Impôts au Mexique en 2026 pour les résidents et les expatriés

Quels impôts paie-t-on au Mexique en 2026

Presque tout l'argent des impôts mexicains va au gouvernement fédéral : l'impôt sur le revenu, la TVA et les droits d'accise portent le budget. Les États prélèvent une taxe sur les salaires, les communes imposent l'immobilier. Il n'y a ni droits de succession, ni impôt sur les donations familiales, ni impôt sur la fortune.

L'autorité qui compte est l'administration fiscale fédérale. Chaque contribuable reçoit un numéro fédéral de contribuable, sans lequel on ne peut ni émettre de facture ni être payé officiellement.

En une phrase : les salariés paient surtout l'impôt sur le revenu, les consommateurs la TVA, les employeurs les cotisations sociales et la taxe sur les salaires. Pour un indépendant, presque tout se résume au régime simplifié plus la TVA.

La taxe touristique : ce que paient les visiteurs

Un touriste étranger ne paie pas d'impôt sur le revenu, mais il paie à l'arrivée le droit d'entrée des non-résidents. En 2026, il est de 983 pesos, environ 55 dollars, et il est en général déjà inclus dans le prix du billet d'avion. En 2025, il était de 861 pesos.

Les États ajoutent leurs propres taxes sur l'hébergement hôtelier, et le Quintana Roo, où se trouvent Cancún et Tulum, prélève aussi sa propre taxe touristique. Le gouvernement a proposé de porter le droit d'entrée à 1 334,80 pesos pour 2027, mais ce n'est encore qu'une proposition budgétaire.

Quand devient-on résident fiscal au Mexique

Le Mexique est l'une des rares grandes économies où c'est votre logement, et non le nombre de jours, qui fait de vous un résident fiscal. Le droit interne n'a pas de règle des 183 jours : l'article 9 du code fiscal fédéral demande où vous avez établi votre foyer.

• Un logement uniquement au Mexique. Si vous avez une habitation, c'est-à-dire un lieu permanent où vous vivez réellement et non un hôtel le temps d'un voyage, vous êtes résident. Les jours ne sont pas comptés du tout.
• Des logements dans deux pays. C'est alors votre centre des intérêts vitaux qui décide. Il est au Mexique si plus de 50 % de vos revenus annuels viennent de sources mexicaines ou si votre lieu de travail principal s'y trouve.
• Les citoyens mexicains sont présumés résidents, sauf preuve contraire.

D'où une vérité qui dérange : un bail d'un an pour un appartement à Mexico ou à Playa del Carmen peut faire de vous un résident même si vous passez moins de la moitié de l'année dans le pays. Les 183 jours n'apparaissent que dans les conventions fiscales du Mexique. Nous expliquons le fonctionnement de la règle ailleurs dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Une carte de résident et le statut fiscal sont deux choses différentes

La résidence temporaire ou permanente vous donne le droit de vivre dans le pays, mais la résidence fiscale n'en dépend pas. Vous pouvez avoir une carte de résident et rester non-résident fiscal, ou devenir résident fiscal sans aucune carte. L'obtention du statut est présentée sur nos pages consacrées aux titres de séjour au Mexique et à l'installation au Mexique en télétravail.

Comment cesser d'être résident

L'avis de changement de résidence fiscale doit être déposé au plus tard 15 jours avant le départ. Sans avis, l'administration fiscale vous considère toujours comme résident.

Si vous partez dans un pays de la liste des régimes fiscaux privilégiés (territoires à faible fiscalité et places offshore) ou si vous ne pouvez pas prouver votre nouvelle résidence, le Mexique continue de vous traiter comme résident l'année de l'avis et cinq ans de plus. L'exception concerne les pays ayant un large accord d'échange d'informations fiscales avec le Mexique.

Résidence fiscale au Mexique : comment devenir résident sans règle des 183 jours

Le Mexique ne compte pas les jours. C'est un logement qui vous rend résident : un lieu permanent où vous vivez, pas un hôtel le temps d'un voyage. Si vous avez aussi un logement dans un autre pays, c'est le centre des intérêts vitaux qui décide : plus de la moitié des revenus annuels venant du Mexique ou un emploi principal sur place.

Les citoyens mexicains sont présumés résidents, sauf preuve contraire. Un résident paie un impôt progressif sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus mexicains. Le statut est confirmé par l'administration fiscale fédérale.

