Impuestos en México en 2026 para residentes y extranjeros

Qué impuestos se pagan en México en 2026

Casi todo el dinero de los impuestos de México va al Gobierno federal: el impuesto sobre la renta, el IVA y los impuestos especiales sostienen el presupuesto. Los estados cobran un impuesto sobre nóminas y los municipios gravan los inmuebles. No hay impuesto a la herencia, ni a las donaciones dentro de la familia, ni impuesto al patrimonio.

La autoridad que importa es el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Cada contribuyente recibe un Registro Federal de Contribuyentes (RFC), y sin él no puedes emitir una factura ni cobrar un salario formal.

En una frase: los empleados pagan sobre todo ISR, los consumidores pagan IVA y los empleadores pagan cuotas sociales e impuesto sobre nóminas. Para un independiente, casi todo se reduce al régimen simplificado más el IVA.

Impuesto turístico: qué pagan los visitantes

Un turista extranjero no paga impuesto sobre la renta, pero sí paga al llegar el derecho de no residente (DNR). En 2026 es de 983 pesos, unos 55 dólares, y suele estar incluido en el pasaje aéreo. En 2025 era de 861 pesos.

Los estados suman sus propios impuestos al hospedaje, y Quintana Roo, donde están Cancún y Tulum, cobra además su propio Visitax. El Gobierno propuso subir el DNR a 1.334,80 pesos para 2027, pero de momento es solo una propuesta presupuestaria.

Cuándo te conviertes en residente fiscal de México

México es una de las pocas grandes economías donde te hace residente fiscal tu casa, no tu conteo de días. La ley interna no tiene regla de 183 días: el artículo 9 del Código Fiscal de la Federación (CFF) pregunta dónde estableciste tu casa habitación.

• Una casa solo en México. Si tienes una casa habitación (un lugar permanente donde vives de verdad, no un hotel de viaje), eres residente. Los días no se cuentan en absoluto.
• Casas en dos países. Entonces decide tu centro de intereses vitales. Está en México si más del 50% de tus ingresos anuales es de fuente mexicana o si tu principal lugar de trabajo está aquí.
• Los ciudadanos mexicanos se presumen residentes salvo prueba en contrario.

De ahí una verdad incómoda: un alquiler de un año en un departamento de la Ciudad de México o de Playa del Carmen puede hacerte residente aunque pases menos de medio año en el país. Los 183 días solo aparecen en los convenios de México para evitar la doble imposición. Explicamos cómo funciona la regla en otros países en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Una tarjeta de residente y el estatus fiscal son cosas distintas

La residencia temporal o la residencia permanente te dan derecho a vivir en el país, pero la residencia fiscal no depende de ellas. Puedes tener tarjeta de residente y seguir siendo no residente fiscal, o ser residente fiscal sin tarjeta. Cómo obtener el estatus se explica en nuestras páginas sobre la residencia en México y mudarse a México como trabajador remoto.

Cómo dejar de ser residente

El aviso de cambio de residencia fiscal debe presentarse a más tardar 15 días antes de irte. Sin aviso, el SAT te sigue tratando como residente.

Si te mudas a un país de la lista de regímenes fiscales preferentes (jurisdicciones de baja tributación) o no puedes probar tu nueva residencia, México te sigue considerando residente en el año del aviso y cinco años más. La excepción son los países con un acuerdo amplio de intercambio de información fiscal con México.

Residencia fiscal en México: cómo ser residente sin la regla de 183 días

México no cuenta días. Te hace residente una casa habitación: un lugar permanente donde vives, no un hotel de viaje. Si también tienes casa en otro país, decide el centro de intereses vitales: más de la mitad de los ingresos anuales de México o un trabajo principal aquí.

