Créer une LLC américaine en tant que non-résident : impôts et App Store

Zéro impôt fédéral, et 25 000 $ d'amende pour un seul formulaire oublié. Que choisir pour l'App Store, Google Play et le conseil : LLC ou C-Corp, Wyoming ou Delaware, comment obtenir un numéro fiscal fédéral et un numéro D-U-N-S, et combien tout cela coûte.

Une LLC américaine détenue par un non-résident, sans bureau ni personnel aux États-Unis, ne paie en général aucun impôt fédéral sur le revenu. Mais oubliez une seule déclaration annuelle, le formulaire 5472 accompagné d'une page de garde pro forma du formulaire 1120, et l'amende du fisc américain est de 25 000 $. C'est l'erreur la plus coûteuse de tout le sujet.

Pour un développeur d'applications, une société américaine signifie que le nom de la société, et non votre nom personnel, apparaît comme vendeur sur l'App Store, et que des catégories de Google Play fermées aux particuliers s'ouvrent. Pour un consultant, cela signifie des contrats signés par une personne morale et un compte en dollars. Ci-dessous : quelle forme choisir, quels impôts apparaissent réellement, quel État retenir, le chemin jusqu'au premier versement d'Apple et le coût total.

Une règle inconfortable d'abord. Si vous vous trouvez physiquement en Russie, un prestataire américain de création de sociétés n'a pas le droit de vous créer une société. Depuis le 7 juin 2022, le bureau de contrôle des avoirs étrangers du Trésor américain interdit aux personnes américaines de fournir des services de création de sociétés, de comptabilité et de conseil en gestion à toute personne se trouvant en Russie. Le critère est l'endroit où vous êtes, pas le passeport que vous détenez.

Faut-il une LLC pour une application ou une activité de conseil, et quand ce n'est pas nécessaire

Apple accepte à la fois les particuliers et les organisations dans son programme pour les développeurs. Pour les organisations, Apple indique clairement que le nom de l'organisation s'affiche comme nom du vendeur sur l'App Store. Les particuliers doivent utiliser leurs nom et prénom légaux dans leur compte Apple et, pour les ventes dans l'Union européenne au titre du règlement européen sur les services numériques, Apple publie sur la page du produit l'adresse ou la boîte postale du développeur, son numéro de téléphone et son adresse électronique.

Sur Google Play, l'écart est plus grand. Un compte personnel créé après le 13 novembre 2023 doit faire un test fermé avant publication : 12 testeurs pendant 14 jours consécutifs, et seulement ensuite Google examine la demande d'accès à la production. Pour les applications financières, de santé, de réseau privé virtuel et administratives, Google demande explicitement aux développeurs de choisir un compte d'organisation. Notez que Google exige une organisation, pas forcément américaine.

Un consultant a besoin de la société pour que les clients paient une personne morale, que l'argent arrive sur un compte d'entreprise en dollars et que la responsabilité contractuelle soit tenue à l'écart du patrimoine personnel. Une LLC ne règle pas à elle seule les questions fiscales : vous payez en général l'impôt sur son bénéfice là où vous vivez.

Si vous choisissez encore un pays pour votre société, commencez par notre comparaison des juridictions dans où ouvrir une société en 2026. Pour un panorama du pays, voir États-Unis : citoyenneté, résidence, impôts et visas.

LLC ou C-Corp : quelle société un non-résident doit-il ouvrir

Pour un fondateur seul sans investisseurs, la LLC, société à responsabilité limitée américaine, l'emporte presque toujours. Par défaut, le fisc fédéral américain traite une LLC à associé unique comme une entité transparente : la société n'a pas d'impôt sur le revenu propre et ses revenus sont considérés comme ceux du propriétaire. Une LLC à deux associés ou plus est imposée par défaut comme une société de personnes. Avec le formulaire 8832, une LLC peut opter pour l'imposition comme société de capitaux.

