Empresa nos EUA para não residentes: impostos e loja de aplicativos

Imposto federal zero e uma multa de US$ 25.000 por um formulário esquecido. O que escolher para a App Store, o Google Play e a consultoria: LLC ou corporação, Wyoming ou Delaware, como obter um EIN e um número D-U-N-S e quanto custa tudo isso.

Uma LLC americana (sociedade de responsabilidade limitada) de um não residente, sem escritório nem funcionários nos Estados Unidos, normalmente não paga nenhum imposto de renda federal. Mas, se você esquecer uma declaração anual, o formulário 5472 com uma capa simbólica do formulário 1120, a multa da receita federal americana é de US$ 25.000. É o erro mais caro de todo esse tema.

Para um desenvolvedor de aplicativos, uma empresa americana significa que o nome da empresa, e não o seu nome pessoal, aparece como vendedor na App Store, e categorias do Google Play fechadas a pessoas físicas se abrem. Para um consultor, significa contratos assinados por uma pessoa jurídica e uma conta em dólares. A seguir: qual forma escolher, quais impostos de fato surgem, qual estado escolher, o caminho até o primeiro pagamento da Apple e o custo total.

Uma regra incômoda vem primeiro. Se você está fisicamente na Rússia, um serviço americano de abertura de empresas pode não abrir uma empresa para você. Desde 7 de junho de 2022, o OFAC, o escritório de sanções do Tesouro americano, proíbe pessoas americanas de prestar serviços de constituição de empresas, contabilidade e consultoria de gestão a qualquer pessoa localizada na Rússia. O critério é onde você está, não qual passaporte você tem.

Você precisa de uma LLC para um aplicativo ou uma consultoria, e quando não precisa

A Apple aceita pessoas físicas e organizações no seu programa de desenvolvedores. Para organizações, a Apple diz claramente que o nome da organização aparece como nome do vendedor na App Store. As pessoas físicas precisam usar o nome e o sobrenome legais na conta Apple, e para vendas na UE, pela lei europeia de serviços digitais, a Apple publica na página do produto o endereço ou a caixa postal, o telefone e o e-mail do desenvolvedor.

No Google Play a diferença é maior. Uma conta pessoal criada depois de 13 de novembro de 2023 precisa fazer um teste fechado antes de publicar: 12 testadores por 14 dias seguidos, e só então o Google analisa o pedido de acesso à produção. Para aplicativos financeiros, de saúde, de rede privada virtual e de governo, o Google diz expressamente aos desenvolvedores que escolham uma conta de organização. Note que o Google precisa de uma organização, não necessariamente americana.

O consultor precisa da empresa para que os clientes paguem uma pessoa jurídica, o dinheiro caia numa conta empresarial em dólares e a responsabilidade contratual fique longe do patrimônio pessoal. Uma LLC não resolve problemas de impostos por si só: normalmente você paga imposto sobre o lucro dela onde mora.

Se você ainda está escolhendo um país para a sua empresa, comece pela nossa comparação de jurisdições em onde abrir uma empresa em 2026. Para uma visão geral do país, veja EUA: cidadania, residência, impostos e vistos.

LLC ou corporação: qual empresa um não residente deve abrir

Para um fundador sozinho e sem investidores, a LLC quase sempre ganha. Por padrão, a receita federal americana (IRS) trata uma LLC de um só sócio como entidade transparente: a empresa não tem imposto de renda próprio, e a renda dela é tratada como do dono. Uma LLC com dois ou mais sócios é tributada por padrão como sociedade de pessoas. Com o formulário 8832, uma LLC pode optar por ser tributada como corporação.

A corporação (C-Corp) é a sociedade anônima americana padrão. Ela mesma paga 21% de imposto de renda federal, mais o imposto estadual: em 2026, de 2% na Carolina do Norte a 11,5% em Nova Jersey, enquanto Dakota do Sul e Wyoming não cobram imposto de renda de empresas. Quando paga dividendos a um acionista estrangeiro, os EUA retêm mais 30%, ou menos por um tratado tributário. O resultado é a dupla tributação, então uma corporação só faz sentido para um objetivo específico: capital de risco, opções de ações para funcionários, acordos simples de participação futura (o direito de um investidor a ações futuras) e a opção da seção 83(b) (uma declaração à receita que fixa o imposto sobre as ações dos fundadores pelo valor na data da concessão).

