الضريبية مع المكسيك.

الإقامة الضريبية في المكسيك: كيف تصبح مقيمًا دون قاعدة الـ183 يومًا

المكسيك لا تعدّ الأيام. فالمسكن يجعلك مقيمًا: مكان دائم تعيش فيه، لا فندق لرحلة. وإن كان لديك مسكن في بلد آخر أيضًا، فمركز المصالح الحيوية يحسم: أكثر من نصف الدخل السنوي من المكسيك أو عمل رئيسي هنا.

المواطنون المكسيكيون يُفترض أنهم مقيمون ما لم يثبتوا العكس. ويدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية على الدخل العالمي، وغير المقيم فقط على الدخل المكسيكي. وتؤكد الوضع إدارة الخدمات الضريبية.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: فبيت مستأجر لسنة في بلايا ديل كارمن يجعلك مقيمًا من اليوم الأول. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نقيّم المسكن والدخل، ونعد الأدلة، ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة الدخل في المكسيك وكم يدفع الناس فعلًا

أعلى نسبة لضريبة الدخل 35%، لكنها تنطبق فقط فوق 5.1 مليون بيزو سنويًا، نحو 290,000 دولار بسعر صرف 2026 البالغ نحو 17.7 بيزو للدولار. فالمهني المعتاد يدفع أقل بكثير مما يوحي به الرقم المعلن.

يدفع المقيمون على الدخل العالمي، وغير المقيمين فقط على الدخل من مصدر مكسيكي. وجدول 2026 منشور في الملحق 8 من مجموعة القواعد الضريبية السنوية لمصلحة الضرائب، وقد عُدّل بنحو 13% مقارنة بالجدول الساري منذ 2023.

طريقة الاستخدام: جد صفك، واطرح الحد الأدنى، واضرب الباقي في النسبة وأضف المبلغ الثابت. ويفعل أصحاب العمل الشيء نفسه كل شهر بالجدول الشهري، الذي تبدأ شريحته العليا من 425,642 بيزو شهريًا.

هذا مثال محسوب بالجدول الشهري لعام 2026، قبل الاشتراكات الاجتماعية والمزايا المعفاة. والفكرة: على الرواتب المتوسطة تأخذ ضريبة الدخل 12-18%، لا 30-35%.

لا إعفاء أساسي، بل خصم

تبدأ ضريبة الدخل من أول بيزو. وبدل الإعفاء الشخصي يوجد دعم التوظيف، وهو خصم لذوي الدخل المنخفض. وفي 2026 يساوي 15.02% من وحدة القياس الشهرية، أي 536.22 بيزو شهريًا، وينطبق ما دام الراتب لا يتجاوز 11,492.66 بيزو شهريًا.

وحدة القياس والتحديث هي الوحدة المرجعية في المكسيك للضرائب والغرامات. ومن 1 فبراير 2026، 1 وحدة = 117.31 بيزو يوميًا، و3,566.22 بيزو شهريًا، و42,794.64 بيزو سنويًا.

ما المعفى

• مكافأة عيد الميلاد الإلزامية، حتى 30 وحدة يومية، أي 3,519.30 بيزو؛
• مكافأة الإجازة، حتى 15 وحدة، أي 1,759.65 بيزو؛
• حصة الموظف من أرباح الشركة، حتى 15 وحدة، أي 1,759.65 بيزو؛
• المعاشات حتى 15 وحدة يوميًا، نحو 53,500 بيزو شهريًا.

الخصومات الشخصية

في الإقرار السنوي يستطيع المقيم خصم الفواتير الطبية وفوائد الرهن العقاري والاشتراكات التقاعدية الطوعية والتأمين الصحي والتبرعات. والسقف الأدنى بين 15% من الدخل السنوي أو 5 وحدات سنوية (213,973.20 بيزو).

لا تضيف الولايات رسمًا إلى ضريبة الدخل: فهي اتحادية بحتة. لكن الولايات تفرض ضريبة على الرواتب، وتقع على صاحب العمل.

كم ضريبة يدفع المستقلون في المكسيك في النظام المبسط

مستشار بإيرادات سنوية 1.5 مليون بيزو، نحو 85,000 دولار، يدفع 30,000 بيزو ضريبة دخل في المكسيك، أي 2% من حجم الأعمال. ولا يوجد أي التفاف: هذا نظام الثقة المبسط للأعمال الصغيرة الذي أُدخل في 2022.

في النظام المبسط للأفراد تُفرض الضريبة مباشرة على المال المقبوض، دون خصم للنفقات. والسقف 3.5 مليون بيزو من الإيرادات سنويًا، نحو 198,000 دولار.