Une C-Corp est une société de capitaux américaine classique. Elle paie elle-même 21 % d'impôt fédéral sur le revenu, plus l'impôt de l'État : en 2026, de 2 % en Caroline du Nord à 11,5 % dans le New Jersey, tandis que le Dakota du Sud et le Wyoming ne prélèvent aucun impôt sur les sociétés. Quand elle verse des dividendes à un actionnaire étranger, les États-Unis retiennent encore 30 %, ou moins en vertu d'une convention fiscale. Le résultat est une double imposition : une société de capitaux n'a donc de sens que dans un but précis, à savoir le capital-risque, les options sur actions des salariés, les contrats d'investissement en actions futures et l'option 83(b) (une déclaration au fisc qui fixe l'impôt sur les actions des fondateurs à leur valeur au jour de l'attribution).

Les investisseurs institutionnels préfèrent les C-Corp : beaucoup d'entre eux ont l'interdiction, par leurs propres règles, d'investir dans des LLC.

La troisième option américaine, la S-Corp (une société de capitaux à imposition transparente), est fermée aux non-résidents : la loi exclut comme actionnaires les étrangers non résidents, les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux, et plafonne le nombre d'actionnaires à 100.

La retenue au titre de l'article 1446 du code fédéral des impôts américain ne s'applique qu'aux revenus d'une activité américaine. Pas de tels revenus, rien à retenir, mais le formulaire 1065 reste dû si la LLC a eu des revenus ou des dépenses.

LLC américaine d'un non-résident : quels impôts paient la société et son propriétaire

L'impôt américain ne dépend pas de l'État de création, mais du fait d'exercer ou non une activité aux États-Unis mêmes. Le fisc parle d'activité commerciale aux États-Unis, et les revenus qui en découlent sont des revenus effectivement rattachés à cette activité, imposés selon un barème progressif. Sans activité aux États-Unis, seuls certains revenus passifs de source américaine sont imposés (dividendes, intérêts, redevances), à 30 % ou à un taux conventionnel plus bas.

En pratique : si le propriétaire et tout le travail sont hors des États-Unis, sans bureau, personnel ni agents dépendants sur place, il n'y a en général pas d'activité américaine, et une LLC transparente ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu. C'est une conclusion tirée des règles générales du fisc, pas une exonération écrite : les spécialistes de Murblz vérifieront donc une fois vos contrats.

Zéro impôt ne veut pas dire zéro paperasse. Toute LLC à associé unique détenue par un étranger qui a eu des opérations avec ce propriétaire dans l'année dépose le formulaire 5472 (informations sur les opérations avec des parties liées), joint à un formulaire 1120 pro forma. Il y a presque toujours de telles opérations : le fisc compte même le paiement des frais de création sur des fonds personnels. Le formulaire 1120 pro forma est une page de garde formelle de la déclaration des sociétés. On n'y remplit que le nom, l'adresse et deux rubriques, et l'on écrit en haut la mention « Foreign-owned U.S. DE », exigée telle quelle en anglais. Le formulaire 5472 couvre vos apports à la société et vos prélèvements.

Ces formulaires ne peuvent pas être déposés en ligne : seulement par fax au 855-887-7737 ou par courrier au fisc à Ogden, dans l'Utah. Le délai est le 15e jour du quatrième mois suivant la clôture de l'exercice, soit le 15 avril pour une année civile. Le formulaire 7004 donne une prolongation de six mois. L'amende pour défaut de dépôt, dépôt sensiblement incomplet ou défaut de conservation des documents est de 25 000 $. Si le manquement se prolonge plus de 90 jours après l'avis du fisc, 25 000 $ de plus s'appliquent par période de 30 jours.

La dernière ligne est la bonne nouvelle de l'année. Le 11 août 2026, le service du Trésor américain chargé de la lutte contre la criminalité financière a publié sa règle définitive dispensant les sociétés créées aux États-Unis de la déclaration des bénéficiaires effectifs. Seules les sociétés créées à l'étranger et enregistrées pour exercer dans un État américain doivent déclarer.