Os investidores institucionais preferem corporações: muitos deles são proibidos pelas próprias regras de investir em LLCs.

A terceira opção americana, a S-Corp (uma corporação com tributação transparente), está fechada a não residentes: a lei proíbe acionistas estrangeiros não residentes, sociedades de pessoas e corporações como acionistas e limita o número de acionistas a 100.

A retenção pela seção 1446 do código tributário americano só se aplica à renda de um negócio nos EUA. Sem essa renda, não há nada a reter, mas o formulário 1065 continua devido se a LLC teve receitas ou despesas.

LLC americana para não residentes: que imposto a empresa e o dono pagam

O imposto americano não depende do estado de constituição, e sim de você ter ou não um negócio nos próprios Estados Unidos. A receita chama isso de atividade comercial nos EUA, e a renda dela é a renda efetivamente ligada a essa atividade, tributada por alíquotas progressivas. Sem atividade comercial nos EUA, só é tributada uma parte da renda passiva de fonte americana, a renda fixa e periódica, como dividendos, juros e royalties, a 30% ou a uma alíquota menor de tratado.

Na prática: se o dono e todo o trabalho estão fora dos EUA, sem escritório, funcionários ou agentes dependentes no país, normalmente não há atividade comercial nos EUA, e uma LLC transparente não paga imposto de renda federal. É uma conclusão das regras gerais da receita, não uma isenção escrita, então os especialistas da Murblz verificam os seus contratos uma vez.

Imposto zero não significa papelada zero. Toda LLC de um sócio com dono estrangeiro que teve operações com esse dono no ano entrega o formulário 5472 (informações sobre operações com partes relacionadas), anexado a um formulário 1120 simbólico. Quase sempre há essas operações: a receita conta até o pagamento dos custos de constituição com dinheiro pessoal. O 1120 simbólico é uma capa formal da declaração de empresa. Só se preenchem o nome, o endereço e dois itens, e escreve-se no topo que se trata de uma entidade transparente americana de dono estrangeiro. O formulário 5472 cobre os seus aportes na empresa e as suas retiradas dela.

Esses formulários não podem ser entregues eletronicamente: só por fax para o 855-887-7737 ou pelo correio para a receita em Ogden, Utah. O prazo é o 15º dia do quarto mês depois do fim do ano, ou seja, 15 de abril para um ano civil. O formulário 7004 dá uma prorrogação de seis meses. A multa por não entregar, entregar um formulário substancialmente incompleto ou não manter registros é de US$ 25.000. Se a falha continuar mais de 90 dias depois do aviso da receita, aplica-se mais US$ 25.000 por cada período de 30 dias.

A última linha é a boa notícia do ano. Em 11 de agosto de 2026, a FinCEN, o órgão do Tesouro que combate crimes financeiros, publicou a regra final que isenta as empresas constituídas nos EUA da declaração de beneficiários finais. Só as empresas constituídas no exterior e registradas para operar num estado americano precisam declarar.

Quanto os EUA retêm dos dividendos de uma corporação

A alíquota depende da residência fiscal do acionista; o benefício do tratado é pedido no formulário W-8BEN (pessoas físicas) ou W-8BEN-E (pessoas jurídicas). Os números vêm da tabela 1 da receita americana.

A alíquota de 5% normalmente fica disponível para um acionista pessoa jurídica com participação relevante, não para uma pessoa física. Com a Rússia, os EUA suspenderam os artigos 5 a 21 e 23 do tratado a partir de 16 de agosto de 2024; o artigo de dividendos está nesse intervalo, então a alíquota é de 30%.

Exemplo calculado: um desenvolvedor de aplicativos

Premissas deste exemplo: uma LLC de Wyoming com um dono que mora e trabalha fora dos EUA. O aplicativo vende assinaturas na App Store, com US$ 60.000 de receita anual sem o imposto sobre vendas e o IVA, que a Apple cobra por conta própria. O desenvolvedor está no programa da Apple para pequenas empresas, de comissão reduzida, então a comissão é de 15%.

