تأسيس شركة أمريكية لغير المقيمين: الضرائب ومتجر التطبيقات

ضريبة فيدرالية صفرية، وغرامة 25,000 دولار عن نموذج واحد منسي. ماذا تختار لمتجر آبل وغوغل بلاي والاستشارات: شركة ذات مسؤولية محدودة أم مساهمة، وايومنغ أم ديلاوير، وكيف تحصل على الرقم الضريبي والرقم التجاري الدولي، وكم يكلّف كل ذلك.

الشركة الأمريكية ذات المسؤولية المحدودة التي يملكها غير مقيم بلا مكتب أو موظفين في الولايات المتحدة لا تدفع عادةً أي ضريبة دخل فيدرالية إطلاقًا. لكن فوّت إقرارًا سنويًا واحدًا، النموذج 5472 مع صفحة غلاف شكلية للنموذج 1120، فتكون غرامة مصلحة الضرائب الأمريكية 25,000 دولار. وهذا أغلى خطأ في الموضوع كله.

لمطوّر التطبيقات، تعني الشركة الأمريكية أن اسم الشركة، لا اسمك الشخصي، يظهر بائعًا في متجر آبل، وتُفتح في غوغل بلاي فئات مغلقة أمام الأفراد. وللمستشار تعني عقودًا يوقّعها كيان قانوني وحسابًا بالدولار. وفيما يلي: أي كيان تختار، وما الضرائب التي تنشأ فعلًا، وأي ولاية تختار، والطريق إلى أول دفعة من آبل، والتكلفة الشاملة.

قاعدة واحدة غير مريحة أولًا. إذا كنت موجودًا فعليًا في روسيا، فقد لا تؤسس لك خدمة تأسيس أمريكية شركة. فمنذ 7 يونيو 2022 يمنع مكتب مراقبة الأصول الأجنبية (مكتب العقوبات في وزارة الخزانة الأمريكية) الأشخاص الأمريكيين من تقديم خدمات تأسيس الشركات والمحاسبة والاستشارات الإدارية لأي شخص موجود في روسيا. والمعيار مكان وجودك، لا جواز سفرك.

هل تحتاج إلى شركة ذات مسؤولية محدودة لتطبيق أو نشاط استشاري، ومتى لا تحتاج

تقبل آبل الأفراد والمؤسسات في برنامج مطوّري آبل. وللمؤسسات تنص آبل صراحةً على أن اسم المؤسسة يظهر اسمًا للبائع في متجرها. ويجب على الأفراد استخدام اسمهم الأول والأخير القانونيين في حساب آبل، وللمبيعات في الاتحاد الأوروبي بموجب قانون الخدمات الرقمية (لائحة الاتحاد الأوروبي بشأن المنصات الإلكترونية) تنشر آبل عنوان المطوّر أو صندوق بريده ورقم هاتفه وبريده الإلكتروني في صفحة المنتج.

في غوغل بلاي الفجوة أوسع. فالحساب الشخصي المنشأ بعد 13 نوفمبر 2023 يجب أن يُجري اختبارًا مغلقًا قبل النشر: 12 مختبِرًا لمدة 14 يومًا متتالية، وعندها فقط تراجع غوغل الطلب للوصول إلى الإنتاج. ولتطبيقات المال والصحة والشبكات الافتراضية الخاصة والتطبيقات الحكومية، تطلب غوغل صراحةً من المطورين اختيار حساب مؤسسة. ولاحظ أن غوغل تحتاج إلى مؤسسة، لا بالضرورة أمريكية.

يحتاج المستشار إلى الشركة كي يدفع العملاء لكيان قانوني، ويصل المال إلى حساب شركة بالدولار، وتبقى المسؤولية التعاقدية بعيدة عن الأصول الشخصية. والشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تحل المشكلات الضريبية بحد ذاتها: فتدفع عادةً الضريبة على ربحها حيثما تعيش.

إذا كنت لا تزال تختار بلدًا لشركتك، فابدأ بمقارنتنا للولايات القضائية في أين تفتح شركة في 2026. وللنظرة العامة على البلد، راجع الولايات المتحدة: الجنسية والإقامة والضرائب والتأشيرات.