Combien les États-Unis retiennent sur les dividendes d'une C-Corp

Le taux dépend de la résidence fiscale de l'actionnaire ; l'avantage conventionnel se demande avec le formulaire W-8BEN (particuliers) ou W-8BEN-E (entités). Les chiffres viennent du tableau 1 du fisc américain.

Le taux de 5 % est en général accessible à un actionnaire société détenant une participation importante, pas à un particulier. Avec la Russie, les États-Unis ont suspendu les articles 5 à 21 et 23 de la convention à partir du 16 août 2024 ; l'article sur les dividendes se trouve dans cette plage, le taux est donc de 30 %.

Exemple chiffré : un développeur d'applications

Hypothèses de l'exemple : une LLC du Wyoming avec un seul propriétaire qui vit et travaille hors des États-Unis. L'application vend des abonnements sur l'App Store, avec 60 000 $ de chiffre d'affaires annuel hors taxes sur les ventes et TVA, qu'Apple collecte lui-même. Le développeur est inscrit au programme d'Apple pour les petites entreprises, à commission réduite : la commission est donc de 15 %.

Le volet américain coûte quelques dizaines de dollars de frais d'État plus un agent et les déclarations ; l'impôt principal se paie dans le pays de résidence. Pour un résident fiscal russe, le bénéfice de la LLC relèvera presque certainement des règles sur les sociétés étrangères contrôlées présentées plus bas.

Exemple chiffré : une consultante

Hypothèses : une consultante vit en Europe, et sa LLC du Wyoming réalise 80 000 $ par an auprès de clients européens, tout le travail se faisant à distance. Les revenus de services ont leur source là où les services sont exécutés : ce sont donc des revenus de source étrangère, qui n'entraînent en général pas d'impôt fédéral américain.

Elle passe maintenant trois semaines aux États-Unis chez un client. Les honoraires de ces jours deviennent des revenus de source américaine et très probablement des revenus d'une activité américaine : une déclaration et un impôt selon le barème progressif sont dus. L'exception de la publication 519 du fisc (jusqu'à 90 jours, jusqu'à 3 000 $, un employeur étranger) est conçue pour les salariés d'entreprises étrangères, pas pour la propriétaire d'une LLC américaine.

Un risque distinct est de devenir résidente fiscale américaine selon le critère de présence substantielle : au moins 31 jours dans l'année en cours et 183 jours sur trois ans, en comptant tous les jours de cette année, un tiers des jours de l'année dernière et un sixième des jours de l'année précédente. Les États-Unis imposent alors vos revenus mondiaux. Plus de détails sur le décompte des jours dans la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Exemple chiffré : une C-Corp détenue par un résident russe

Hypothèses : une société de capitaux dans un État sans impôt sur le revenu, 100 $ de bénéfice, le propriétaire est résident fiscal russe et tout le bénéfice est versé en dividende.

La charge totale est d'environ 55 % avant tout impôt d'État. Il n'y a pas de crédit : l'article 232 du code fiscal russe ne l'admet qu'en vertu d'une convention fiscale, et la convention avec les États-Unis est suspendue. Sans investisseurs, une société de capitaux n'a pas de sens pour un résident russe. Pour le tableau plus large des impôts américains pour ceux qui s'y installent, voir impôts aux États-Unis.

Le meilleur État pour une LLC de non-résident : Wyoming, Delaware, Floride, Nouveau-Mexique ou Texas

Pour un non-résident, les États diffèrent par les frais annuels et par ce que le registre public montre des propriétaires. Les frais annuels d'État pour une LLC sont de 60 $ dans le Wyoming et de 400 $ dans le Delaware. Chaque État exige un agent enregistré : un représentant rémunéré ayant une adresse dans l'État, qui reçoit le courrier officiel.