Los ciudadanos mexicanos se presumen residentes salvo prueba en contrario. Un residente paga un impuesto sobre la renta progresivo por su renta mundial; un no residente, solo por la renta mexicana. El estatus lo confirma el Servicio de Administración Tributaria.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: una casa alquilada por un año en Playa del Carmen te hace residente desde el primer día. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: valoramos la casa y los ingresos, preparamos las pruebas y obtenemos la constancia. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta en México y cuánto se paga de verdad

La tasa máxima del ISR es del 35%, pero solo se aplica por encima de 5,1 millones de pesos al año, unos 290.000 dólares al tipo de cambio de 2026 de alrededor de 17,7 pesos por dólar. Por eso un profesional típico paga mucho menos de lo que sugiere la cifra.

Los residentes pagan por su renta mundial y los no residentes, solo por la renta de fuente mexicana. La tabla de 2026 está publicada en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal (el compendio anual de reglas fiscales del SAT) y se actualizó alrededor de un 13% frente a la tabla vigente desde 2023.

Cómo usarla: encuentra tu fila, resta el límite inferior, multiplica el resto por la tasa y suma la cuota fija. Los empleadores hacen lo mismo cada mes con la tabla mensual, cuyo tramo superior empieza en 425.642 pesos al mes.

Es un ejemplo de cálculo con la tabla mensual de 2026, antes de las cuotas sociales y las prestaciones exentas. La idea: con salarios medios, el ISR se lleva el 12-18%, no el 30-35%.

Sin mínimo exento, pero con un subsidio

El ISR empieza desde el primer peso. En lugar de una deducción personal está el subsidio para el empleo, un crédito para los ingresos bajos. En 2026 equivale al 15,02% de la UMA mensual, 536,22 pesos al mes, y se aplica mientras el salario no supere 11.492,66 pesos al mes.

La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es la unidad de referencia de México para impuestos y multas. Desde el 1 de febrero de 2026, 1 UMA = 117,31 pesos diarios, 3.566,22 pesos mensuales y 42.794,64 pesos anuales.

Qué está exento

• el aguinaldo, hasta 30 UMA diarias, es decir, 3.519,30 pesos;
• la prima vacacional, hasta 15 UMA, es decir, 1.759,65 pesos;
• la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), hasta 15 UMA, es decir, 1.759,65 pesos;
• las pensiones, hasta 15 UMA diarias, unos 53.500 pesos al mes.

Deducciones personales

En la declaración anual, un residente puede deducir gastos médicos, intereses hipotecarios, aportaciones voluntarias para el retiro, seguros de gastos médicos y donativos. El tope es el menor entre el 15% del ingreso anual y 5 UMA anuales (213.973,20 pesos).

Los estados no suman ningún recargo al impuesto sobre la renta: el ISR es solo federal. Lo que sí gravan los estados es la nómina, y eso recae en el empleador.

Cuántos impuestos pagan los independientes en México con el Régimen Simplificado de Confianza

Un consultor con 1,5 millones de pesos de ingresos anuales, unos 85.000 dólares, paga en México 30.000 pesos de impuesto sobre la renta: el 2% de su facturación. No hay ningún esquema de por medio: es el Régimen Simplificado de Confianza, un régimen para pequeños negocios creado en 2022.

En el régimen simplificado para personas físicas, el impuesto se cobra directamente sobre el dinero recibido, sin deducir gastos. El tope son 3,5 millones de pesos de ingresos al año, unos 198.000 dólares.

Las tasas no cambian en 2026 y están en el artículo 113-E de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Las condiciones en las que se tropieza

• Necesitas la e.firma, la firma electrónica del SAT, que se tramita en persona en una oficina.
• El buzón tributario, el buzón electrónico por el que el SAT envía las notificaciones, debe estar activo. Las notificaciones no leídas cuentan como entregadas.
• Cada cobro necesita un comprobante fiscal digital por internet (CFDI), una factura electrónica que se registra en el SAT en el momento de emitirla.
• No puedes ser socio de una empresa ni parte relacionada del negocio que te paga.
• Si faltan tres pagos mensuales en un año, si no presentas la declaración anual o si superas los 3,5 millones de pesos, pasas al régimen general.

Cuando te paga una empresa mexicana, retiene un 1,25% de ISR de la factura y lo entera por ti. El monto retenido se acredita contra tu impuesto.