شركة ذات مسؤولية محدودة أم شركة مساهمة: أي شركة يفتحها غير المقيم

للمؤسس المنفرد بلا مستثمرين تفوز الشركة ذات المسؤولية المحدودة دائمًا تقريبًا. فافتراضيًا تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية الشركة ذات العضو الواحد كيانًا متجاهَلًا ضريبيًا: لا ضريبة دخل خاصة بالشركة ويُعامل دخلها دخلًا للمالك. والشركة ذات العضوين أو أكثر تخضع افتراضيًا لضريبة الشراكة. وبالنموذج 8832 يمكن للشركة اختيار معاملتها ضريبيًا كشركة مساهمة.

الشركة المساهمة شركة أمريكية عادية. تدفع بنفسها ضريبة دخل فيدرالية 21%، إضافة إلى ضريبة الولاية: في 2026 من 2% في كارولاينا الشمالية إلى 11.5% في نيوجيرسي، بينما لا تفرض داكوتا الجنوبية ووايومنغ ضريبة دخل على الشركات إطلاقًا. وعند دفعها أرباح أسهم لمساهم أجنبي، تقتطع الولايات المتحدة 30% أخرى، أو أقل بموجب اتفاقية ضريبية. والنتيجة ازدواج ضريبي، لذا لا تكون الشركة المساهمة منطقية إلا لغرض محدد: المال الجريء، وخيارات أسهم الموظفين، واتفاقيات الحصة المستقبلية (حق المستثمر في أسهم مستقبلية)، واختيار المادة 83(ب) (إقرار لدى مصلحة الضرائب يثبّت الضريبة على أسهم المؤسسين بقيمتها في تاريخ المنح).

المستثمرون المؤسسيون يفضّلون الشركات المساهمة: فكثير منهم تمنعهم قواعدهم الخاصة من الاستثمار في الشركات ذات المسؤولية المحدودة.

الخيار الأمريكي الثالث، شركة التمرير الضريبي، مغلق أمام غير المقيمين: فالقانون يمنع المساهمين الأجانب غير المقيمين والشراكات والشركات المساهمة من أن يكونوا مساهمين ويحدد عددهم بـ100.

الاقتطاع بموجب المادة 1446 من قانون الإيرادات الداخلية (قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي) ينطبق فقط على الدخل من نشاط أمريكي. فلا دخل كهذا، لا شيء يُقتطع، لكن النموذج 1065 يبقى مستحقًا إذا كان للشركة دخل أو مصاريف.

الشركة الأمريكية لغير المقيمين: ما الضريبة التي تدفعها الشركة ومالكها

الضريبة الأمريكية لا تعتمد على ولاية التأسيس بل على ما إذا كنت تدير نشاطًا في الولايات المتحدة نفسها. وتسمي مصلحة الضرائب ذلك نشاطًا تجاريًا أمريكيًا، والدخل منه دخلًا مرتبطًا فعليًا به. ويخضع هذا الدخل لنسب تصاعدية. ودون نشاط تجاري أمريكي، لا يخضع للضريبة إلا بعض الدخل السلبي من مصادر أمريكية: الدخل الثابت أو المحدد السنوي أو الدوري مثل أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات، بنسبة 30% أو نسبة اتفاقية أدنى.

عمليًا: إذا كان المالك وكل العمل خارج الولايات المتحدة، بلا مكتب أو موظفين أو وكلاء تابعين أمريكيين، فلا يوجد عادةً نشاط تجاري أمريكي، ولا تدفع الشركة المتجاهَلة ضريبة دخل فيدرالية. وهذا استنتاج من القواعد العامة لمصلحة الضرائب، لا إعفاء مكتوب، لذا سيفحص متخصصو Murblz عقودك مرة واحدة.

الضريبة الصفرية لا تعني أوراقًا صفرية. فكل شركة بعضو واحد ومالك أجنبي أجرت معاملات مع ذلك المالك خلال السنة تقدّم النموذج 5472 (معلومات المعاملات مع الأطراف المرتبطة)، مرفقًا بنموذج 1120 شكلي. وتوجد هذه المعاملات دائمًا تقريبًا: فمصلحة الضرائب تحتسب حتى دفع تكاليف التأسيس من أموال شخصية. والنموذج 1120 الشكلي صفحة غلاف رسمية لإقرار الشركات. لا يُملأ فيها إلا الاسم والعنوان وبندان، ويُكتب في أعلاها أنها كيان متجاهَل أمريكي مملوك لأجنبي. ويغطي النموذج 5472 مساهماتك في الشركة وتوزيعاتها لك.