O lado americano custa dezenas de dólares em taxas estaduais mais um agente e declarações; o imposto principal é pago no seu país. Para um residente fiscal na Rússia, o lucro da LLC quase certamente cai nas regras de empresas estrangeiras controladas tratadas abaixo.

Exemplo calculado: uma consultora

Premissas: uma consultora mora na Europa, e a sua LLC de Wyoming ganha US$ 80.000 por ano de clientes da UE, com todo o trabalho feito à distância. A renda de serviços tem fonte onde os serviços são prestados, então é renda de fonte estrangeira e normalmente não gera imposto federal americano.

Agora ela passa três semanas nos EUA, no escritório de um cliente. O honorário desses dias vira renda de fonte americana e muito provavelmente renda de um negócio nos EUA: são devidos uma declaração e imposto por alíquotas progressivas. A exceção da publicação 519 da receita (até 90 dias, até US$ 3.000, um empregador estrangeiro) foi pensada para empregados de empresas estrangeiras, não para a dona de uma LLC americana.

Um risco à parte é virar residente fiscal nos EUA pelo teste de presença substancial: pelo menos 31 dias no ano atual e 183 dias em três anos, contando todos os dias deste ano, um terço dos dias do ano passado e um sexto dos dias do ano anterior. Depois disso os EUA tributam a sua renda mundial. Mais sobre a contagem de dias em residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Exemplo calculado: uma corporação de um residente na Rússia

Premissas: uma corporação num estado sem imposto de renda, US$ 100 de lucro, o dono é residente fiscal na Rússia e todo o lucro é pago como dividendo.

A carga total é de cerca de 55% antes de qualquer imposto estadual. Não há crédito: o artigo 232 do Código Tributário russo só o permite por um tratado tributário, e o tratado com os EUA está suspenso. Sem investidores, uma corporação não faz sentido para um residente na Rússia. Para o quadro geral dos impostos americanos para quem se muda para lá, veja impostos nos EUA.

O melhor estado para abrir uma LLC para não residentes: Wyoming, Delaware, Flórida, Novo México ou Texas

Para um não residente, os estados diferem nas taxas anuais e no que o registro público mostra sobre os donos. A cobrança anual do estado para uma LLC é de US$ 60 em Wyoming e de US$ 400 em Delaware. Todo estado exige um agente registrado: um representante pago com endereço no estado, que recebe a correspondência oficial.

Uma corporação de Delaware também paga esse imposto pelo privilégio de fazer negócios: a partir de US$ 175 pelo método das ações autorizadas ou a partir de US$ 400 pelo método do valor nominal presumido, com teto de US$ 200.000, mais um relatório anual de US$ 50 devido até 1º de março.

Delaware não faz proporcional: uma LLC constituída em dezembro paga os US$ 400 inteiros daquele ano. Em Wyoming, um pedido pela internet cria a LLC na hora. Os documentos em papel enviados pelo correio são analisados em até 15 dias úteis, e pela tabela de taxas em vigor desde 1º de julho de 2026 a análise acelerada custa US$ 700 para o dia útil seguinte ou US$ 1.400 para o mesmo dia.

Quando outro estado pode alcançar você

O imposto segue não só o estado de constituição, mas também qualquer estado com o qual a empresa tenha uma ligação suficiente. O Texas cobra de uma empresa de outro estado que faz negócios no Texas por mais de 90 dias sem se registrar uma taxa de atraso: a taxa de registro de US$ 750 multiplicada pelo número de anos em que operou sem registro. O Novo México cobra o seu imposto sobre a receita bruta mesmo sobre serviços prestados fora do estado se o resultado deles for usado primeiro no Novo México; para vendedores sem presença física, o limite é de US$ 100.000 de receita no ano anterior.