El IVA y la seguridad social siguen aplicándose

El régimen simplificado solo baja el impuesto sobre la renta. Un independiente cobra el 16% de IVA con las reglas normales: para clientes empresa es neutro; para particulares, el servicio sale un 16% más caro. Las cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) no son obligatorias para los independientes, pero sin una afiliación voluntaria no tienes ni salud pública ni ahorro para el retiro.

El régimen simplificado solo está abierto a los residentes fiscales en México. Un extranjero con tarjeta de residente y RFC lo usa en las mismas condiciones que los mexicanos; un turista, no.

Qué propone el presupuesto de 2027

El Paquete Económico 2027 enviado al Congreso el 8 de septiembre de 2026 propone subir el tope del régimen simplificado para personas físicas de 3,5 a 5 millones de pesos, permitir pagos trimestrales de ISR y un IVA fijo del 7% sobre los cobros. Por ahora es solo una propuesta.

Cuál es la tasa del IVA en México: 16%, 8% y 0%

La tasa general del IVA es del 16%, y no hay umbral de inscripción. La obligación de cobrarlo empieza con la primera venta gravada: incluso un independiente que factura 200.000 pesos al año suma IVA a cada factura. Para comparar, la tasa es del 19% en Colombia, del 13% en Costa Rica y del 7% en Panamá.

La diferencia entre 0% y exento es dinero. Con tasa cero, el IVA pagado a los proveedores se devuelve. Cuando una operación está exenta, no, y se queda en tus costos.

Cómo y cuándo se paga el IVA

Las declaraciones y los pagos son mensuales, hasta el día 17 del mes siguiente. Las empresas además presentan la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT). Las devoluciones del IVA a favor son posibles, pero el SAT las revisa despacio y con detalle, así que los exportadores deben prever un hueco de caja.

También hay retención en la fuente. Una empresa que paga a una persona física del régimen general por servicios o alquiler retiene dos tercios del IVA (10,6667% de la factura) más un 10% de ISR y entera ambos al fisco.

Servicios digitales y plataformas

Desde 2020, los proveedores extranjeros de servicios digitales se inscriben en México y cobran el 16% en las ventas a clientes locales. La reforma de 2026 endureció las reglas. Desde el 1 de abril de 2026, las plataformas deben dar al SAT acceso en línea y en tiempo real a los datos de las operaciones. La retención de ISR a las personas físicas que venden bienes y servicios por plataformas subió del 1% al 2,5%. El incumplimiento puede llevar al bloqueo temporal del servicio en México.

Pueden los turistas recuperar el IVA?

En parte, sí. El programa de devolución de IVA a turistas extranjeros cubre compras de al menos 1.200 pesos en tiendas participantes, pagadas con tarjeta. Hay que salir por vía aérea o marítima, y las devoluciones se tramitan en módulos de aeropuertos y puertos. Las compras en efectivo solo cuentan hasta un monto limitado, así que es más seguro pagar con tarjeta.

Qué impuestos paga un no residente en México

Un no residente solo paga por la renta de fuente mexicana, y casi siempre la retiene quien paga. La retención se aplica sobre el monto bruto, sin deducir costos, y es definitiva: no hace falta declaración. Las tasas son más altas que para los residentes justamente porque se ignoran los gastos.

La opción del 35% sobre la ganancia neta en lugar del 25% sobre el precio no está abierta a todos: necesitas un representante fiscal en México y, para las acciones, también residir en un país con convenio fiscal con México. Si un departamento se vende con poco margen, el 25% del precio casi siempre es peor, porque ignora lo que pagaste por él.

Un convenio para evitar la doble imposición rebaja muchas de estas tasas. Con el convenio con Rusia, por ejemplo, los dividendos, intereses y regalías tributan como máximo al 10%. Para aplicar la tasa reducida, el beneficiario entrega de antemano al pagador mexicano una constancia de residencia fiscal de su país del año correspondiente.

Si la actividad de un extranjero en México crea un establecimiento permanente (una oficina, un almacén, una obra o un agente que firma contratos en tu nombre), las reglas cambian por completo: el establecimiento calcula el beneficio como cualquier empresa mexicana y paga el 30%.