لا يمكن تقديم هذه النماذج إلكترونيًا: فقط بالفاكس إلى 855-887-7737 أو بالبريد إلى مصلحة الضرائب في أوغدن بولاية يوتا. والموعد اليوم 15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة، أي 15 أبريل للسنة الميلادية. ويمنح النموذج 7004 تمديدًا ستة أشهر. وغرامة عدم التقديم، أو تقديم نموذج ناقص جوهريًا، أو عدم الاحتفاظ بالسجلات 25,000 دولار. وإذا استمر الإخفاق أكثر من 90 يومًا بعد إشعار مصلحة الضرائب، تُطبّق 25,000 دولار أخرى عن كل فترة 30 يومًا.

السطر الأخير خبر السنة الجيد. ففي 11 أغسطس 2026 أصدرت شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية قاعدتها النهائية التي تعفي الشركات المؤسسة في الولايات المتحدة من تقرير الملكية النفعية (بيانات المالكين النهائيين). ولا يلزم التقرير إلا الشركات المؤسسة في الخارج والمسجلة لممارسة النشاط في ولاية أمريكية.

كم تقتطع الولايات المتحدة من أرباح أسهم الشركة المساهمة

تعتمد النسبة على الإقامة الضريبية للمساهم؛ ويُطالب بميزة الاتفاقية بنموذج إقرار وضع الأجنبي (للأفراد أو للكيانات). والأرقام من الجدول 1 لمصلحة الضرائب.

نسبة 5% متاحة عادةً لمساهم من الشركات بحصة كبيرة، لا للفرد. ومع روسيا علّقت الولايات المتحدة المواد 5 إلى 21 و23 من الاتفاقية من 16 أغسطس 2024؛ ومادة أرباح الأسهم تقع في هذا النطاق، فالنسبة 30%.

مثال محسوب: مطوّر تطبيقات

افتراضات هذا المثال: شركة ذات مسؤولية محدودة في وايومنغ بمالك واحد يعيش ويعمل خارج الولايات المتحدة. ويبيع التطبيق اشتراكات في متجر آبل، بإيرادات سنوية 60,000 دولار دون ضريبة المبيعات والقيمة المضافة، اللتين تحصّلهما آبل بنفسها. والمطوّر منضم إلى برنامج آبل للأعمال الصغيرة، برنامج العمولة المخفّضة للمطورين الصغار، فالعمولة 15%.

الجانب الأمريكي يكلّف عشرات الدولارات رسومًا للولاية مع وكيل وإقرارات؛ والضريبة الرئيسية تُدفع في الوطن. وللمقيم الضريبي الروسي سيقع ربح الشركة شبه حتمًا تحت قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة المشروحة أدناه.

مثال محسوب: مستشارة

الافتراضات: مستشارة تعيش في أوروبا، وتكسب شركتها في وايومنغ 80,000 دولار سنويًا من عملاء في الاتحاد الأوروبي، وكل العمل عن بُعد. والدخل من الخدمات مصدره حيث تُؤدى الخدمات، فهذا دخل من مصدر أجنبي ولا يستتبع عادةً ضريبة فيدرالية أمريكية.

الآن تقضي ثلاثة أسابيع في الولايات المتحدة في موقع عميل. فيصبح أجر تلك الأيام دخلًا من مصدر أمريكي، وعلى الأرجح دخلًا من نشاط أمريكي: فيُستحق إقرار وضريبة بنسب تصاعدية. والاستثناء في النشرة 519 لمصلحة الضرائب (حتى 90 يومًا، وحتى 3,000 دولار، وصاحب عمل أجنبي) مصمم لموظفي الشركات الأجنبية، لا لمالك شركة أمريكية.

خطر منفصل هو أن تصبح مقيمًا ضريبيًا أمريكيًا وفق اختبار الحضور الجوهري: 31 يومًا على الأقل في السنة الحالية و183 يومًا على مدى ثلاث سنوات، بحساب كل أيام هذه السنة، وثلث أيام السنة الماضية، وسدس أيام السنة التي قبلها. وبعدها تفرض الولايات المتحدة الضريبة على دخلك العالمي. والمزيد عن عدّ الأيام في الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

مثال محسوب: شركة مساهمة يملكها مقيم روسي

الافتراضات: شركة مساهمة في ولاية بلا ضريبة دخل، وربح 100 دولار، والمالك مقيم ضريبي روسي ويُدفع كل الربح أرباح أسهم.