O veredito curto

• Wyoming é o padrão sem presença nos EUA: barato, e os donos não aparecem nos documentos de constituição.
• O Novo México é o mais barato de manter: as LLCs não entregam relatório anual. Mas, se os seus clientes estão no Novo México, o estado pode cobrar o seu imposto sobre a receita bruta.
• Delaware é para uma corporação que capta capital de risco. Para uma LLC sem investidores, custa cerca de US$ 340 por ano a mais que Wyoming.
• A Flórida e o Texas fazem sentido quando você de fato mora ou trabalha lá, por exemplo depois de se mudar para Miami. A partir do exterior, só trazem custos e exposição.

Como abrir uma LLC americana sendo não residente: etapas e prazos

Todo o processo pode ser feito sem viajar aos EUA. Os elos menos previsíveis são o número fiscal para um dono sem número de seguridade social americano e a análise do banco.

1. Registro no estado. O documento de constituição da LLC é entregue ao estado, indicando um agente registrado.
2. Acordo operacional. O estatuto interno da LLC: quem é dono e como o lucro é dividido. Ele não é entregue ao estado; os serviços de constituição o incluem nos seus pacotes.
3. EIN. O EIN é o número fiscal da empresa na receita americana, e sem ele não dá para abrir conta. Ele não pode ser obtido pela internet sem um número de seguridade social ou um número fiscal para estrangeiros. O requerente estrangeiro tem a linha telefônica 267-941-1099 (dias úteis, das 6h às 23h no horário da costa leste), o fax 304-707-9471 e o correio. Na linha 7b do formulário SS-4 escreve-se estrangeiro ou não aplicável. O EIN é gratuito.
4. Endereço. O endereço do agente registrado não pode servir como endereço principal da empresa: uma fintech de contas empresariais, por exemplo, aceita o seu endereço no exterior, mas não o endereço de um agente nem uma caixa postal.
5. Uma conta bancária em nome da LLC, depois um número D-U-N-S e as contas de desenvolvedor na Apple e no Google, incluindo formulários fiscais e dados bancários.

O que é um número D-U-N-S e como obtê-lo

O D-U-N-S é um número de nove dígitos que a empresa comercial Dun & Bradstreet (D&B) atribui às organizações da sua base de dados. Não é um registro do governo nem um número fiscal: a Apple e o Google o usam para verificar se uma empresa existe, a sua situação jurídica e o seu endereço.

O número é gratuito. Pelo formulário no site da Apple, a D&B o emite em até 5 dias úteis, e os dados levam até mais 2 dias para chegar à Apple. Direto da D&B, um pedido gratuito leva até 30 dias úteis, e um acelerado 8 dias úteis, por uma taxa que a D&B não especifica.

Três regras em que as pessoas tropeçam:

• O nome na D&B precisa coincidir exatamente com o nome legal da LLC; a Apple não aceita nomes fantasia.
• A D&B precisa listar a empresa como pessoa jurídica, não como empresário individual.
• A Apple mostra o endereço do D-U-N-S aos compradores na UE, então escolha-o com antecedência.

O número pertence a uma pessoa jurídica específica: se você já tem uma empresa em outro país, a nova LLC precisa do seu próprio D-U-N-S.

Como criar uma conta de desenvolvedor da Apple para uma LLC

Uma organização paga à Apple os mesmos US$ 99 por ano que uma pessoa física, mas é verificada com mais rigor. Você precisa de uma pessoa jurídica capaz de firmar contratos: corporações, sociedades e LLCs se qualificam, nomes fantasia e filiais não.

O que você precisa:

• um número D-U-N-S registrado nessa pessoa jurídica;
• poderes legais para obrigar a empresa por contratos;
• um e-mail de trabalho no domínio da empresa, não um e-mail gratuito;
• um site público funcionando no domínio da empresa: páginas de redes sociais e páginas provisórias não servem;
• uma conta Apple com autenticação em dois fatores ativada.

A Apple pode pedir documentos adicionais, inclusive autenticados em cartório, e avisa que a adesão pode não estar disponível em algumas regiões por causa de sanções. Na seção 14.8 do contrato de licença do programa de desenvolvedores da Apple, você declara que nem você nem quem controla você está em listas de sanções ou faz negócios em países sob embargo americano.