La loi ne vous empêche pas de faire reconnaître ce statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : une maison louée pour un an à Playa del Carmen fait de vous un résident dès le premier jour. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous évaluons le logement et les revenus, préparons les preuves et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quel est le taux de l'impôt sur le revenu au Mexique et combien paie-t-on vraiment

Le taux maximal de l'impôt sur le revenu est de 35 %, mais il ne s'applique qu'au-delà de 5,1 millions de pesos par an, environ 290 000 dollars au taux de change 2026 d'environ 17,7 pesos pour un dollar. Un cadre typique paie donc bien moins que ne le laisse penser le chiffre affiché.

Les résidents paient sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur leurs revenus de source mexicaine. Le barème 2026 est publié à l'annexe 8 du recueil annuel des règles fiscales de l'administration et a été indexé d'environ 13 % par rapport au barème en vigueur depuis 2023.

Mode d'emploi : trouvez votre ligne, soustrayez le seuil inférieur, multipliez le reste par le taux et ajoutez le montant fixe. Les employeurs font de même chaque mois avec le barème mensuel, dont la tranche supérieure commence à 425 642 pesos par mois.

C'est un exemple de calcul avec le barème mensuel 2026, avant cotisations sociales et avantages exonérés. Ce qu'il montre : sur les salaires moyens, l'impôt sur le revenu prend 12-18 %, pas 30-35 %.

Pas d'abattement, mais un crédit

L'impôt sur le revenu s'applique dès le premier peso. À la place d'un abattement personnel, il existe la subvention à l'emploi, un crédit pour les bas revenus. En 2026, elle vaut 15,02 % de l'unité de référence mensuelle, soit 536,22 pesos par mois, et s'applique tant que le salaire ne dépasse pas 11 492,66 pesos par mois.

L'unité de mesure de référence est l'unité du Mexique pour les impôts et les amendes. Depuis le 1er février 2026, 1 unité = 117,31 pesos par jour, 3 566,22 pesos par mois et 42 794,64 pesos par an.

Ce qui est exonéré

• la prime de Noël obligatoire, jusqu'à 30 unités de référence journalières, soit 3 519,30 pesos ;
• la prime de vacances, jusqu'à 15 unités, soit 1 759,65 pesos ;
• la participation des salariés aux bénéfices de l'entreprise, jusqu'à 15 unités, soit 1 759,65 pesos ;
• les retraites jusqu'à 15 unités par jour, environ 53 500 pesos par mois.

Les déductions personnelles

Dans la déclaration annuelle, un résident peut déduire les frais médicaux, les intérêts d'emprunt immobilier, les cotisations de retraite volontaires, l'assurance maladie et les dons. Le plafond est le plus bas de 15 % du revenu annuel ou de 5 unités de référence annuelles (213 973,20 pesos).

Les États n'ajoutent aucune surtaxe à l'impôt sur le revenu, qui est purement fédéral. Les États imposent en revanche les salaires, et cela pèse sur l'employeur.

Combien d'impôts paient les indépendants au Mexique avec le régime simplifié

Un consultant avec 1,5 million de pesos de chiffre d'affaires annuel, environ 85 000 dollars, paie au Mexique 30 000 pesos d'impôt sur le revenu, soit 2 % de son chiffre d'affaires. Il n'y a aucun montage : c'est le régime simplifié pour les petites entreprises, créé en 2022.

Dans le régime simplifié des particuliers, l'impôt porte directement sur l'argent encaissé, sans déduction des charges. Le plafond est de 3,5 millions de pesos de recettes par an, environ 198 000 dollars.

Les taux sont inchangés pour 2026 et figurent à l'article 113-E de la loi sur l'impôt sur le revenu.

Les conditions sur lesquelles on trébuche

• Il faut la signature électronique de l'administration fiscale, délivrée en personne dans un bureau des impôts.
• La boîte aux lettres fiscale électronique, par laquelle l'administration envoie ses avis, doit être active. Les avis non lus sont réputés remis.
• Chaque paiement reçu exige une facture électronique, enregistrée auprès de l'administration fiscale au moment de son émission.
• Vous ne pouvez pas être actionnaire d'une société ni partie liée à l'entreprise qui vous paie.
• Trois paiements mensuels manqués dans l'année, une déclaration annuelle omise ou un dépassement de 3,5 millions de pesos, et vous passez au régime général.

Quand une société mexicaine vous paie, elle retient 1,25 % d'impôt sur le revenu sur la facture et le verse pour votre compte. Le montant retenu s'impute sur votre impôt.