العبء الإجمالي نحو 55% قبل أي ضريبة ولاية. ولا احتساب: فالمادة 232 من قانون الضرائب الروسي لا تسمح به إلا بموجب اتفاقية ضريبية، والاتفاقية الأمريكية معلّقة. ودون مستثمرين لا معنى للشركة المساهمة للمقيم الروسي. وللصورة الأوسع للضرائب الأمريكية لمن ينتقلون إليها، راجع الضرائب في الولايات المتحدة.

أفضل ولاية لتأسيس شركة لغير المقيمين: وايومنغ أم ديلاوير أم فلوريدا أم نيومكسيكو أم تكساس

لغير المقيم تختلف الولايات في الرسوم السنوية وفيما يُظهره السجل العام عن المالكين. فالرسم السنوي للولاية على الشركة ذات المسؤولية المحدودة 60 دولارًا في وايومنغ و400 دولار في ديلاوير. وتشترط كل ولاية وكيلًا مسجلًا: ممثلًا مدفوع الأجر بعنوان في الولاية يتلقى البريد الرسمي.

شركة ديلاوير المساهمة تدفع أيضًا ضريبة الامتياز: من 175 دولارًا بطريقة الأسهم المصرّح بها أو من 400 دولار بطريقة القيمة الاسمية المفترضة، بسقف 200,000 دولار، مع 50 دولارًا للتقرير السنوي المستحق بحلول 1 مارس.

ديلاوير لا تحتسب بالتناسب: فالشركة المؤسسة في ديسمبر تدفع 400 دولار كاملة عن تلك السنة. وفي وايومنغ ينشئ التقديم الإلكتروني الشركة فورًا. والمستندات الورقية المرسلة بالبريد تُراجع خلال 15 يوم عمل، ووفق جدول الرسوم الساري منذ 1 يوليو 2026 تكلّف المراجعة المعجّلة 700 دولار ليوم العمل التالي أو 1,400 دولار لليوم نفسه.

متى يمكن لولاية أخرى أن تطالك

الضريبة لا تتبع ولاية التأسيس فقط بل أيضًا أي ولاية للشركة فيها صلة كافية. فتكساس تفرض على الشركة من خارجها التي تمارس النشاط فيها أكثر من 90 يومًا دون تسجيل رسم تأخير: رسم التسجيل 750 دولارًا مضروبًا في عدد سنوات العمل دون تسجيل. وتفرض نيومكسيكو ضريبة الإيرادات الإجمالية حتى على الخدمات المؤداة خارج الولاية إذا استُخدم ناتجها أولًا في نيومكسيكو؛ وللبائعين بلا وجود مادي الحد 100,000 دولار من الإيرادات في السنة السابقة.

الحكم المختصر

• وايومنغ هي الافتراض دون وجود أمريكي: رخيصة، والمالكون لا يظهرون في مستندات التأسيس.
• نيومكسيكو الأرخص صيانةً: الشركات ذات المسؤولية المحدودة لا تقدّم تقريرًا سنويًا. لكن إذا كان عملاؤك في نيومكسيكو، فقد تطالب الولاية بضريبة الإيرادات الإجمالية.
• ديلاوير للشركة المساهمة التي تجمع المال الجريء. وللشركة ذات المسؤولية المحدودة بلا مستثمرين تكلّف نحو 340 دولارًا سنويًا أكثر من وايومنغ.
• فلوريدا وتكساس منطقيتان حين تعيش أو تعمل فيهما فعلًا، مثلًا بعد الانتقال إلى ميامي. ومن الخارج لا تجلبان إلا التكاليف والعلنية.

تأسيس شركة أمريكية لغير المقيمين: الخطوات والمدد

يمكن إتمام العملية كلها دون السفر إلى الولايات المتحدة. وأقل الحلقات قابلية للتوقع الرقم الضريبي لمالك بلا رقم ضمان اجتماعي أمريكي، ومراجعة البنك.