Impostos, dados bancários e pagamentos no painel da App Store

Para vender pelo painel de desenvolvedor da App Store, você conclui três etapas em ordem: o contrato de aplicativos pagos, os formulários fiscais e depois os dados bancários. A conta precisa pertencer à pessoa jurídica registrada, e o pagamento chega em até 45 dias do fim do mês fiscal da Apple.

Pelas regras da receita americana, um estrangeiro não entrega o formulário W-9 (para contribuintes americanos): para uma LLC transparente, o dono entrega o formulário W-8BEN (pessoa física) ou W-8BEN-E (pessoa jurídica). O questionário fiscal da Apple oferece o W-9 a desenvolvedores baseados nos EUA, e a documentação dela não descreve como trata uma LLC transparente de dono estrangeiro. Os especialistas da Murblz conferem as suas respostas antes do envio.

Regras da UE: o status de comerciante

Para vendas nos 27 países da UE, a Apple verifica e publica os dados de contato do comerciante pela lei europeia de serviços digitais: para uma organização, é o endereço ligado ao número D-U-N-S, mais um telefone e um e-mail verificados com códigos e um documento que mostre o nome e o endereço da empresa.

Como abrir uma conta de desenvolvedor no Google Play como empresa

O Google cobra uma taxa única de registro de US$ 25 e pode pedir um documento de identidade e um cartão de pagamento no seu próprio nome. Uma conta de organização precisa de um número D-U-N-S, um telefone e um site. O Google mostra publicamente aos usuários o e-mail e o telefone do desenvolvedor.

Uma conta de organização libera aplicativos financeiros, de saúde e de rede privada virtual e evita o teste fechado imposto às contas pessoais. A partir de 30 de setembro de 2026, a verificação de desenvolvedores Android passa a ser obrigatória no Brasil, na Indonésia, em Singapura e na Tailândia, e vale para o mundo todo a partir de 2027.

O Google calcula e repassa o imposto sobre vendas nos estados americanos que lista, incluindo Flórida, Novo México, Texas e Wyoming. Com um sistema de cobrança alternativo, essa obrigação passa para você.

Quanto as lojas de aplicativos ficam

A taxa de cobrança é o valor que o Google cobra por processar um pagamento pelo seu sistema de pagamentos embutido ou pela compra inicial de um aplicativo pago. O EEE é o Espaço Econômico Europeu: a UE mais a Islândia, o Liechtenstein e a Noruega.

Consultoria por meio de uma LLC americana: contratos, notas e onde os serviços são prestados

Para um consultor, a regra-chave da receita americana é curta: a remuneração por serviços pessoais tem fonte onde os serviços são prestados. Não onde a LLC está registrada, nem onde o cliente está. Trabalhe de Belgrado e a renda é estrangeira; voe para Nova York por uma semana e o honorário desses dias é de fonte americana.

Daí as regras: a LLC assina o contrato e emite a nota, o dinheiro vai para a conta da LLC, e o contrato diz onde o trabalho é feito. Conte os seus dias nos EUA: eles afetam tanto a fonte da renda quanto o teste de presença. O que um visto de negócios permite é outra questão; veja visto americano. Para se mudar e trabalhar nos próprios EUA, você precisa de um status, não de uma LLC, por exemplo o visto americano para empresas inovadoras.

A restrição mais incômoda diz respeito a clientes na Rússia. Pelas regras de sanções, uma LLC americana é ela mesma uma pessoa americana. Desde 7 de junho de 2022, as pessoas americanas estão proibidas de prestar serviços de consultoria de gestão, contabilidade e constituição de empresas a qualquer pessoa localizada na Rússia, e desde 12 de setembro de 2024 também serviços de consultoria em tecnologia e de design. As exceções são estreitas, por exemplo para empresas russas controladas por pessoas americanas. Uma empresa americana não funciona para um consultor com clientes russos.

Contas bancárias para a LLC americana de um não residente, e o que enfrentam cidadãos russos e belarussos

A Apple só paga numa conta da pessoa jurídica inscrita no programa, então uma LLC sem conta não serve para nada. Os não residentes costumam abrir contas à distância em fintechs, e cada uma tem as suas regras.