Une société de capitaux du Delaware paie aussi la taxe de franchise : à partir de 175 $ selon la méthode du nombre d'actions autorisées ou à partir de 400 $ selon la méthode de la valeur nominale présumée, plafonnée à 200 000 $, plus 50 $ de rapport annuel avant le 1er mars.

Le Delaware ne proratise pas : une LLC créée en décembre paie les 400 $ entiers pour l'année. Dans le Wyoming, un dépôt en ligne crée la LLC immédiatement. Les documents papier envoyés par courrier sont examinés en 15 jours ouvrables au plus et, selon le barème en vigueur depuis le 1er juillet 2026, l'examen accéléré coûte 700 $ pour le jour ouvrable suivant ou 1 400 $ pour le jour même.

Quand un autre État peut vous rattraper

L'impôt suit non seulement l'État de création, mais aussi tout État où la société a un lien suffisant. Le Texas fait payer à une société d'un autre État qui y exerce plus de 90 jours sans s'enregistrer des frais de dépôt tardif : les 750 $ de frais d'enregistrement multipliés par le nombre d'années d'activité sans enregistrement. Le Nouveau-Mexique perçoit sa taxe sur le chiffre d'affaires brut même sur des services exécutés hors de l'État si leur résultat est d'abord utilisé au Nouveau-Mexique ; pour les vendeurs sans présence physique, le seuil est de 100 000 $ de recettes l'année précédente.

Le verdict court

• Le Wyoming est le choix par défaut sans présence aux États-Unis : bon marché, et les propriétaires n'apparaissent pas dans les documents de création.
• Le Nouveau-Mexique est le moins cher à entretenir : les LLC ne déposent pas de rapport annuel. Mais si vos clients sont au Nouveau-Mexique, l'État peut réclamer sa taxe sur le chiffre d'affaires brut.
• Le Delaware est pour une C-Corp qui lève du capital-risque. Pour une LLC sans investisseurs, il coûte environ 340 $ par an de plus que le Wyoming.
• La Floride et le Texas ont du sens quand vous y vivez ou y travaillez réellement, par exemple après une installation à Miami. Depuis l'étranger, ils n'apportent que des coûts et de la publicité.

Créer une LLC américaine en tant que non-résident : étapes et délais

Tout le processus peut se faire sans aller aux États-Unis. Les maillons les moins prévisibles sont le numéro fiscal pour un propriétaire sans numéro de sécurité sociale américain et l'examen par la banque.

1. Dépôt auprès de l'État. Les statuts constitutifs de la LLC sont déposés auprès de l'État, avec la désignation d'un agent enregistré.
2. Contrat d'exploitation. Le règlement interne de la LLC : qui la détient et comment le bénéfice est partagé. Il n'est pas déposé auprès de l'État ; les prestataires de création l'incluent dans leurs formules.
3. Numéro fiscal fédéral. Le numéro fiscal fédéral de la société, sans lequel on ne peut pas ouvrir de compte. Il ne peut pas être obtenu en ligne sans numéro de sécurité sociale ou numéro fiscal pour étrangers. Un demandeur étranger dispose de la ligne téléphonique 267-941-1099 (en semaine de 6 h à 23 h, heure de l'Est), du fax 304-707-9471 et du courrier. La ligne 7b du formulaire SS-4 se remplit par « foreign » ou « N/A ». Le numéro est gratuit.
4. Adresse. L'adresse de l'agent enregistré ne peut pas servir d'adresse principale d'activité : une banque en ligne américaine pour entreprises, par exemple, accepte votre adresse étrangère, mais pas l'adresse d'un agent ni une boîte postale.
5. Un compte bancaire au nom de la LLC, puis un numéro D-U-N-S et des comptes développeur chez Apple et Google, formulaires fiscaux et coordonnées bancaires compris.