1. التسجيل في الولاية. يُقدَّم مستند تأسيس الشركة، عقد التأسيس، إلى الولاية مع تسمية وكيل مسجل.
2. اتفاقية التشغيل. النظام الداخلي للشركة: من يملكها وكيف يُقسم الربح. ولا تُقدَّم إلى الولاية؛ وخدمات التأسيس تضمّنها في باقاتها.
3. الرقم الضريبي. رقم صاحب العمل هو الرقم الضريبي للشركة لدى مصلحة الضرائب، ولا يمكنك فتح حساب دونه. ولا يمكن الحصول عليه إلكترونيًا دون رقم ضمان اجتماعي أو رقم دافع الضرائب الفردي للأجانب. وللمتقدم الأجنبي خط الهاتف 267-941-1099 (أيام العمل من 6 صباحًا إلى 11 مساءً بتوقيت الساحل الشرقي)، والفاكس 304-707-9471، والبريد. وفي السطر 7ب من نموذج طلب الرقم يُكتب «أجنبي» أو «لا ينطبق». والرقم مجاني.
4. العنوان. لا يصلح عنوان الوكيل المسجل عنوانًا رئيسيًا للنشاط: فأحد مزوّدي الحسابات الرقمية للشركات مثلًا يقبل عنوانك الأجنبي، لا عنوان الوكيل ولا صندوق البريد.
5. حساب مصرفي باسم الشركة، ثم الرقم التجاري الدولي وحسابات المطوّرين لدى آبل وغوغل، شاملة النماذج الضريبية والبيانات المصرفية.

ما الرقم التجاري الدولي وكيف تحصل عليه

الرقم التجاري الدولي رقم من تسع خانات تمنحه شركة قواعد بيانات تجارية للمؤسسات المدرجة في قاعدتها. وهو ليس تسجيلًا حكوميًا ولا رقمًا ضريبيًا: تستخدمه آبل وغوغل للتحقق من وجود الشركة ووضعها القانوني وعنوانها.

الرقم مجاني. فعبر الاستمارة في موقع آبل يصدر خلال 5 أيام عمل، وتستغرق البيانات حتى 2 يوم إضافي لتصل إلى آبل. ومباشرة من قاعدة البيانات يستغرق الطلب المجاني حتى 30 يوم عمل والمعجّل 8 أيام عمل برسم لا تحدده الجهة.

ثلاث قواعد يتعثر بها الناس:

• يجب أن يطابق الاسم في قاعدة البيانات الاسم القانوني للشركة بالضبط؛ ولا تقبل آبل الأسماء التجارية.
• يجب أن تدرج قاعدة البيانات الشركة كيانًا قانونيًا، لا منشأة فردية.
• تُظهر آبل عنوان الرقم التجاري الدولي للمشترين في الاتحاد الأوروبي، فاختره مسبقًا.

الرقم يخص كيانًا قانونيًا محددًا: فإذا كانت لديك شركة في بلد آخر بالفعل، تحتاج الشركة الجديدة إلى رقمها الخاص.

كيف تنشئ حساب مطوّر لدى آبل لشركة

تدفع المؤسسة لآبل 99 دولارًا سنويًا نفسها كالفرد، لكنها تُفحص بصرامة أكبر. وتحتاج إلى كيان قانوني قادر على التعاقد: الشركات المساهمة والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة مؤهلة، والأسماء التجارية والفروع ليست كذلك.

ما تحتاجه:

• رقمًا تجاريًا دوليًا مسجلًا لهذا الكيان القانوني؛
• الصلاحية القانونية لإلزام الشركة بالاتفاقيات؛
• بريدًا إلكترونيًا للعمل على نطاق الشركة، لا بريدًا مجانيًا؛
• موقعًا عامًا عاملًا على نطاق الشركة: صفحات التواصل الاجتماعي والصفحات المؤقتة لا تكفي؛
• حساب آبل مع تفعيل المصادقة الثنائية.

قد تطلب آبل مستندات إضافية، ومنها مستندات موثقة، وتحذّر من أن التسجيل قد لا يكون متاحًا في بعض المناطق بسبب العقوبات. وفي البند 14.8 من اتفاقية ترخيص برنامج المطوّرين تقرّ بأنك ومن يسيطرون عليك لست مدرجًا في قوائم العقوبات ولا تمارس نشاطًا في دول خاضعة لحظر أمريكي.