Cuál es el impuesto a las empresas en México y qué más pagan los negocios

El impuesto sobre la renta de las empresas en México es un 30% fijo, sin cambios desde 2010 y sin un impuesto estatal sobre el beneficio encima. Pero para un dueño con personal, el 30% es solo el comienzo de la cuenta: la participación obligatoria de los trabajadores en las utilidades y el impuesto sobre dividendos llevan el total por encima del 40%.

Las pérdidas se amortizan durante 10 años con actualización por inflación; no se pueden aplicar a años anteriores. La deducción de intereses tiene tope: el gasto neto por intereses de más de 20 millones de pesos al año solo se deduce hasta el 30% de la utilidad fiscal ajustada, y la deuda con partes relacionadas extranjeras no debería superar tres veces el capital.

PTU: el 10% del beneficio va a los empleados

La participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) no es formalmente un impuesto, pero para una empresa con personal es igual de obligatoria. Los empleados reparten el 10% de la utilidad fiscal. Desde 2021, el pago de cada trabajador tiene un tope de tres meses de salario o el promedio de su PTU de los últimos tres años, lo que más le convenga al trabajador.

Dividendos

Al pagar dividendos a personas físicas o a extranjeros, la empresa retiene un 10% adicional sobre las utilidades generadas desde 2014. Este impuesto es definitivo. Los residentes además declaran el dividendo en su declaración anual, con un crédito por el impuesto que ya pagó la empresa.

Empresas pequeñas: el régimen simplificado para personas morales

Las empresas con ingresos de hasta 35 millones de pesos pueden usar el régimen simplificado para personas morales. La tasa sigue en el 30%, pero los ingresos y gastos se reconocen en flujo de efectivo y las inversiones se deducen más rápido. No es una rebaja de impuestos, sino un flujo de caja más sano.

Estímulos que de verdad funcionan

• Zonas fronterizas. En el norte y el sur del país, los negocios inscritos obtienen un crédito de ISR que baja la tasa al 20% y cobran un IVA del 8% en lugar del 16%. El decreto se prorrogó el 31 de diciembre de 2025, pero solo hasta el 31 de diciembre de 2026, así que basar un modelo de varios años en él es arriesgado.
• Plan México. Un decreto del 21 de enero de 2025 permite deducir de inmediato los activos fijos nuevos: del 41% al 91% del costo para las inversiones de 2025-2026 y del 35% al 89% para 2027-2030. Suma una deducción adicional del 25% del aumento del gasto en capacitación e innovación. El estímulo se concede previa solicitud: un comité aprueba los proyectos, y la bolsa total es de 30 mil millones de pesos hasta el 30 de septiembre de 2030.
• IMMEX y maquiladoras. Un régimen para la manufactura de exportación con diferimiento del IVA de los insumos importados.

Nos ocupamos de la constitución de la empresa con RFC, e.firma y facturación con CFDI: consulta constitución de empresas.

Cuánto cuesta un empleado: impuestos sobre nóminas y cuotas del IMSS

En México casi toda la carga sobre la nómina recae en el empleador: el empleado aporta alrededor del 2,5-3% del salario a la seguridad social y la empresa, varias veces más. Además, la aportación patronal para el retiro sube cada año hasta 2030, así que los costos de personal crecen más rápido que la inflación.

Las cuotas se calculan sobre el salario base de cotización (SBC), que es el salario más las prestaciones regulares. El tope es de 25 UMA diarias, 2.932,75 pesos al día, unos 89.150 pesos al mes. Lo que supera el tope no cotiza.

La tasa patronal de cesantía y vejez sube cada año según el calendario de la reforma de pensiones de 2020; en 2030 la tasa máxima llega al 11,875%. La parte del empleado se mantiene en el 1,125%.

En total, el empleador paga alrededor del 20-30% encima del salario. La cifra exacta depende del nivel salarial, la clase de riesgo y el estado, así que para un presupuesto de contratación conviene calcular cada puesto concreto.

Impuesto sobre nóminas por estado

Además de las cuotas, cada estado cobra el ISN, del 2,4% al 4,25% de la nómina bruta. Solo paga el empleador, y se declara cada mes.