Qu'est-ce qu'un numéro D-U-N-S et comment l'obtenir

Le D-U-N-S est un numéro à neuf chiffres qu'une société commerciale attribue aux organisations de sa base de données. Ce n'est ni un enregistrement public ni un numéro fiscal : Apple et Google l'utilisent pour vérifier qu'une société existe, son statut juridique et son adresse.

Le numéro est gratuit. Par le formulaire du site d'Apple, il est délivré en 5 jours ouvrables au plus, et les données mettent jusqu'à 2 jours de plus pour parvenir à Apple. Directement auprès du gestionnaire de la base, une demande gratuite prend jusqu'à 30 jours ouvrables et une demande accélérée 8 jours ouvrables, pour des frais non précisés.

Trois règles qui font trébucher :

• Le nom dans la base doit correspondre exactement au nom légal de la LLC ; Apple n'accepte pas les noms commerciaux.
• La base doit enregistrer la société comme personne morale, pas comme entreprise individuelle.
• Apple montre l'adresse liée au D-U-N-S aux acheteurs de l'Union européenne : choisissez-la à l'avance.

Le numéro appartient à une personne morale précise : si vous avez déjà une société dans un autre pays, la nouvelle LLC a besoin de son propre D-U-N-S.

Comment créer un compte développeur Apple pour une LLC

Une organisation paie à Apple les mêmes 99 $ par an qu'un particulier, mais elle est vérifiée plus strictement. Il faut une personne morale capable de conclure des contrats : sociétés de capitaux, sociétés de personnes et LLC conviennent, les noms commerciaux et les succursales non.

Ce qu'il vous faut :

• un numéro D-U-N-S enregistré au nom de cette personne morale ;
• le pouvoir juridique d'engager la société par des contrats ;
• une adresse électronique professionnelle sur le domaine de la société, pas une messagerie gratuite ;
• un site public fonctionnel sur le domaine de la société : les pages de réseaux sociaux et les pages d'attente ne suffisent pas ;
• un compte Apple avec la double authentification activée.

Apple peut demander des documents supplémentaires, y compris notariés, et avertit que l'inscription peut ne pas être disponible dans certaines régions à cause des sanctions. À l'article 14.8 du contrat de licence du programme Apple pour les développeurs, vous déclarez que ni vous ni ceux qui vous contrôlent ne figurez sur des listes de sanctions ni ne faites affaire dans des pays sous embargo américain.

Impôts, coordonnées bancaires et versements dans le tableau de bord des développeurs

Pour vendre via le tableau de bord des développeurs d'Apple, vous accomplissez trois étapes dans l'ordre : le contrat pour les applications payantes, les formulaires fiscaux, puis les coordonnées bancaires. Le compte doit appartenir à la personne morale enregistrée, et le paiement arrive dans les 45 jours suivant la fin du mois fiscal d'Apple.

Selon les règles du fisc américain, un étranger ne dépose pas le formulaire W-9 (réservé aux contribuables américains) : pour une LLC transparente, le propriétaire dépose le formulaire W-8BEN (particulier) ou W-8BEN-E (entité). Le questionnaire fiscal d'Apple propose le W-9 aux développeurs établis aux États-Unis, et sa documentation ne décrit pas le traitement d'une LLC transparente détenue par un étranger. Les spécialistes de Murblz vérifieront vos réponses avant l'envoi.

Règles européennes : le statut de professionnel

Pour les ventes dans les 27 pays de l'Union européenne, Apple vérifie et publie les coordonnées du professionnel au titre du règlement européen sur les services numériques : pour une organisation, il s'agit de l'adresse liée au numéro D-U-N-S, plus un numéro de téléphone et une adresse électronique vérifiés par codes et un document montrant le nom et l'adresse de la société.