الضرائب والبيانات المصرفية والمدفوعات في لوحة تحكم المطورين

للبيع عبر لوحة تحكم المطورين تُكمل ثلاث خطوات بالترتيب: اتفاقية التطبيقات المدفوعة، ثم النماذج الضريبية، ثم البيانات المصرفية. ويجب أن يعود الحساب إلى الكيان القانوني المسجل، ويصل الدفع خلال 45 يومًا من نهاية الشهر المالي لآبل.

وفق قواعد مصلحة الضرائب لا يقدّم الأجنبي نموذج دافع الضرائب الأمريكي: فللشركة المتجاهَلة يقدّم المالك نموذج إقرار وضع الأجنبي (للفرد أو للكيان). ويعرض الاستبيان الضريبي لآبل النموذج الأمريكي على المطورين المقيمين في الولايات المتحدة، ولا تصف مستنداتها كيف تتعامل مع الشركة المتجاهَلة المملوكة لأجنبي. وسيفحص متخصصو Murblz إجاباتك قبل الإرسال.

قواعد الاتحاد الأوروبي: صفة التاجر

للمبيعات في دول الاتحاد الأوروبي الـ27، تتحقق آبل من بيانات اتصال التاجر وتنشرها بموجب قانون الخدمات الرقمية: وللمؤسسة هذا هو العنوان المرتبط بالرقم التجاري الدولي، مع رقم هاتف وبريد إلكتروني يُتحقق منهما برموز ومستند يُظهر اسم الشركة وعنوانها.

كيف تفتح حساب مطوّر لدى غوغل بلاي بصفة شركة

تتقاضى غوغل رسم تسجيل لمرة واحدة 25 دولارًا وقد تطلب مستند هوية وبطاقة دفع باسمك. ويحتاج حساب المؤسسة إلى رقم تجاري دولي ورقم هاتف وموقع. وتعرض غوغل بريد المطوّر وهاتفه للمستخدمين علنًا.

حساب المؤسسة يفتح تطبيقات المال والصحة والشبكات الافتراضية الخاصة ويتجنب الاختبار المغلق المفروض على الحسابات الشخصية. ومن 30 سبتمبر 2026 يصبح التحقق من مطوّري أندرويد إلزاميًا في البرازيل وإندونيسيا وسنغافورة وتايلاند، ويصبح عالميًا من 2027.

تحسب غوغل ضريبة المبيعات وتوردها في الولايات الأمريكية التي تدرجها، ومنها فلوريدا ونيومكسيكو وتكساس ووايومنغ. ومع نظام فوترة بديل ينتقل هذا الواجب إليك.

كم تأخذ متاجر التطبيقات

رسم الفوترة هو ما تتقاضاه غوغل لمعالجة الدفع عبر نظام الدفع المدمج في غوغل بلاي، أو للشراء الأول لتطبيق مدفوع. والمنطقة الاقتصادية الأوروبية هي الاتحاد الأوروبي مع آيسلندا وليختنشتاين والنرويج.

الاستشارات عبر شركة أمريكية: العقود والفواتير ومكان أداء الخدمات

للمستشار قاعدة مصلحة الضرائب الأساسية قصيرة: أجر الخدمات الشخصية مصدره حيث تُؤدى الخدمات. لا حيث سُجلت الشركة، ولا حيث يوجد العميل. فاعمل من بلغراد يكون الدخل أجنبيًا؛ وطِر إلى نيويورك لأسبوع يكون أجر تلك الأيام من مصدر أمريكي.

ومن هنا القواعد: توقّع الشركة العقد وتصدر الفاتورة، ويذهب المال إلى حساب الشركة، وينص العقد على مكان أداء العمل. واحسب أيامك في الولايات المتحدة: فهي تؤثر على مصدر الدخل وعلى اختبار الحضور معًا. وما تتيحه تأشيرة الأعمال مسألة منفصلة، راجع التأشيرة الأمريكية. وللانتقال والعمل في الولايات المتحدة نفسها تحتاج إلى وضع لا إلى شركة، مثل تأشيرة الشركات الناشئة الأمريكية.