Los independientes no tienen que inscribirse en el IMSS: la seguridad social obligatoria está ligada a un contrato de trabajo. La afiliación voluntaria es posible, y quien se muda con familia debería pensarla pronto.

Cómo tributan en México los inmuebles, las acciones, los ahorros y las herencias

México no tiene un impuesto aparte sobre las ganancias de capital: las ganancias por vender activos se suman a tus demás ingresos y tributan con la escala de hasta el 35%. Hay una excepción, y favorece a quienes operan en la bolsa local.

• Acciones en la bolsa mexicana. 10% sobre el resultado neto anual, como impuesto definitivo. Las pérdidas se amortizan durante 10 años, pero solo contra ganancias del mismo tipo.
• Acciones extranjeras y criptomonedas. Las ganancias entran en la base general de hasta el 35%. Las empresas en países de baja tributación entran en el régimen de regímenes fiscales preferentes: sus ingresos tributan en manos del dueño mexicano incluso antes de que se paguen dividendos. Más en nuestro servicio sobre sociedades extranjeras controladas y en nuestro panorama de criptomonedas e impuestos al mudarse.
• Depósitos bancarios. Los bancos retienen un pago provisional de ISR del 0,90% anual, no sobre los intereses, sino sobre el saldo promedio. En 2025 la tasa era del 0,50%. En la declaración anual solo tributan los intereses reales, descontada la inflación, y el exceso se acredita o se devuelve.

Inmuebles

• En la compra pagas el ISAI: normalmente 2-3%, progresivo en la Ciudad de México. La base es el mayor entre el precio de la operación, el valor catastral o un avalúo. Se suman los honorarios del notario, el avalúo y los derechos de registro.
• Cada año pagas el predial, el impuesto municipal sobre inmuebles: normalmente una fracción de un por ciento del valor catastral, y muchos municipios hacen descuento por pagar a principios de año.
• En la venta el notario retiene el ISR. Un residente no paga impuesto por vender su casa habitación si el precio no supera 700.000 UDIS, unos 6,2 millones de pesos en 2026. La UDI (unidad de inversión) es una unidad indexada a la inflación que publica el Banco de México y vale unos 8,8 pesos. La exención se puede usar no más de una vez cada tres años.

Los extranjeros no pueden tener tierra directamente a menos de 100 kilómetros de las fronteras o de 50 kilómetros de la costa: allí compran mediante un fideicomiso bancario. Consulta nuestra página sobre comprar inmuebles en México.

Herencias y donaciones

No hay impuesto a la herencia, a las donaciones ni al patrimonio. Las herencias están totalmente exentas de ISR, igual que las donaciones entre cónyuges y entre parientes en línea recta. Las donaciones de cualquier otra persona tributan por encima de tres UMA anuales, unos 128.000 pesos al año.

Una trampa para los recién llegados: los préstamos, donativos y premios de más de 600.000 pesos en un año deben informarse en la declaración anual, o el SAT puede gravarlos como ingreso.

Qué cambió en los impuestos mexicanos en 2026

La reforma de 2026 no tocó las tasas principales del 35%, 30% y 16%, pero golpeó a los ahorradores, los fumadores, los compradores de refrescos y las plataformas digitales. El paquete se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 7 de noviembre de 2025 y entró en vigor el 1 de enero de 2026.

La ley introdujo un IEPS del 8% a los videojuegos violentos, pero la presidenta decidió no cobrarlo: un decreto del 31 de diciembre de 2025 da un estímulo igual al 100% del impuesto. Los estímulos fronterizos del 8% de IVA y del 20% de ISR se prorrogaron, pero solo por un año, hasta el 31 de diciembre de 2026.

El impuesto a la comida chatarra en México

Así se llama popularmente en México el IEPS del 8% a los alimentos de alto contenido calórico: botanas, dulces, chocolate, helados y otros productos con más de 275 kilocalorías por cada 100 gramos. Se aplica desde 2014 y no cambió en 2026. Las organizaciones de salud presionan para subirlo al 20%, pero no se ha convertido en ley.