النسب دون تغيير لعام 2026 ومحددة في المادة 113-هـ من قانون ضريبة الدخل.

الشروط التي يتعثر بها الناس

• تحتاج إلى التوقيع الإلكتروني لمصلحة الضرائب، ويصدر حضوريًا في مكتب ضريبي.
• يجب تفعيل صندوق البريد الضريبي الإلكتروني الذي ترسل عبره مصلحة الضرائب الإشعارات. والإشعارات غير المقروءة تُعد مسلّمة.
• كل دفعة مقبوضة تحتاج إلى فاتورة إلكترونية رقمية تُسجل لدى مصلحة الضرائب لحظة إصدارها.
• لا يجوز أن تكون مساهمًا في شركة أو طرفًا مرتبطًا بالعمل الذي يدفع لك.
• إن فوّت ثلاث دفعات شهرية في سنة، أو أغفلت الإقرار السنوي، أو تجاوزت 3.5 مليون بيزو، تُنقل إلى النظام العام.

حين تدفع لك شركة مكسيكية، تقتطع 1.25% ضريبة دخل من الفاتورة وتدفعها نيابة عنك. ويُخصم المبلغ المقتطع من ضريبتك.

ضريبة القيمة المضافة والضمان الاجتماعي لا يزالان قائمين

النظام المبسط يخفض ضريبة الدخل فقط. فالمستقل يفرض ضريبة القيمة المضافة 16% بالقواعد العادية: وهي محايدة للعملاء من الشركات، وتجعل الخدمة أغلى بـ16% للعملاء الأفراد. واشتراكات معهد الضمان الاجتماعي المكسيكي غير إلزامية للعاملين لحسابهم، لكن دون بوليصة طوعية لا تحصل على رعاية صحية عامة ولا مدخرات تقاعدية.

النظام المبسط مفتوح فقط للمقيمين الضريبيين في المكسيك. فالأجنبي ببطاقة إقامة ورقم ضريبي يستخدمه بالشروط نفسها التي يستخدمها المكسيكيون؛ أما السائح فلا.

ما تقترحه موازنة 2027

تقترح حزمة قوانين موازنة 2027 المرسلة إلى الكونغرس في 8 سبتمبر 2026 رفع سقف النظام المبسط للأفراد من 3.5 إلى 5 ملايين بيزو، والسماح بدفعات ضريبة دخل ربع سنوية وضريبة قيمة مضافة موحدة 7% على المقبوضات. وحتى الآن هي مجرد مقترح.

ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في المكسيك: 16% و8% و0%

النسبة العادية لضريبة القيمة المضافة في المكسيك 16%، ولا عتبة للتسجيل. فالالتزام بفرضها يبدأ مع أول بيع خاضع للضريبة: حتى المستقل الذي يفوتر 200,000 بيزو سنويًا يضيف الضريبة إلى كل فاتورة. وللمقارنة، النسبة 19% في كولومبيا، و13% في كوستاريكا، و7% في بنما.

الفرق بين 0% والإعفاء مال. فبالنسبة الصفرية تُسترد الضريبة المدفوعة للموردين. وحين يكون التوريد معفى لا تُسترد، فتلتصق بتكاليفك.

كيف ومتى تُدفع ضريبة القيمة المضافة

الإقرارات والدفعات شهرية، بحلول اليوم 17 من الشهر التالي. وتقدّم الشركات أيضًا تقريرًا إعلاميًا عن المعاملات مع الموردين. واسترداد الضريبة الزائدة ممكن، لكن مصلحة الضرائب تدرسه ببطء ودقة، فعلى المصدّرين التخطيط لفجوة في السيولة.

ويُطبق الاقتطاع من المصدر أيضًا. فالشركة التي تدفع لفرد في النظام العام مقابل خدمات أو إيجار تقتطع ثلثي ضريبة القيمة المضافة (10.6667% من الفاتورة) إضافة إلى 10% ضريبة دخل وتدفعهما إلى الخزينة بنفسها.

الخدمات الرقمية والمنصات

منذ 2020 يسجّل مقدمو الخدمات الرقمية الأجانب في المكسيك ويفرضون 16% على المبيعات للعملاء المحليين. وشدد إصلاح 2026 القواعد. فمن 1 أبريل 2026 يجب على المنصات منح مصلحة الضرائب وصولًا فوريًا عبر الإنترنت إلى بيانات المعاملات. وارتفعت ضريبة الدخل المقتطعة من الأفراد الذين يبيعون السلع والخدمات عبر المنصات من 1% إلى 2.5%. وعدم الامتثال قد يؤدي إلى حجب مؤقت للخدمة في المكسيك.