La TVA et la sécurité sociale s'appliquent quand même

Le régime simplifié ne réduit que l'impôt sur le revenu. Un indépendant facture 16 % de TVA selon les règles normales : pour les clients professionnels, c'est neutre ; pour les particuliers, le service devient 16 % plus cher. Les cotisations à l'Institut mexicain de sécurité sociale ne sont pas obligatoires pour les indépendants, mais sans contrat volontaire vous n'avez ni soins publics ni épargne retraite.

Le régime simplifié n'est ouvert qu'aux résidents fiscaux mexicains. Un étranger titulaire d'une carte de résident et d'un numéro fédéral de contribuable l'utilise aux mêmes conditions que les Mexicains ; un touriste, non.

Ce que propose le budget 2027

Le paquet économique 2027, l'ensemble des lois budgétaires envoyé au Congrès le 8 septembre 2026, propose de porter le plafond du régime simplifié des particuliers de 3,5 à 5 millions de pesos, d'autoriser des paiements trimestriels de l'impôt sur le revenu et une TVA forfaitaire de 7 % sur les encaissements. Pour l'instant, ce n'est qu'une proposition.

Quel est le taux de TVA au Mexique : 16 %, 8 % et 0 %

Le taux normal de la TVA mexicaine est de 16 %, et il n'y a pas de seuil d'immatriculation. L'obligation de la facturer commence dès la première vente taxable : même un indépendant qui facture 200 000 pesos par an ajoute la TVA à chaque facture. À titre de comparaison, le taux est de 19 % en Colombie, 13 % au Costa Rica et 7 % au Panama.

La différence entre 0 % et exonéré, c'est de l'argent. Au taux zéro, la TVA payée aux fournisseurs est remboursée. Pour une opération exonérée, elle ne l'est pas et reste dans vos coûts.

Comment et quand la TVA se paie

Les déclarations et paiements sont mensuels, avant le 17 du mois suivant. Les sociétés déposent aussi une déclaration informative des opérations avec les fournisseurs. Les remboursements de crédit de TVA sont possibles, mais l'administration fiscale les examine lentement et de près : les exportateurs doivent prévoir un trou de trésorerie.

La retenue à la source s'applique aussi. Une société qui paie un particulier du régime général pour des services ou un loyer retient les deux tiers de la TVA (10,6667 % de la facture) plus 10 % d'impôt sur le revenu et verse elle-même les deux au Trésor.

Services numériques et plateformes de vente

Depuis 2020, les prestataires étrangers de services numériques s'immatriculent au Mexique et facturent 16 % sur les ventes aux clients locaux. La réforme de 2026 a durci les règles. Depuis le 1er avril 2026, les plateformes doivent donner à l'administration fiscale un accès en ligne en temps réel aux données des transactions. L'impôt sur le revenu retenu aux particuliers qui vendent des biens et des services via des plateformes est passé de 1 % à 2,5 %. Le non-respect peut entraîner un blocage temporaire du service au Mexique.

Les touristes peuvent-ils récupérer la TVA

En partie, oui. Le programme de remboursement de la TVA aux touristes étrangers couvre les achats d'au moins 1 200 pesos dans les magasins participants, payés par carte. Il faut repartir par avion ou par bateau, et les remboursements se font aux guichets des aéroports et des ports. Les achats en espèces ne comptent que jusqu'à un montant limité : payer par carte est plus sûr.

Quels impôts paie un non-résident au Mexique

Un non-résident ne paie que sur ses revenus de source mexicaine, et le payeur retient presque toujours l'impôt. La retenue porte sur le montant brut, sans déduction des frais, et elle est libératoire : aucune déclaration n'est nécessaire. Les taux sont plus élevés que pour les résidents justement parce que les charges sont ignorées.

L'option de 35 % sur la plus-value nette au lieu de 25 % du prix n'est pas ouverte à tous : il faut un représentant fiscal au Mexique et, pour les actions, la résidence dans un pays lié au Mexique par une convention fiscale. Si un appartement est vendu avec une petite marge, 25 % du prix est presque toujours plus défavorable, car le prix d'achat n'est pas pris en compte.

Une convention de non-double imposition réduit beaucoup de ces taux. Selon la convention avec la Russie, par exemple, les dividendes, intérêts et redevances sont imposés à 10 % au plus. Pour bénéficier du taux réduit, le bénéficiaire remet à l'avance au payeur mexicain un certificat de résidence fiscale de son pays pour l'année concernée.