Qué puede cambiar en 2027

El presupuesto de 2027 se presentó el 8 de septiembre de 2026. Para las personas físicas contiene tres ideas importantes: subir el tope del régimen simplificado de 3,5 a 5 millones de pesos, un IVA simplificado opcional del 7% para pequeños negocios y un aumento del derecho de no residente de 983 a 1.334,80 pesos. Todo eso sigue siendo una propuesta: las cifras pueden cambiar hasta que vote el Congreso.

Impuestos en México frente a Estados Unidos, Panamá, Costa Rica y Colombia

En tasas, México está en la mitad de la tabla: más liviano que Colombia, bastante más pesado que Panamá y Costa Rica. La diferencia decisiva no son los porcentajes, sino el principio: México grava a los residentes por su renta mundial, mientras que Panamá y Costa Rica solo gravan la renta local.

Qué significa en la práctica:

• Un trabajador remoto con ingresos del extranjero paga ISR con la escala mexicana, como un local. En Panamá o Costa Rica, esos mismos ingresos del extranjero pueden no tributar en absoluto. Detalles en nuestras guías de impuestos en Panamá e impuestos en Costa Rica.
• Un independiente con clientes mexicanos gana aquí: el régimen simplificado del 1-2,5% de la facturación es difícil de igualar en otro lugar.
• Una empresa con un negocio real en el país paga menos en México que en Colombia, donde la tasa es del 35%, pero más que en Estados Unidos con su 21% federal. Compara los vecinos en nuestras páginas de impuestos en Colombia e impuestos en Estados Unidos.

La lista completa de países que cubrimos está en impuestos por países.

Hay beneficios fiscales para extranjeros, jubilados y ciudadanos estadounidenses en México?

México no tiene un régimen fiscal especial para los recién llegados. No hay exención de la renta del extranjero los primeros años, como en Chile, ni vacaciones fiscales, como en Uruguay, ni tasa reducida para jubilados, ni estatus para nómadas digitales. En cuanto eres residente, pagas por tu renta mundial con las reglas normales desde el primer día.

En su lugar funcionan tres cosas: el régimen simplificado del 1-2,5% para quienes tienen un negocio, la ausencia de residencia mientras no tengas una casa habitación permanente en el país y la exención de las pensiones de hasta 15 UMA diarias, unos 53.500 pesos al mes. Los estímulos fronterizos y el Plan México son estímulos para empresas y no dan nada a las personas físicas sin negocio.

Ciudadanos estadounidenses en México

Los estadounidenses enfrentan en el papel una doble imposición: México grava a los residentes por su renta mundial, y Estados Unidos grava a sus ciudadanos vivan donde vivan. Ayudan dos mecanismos. La exclusión de ingresos ganados en el extranjero permite excluir de la base estadounidense hasta 132.900 dólares de ingresos del trabajo en 2026. Además, el ISR mexicano se acredita en Estados Unidos como impuesto extranjero, y los dos países tienen un convenio fiscal.

Con ingresos medios, las tasas del ISR son comparables a las estadounidenses, así que el crédito a menudo elimina por completo el impuesto de Estados Unidos. Pero se declara en ambos países.

Ciudadanos de otros países

Las reglas son las mismas para todos: impuesto sobre la renta mundial en cuanto tienes una casa habitación en México. La diferencia está en los convenios para evitar la doble imposición: México los tiene con la mayor parte de América Latina, con España y con muchos países europeos, también con Rusia y Ucrania, pero no con la mayoría de los países de la antigua Unión Soviética. Si México también es tu camino al pasaporte, consulta nuestra guía sobre la ciudadanía mexicana.

Trampas y a quién no le conviene el sistema fiscal mexicano

Las tasas mexicanas son moderadas; lo que cuesta dinero son los errores en los papeles. El SAT lo ve casi todo: cada CFDI se registra al emitirse, las plataformas pasan datos en tiempo real y la autoridad conoce las cuentas extranjeras de los residentes por el estándar común de reporte, el intercambio automático de información de cuentas financieras entre países.