Para cidadãos russos e belarussos, as restrições vêm em três camadas. Sanções: agentes de constituição, contadores e consultores americanos não podem atender uma pessoa localizada na Rússia. Regras dos prestadores: o serviço de pagamentos não está disponível na Rússia e em Belarus, e a fintech não abre contas para quem mora na Rússia, em Belarus ou na Ucrânia. Lojas de aplicativos: a lista do Google abre o registro de desenvolvedores para a Rússia, Belarus e o Cazaquistão com pagamentos em dólares americanos, e para a Ucrânia com pagamentos em hryvnia. A Apple exige uma declaração de que você não tem ligação com sanções.

Um cidadão russo que mora, digamos, na Sérvia ou nos Emirados Árabes Unidos fica formalmente fora da proibição do OFAC baseada na localização, mas os bancos verificam passaportes, endereços e a origem dos recursos pelas suas próprias regras. Tratamos do que eles pedem em origem dos recursos e como abrir uma conta bancária no exterior. Para ajuda com uma conta empresarial nos EUA, veja contas empresariais nos EUA, e para uma pessoal, contas pessoais nos EUA. Se os bancos não servirem, há contas em instituições de pagamento eletrônico.

Quanto custa uma LLC americana: o primeiro ano e cada ano seguinte

Os pagamentos obrigatórios ao estado e às lojas de aplicativos no primeiro ano somam US$ 176-424 para uma LLC: a taxa estadual mais US$ 99 para a Apple e US$ 25 para o Google. Cada ano seguinte custa de US$ 99 a US$ 499, conforme o estado. Além das taxas, a empresa precisa de um agente registrado, um endereço para correspondência e o formulário 5472 todo ano. Informamos o custo do nosso acompanhamento depois de analisar os seus documentos.

Como calculamos: as taxas estaduais vêm dos documentos dos estados; o EIN e o D-U-N-S são gratuitos; a Apple custa US$ 99 por ano, o Google US$ 25 uma vez.

Uma corporação de Delaware paga todo ano o imposto pelo privilégio de fazer negócios de pelo menos US$ 175 e US$ 50 pelo relatório anual, e pelo primeiro ano integralmente até 1º de março do ano seguinte, e precisa de um formulário 1120 completo, não de uma capa.

O que você deve no seu país: regras de empresas estrangeiras controladas, notificações e declarações

Imposto americano zero não significa imposto zero. O seu país de residência vê a LLC como a sua empresa ou o seu negócio e quer imposto sobre o lucro de qualquer forma, e as multas por declarações não entregues lá podem rivalizar com as americanas.

Para os residentes fiscais na Rússia, as regras são as mais rígidas. A Rússia trata uma LLC como organização estrangeira, e com participação de controle ela vira uma empresa estrangeira controlada. A lei não diz como o Serviço Federal de Impostos classifica uma LLC transparente nos EUA, então planeje para o pior cenário.

O lucro da empresa controlada é tributado pela tabela do imposto de renda pessoal de 13% a 22%, e os dividendos a 13% até 2,4 milhões de rublos por ano e a 15% acima disso. O artigo 25.13-1 do Código Tributário russo isenta o lucro de uma empresa controlada da União Econômica Eurasiática, de uma empresa controlada com alíquota efetiva de pelo menos 75% da média ponderada russa e de uma empresa controlada ativa com no máximo 20% de renda passiva. Uma LLC transparente tem alíquota efetiva zero no nível da empresa, então o segundo motivo não funciona. Resta a isenção da empresa ativa: venda de aplicativos e consultoria são renda ativa, mas as condições são verificadas com base nas contas.

Não há crédito pelo imposto americano na Rússia. A Rússia suspendeu a maior parte do seu tratado com os EUA pelo Decreto Presidencial n.º 585, de 8 de agosto de 2023, e pela Lei Federal n.º 598-FZ, de 19 de dezembro de 2023. O mesmo decreto suspendeu os tratados com o Reino Unido e Chipre. Os especialistas da Murblz ajudam com as notificações e o cálculo do imposto; veja notificações de empresas estrangeiras controladas.