Si l'activité d'un étranger au Mexique crée un établissement stable (un bureau, un entrepôt, un chantier ou un agent qui conclut des contrats en votre nom), les règles changent complètement : l'établissement calcule son bénéfice comme n'importe quelle société mexicaine et paie 30 %.

Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés au Mexique et que paient d'autre les entreprises

L'impôt mexicain sur les sociétés est un taux fixe de 30 %, inchangé depuis 2010, sans impôt sur les bénéfices au niveau des États. Mais pour un propriétaire qui emploie du personnel, 30 % ne sont que le début de la facture : la participation obligatoire des salariés aux bénéfices et l'impôt sur les dividendes portent le total au-delà de 40 %.

Les pertes sont reportables sur 10 ans avec indexation sur l'inflation ; il n'y a pas de report en arrière. La déduction des intérêts est plafonnée : la charge d'intérêts nette au-delà de 20 millions de pesos par an n'est déductible que jusqu'à 30 % du bénéfice imposable ajusté, et la dette envers des parties liées étrangères ne doit pas dépasser trois fois les fonds propres.

La participation des salariés : 10 % du bénéfice vont aux employés

La participation des salariés aux bénéfices n'est pas formellement un impôt, mais pour une société qui emploie du personnel, elle est tout aussi obligatoire. Les salariés se partagent 10 % du bénéfice imposable. Depuis 2021, le versement de chaque salarié est plafonné à trois mois de salaire ou à la moyenne de sa participation sur les trois dernières années, selon ce qui est le plus favorable au salarié.

Les dividendes

En versant des dividendes à des particuliers ou à des étrangers, la société retient 10 % de plus sur les bénéfices réalisés depuis 2014. Cet impôt est libératoire. Les résidents déclarent aussi le dividende dans leur déclaration annuelle, avec un crédit pour l'impôt déjà payé par la société.

Les petites sociétés : le régime simplifié des personnes morales

Les sociétés dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 35 millions de pesos peuvent utiliser le régime simplifié des personnes morales. Le taux reste de 30 %, mais les produits et les charges sont comptabilisés à l'encaissement et les investissements s'amortissent plus vite. Ce n'est pas une baisse d'impôt, mais une trésorerie plus saine.

Les incitations qui fonctionnent vraiment

• Les zones frontalières. Au nord et au sud du pays, les entreprises inscrites bénéficient d'un crédit d'impôt sur le revenu qui ramène le taux à 20 % et facturent 8 % de TVA au lieu de 16 %. Le décret a été prolongé le 31 décembre 2025, mais seulement jusqu'au 31 décembre 2026 : bâtir un modèle pluriannuel dessus est risqué.
• Le plan Mexique. Un décret du 21 janvier 2025 permet d'amortir immédiatement les nouvelles immobilisations : 41-91 % du coût pour les investissements réalisés en 2025-2026 et 35-89 % pour 2027-2030. Il ajoute une déduction supplémentaire de 25 % de la hausse des dépenses de formation du personnel et d'innovation. L'incitation est accordée sur demande : un comité approuve les projets, et l'enveloppe totale est de 30 milliards de pesos jusqu'au 30 septembre 2030.
• Le régime des industries d'exportation. Un régime pour la fabrication destinée à l'exportation, avec report de la TVA sur les intrants importés.

Nous nous occupons de l'enregistrement de la société avec le numéro fédéral de contribuable, la signature électronique et la mise en place de la facturation électronique : voir l'enregistrement de société.

Combien coûte un salarié : impôts sur les salaires et cotisations de sécurité sociale

Au Mexique, presque toute la charge sur les salaires pèse sur l'employeur : le salarié verse environ 2,5-3 % de son salaire à la sécurité sociale, la société plusieurs fois plus. En outre, la cotisation retraite de l'employeur augmente chaque année jusqu'en 2030 : les coûts de personnel progressent donc plus vite que l'inflation.

Les cotisations se calculent sur le salaire de base de cotisation, c'est-à-dire le salaire plus les avantages réguliers. Le plafond est de 25 unités de référence par jour, soit 2 932,75 pesos par jour, environ 89 150 pesos par mois. Rien au-delà du plafond n'est soumis à cotisations.

Le taux patronal de l'assurance vieillesse augmente chaque année selon le calendrier de la réforme des retraites de 2020 ; d'ici 2030, le taux maximal atteindra 11,875 %. La part salariale reste à 1,125 %.

Au total, l'employeur paie environ 20-30 % en plus du salaire. Le chiffre exact dépend du niveau de salaire, de la classe de risque professionnel et de l'État : pour un budget d'embauche, mieux vaut chiffrer chaque poste.