Comment ouvrir un compte développeur Google Play au nom d'une société

Google demande des frais d'inscription uniques de 25 $ et peut exiger une pièce d'identité et une carte de paiement à votre nom. Un compte d'organisation exige un numéro D-U-N-S, un numéro de téléphone et un site. Google affiche publiquement l'adresse électronique et le numéro de téléphone du développeur aux utilisateurs.

Un compte d'organisation ouvre l'accès aux applications financières, de santé et de réseau privé virtuel et évite le test fermé imposé aux comptes personnels. À partir du 30 septembre 2026, la vérification des développeurs Android devient obligatoire au Brésil, en Indonésie, à Singapour et en Thaïlande, puis dans le monde entier à partir de 2027.

Google calcule et reverse la taxe sur les ventes dans les États américains qu'il liste, dont la Floride, le Nouveau-Mexique, le Texas et le Wyoming. Avec un système de facturation alternatif, cette obligation vous revient.

Combien prennent les magasins d'applications

Les frais de facturation sont la commission de Google pour le traitement d'un paiement par le système de paiement intégré de Google Play, ou pour l'achat initial d'une application payante. L'Espace économique européen réunit l'Union européenne plus l'Islande, le Liechtenstein et la Norvège.

Le conseil via une LLC américaine : contrats, factures et lieu d'exécution des services

Pour un consultant, la règle clé du fisc américain est courte : la rémunération de services personnels a sa source là où les services sont exécutés. Pas là où la LLC est enregistrée, ni là où se trouve le client. Travaillez depuis Belgrade, et le revenu est étranger ; prenez l'avion pour New York une semaine, et les honoraires de ces jours sont de source américaine.

D'où les règles : la LLC signe le contrat et émet la facture, l'argent va sur le compte de la LLC, et le contrat indique où le travail est effectué. Comptez vos jours aux États-Unis : ils influencent à la fois la source des revenus et le critère de présence. Ce que permet un visa d'affaires est une question distincte, voir visa américain. Pour vous installer et travailler aux États-Unis mêmes, il vous faut un statut plutôt qu'une LLC, par exemple le visa start-up américain.

La restriction la plus inconfortable concerne les clients en Russie. Selon les règles de sanctions, une LLC américaine est elle-même une personne américaine. Depuis le 7 juin 2022, il est interdit aux personnes américaines de fournir des services de conseil en gestion, de comptabilité et de création de sociétés à toute personne se trouvant en Russie, et depuis le 12 septembre 2024 aussi des services de conseil en informatique et de conception. Les exceptions sont étroites, par exemple pour les sociétés russes contrôlées par des personnes américaines. Une société américaine ne fonctionne pas pour un consultant ayant des clients russes.

Comptes bancaires pour la LLC américaine d'un non-résident, et ce qui attend les citoyens russes et biélorusses

Apple ne paie que sur un compte de la personne morale inscrite au programme : une LLC sans compte ne sert à rien. Les non-résidents ouvrent en général des comptes à distance auprès de prestataires financiers en ligne, et chacun a ses propres règles.

Pour les citoyens russes et biélorusses, les restrictions s'empilent en trois couches. Les sanctions : les agents de création, comptables et consultants américains ne peuvent pas servir une personne se trouvant en Russie. Les règles des prestataires : le service européen de paiements est indisponible en Russie et en Biélorussie, et la banque en ligne américaine n'ouvre pas de comptes aux personnes vivant en Russie, en Biélorussie ou en Ukraine. Les magasins d'applications : la liste de Google ouvre l'inscription des développeurs à la Russie, à la Biélorussie et au Kazakhstan avec des versements en dollars américains, et à l'Ukraine avec des versements en hryvnias. Apple exige une déclaration d'absence de liens avec des sanctions.