هل يستطيع السياح استرداد ضريبة القيمة المضافة

جزئيًا، نعم. فبرنامج استرداد الضريبة للسياح الأجانب يشمل المشتريات بقيمة 1,200 بيزو على الأقل في المتاجر المشاركة، المدفوعة بالبطاقة. ويجب أن تغادر جوًا أو بحرًا، ويُعالج الاسترداد في أكشاك المطارات والموانئ. والمشتريات النقدية تُحتسب فقط حتى مبلغ محدود، فالدفع بالبطاقة أضمن.

ما الضرائب التي يدفعها غير المقيم في المكسيك

يدفع غير المقيم فقط على الدخل من مصدر مكسيكي، والدافع يقتطع الضريبة في الغالب دائمًا. ويُطبق الاقتطاع على المبلغ الإجمالي، دون خصم للتكاليف، وهو نهائي: فلا حاجة إلى إقرار. والنسب أعلى منها للمقيمين بالضبط لأن النفقات تُتجاهل.

خيار 35% على صافي الربح بدل 25% على السعر ليس متاحًا للجميع: فتحتاج إلى ممثل ضريبي في المكسيك، وللأسهم أيضًا إلى إقامة في بلد له اتفاقية ضريبية مع المكسيك. وإن بيعت شقة بهامش ربح صغير، فـ25% من السعر أسوأ دائمًا تقريبًا، لأنها تتجاهل ما دفعته فيها.

تخفض اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي كثيرًا من هذه النسب. فبموجب الاتفاقية مع روسيا مثلًا تخضع الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات لضريبة لا تتجاوز 10%. وللمطالبة بالنسبة الأدنى يقدّم المستلم مسبقًا للدافع المكسيكي شهادة إقامة ضريبية من بلده للسنة المعنية.

إن أنشأ نشاط الأجنبي في المكسيك منشأة دائمة (مكتب أو مستودع أو موقع بناء أو وكيل يبرم عقودًا باسمك)، تتغير القواعد كليًا: فالمنشأة تحسب الربح كأي شركة مكسيكية وتدفع 30%.

ما نسبة ضريبة الشركات في المكسيك وماذا تدفع الأعمال أيضًا

ضريبة دخل الشركات في المكسيك 30% ثابتة، دون تغيير منذ 2010، ولا ضريبة أرباح على مستوى الولايات فوقها. لكن لمالك ذي موظفين، 30% مجرد بداية الفاتورة: فحصة العاملين الإلزامية في الأرباح وضريبة الأرباح الموزعة ترفعان المجموع فوق 40%.

تُرحّل الخسائر 10 سنوات مع تعديلها بالتضخم؛ ولا ترحيل إلى الخلف. وخصم الفوائد محدود: فصافي نفقات الفوائد فوق 20 مليون بيزو سنويًا قابل للخصم فقط حتى 30% من الربح الخاضع للضريبة المعدّل، ويجب ألا يتجاوز الدين للأطراف الأجنبية المرتبطة ثلاثة أضعاف حقوق الملكية.

حصة العاملين: 10% من الربح للموظفين

حصة العاملين في الأرباح ليست ضريبة رسميًا، لكنها للشركة ذات الموظفين إلزامية بالقدر نفسه. فالموظفون يتقاسمون 10% من الربح الخاضع للضريبة. ومنذ 2021 تُحد دفعة كل عامل بثلاثة أشهر من الراتب أو بمتوسط حصته في السنوات الثلاث الأخيرة، أيهما أفضل للعامل.

الأرباح الموزعة

عند دفع الأرباح الموزعة للأفراد أو الأجانب تقتطع الشركة 10% إضافية على الأرباح المكتسبة منذ 2014. وهذه الضريبة نهائية. ويصرّح المقيمون أيضًا بالأرباح الموزعة في إقرارهم السنوي، مع خصم للضريبة التي دفعتها الشركة بالفعل.

الشركات الصغيرة: النظام المبسط للأشخاص الاعتباريين

يمكن للشركات بإيرادات حتى 35 مليون بيزو استخدام النظام المبسط للأشخاص الاعتباريين. وتبقى النسبة 30%، لكن الدخل والنفقات يُعترف بها على أساس نقدي وتُهلك الاستثمارات أسرع. وهذا ليس خفضًا للضريبة بل سيولة أصح.