Os residentes de outros países também precisam declarar a renda da LLC pelas regras locais; confira separadamente as regras de empresas controladas do Cazaquistão e da Ucrânia. Você pode comparar os regimes tributários em impostos e residência fiscal.

A lei americana de contas no exterior, a troca automática e por que isso não é uma brecha

Os EUA são a única grande jurisdição financeira fora do padrão internacional de troca automática de informações financeiras da OCDE, que troca dados de contas bancárias uma vez por ano. No lugar dele, contam com a sua própria lei de comunicação de contas no exterior: desde 2015 os EUA recebem de bancos estrangeiros dados sobre contas de contribuintes americanos. O fluxo no sentido contrário é menor: pelos acordos recíprocos do modelo 1A, os EUA enviam aos parceiros informações limitadas, sobretudo sobre juros de depósitos dos seus residentes, e muitos países não recebem nada.

A troca automática não é o único canal. O seu país de residência pode perguntar aos EUA sobre uma pessoa específica por um tratado tributário ou um acordo de troca de informações. Acima de tudo, a obrigação de declarar contas e renda no exterior pelas leis do seu país de residência fiscal continua valendo, qualquer que seja a situação da troca: para um residente na Rússia, isso significa, além das regras de empresas controladas, notificações de contas pessoais no exterior e relatórios sobre a movimentação delas. Uma análise detalhada está em contas fora da troca automática em 2026.

Alternativas a uma empresa americana: Estônia, Chipre, Reino Unido, Emirados Árabes Unidos, Hong Kong

Uma LLC ganha em imposto zero no nível da empresa e taxas baixas, mas perde onde o dono precisa de um tratado tributário ou quer morar no mesmo país. A Apple e o Google aceitam organizações de qualquer país.

A fórmula 22/78 da Estônia significa que o imposto é calculado sobre o que você recebe: de um dividendo de € 78, € 22 vão para o orçamento, € 100 de lucro no total. Detalhes em impostos na Estônia, impostos em Chipre e impostos nos Emirados Árabes Unidos. Também registramos empresas lá: Estônia, Chipre, Reino Unido, Emirados Árabes Unidos, Hong Kong.

Armadilhas de uma LLC americana para não residentes

1. Formulário 5472. Devido todo ano, mesmo sem vendas, se você fez aportes ou retiradas. Só por fax ou correio, com multa de US$ 25.000.
2. Sem proporcional em Delaware. O imposto de US$ 400 da LLC é devido pelo ano inteiro, mesmo que a empresa tenha existido uma semana nele.
3. O nome no D-U-N-S. Qualquer diferença em relação ao nome legal, e a Apple recusa a adesão.
4. Exposição. Os compradores da UE veem o endereço, o telefone e o e-mail da empresa, o Google mostra o e-mail e o telefone a todos, e o Texas coloca os nomes dos administradores no registro.
5. Trabalhar nos EUA. Uma viagem de negócios com trabalho no local transforma parte da renda em renda de fonte americana, e 183 dias pela fórmula fazem de você residente fiscal nos EUA.
6. Outros estados. O Texas cobra uma taxa de atraso por fazer negócios lá por mais de 90 dias sem registro, e o Novo México tributa serviços cujo resultado é usado no estado.
7. Sanções. Para pessoas na Rússia, a constituição por intermediários americanos e a consultoria por uma LLC americana estão fechadas, o serviço de pagamentos não atende a Rússia nem Belarus, e a fintech não abre contas para os seus residentes.
8. O questionário fiscal da Apple. Escolher o W-9 em vez do W-8 para uma LLC transparente de dono estrangeiro leva a retenções erradas.

Se depois dessa lista uma LLC ainda parece a melhor opção, você está entrando de olhos abertos. Outros países estão em abertura de empresas no exterior.

Os nossos serviços para empresas americanas

Ajudamos você a escolher a forma e o estado, preparamos os documentos, abrimos uma conta e acompanhamos as declarações anuais. Os serviços jurídicos e fiscais são prestados por parceiros licenciados na sua jurisdição.

Todas as opções de contas empresariais estão reunidas em contas empresariais, e o apoio jurídico por país em apoio jurídico.

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