Un citoyen russe vivant, par exemple, en Serbie ou aux Émirats arabes unis est formellement hors de l'interdiction américaine fondée sur le lieu, mais les banques vérifient passeports, adresses et origine des fonds selon leurs propres règles. Nous avons expliqué ce qu'elles demandent dans l'origine des fonds et comment ouvrir un compte bancaire à l'étranger. Pour être accompagné sur un compte d'entreprise américain, voir comptes professionnels aux États-Unis, et pour un compte personnel comptes personnels aux États-Unis. Si les banques ne conviennent pas, il existe des comptes auprès d'établissements de paiement et de monnaie électronique.

Combien coûte une LLC américaine : la première année et chaque année suivante

Les paiements obligatoires à l'État et aux magasins d'applications la première année s'élèvent à 176-424 $ pour une LLC : les frais d'État plus 99 $ pour Apple et 25 $ pour Google. Chaque année suivante coûte de 99 à 499 $ selon l'État. Au-delà des frais, la société a besoin d'un agent enregistré, d'une adresse postale et du formulaire 5472 chaque année. Nous chiffrons notre accompagnement après examen de vos documents.

Comment nous avons calculé : les frais d'État viennent des documents des États ; le numéro fiscal fédéral et le D-U-N-S sont gratuits ; Apple coûte 99 $ par an, Google 25 $ une fois.

Une société de capitaux du Delaware paie chaque année une taxe de franchise d'au moins 175 $ et 50 $ pour le rapport annuel, et pour sa première année en totalité avant le 1er mars de l'année suivante ; elle a besoin d'un formulaire 1120 complet, pas d'une page de garde.

Ce que vous devez dans votre pays : sociétés étrangères contrôlées, notifications et déclarations

Zéro impôt américain ne veut pas dire zéro impôt. Votre pays de résidence voit la LLC comme votre société ou votre activité et veut l'impôt sur le bénéfice dans tous les cas, et les amendes pour déclarations manquées peuvent y rivaliser avec les américaines.

Pour les résidents fiscaux russes, les règles sont les plus strictes. La Russie traite une LLC comme une organisation étrangère et, avec une participation de contrôle, elle devient une société étrangère contrôlée. La loi ne dit pas comment le service fédéral des impôts qualifie une LLC transparente aux États-Unis : prévoyez le pire scénario.

Le bénéfice d'une société étrangère contrôlée est imposé selon le barème de l'impôt sur le revenu de 13 % à 22 %, les dividendes à 13 % jusqu'à 2,4 millions de roubles par an et à 15 % au-delà. L'article 25.13-1 du code fiscal russe exonère le bénéfice d'une société contrôlée de l'Union économique eurasiatique, d'une société dont le taux effectif d'imposition atteint au moins 75 % du taux moyen pondéré russe, et d'une société active dont les revenus passifs ne dépassent pas 20 %. Une LLC transparente a un taux effectif nul au niveau de la société : le deuxième motif ne fonctionne donc pas. Reste l'exonération de société active : les ventes d'applications et le conseil sont des revenus actifs, mais les conditions se vérifient sur les comptes.

Il n'y a pas de crédit pour l'impôt américain en Russie. La Russie a suspendu l'essentiel de sa convention avec les États-Unis par le décret présidentiel n° 585 du 8 août 2023 et la loi fédérale n° 598-FZ du 19 décembre 2023. Le même décret a suspendu les conventions avec le Royaume-Uni et Chypre. Les spécialistes de Murblz aident pour les notifications et le calcul de l'impôt, voir notifications sur les sociétés étrangères contrôlées.

Les résidents d'autres pays doivent aussi déclarer les revenus de la LLC selon les règles locales ; vérifiez à part les règles kazakhes et ukrainiennes sur les sociétés contrôlées. Vous pouvez comparer les régimes fiscaux dans impôts et résidence fiscale.