حوافز تنجح فعلًا

• المناطق الحدودية. في شمال البلاد وجنوبها تحصل الأعمال المسجلة على خصم من ضريبة الدخل يخفض النسبة إلى 20% وتفرض ضريبة قيمة مضافة 8% بدل 16%. ومُدد المرسوم في 31 ديسمبر 2025، لكن فقط حتى 31 ديسمبر 2026، فبناء نموذج متعدد السنوات عليه محفوف بالمخاطر.
• خطة المكسيك. يتيح مرسوم 21 يناير 2025 الشطب الفوري للأصول الثابتة الجديدة: 41-91% من التكلفة للاستثمارات في 2025-2026 و35-89% لـ2027-2030. ويضيف خصمًا إضافيًا بنسبة 25% من الزيادة في الإنفاق على تدريب الموظفين والابتكار. ويُمنح الحافز بطلب: لجنة تعتمد المشاريع، والمخصص الكلي 30 مليار بيزو حتى 30 سبتمبر 2030.
• نظام التصنيع للتصدير. نظام للتصنيع التصديري مع تأجيل ضريبة القيمة المضافة على المدخلات المستوردة.

نتولى تسجيل الشركة مع الرقم الضريبي والتوقيع الإلكتروني وإعداد الفوترة الإلكترونية، راجع تأسيس الشركات.

كم يكلّف الموظف: ضرائب الرواتب واشتراكات الضمان الاجتماعي

في المكسيك يقع عبء الرواتب كله تقريبًا على صاحب العمل: فالموظف يدفع نحو 2.5-3% من الراتب للضمان الاجتماعي، والشركة أضعاف ذلك. وفوق ذلك يرتفع اشتراك صاحب العمل التقاعدي كل سنة حتى 2030، فتنمو تكاليف الموظفين أسرع من التضخم.

تُحسب الاشتراكات على وعاء الاشتراكات، وهو الراتب مع المزايا المنتظمة. والسقف 25 وحدة قياس يوميًا، أي 2,932.75 بيزو يوميًا، نحو 89,150 بيزو شهريًا. ولا شيء فوق السقف يخضع للاشتراكات.

ترتفع نسبة صاحب العمل في تأمين الشيخوخة كل سنة وفق جدول إصلاح التقاعد لعام 2020؛ وبحلول 2030 تبلغ أعلى نسبة 11.875%. وتبقى حصة الموظف 1.125%.

إجمالًا يدفع صاحب العمل نحو 20-30% فوق الراتب. والرقم الدقيق يعتمد على مستوى الراتب وفئة مخاطر العمل والولاية، فلميزانية التوظيف من المفيد تسعير كل وظيفة محددة.

ضريبة الرواتب حسب الولاية

فوق الاشتراكات تفرض كل ولاية ضريبة على الرواتب، من 2.4% إلى 4.25% من إجمالي الرواتب. ويدفعها صاحب العمل وحده، وتُقدّم شهريًا.

العاملون لحسابهم غير ملزمين بالتسجيل في معهد الضمان الاجتماعي: فالضمان الاجتماعي الإلزامي مرتبط بعقد عمل. والانضمام الطوعي ممكن، وعلى من ينتقل مع أسرة التفكير فيه مبكرًا.

كيف تُفرض الضريبة على العقارات والأسهم والمدخرات والإرث في المكسيك

ليس في المكسيك ضريبة منفصلة على الأرباح الرأسمالية: فالأرباح من بيع الأصول تُضاف إلى دخلك الآخر وتخضع للسلم حتى 35%. وهناك استثناء واحد، وهو لصالح من يتداولون في البورصة المحلية.

• الأسهم في البورصة المكسيكية. 10% على صافي النتيجة السنوية، كضريبة نهائية. وتُرحّل الخسائر 10 سنوات، لكن فقط مقابل أرباح من النوع نفسه.
• الأسهم الأجنبية والعملات المشفرة. تدخل الأرباح في الوعاء العام حتى 35%. والشركات في البلدان منخفضة الضريبة تخضع لنظام الأنظمة الضريبية التفضيلية: فدخلها يخضع للضريبة لدى المالك المكسيكي حتى قبل دفع الأرباح الموزعة. والمزيد في خدمتنا عن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة وفي نظرتنا العامة على العملات المشفرة والضرائب عند الانتقال.
• الودائع المصرفية. تقتطع البنوك دفعة مقدمة من ضريبة الدخل بنسبة 0.90% سنويًا، لا على الفوائد بل على متوسط الرصيد. وفي 2025 كانت النسبة 0.50%. وفي الإقرار السنوي تخضع للضريبة فقط الفوائد الحقيقية بعد خصم التضخم، ويُخصم أي فائض أو يُسترد.