La taxe sur les salaires par État

En plus des cotisations, chaque État prélève une taxe sur les salaires, de 2,4 % à 4,25 % de la masse salariale brute. Seul l'employeur la paie, et elle se déclare chaque mois.

Les indépendants n'ont pas à s'inscrire à l'Institut mexicain de sécurité sociale : la sécurité sociale obligatoire est liée au contrat de travail. L'adhésion volontaire est possible, et quiconque s'installe avec une famille devrait y penser tôt.

Comment l'immobilier, les actions, l'épargne et les successions sont-ils imposés au Mexique

Le Mexique n'a pas d'impôt séparé sur les plus-values : les gains de cession d'actifs s'ajoutent à vos autres revenus et sont imposés selon le barème jusqu'à 35 %. Il existe une exception, et elle favorise ceux qui négocient sur la bourse locale.

• Les actions de la bourse mexicaine. 10 % du résultat net annuel, à titre libératoire. Les pertes sont reportables sur 10 ans, mais seulement sur des gains de même nature.
• Les actions étrangères et les cryptomonnaies. Les gains entrent dans la base générale jusqu'à 35 %. Les sociétés situées dans des pays à faible fiscalité relèvent du régime des revenus soumis à une fiscalité privilégiée : leurs revenus sont imposés chez le propriétaire mexicain avant même le versement de dividendes. Plus de détails dans notre service sur les sociétés étrangères contrôlées et dans notre analyse cryptomonnaies et impôts lors d'une expatriation.
• Les dépôts bancaires. Les banques retiennent un acompte d'impôt sur le revenu de 0,90 % par an, non pas sur les intérêts, mais sur le solde moyen. En 2025, le taux était de 0,50 %. Dans la déclaration annuelle, seuls les intérêts réels, nets d'inflation, sont imposés, et tout excédent est imputé ou remboursé.

L'immobilier

• À l'achat, vous payez les droits de mutation : en général 2-3 %, progressifs à Mexico. La base est la plus élevée entre le prix de la transaction, la valeur cadastrale ou une expertise. Les frais de notaire, d'expertise et d'enregistrement s'y ajoutent.
• Chaque année, vous payez la taxe foncière communale : en général une fraction de pour cent de la valeur cadastrale, et beaucoup de communes accordent une réduction pour un paiement en début d'année.
• À la vente, le notaire retient l'impôt sur le revenu. Un résident ne paie pas d'impôt sur la vente de son propre logement si le prix ne dépasse pas 700 000 unités d'investissement, environ 6,2 millions de pesos en 2026. L'unité d'investissement est une unité indexée sur l'inflation publiée par la Banque du Mexique, qui vaut environ 8,8 pesos. L'exonération ne peut être utilisée qu'une fois tous les trois ans.

Les étrangers ne peuvent pas posséder directement de terrain à moins de 100 kilomètres des frontières ou de 50 kilomètres du littoral : ils y achètent par une fiducie bancaire. Voir notre page sur l'achat d'un bien immobilier au Mexique.

Successions et donations

Il n'y a ni droits de succession, ni droits de donation, ni impôt sur la fortune. Les héritages sont entièrement exonérés d'impôt sur le revenu, de même que les donations entre époux et entre parents en ligne directe. Les donations de toute autre personne sont imposées au-delà de trois unités de référence annuelles, environ 128 000 pesos par an.

Un piège pour les nouveaux venus : les prêts, donations et prix de plus de 600 000 pesos dans l'année doivent être déclarés dans la déclaration annuelle, sinon l'administration fiscale peut les imposer comme des revenus.

Ce qui a changé dans les impôts mexicains en 2026

La réforme de 2026 n'a pas touché aux taux affichés de 35 %, 30 % et 16 %, mais elle a frappé les épargnants, les fumeurs, les acheteurs de boissons sucrées et les plateformes numériques. Le paquet a été publié au journal officiel de la Fédération le 7 novembre 2025 et est entré en vigueur le 1er janvier 2026.

La loi a créé une accise de 8 % sur les jeux vidéo violents, mais le président a décidé de ne pas la percevoir : un décret du 31 décembre 2025 accorde une incitation égale à 100 % de la taxe. Les incitations frontalières de 8 % de TVA et 20 % d'impôt sur le revenu ont été prolongées, mais seulement d'un an, jusqu'au 31 décembre 2026.