Siete trampas que se descubren demasiado tarde

• Un alquiler de un año te hace residente. Sin regla de 183 días, un alquiler de larga duración puede activar el impuesto sobre la renta mundial antes de que hayas decidido mudarte.
• Irse sin aviso no cuenta. Sin el aviso de cambio de residencia fiscal sigues siendo residente, y si te mudas a una jurisdicción de baja tributación, cinco años más.
• Sin CFDI no hay gasto. Los costos sin factura electrónica no son deducibles.
• Transferencias grandes de la familia. Los préstamos y donativos de más de 600.000 pesos al año que no se informan en la declaración pueden ser gravados por el SAT como ingreso.
• La PTU en el plan de negocio. Los inversores extranjeros suelen olvidar el 10% de la utilidad que se debe a los empleados y modelan la carga en el 30%.
• Devoluciones del IVA. Los exportadores pueden recuperar el IVA de sus compras, pero el SAT revisa las devoluciones con detalle y el dinero queda congelado mientras tanto.
• Estímulos fronterizos por un solo año. Las tasas del 8% de IVA y del 20% de ISR solo rigen hasta fines de 2026; después decidirá el Gobierno.

A quién no le conviene México

• A quienes viven de grandes rentas pasivas del extranjero: los dividendos e intereses tributan con la escala de hasta el 35%, y no hay régimen para recién llegados. Aquí ganan Panamá o Costa Rica, con su sistema territorial.
• A quien busca una base para una sociedad tenedora o de servicios sin actividad real: la carga sobre el beneficio repartido supera el 40% cuando hay empleados.
• A quien no está dispuesto a declaraciones mensuales y apoyo contable: aquí no es opcional, es una condición para hacer negocios.

A quién le conviene

A los independientes con ingresos de hasta 3,5 millones de pesos, a los profesionales con un salario mexicano medio y a las empresas que de verdad producen o venden en México.

Cuándo se presentan las declaraciones en México y cuáles son las multas

La fecha clave para las personas físicas es el 30 de abril: la declaración anual del ISR del año anterior vence ese día. Las empresas declaran hasta el 31 de marzo, y los pagos mensuales de ambas vencen el día 17.

Una auditoría obligatoria es rara en México: el umbral de 2 mil millones de pesos deja fuera a todos salvo los grandes grupos. Un dictamen voluntario está disponible con ingresos desde 157.785.270 pesos o activos desde 124.650.380 pesos, y a veces se elige para un proceso de revisión más suave. Preparamos declaraciones y auditorías con nuestro servicio de auditoría e informes.

Multas en 2026

Las multas del artículo 82 del CFF se actualizaron el 1 de enero de 2026:

• no presentar una declaración: de 2.050 a 25.360 pesos por obligación;
• no cumplir un requerimiento del SAT, o cumplirlo tarde: hasta 50.710 pesos;
• no presentar los informes electrónicos obligatorios: de 20.790 a 41.590 pesos.

Si corriges el error por tu cuenta antes de que el SAT envíe un requerimiento, por regla general no hay multa (artículo 73 del CFF). Pero el impuesto se paga igual con actualización por inflación y recargos, un recargo mensual por pago tardío.

Una palabra honesta sobre la carga: la escala del ISR no es la más pesada de la región, pero la administración está entre las más exigentes de América Latina. Un CFDI por cada operación, declaraciones mensuales, contabilidad electrónica y conciliaciones constantes hacen que incluso un independiente necesite apoyo contable, que los especialistas de Murblz organizan junto con socios locales.

Tiene México convenio para evitar la doble imposición con Rusia y los países de la antigua Unión Soviética?

México tiene más de 60 convenios para evitar la doble imposición, entre ellos con Estados Unidos, Canadá, España, el Reino Unido, Alemania, China, Japón, los Emiratos Árabes Unidos y la mayor parte de América Latina. Para los ciudadanos de la antigua Unión Soviética, importa cuáles de sus países están cubiertos.