العقارات

• عند الشراء تدفع ضريبة اقتناء العقارات: عادةً 2-3%، وتصاعدية في مدينة مكسيكو. والوعاء الأعلى بين سعر الصفقة والقيمة المساحية والتقييم. ورسوم الموثق والتقييم والتسجيل فوق ذلك.
• كل سنة تدفع الضريبة العقارية البلدية: عادةً جزء من الواحد في المئة من القيمة المساحية، وكثير من البلديات تمنح خصمًا للدفع مبكرًا في السنة.
• عند البيع يقتطع الموثق ضريبة الدخل. ولا يدفع المقيم ضريبة على بيع مسكنه إن لم يتجاوز السعر 700,000 وحدة استثمار، نحو 6.2 مليون بيزو في 2026. ووحدة الاستثمار وحدة معدلة بالتضخم ينشرها بنك المكسيك، قيمتها نحو 8.8 بيزو. ولا يجوز استخدام الإعفاء أكثر من مرة كل ثلاث سنوات.

لا يستطيع الأجانب تملّك الأراضي مباشرة ضمن 100 كيلومتر من الحدود أو 50 كيلومترًا من الساحل: فهناك يشترون عبر صندوق ائتماني مصرفي. راجع صفحتنا عن شراء العقارات في المكسيك.

الإرث والهبات

لا ضريبة إرث ولا هبات ولا ثروة. والإرث معفى كليًا من ضريبة الدخل، وكذلك الهبات بين الزوجين وبين الأقارب في الخط المباشر. والهبات من أي شخص آخر تخضع للضريبة فوق ثلاث وحدات قياس سنوية، نحو 128,000 بيزو سنويًا.

فخ للوافدين الجدد: القروض والهبات والجوائز فوق 600,000 بيزو في السنة يجب الإفصاح عنها في الإقرار السنوي، وإلا قد تعاملها مصلحة الضرائب كدخل خاضع للضريبة.

ما الذي تغيّر في الضرائب المكسيكية في 2026

ترك إصلاح 2026 النسب المعلنة 35% و30% و16% كما هي، لكنه أصاب المدخرين والمدخنين ومشتري المشروبات الغازية والمنصات الرقمية. ونُشرت الحزمة في الجريدة الرسمية الاتحادية في 7 نوفمبر 2025 وسرت في 1 يناير 2026.

أدخل القانون رسمًا انتقائيًا 8% على ألعاب الفيديو العنيفة، لكن الرئاسة قررت عدم تحصيله: فمرسوم 31 ديسمبر 2025 يمنح حافزًا يعادل 100% من الضريبة. ومُددت الحوافز الحدودية، 8% ضريبة قيمة مضافة و20% ضريبة دخل، لكن لسنة فقط، حتى 31 ديسمبر 2026.

ضريبة الأطعمة غير الصحية في المكسيك

هذا الاسم الشائع في المكسيك للرسم الانتقائي 8% على الأطعمة عالية السعرات: الوجبات الخفيفة والحلويات والشوكولاتة والمثلجات وغيرها من المنتجات التي تحتوي أكثر من 275 سعرة حرارية لكل 100 غرام. وتُطبق منذ 2014 ولم تتغير في 2026. وتضغط مجموعات الصحة لرفعها إلى 20%، لكن ذلك لم يصبح قانونًا.

ما قد يتغير في 2027

قُدمت موازنة 2027 في 8 سبتمبر 2026. وللأفراد فيها ثلاث أفكار مهمة: رفع سقف النظام المبسط من 3.5 إلى 5 ملايين بيزو، وضريبة قيمة مضافة مبسطة اختيارية 7% للأعمال الصغيرة، ورفع رسم الدخول من 983 إلى 1,334.80 بيزو. وكل ذلك لا يزال مقترحًا: والأرقام قد تتغير حتى تصويت الكونغرس.

الضرائب في المكسيك مقابل الولايات المتحدة وبنما وكوستاريكا وكولومبيا

في النسب تقع المكسيك في منتصف الجدول: أخف من كولومبيا، وأثقل بوضوح من بنما وكوستاريكا. والفرق الحاسم ليس النسب المئوية بل المبدأ: فالمكسيك تفرض على المقيمين الضريبة على الدخل العالمي، بينما بنما وكوستاريكا تفرضانها على الدخل المحلي فقط.