Échange de données et pourquoi ce n'est pas une faille

Les États-Unis sont la seule grande place financière hors de la norme d'échange automatique de l'OCDE sur les comptes bancaires. Ils s'appuient à la place sur leur propre loi sur les comptes étrangers : depuis 2015, les États-Unis reçoivent des banques étrangères les données des comptes détenus par des contribuables américains. Le flux en sens inverse est plus mince : dans le cadre d'accords réciproques de modèle 1A, les États-Unis transmettent aux partenaires des informations limitées, surtout sur les intérêts de dépôts perçus par leurs résidents, et beaucoup de pays ne reçoivent rien du tout.

L'échange automatique n'est pas le seul canal. Votre pays de résidence peut interroger les États-Unis sur une personne précise en vertu d'une convention fiscale ou d'un accord d'échange de renseignements. Surtout, l'obligation de déclarer vos comptes et revenus étrangers selon les lois de votre pays de résidence fiscale demeure quel que soit l'état de l'échange : pour un résident russe, cela signifie, en plus des règles sur les sociétés contrôlées, les notifications de comptes personnels à l'étranger et les rapports sur les mouvements de fonds. Une analyse détaillée figure dans les comptes hors échange automatique en 2026.

Alternatives à une société américaine : Estonie, Chypre, Royaume-Uni, Émirats arabes unis, Hong Kong

Une LLC l'emporte par un impôt nul au niveau de la société et des frais bas, mais perd là où le propriétaire a besoin d'une convention fiscale ou veut vivre dans le même pays. Apple et Google acceptent des organisations de n'importe quel pays.

La formule estonienne 22/78 signifie que l'impôt se calcule sur ce que vous recevez : sur un dividende de 78 €, 22 € vont au budget, soit 100 € de bénéfice au total. Les détails figurent dans impôts en Estonie, impôts à Chypre et impôts aux Émirats arabes unis. Nous créons aussi des sociétés dans ces pays : Estonie, Chypre, Royaume-Uni, Émirats arabes unis, Hong Kong.

Les pièges d'une LLC américaine pour un non-résident

1. Le formulaire 5472. Dû chaque année, même sans ventes, si vous avez fait des apports ou des prélèvements. Fax ou courrier uniquement, avec 25 000 $ d'amende.
2. Pas de prorata dans le Delaware. La taxe de 400 $ de la LLC est due pour l'année entière même si la société n'a existé qu'une semaine.
3. Le nom dans la base D-U-N-S. Au moindre écart avec le nom légal, Apple rejettera l'inscription.
4. La publicité. Les acheteurs européens voient l'adresse, le téléphone et l'adresse électronique de la société, Google montre l'adresse électronique et le téléphone à tous, et le Texas inscrit les noms des gérants au registre.
5. Travailler aux États-Unis. Un déplacement avec du travail sur place transforme une partie des revenus en revenus de source américaine, et 183 jours selon la formule font de vous un résident fiscal américain.
6. Les autres États. Le Texas fait payer des frais de retard pour une activité de plus de 90 jours sans enregistrement, et le Nouveau-Mexique taxe les services dont le résultat est utilisé dans l'État.
7. Les sanctions. Pour les personnes en Russie, la création par des intermédiaires américains et le conseil par une LLC américaine sont fermés, le service européen de paiements ne sert ni la Russie ni la Biélorussie, et la banque en ligne américaine n'ouvre pas de comptes à leurs résidents.
8. Le questionnaire fiscal d'Apple. Choisir le W-9 au lieu du W-8 pour une LLC transparente détenue par un étranger entraîne une mauvaise retenue.

Si une LLC reste la meilleure option après cette liste, vous y allez en connaissance de cause. Les autres pays sont présentés dans création de société à l'étranger.

Nos services pour les sociétés américaines

Nous vous aidons à choisir la forme et l'État, à préparer les documents, à ouvrir un compte et à tenir les déclarations annuelles. Les services juridiques et fiscaux sont fournis par des partenaires agréés dans leur juridiction.

Toutes les options de comptes professionnels sont réunies dans comptes professionnels, et l'accompagnement juridique par pays dans accompagnement juridique.

Questions fréquentes