• Rusia. El convenio se firmó en 2004 y se aplica en 2026: la retención tiene un tope del 10% sobre dividendos, intereses y regalías. México no está en la lista rusa de Estados hostiles, así que el decreto de 2023 que suspendió partes de los convenios rusos no le afecta.
• Ucrania, Letonia, Lituania, Estonia: convenios vigentes.
• Kazajistán, Bielorrusia, Armenia, Azerbaiyán, Georgia, Uzbekistán, Kirguistán: sin convenio. Los pagos a esos países tributan con las tasas internas para no residentes.

Comprueba la lista en el portal del SAT antes de una operación: cambia.

Cómo acreditar el impuesto pagado en el extranjero

Un residente mexicano puede acreditar el impuesto extranjero contra el ISR sobre la misma renta. El crédito no puede superar el impuesto mexicano sobre esa renta, se calcula por separado para cada país y tipo de ingreso, y el crédito no usado se traslada 10 años. Necesitarás prueba de que se pagó el impuesto extranjero.

México participa en el estándar común de reporte, así que el SAT recibe automáticamente información de tus cuentas en otros países. Ocultar la renta del extranjero no funcionará; acreditar bien el impuesto, sin duda que sí.

Cuánto te queda: ejemplos de cálculo de impuestos en México

Cuatro situaciones típicas. Las cifras son un ejemplo de cálculo con las tasas de 2026: la clase de riesgo, el estado y la estructura del sueldo cambian el resultado.

Un empleado que gana 30.000 pesos al mes

Son unos 1.700 dólares, el nivel de un profesional calificado en una gran ciudad.

• ISR: el salario cae en el tramo de 17.533,65-35.362,83 pesos. 1.856,84 + 21,36% de (30.000 - 17.533,65) = unos 4.520 pesos.
• Cuotas del IMSS del empleado: unos 800 pesos.
• Salario neto: unos 24.700 pesos, una carga de alrededor del 18% para el empleado.

Encima del salario, el empleador paga unos 7.000 pesos de cuotas al IMSS y al INFONAVIT y 900 pesos de impuesto sobre nóminas con una tasa del 3%. El costo total del empleado es de unos 37.900 pesos, así que la diferencia entre lo que gasta la empresa y lo que se lleva la persona ronda el 35%.

Un independiente en el régimen simplificado con 1.500.000 pesos de ingresos anuales

• Régimen simplificado: 2% de los cobros, ISR del año, 30.000 pesos. Los gastos no se deducen, ni hace falta.
• Régimen general con 300.000 pesos de gastos: base de 1.200.000 pesos, ISR = 125.485,07 + 30% de (1.200.000 - 668.840,15), unos 284.800 pesos.
• El régimen simplificado sale casi 9,5 veces más barato.

El régimen general solo gana si los gastos superan alrededor del 84% de los ingresos. Para consultoría, desarrollo de software y diseño eso es casi imposible.

Un empleado remoto de una empresa extranjera que gana 60.000 dólares al año

A unos 17,7 pesos por dólar son unos 1.061.500 pesos. Si eres residente fiscal en México, el ISR anual es de 125.485,07 + 30% de (1.061.500 - 668.840,15), unos 243.300 pesos, el 23% de los ingresos. No hay un empleador mexicano que lo retenga, así que haces tú mismo los pagos provisionales cada mes hasta el día 17.

Una empresa con 5.000.000 de pesos de beneficio y empleados

• PTU del 10% para los empleados: 500.000 pesos. En régimen estable, la PTU del año anterior se deduce de la base.
• ISR del 30% sobre 4.500.000 pesos: 1.350.000 pesos.
• Beneficio disponible para repartir: 3.150.000 pesos, de los que el 10% de impuesto sobre dividendos son 315.000 pesos.

El dueño recibe unos 2.835.000 pesos: una carga total de alrededor del 43% del beneficio. Sin empleados ni PTU sería de alrededor del 37%. Es más que en Chipre o en Europa del Este, por eso no compensa tener en México una sociedad tenedora o de servicios puros sin actividad real en el país. Compara las opciones europeas en nuestro panorama de los impuestos en Europa en 2026.

Lo importante sobre los impuestos en México

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