ماذا يعني ذلك عمليًا:

• العامل عن بُعد بدخل أجنبي يدفع ضريبة الدخل بالسلم المكسيكي، كالمواطن المحلي. وفي بنما أو كوستاريكا قد لا يخضع الدخل الأجنبي نفسه للضريبة إطلاقًا. والتفاصيل في دليلينا عن الضرائب في بنما والضرائب في كوستاريكا.
• المستقل بعملاء مكسيكيين يربح هنا: فالنظام المبسط بنسبة 1-2.5% من حجم الأعمال يصعب مجاراته في مكان آخر.
• الشركة ذات العمل الحقيقي على الأرض تدفع في المكسيك أقل من كولومبيا، حيث النسبة 35%، لكن أكثر من الولايات المتحدة بنسبتها الاتحادية 21%. وقارن الجيران في صفحتينا عن الضرائب في كولومبيا والضرائب في الولايات المتحدة.

القائمة الكاملة للبلدان التي نغطيها في الضرائب حسب البلد.

هل توجد إعفاءات ضريبية للوافدين والمتقاعدين والمواطنين الأمريكيين في المكسيك

ليس في المكسيك نظام ضريبي خاص للوافدين الجدد. فلا إعفاء للدخل الأجنبي في السنوات الأولى كما في تشيلي، ولا إجازة ضريبية كما في الأوروغواي، ولا نسبة مخفضة للمتقاعدين ولا وضع للرحّالة الرقميين. فمتى صرت مقيمًا تدفع على الدخل العالمي بالقواعد العادية من اليوم الأول.

ثلاثة أمور تنجح بدلًا من ذلك: النظام المبسط بنسبة 1-2.5% لأصحاب الأعمال، وغياب الإقامة الضريبية ما دام ليس لديك مسكن دائم في البلد، وإعفاء المعاشات حتى 15 وحدة قياس يوميًا، نحو 53,500 بيزو شهريًا. والحوافز الحدودية وخطة المكسيك حوافز للأعمال ولا تمنح الأفراد دون عمل تجاري شيئًا.

المواطنون الأمريكيون في المكسيك

يواجه الأمريكيون ازدواجًا ضريبيًا على الورق: فالمكسيك تفرض على المقيمين الضريبة على الدخل العالمي، والولايات المتحدة تفرضها على مواطنيها أينما عاشوا. وتساعد آليتان. فاستبعاد الدخل المكتسب في الخارج يتيح استبعاد ما يصل إلى 132,900 دولار من دخل العمل من الوعاء الأمريكي في 2026. وفوق ذلك تُخصم ضريبة الدخل المكسيكية في الولايات المتحدة كضريبة أجنبية، وللبلدين اتفاقية ضريبية.

على الدخول المتوسطة نسب ضريبة الدخل المكسيكية قريبة من الأمريكية، فكثيرًا ما يمحو الخصم الضريبة الأمريكية كليًا. لكنك تقدّم إقرارات في البلدين.

مواطنو البلدان الأخرى، ومنها روسيا وأوكرانيا ودول رابطة الدول المستقلة

القواعد نفسها للجميع: ضريبة على الدخل العالمي متى صار لديك مسكن في المكسيك. والفرق في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: فللمكسيك اتفاقيات مع روسيا وأوكرانيا لكن ليس مع معظم دول رابطة الدول المستقلة. وإن كانت المكسيك أيضًا طريقك إلى جواز، فراجع دليلنا عن الجنسية المكسيكية.

المزالق ولمن لا يناسب النظام الضريبي المكسيكي

النسب المكسيكية معتدلة؛ والأخطاء في الأوراق هي ما يكلّف المال. فمصلحة الضرائب ترى كل شيء تقريبًا: كل فاتورة إلكترونية تُسجل عند إصدارها، والمنصات تنقل البيانات فوريًا، ومكتب الضرائب يعلم بحسابات المقيمين الأجنبية عبر المعيار المشترك للإبلاغ، أي التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية بين البلدان.

سبعة فخاخ يكتشفها الناس متأخرين

• عقد إيجار لسنة يجعلك مقيمًا. دون قاعدة الـ183 يومًا قد يشغّل الإيجار طويل الأجل الضريبة على الدخل العالمي قبل أن تقرر الانتقال.
• المغادرة دون إشعار لا تُحتسب. دون إشعار تغيير الإقامة الضريبية تبقى مقيمًا، وإن انتقلت إلى ولاية قضائية خارجية، لخمس سنوات أخرى.
• لا فاتورة إلكترونية، لا نفقة. التكاليف دون فاتورة إلكترونية غير قابلة للخصم.
• التحويلات الكبيرة من الأسرة. القروض والهبات فوق 600,000 بيزو سنويًا غير المفصح عنها في الإقرار قد تفرض عليها مصلحة الضرائب ضريبة كدخل.
• حصة العاملين في خطة العمل. كثيرًا ما ينسى المستثمرون الأجانب الـ10% من الربح المستحقة للموظفين ويحسبون العبء بـ30%.
• استرداد ضريبة القيمة المضافة. يستطيع المصدّرون استرداد ضريبة المدخلات، لكن مصلحة الضرائب تدقق في الاسترداد بعناية والمال مجمّد في الأثناء.
• الحوافز الحدودية لسنة واحدة فقط. نسبتا 8% ضريبة قيمة مضافة و20% ضريبة دخل تسريان فقط حتى نهاية 2026؛ وبعدها الأمر للحكومة.