La taxe mexicaine sur la malbouffe

C'est le nom populaire au Mexique de l'accise spéciale de 8 % sur les aliments très caloriques : en-cas, confiseries, chocolat, glaces et autres produits de plus de 275 kilocalories pour 100 grammes. Elle s'applique depuis 2014 et n'a pas changé en 2026. Les associations de santé poussent pour la porter à 20 %, mais cela n'est pas devenu loi.

Ce qui pourrait changer en 2027

Le budget 2027 a été présenté le 8 septembre 2026. Pour les particuliers, il contient trois idées importantes : porter le plafond du régime simplifié de 3,5 à 5 millions de pesos, une TVA simplifiée facultative de 7 % pour les petites entreprises et une hausse du droit d'entrée des non-résidents de 983 à 1 334,80 pesos. Tout cela reste une proposition : les chiffres peuvent changer jusqu'au vote du Congrès.

Les impôts au Mexique comparés aux États-Unis, au Panama, au Costa Rica et à la Colombie

Par les taux, le Mexique se situe en milieu de tableau : plus léger que la Colombie, nettement plus lourd que le Panama et le Costa Rica. La différence décisive ne tient pas aux pourcentages, mais au principe : le Mexique impose les résidents sur leurs revenus mondiaux, tandis que le Panama et le Costa Rica n'imposent que les revenus locaux.

Ce que cela signifie en pratique :

• Un télétravailleur avec des revenus étrangers paie l'impôt sur le revenu selon le barème mexicain, comme un local. Au Panama ou au Costa Rica, les mêmes revenus étrangers peuvent ne pas être imposés du tout. Détails dans nos guides sur les impôts au Panama et les impôts au Costa Rica.
• Un indépendant avec des clients mexicains y gagne : le régime simplifié à 1-2,5 % du chiffre d'affaires est difficile à égaler ailleurs.
• Une société avec une vraie activité sur place paie moins au Mexique qu'en Colombie, où le taux est de 35 %, mais plus qu'aux États-Unis avec leur taux fédéral de 21 %. Comparez les voisins sur nos pages consacrées aux impôts en Colombie et aux impôts aux États-Unis.

La liste complète des pays que nous couvrons se trouve dans les impôts par pays.

Existe-t-il des avantages fiscaux pour les expatriés, les retraités et les citoyens américains au Mexique

Le Mexique n'a pas de régime fiscal spécial pour les nouveaux venus. Pas d'exonération des revenus étrangers les premières années comme au Chili, pas d'exonération temporaire comme en Uruguay, pas de taux réduit pour les retraités ni de statut pour les nomades numériques. Une fois résident, vous payez sur vos revenus mondiaux selon les règles normales dès le premier jour.

Trois choses fonctionnent à la place : le régime simplifié à 1-2,5 % pour les chefs d'entreprise, l'absence de résidence tant que vous n'avez pas de logement permanent dans le pays, et l'exonération des retraites jusqu'à 15 unités de référence par jour, environ 53 500 pesos par mois. Les incitations frontalières et le plan Mexique sont des incitations pour les entreprises et n'apportent rien aux particuliers sans activité.

Les citoyens américains au Mexique

Les Américains font face sur le papier à une double imposition : le Mexique impose les résidents sur leurs revenus mondiaux, et les États-Unis imposent leurs citoyens où qu'ils vivent. Deux mécanismes aident. L'exclusion des revenus du travail gagnés à l'étranger permet de retirer de la base américaine jusqu'à 132 900 dollars de revenus d'activité en 2026. En plus, l'impôt mexicain sur le revenu est imputable aux États-Unis comme impôt étranger, et les deux pays ont une convention fiscale.

Sur des revenus moyens, les taux mexicains sont comparables aux taux américains : le crédit efface donc souvent entièrement l'impôt américain. Mais vous déposez des déclarations dans les deux pays.

Russes, Ukrainiens et citoyens de la CEI

Les règles sont les mêmes pour tous : impôt sur les revenus mondiaux dès que vous avez un logement au Mexique. La différence tient aux conventions de non-double imposition : le Mexique en a avec la Russie et l'Ukraine, mais pas avec la plupart des pays de la CEI. Si le Mexique est aussi votre voie vers un passeport, voir notre guide sur la citoyenneté mexicaine.

Les pièges, et à qui le système fiscal mexicain ne convient pas

Les taux mexicains sont modérés ; ce sont les erreurs de formalités qui coûtent de l'argent. L'administration fiscale voit presque tout : chaque facture électronique est enregistrée à son émission, les plateformes transmettent les données en temps réel, et le fisc apprend l'existence des comptes étrangers des résidents grâce à la norme commune de déclaration (l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers entre pays).