لمن لا تناسب المكسيك

• من يعيشون على دخل سلبي كبير من الخارج: فالأرباح الموزعة والفوائد تخضع للسلم حتى 35%، ولا نظام للوافدين الجدد. وهنا تربح بنما أو كوستاريكا الإقليميتان.
• من يبحث عن قاعدة لشركة قابضة أو شركة خدمات دون نشاط حقيقي: فالعبء على الربح الموزع يتجاوز 40% حين يوجد موظفون.
• من ليس مستعدًا للإقرارات الشهرية والدعم المحاسبي: فهذا هنا ليس اختياريًا بل شرط لممارسة الأعمال.

لمن تناسب

المستقلون بإيرادات حتى 3.5 مليون بيزو، والمهنيون براتب مكسيكي متوسط، والشركات التي تنتج أو تبيع فعلًا في المكسيك.

متى تُستحق الإقرارات الضريبية في المكسيك وما الغرامات

التاريخ الأساسي للأفراد 30 أبريل: فبحلوله يُستحق الإقرار السنوي لضريبة الدخل عن السنة السابقة. وتقدّم الشركات بحلول 31 مارس، والدفعات الشهرية لكليهما مستحقة بحلول اليوم 17.

التدقيق الإلزامي نادر في المكسيك: فعتبة 2 مليار بيزو تستبعد الجميع إلا المجموعات الكبيرة. والتدقيق الطوعي متاح بدخل من 157,785,270 بيزو أو أصول من 124,650,380 بيزو، ويُختار أحيانًا لإجراء تفتيش أرفق. ونعدّ الإقرارات والتدقيقات عبر خدمة التدقيق والتقارير.

الغرامات في 2026

عُدّلت غرامات المادة 82 من القانون الضريبي الاتحادي في 1 يناير 2026:

• عدم تقديم الإقرار: من 2,050 إلى 25,360 بيزو لكل التزام؛
• عدم الامتثال لطلب مصلحة الضرائب أو الامتثال المتأخر: حتى 50,710 بيزو؛
• عدم تقديم التقارير الإلكترونية الإلزامية: من 20,790 إلى 41,590 بيزو.

إن صححت الخطأ بنفسك قبل أن ترسل مصلحة الضرائب طلبًا، فلا غرامة كقاعدة عامة (المادة 73 من القانون الضريبي الاتحادي). لكن الضريبة تُدفع مع ذلك مع تعديلها بالتضخم ورسم التأخير الشهري.

كلمة صادقة عن العبء: سلم ضريبة الدخل ليس الأثقل في المنطقة، لكن الإدارة من الأكثر تطلبًا في أمريكا اللاتينية. ففاتورة إلكترونية لكل معاملة، وإقرارات شهرية، ومحاسبة إلكترونية، ومطابقات مستمرة تعني أن المستقل نفسه يحتاج إلى دعم محاسبي، ويرتبه متخصصو Murblz مع شركاء محليين.

هل لدى المكسيك اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع روسيا ودول رابطة الدول المستقلة

لدى المكسيك أكثر من 60 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، منها مع الولايات المتحدة وكندا وإسبانيا والمملكة المتحدة وألمانيا والصين واليابان والإمارات ومعظم أمريكا اللاتينية. ومن المهم معرفة أي بلدان الاتحاد السوفيتي السابق مشمولة.

• روسيا. وُقعت الاتفاقية في 2004 وتُطبق في 2026: ضريبة الاقتطاع محدودة بـ10% على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات. والمكسيك ليست على قائمة روسيا للدول غير الصديقة، فمرسوم 2023 الذي علّق أجزاء من اتفاقيات روسيا لا يمسها.
• أوكرانيا ولاتفيا وليتوانيا وإستونيا: اتفاقيات سارية.
• كازاخستان وبيلاروس وأرمينيا وأذربيجان وجورجيا وأوزبكستان وقيرغيزستان: لا اتفاقية. والمدفوعات إليها تخضع لنسب غير المقيمين المحلية.