Sept pièges que l'on découvre trop tard

• Un bail d'un an rend résident. Sans règle des 183 jours, une location de longue durée peut déclencher l'impôt sur les revenus mondiaux avant même que vous ayez décidé de vous installer.
• Partir sans avis ne compte pas. Sans l'avis de changement de résidence fiscale, vous restez résident, et si vous partez dans une place offshore, pour cinq ans de plus.
• Pas de facture électronique, pas de charge. Les dépenses sans facture électronique ne sont pas déductibles.
• Les gros virements de la famille. Les prêts et donations de plus de 600 000 pesos par an non déclarés peuvent être imposés comme revenus par l'administration fiscale.
• La participation des salariés dans le plan d'affaires. Les investisseurs étrangers oublient souvent les 10 % du bénéfice dus aux salariés et modélisent la charge à 30 %.
• Les remboursements de TVA. Les exportateurs peuvent récupérer la TVA payée en amont, mais l'administration examine les remboursements de près et l'argent est bloqué entre-temps.
• Des incitations frontalières pour un an seulement. Les taux de 8 % de TVA et 20 % d'impôt sur le revenu ne courent que jusqu'à fin 2026 ; ensuite, tout dépend du gouvernement.

À qui le Mexique ne convient pas

• À ceux qui vivent d'importants revenus passifs de l'étranger : dividendes et intérêts sont imposés selon le barème jusqu'à 35 %, et il n'existe pas de régime pour les nouveaux venus. Le Panama ou le Costa Rica, territoriaux, l'emportent ici.
• À qui cherche une base pour une holding ou une société de services sans activité réelle : la charge sur le bénéfice distribué dépasse 40 % quand il y a des salariés.
• À qui n'est pas prêt pour des déclarations mensuelles et un accompagnement comptable : ici, ce n'est pas une option, c'est une condition pour exercer.

À qui il convient

Aux indépendants dont les recettes ne dépassent pas 3,5 millions de pesos, aux salariés au salaire mexicain moyen et aux sociétés qui produisent ou vendent réellement au Mexique.

Quand les déclarations fiscales sont-elles dues au Mexique et quelles sont les pénalités

La date clé pour les particuliers est le 30 avril : la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu de l'année précédente est due avant cette date. Les sociétés déclarent avant le 31 mars, et les paiements mensuels des deux sont dus avant le 17.

L'audit obligatoire est rare au Mexique : le seuil de 2 milliards de pesos écarte tout le monde sauf les grands groupes. Un rapport d'audit volontaire est possible à partir de 157 785 270 pesos de revenus ou 124 650 380 pesos d'actifs, parfois choisi pour un contrôle plus doux. Nous préparons les déclarations et les audits via notre service audit et reporting.

Les pénalités en 2026

Les amendes de l'article 82 du code fiscal fédéral ont été indexées au 1er janvier 2026 :

• défaut de déclaration : de 2 050 à 25 360 pesos par obligation ;
• non-réponse ou réponse tardive à une demande de l'administration fiscale : jusqu'à 50 710 pesos ;
• défaut de dépôt des déclarations électroniques obligatoires : de 20 790 à 41 590 pesos.

Si vous corrigez l'erreur vous-même avant que l'administration envoie une demande, il n'y a en règle générale pas d'amende (article 73 du code fiscal fédéral). Mais l'impôt se paie quand même avec indexation sur l'inflation et majorations, une surcharge mensuelle de retard.

Un mot honnête sur la charge : le barème de l'impôt sur le revenu n'est pas le plus lourd de la région, mais l'administration est l'une des plus exigeantes d'Amérique latine. Une facture électronique pour chaque opération, des déclarations mensuelles, une comptabilité électronique et des rapprochements constants : même un indépendant a besoin d'un accompagnement comptable, que les spécialistes Murblz organisent avec des partenaires locaux.

Le Mexique a-t-il une convention de non-double imposition avec la Russie et les pays de la CEI

Le Mexique a plus de 60 conventions de non-double imposition, notamment avec les États-Unis, le Canada, l'Espagne, le Royaume-Uni, l'Allemagne, la Chine, le Japon, les Émirats arabes unis et la plupart des pays d'Amérique latine. Pour les lecteurs de l'ex-Union soviétique, ce qui compte, c'est lesquels de leurs pays sont couverts.

• Russie. La convention a été signée en 2004 et s'applique en 2026 : la retenue à la source est plafonnée à 10 % sur les dividendes, intérêts et redevances. Le Mexique ne figure pas sur la liste russe des États inamicaux : le décret de 2023 suspendant une partie des conventions russes ne le concerne pas.
• Ukraine, Lettonie, Lituanie, Estonie : conventions en vigueur.
• Kazakhstan, Biélorussie, Arménie, Azerbaïdjan, Géorgie, Ouzbékistan, Kirghizistan : pas de convention. Les paiements y sont imposés aux taux internes des non-résidents.

Vérifiez la liste sur le portail de l'administration fiscale avant une opération : elle change.

Comment imputer l'impôt payé à l'étranger

Un résident mexicain peut imputer l'impôt étranger sur l'impôt sur le revenu dû sur le même revenu. Le crédit ne peut pas dépasser l'impôt mexicain sur ce revenu, il se calcule séparément pour chaque pays et chaque type de revenu, et le crédit inutilisé est reportable sur 10 ans. Il vous faudra la preuve du paiement de l'impôt étranger.

Le Mexique applique la norme commune de déclaration : l'administration fiscale reçoit automatiquement les informations sur vos comptes dans d'autres pays. Cacher des revenus étrangers ne marchera pas ; imputer correctement l'impôt, en revanche, est tout à fait possible.

Combien vous reste-t-il : exemples de calcul d'impôt au Mexique

Quatre situations typiques. Les chiffres sont un exemple de calcul aux taux 2026 : la classe de risque, l'État et la structure de rémunération changent le résultat.

Un salarié à 30 000 pesos par mois

C'est environ 1 700 dollars, le niveau d'un professionnel qualifié dans une grande ville.

• Impôt sur le revenu : le salaire tombe dans la tranche de 17 533,65-35 362,83 pesos. 1 856,84 + 21,36 % de (30 000 - 17 533,65) = environ 4 520 pesos.
• Cotisations salariales de sécurité sociale : environ 800 pesos.
• Net en poche : environ 24 700 pesos, une charge d'environ 18 % pour le salarié.

En plus du salaire, l'employeur paie environ 7 000 pesos de cotisations de sécurité sociale et au fonds de logement, et 900 pesos de taxe sur les salaires à 3 %. Le coût total du salarié est d'environ 37 900 pesos : l'écart entre ce que dépense la société et ce que touche la personne est donc d'environ 35 %.

Un indépendant au régime simplifié avec 1 500 000 pesos de chiffre d'affaires annuel

• Régime simplifié : 2 % des encaissements, impôt sur le revenu de l'année : 30 000 pesos. Les charges ne sont pas déduites, et ce n'est pas nécessaire.
• Régime général avec 300 000 pesos de charges : base de 1 200 000 pesos, impôt = 125 485,07 + 30 % de (1 200 000 - 668 840,15), environ 284 800 pesos.
• Le régime simplifié revient presque 9,5 fois moins cher.

Le régime général ne l'emporte que si les charges dépassent environ 84 % du chiffre d'affaires. Pour le conseil, le développement de logiciels et le design, c'est presque impossible.

Un salarié à distance d'une société étrangère à 60 000 dollars par an

À environ 17,7 pesos pour un dollar, cela fait environ 1 061 500 pesos. Si vous êtes résident fiscal mexicain, l'impôt annuel sur le revenu atteint 125 485,07 + 30 % de (1 061 500 - 668 840,15), environ 243 300 pesos, soit 23 % du revenu. Aucun employeur mexicain ne le retient : vous versez vous-même les acomptes chaque mois avant le 17.

Une société avec 5 000 000 de pesos de bénéfice et des salariés

• Participation des salariés de 10 % : 500 000 pesos. En régime de croisière, la participation de l'année précédente est déduite de la base imposable.
• Impôt sur le revenu de 30 % sur 4 500 000 pesos : 1 350 000 pesos.
• Bénéfice distribuable : 3 150 000 pesos, dont 10 % d'impôt sur les dividendes : 315 000 pesos.

Le propriétaire reçoit environ 2 835 000 pesos : une charge totale d'environ 43 % du bénéfice. Sans salariés ni participation, elle serait d'environ 37 %. C'est plus qu'à Chypre ou en Europe de l'Est : garder une holding ou une pure société de services au Mexique sans activité réelle dans le pays n'est donc pas rentable. Comparez les options européennes dans notre analyse des impôts en Europe en 2026.

Ce qui compte dans les impôts au Mexique

Questions fréquentes