تحقق من القائمة على بوابة مصلحة الضرائب قبل أي معاملة: فهي تتغير.

كيف تخصم الضريبة المدفوعة في الخارج

يستطيع المقيم المكسيكي خصم الضريبة الأجنبية من ضريبة الدخل على الدخل نفسه. ولا يجوز أن يتجاوز الخصم الضريبة المكسيكية على ذلك الدخل، ويُحسب منفصلًا لكل بلد ونوع دخل، والخصم غير المستخدم يُرحّل 10 سنوات. وستحتاج إلى إثبات دفع الضريبة الأجنبية.

تشارك المكسيك في المعيار المشترك للإبلاغ، فتتلقى مصلحة الضرائب تلقائيًا معلومات عن حساباتك في البلدان الأخرى. وإخفاء الدخل الأجنبي لن ينجح؛ أما خصم الضريبة بشكل صحيح فممكن تمامًا.

كم يبقى لك: أمثلة على حساب الضرائب في المكسيك

أربع حالات نموذجية. والأرقام مثال محسوب بنسب 2026: ففئة المخاطر والولاية وهيكل الأجر كلها تغيّر النتيجة.

موظف يكسب 30,000 بيزو شهريًا

أي نحو 1,700 دولار، مستوى مهني ماهر في مدينة كبيرة.

• ضريبة الدخل: يقع الراتب في شريحة 17,533.65-35,362.83 بيزو. 1,856.84 + 21.36% من (30,000 - 17,533.65) = نحو 4,520 بيزو.
• اشتراكات الموظف في الضمان الاجتماعي: نحو 800 بيزو.
• صافي الأجر: نحو 24,700 بيزو، بعبء نحو 18% على الموظف.

فوق الراتب يدفع صاحب العمل نحو 7,000 بيزو اشتراكات للضمان الاجتماعي وصندوق الإسكان و900 بيزو ضريبة رواتب بنسبة 3%. والتكلفة الكاملة للموظف نحو 37,900 بيزو، فالفجوة بين ما تنفقه الشركة وما يتقاضاه الشخص نحو 35%.

مستقل في النظام المبسط بإيرادات سنوية 1,500,000 بيزو

• النظام المبسط: 2% من المقبوضات، وضريبة الدخل للسنة 30,000 بيزو. والنفقات لا تُخصم، ولا حاجة إليها.
• النظام العام مع نفقات 300,000 بيزو: الوعاء 1,200,000 بيزو، وضريبة الدخل = 125,485.07 + 30% من (1,200,000 - 668,840.15)، نحو 284,800 بيزو.
• النظام المبسط أرخص بنحو 9.5 مرة.

لا يربح النظام العام إلا إن تجاوزت النفقات نحو 84% من الإيرادات. وللاستشارات وتطوير البرمجيات والتصميم هذا شبه مستحيل.

موظف عن بُعد لشركة أجنبية يكسب 60,000 دولار سنويًا

بسعر نحو 17.7 بيزو للدولار يعني ذلك نحو 1,061,500 بيزو. وإن كنت مقيمًا ضريبيًا في المكسيك، تبلغ ضريبة الدخل السنوية 125,485.07 + 30% من (1,061,500 - 668,840.15)، نحو 243,300 بيزو، أي 23% من الدخل. ولا يوجد صاحب عمل مكسيكي ليقتطعها، فتدفع الدفعات المقدمة بنفسك كل شهر بحلول اليوم 17.

شركة بربح 5,000,000 بيزو وموظفين

• حصة العاملين 10%: 500,000 بيزو. وفي الوضع المستقر تُخصم حصة السنة السابقة من الوعاء الضريبي.
• ضريبة الدخل 30% على 4,500,000 بيزو: 1,350,000 بيزو.
• الربح المتاح للتوزيع 3,150,000 بيزو، منه 10% ضريبة أرباح موزعة: 315,000 بيزو.

يتلقى المالك نحو 2,835,000 بيزو: عبء كلي نحو 43% من الربح. ودون موظفين وحصة العاملين سيكون نحو 37%. وهذا أعلى مما في قبرص أو أوروبا الشرقية، ولهذا لا يجدي الاحتفاظ بشركة قابضة أو شركة خدمات بحتة في المكسيك دون نشاط حقيقي في البلد. وقارن الخيارات الأوروبية في نظرتنا العامة على الضرائب في أوروبا في 2026.

ما المهم في الضرائب في المكسيك

الأسئلة الشائعة