أكثر القيود إزعاجًا يخص العملاء في روسيا. فبموجب قواعد العقوبات تُعد الشركة الأمريكية بحد ذاتها شخصًا أمريكيًا. ومنذ 7 يونيو 2022 يُمنع الأشخاص الأمريكيون من تقديم الاستشارات الإدارية والمحاسبة وخدمات تأسيس الشركات لأي شخص موجود في روسيا، ومنذ 12 سبتمبر 2024 أيضًا استشارات تقنية المعلومات وخدمات التصميم. والاستثناءات ضيقة، مثلًا للشركات الروسية التي يسيطر عليها أشخاص أمريكيون. فالشركة الأمريكية لا تصلح لمستشار له عملاء روس.

الحسابات المصرفية لشركة أمريكية يملكها غير مقيم، وما يواجهه مواطنو روسيا وبيلاروس

تدفع آبل فقط إلى حساب الكيان القانوني المسجل في البرنامج، فالشركة بلا حساب عديمة الفائدة. ويفتح غير المقيمين الحسابات عادةً عن بُعد لدى مزوّدي التقنية المالية، ولكل منهم قواعده.

لمواطني روسيا وبيلاروس تأتي القيود في ثلاث طبقات. العقوبات: وكلاء التأسيس والمحاسبون والمستشارون الأمريكيون لا يمكنهم خدمة شخص موجود في روسيا. وقواعد المزوّدين: مزوّد الحسابات متعددة العملات غير متاح في روسيا وبيلاروس، ومزوّد الحسابات الرقمية للشركات لا يفتح حسابات للمقيمين في روسيا أو بيلاروس أو أوكرانيا. ومتاجر التطبيقات: قائمة غوغل تفتح تسجيل المطورين لروسيا وبيلاروس وكازاخستان بمدفوعات بالدولار الأمريكي، ولأوكرانيا بمدفوعات بالهريفنيا. وتشترط آبل إقرارًا بعدم وجود روابط عقوبات.

المواطن الروسي الذي يعيش مثلًا في صربيا أو الإمارات خارج الحظر الأمريكي القائم على الموقع رسميًا، لكن البنوك تفحص الجوازات والعناوين ومصدر الأموال وفق قواعدها. وقد غطينا ما تسأل عنه في مصدر الأموال وكيف تفتح حسابًا مصرفيًا في الخارج. وللمساعدة في حساب شركة أمريكي راجع حسابات الشركات في الولايات المتحدة، وللحساب الشخصي الحسابات الشخصية في الولايات المتحدة. وإذا لم تناسبك البنوك، فهناك حسابات لدى مؤسسات الدفع (مؤسسات النقود الإلكترونية).

كم تكلّف الشركة الأمريكية: السنة الأولى وكل سنة بعدها

المدفوعات الإلزامية للولاية ومتاجر التطبيقات في السنة الأولى تبلغ 176-424 دولارًا للشركة ذات المسؤولية المحدودة: رسم الولاية مع 99 دولارًا لآبل و25 دولارًا لغوغل. وكل سنة لاحقة تكلّف من 99 إلى 499 دولارًا حسب الولاية. وفوق الرسوم تحتاج الشركة إلى وكيل مسجل وعنوان بريدي والنموذج 5472 كل سنة. ونحدد تكلفة مرافقتنا بعد مراجعة مستنداتك.

كيف حسبنا: رسوم الولايات من مستندات الولايات؛ والرقم الضريبي والرقم التجاري الدولي مجانيان؛ وآبل 99 دولارًا سنويًا، وغوغل 25 دولارًا مرة واحدة.

شركة ديلاوير المساهمة تدفع ضريبة امتياز 175 دولارًا على الأقل و50 دولارًا للتقرير السنوي كل سنة، وعن سنتها الأولى كاملة بحلول 1 مارس من السنة التالية، وتحتاج إلى النموذج 1120 كاملًا لا صفحة غلاف.

ما عليك في الوطن: قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة والإخطارات والإقرارات

الضريبة الأمريكية الصفرية لا تعني ضريبة صفرية. فبلد إقامتك يرى الشركة شركتك أو نشاطك ويريد الضريبة على الربح في الحالتين، وغرامات الإقرارات الفائتة هناك قد تضاهي الأمريكية.

للمقيمين الضريبيين الروس القواعد الأشد. فروسيا تعامل الشركة الأمريكية منظمة أجنبية، ومع حصة مسيطرة تصبح شركة أجنبية خاضعة للرقابة. ولا يحدد القانون كيف تصنّف الإدارة الضريبية الاتحادية شركة متجاهَلة في الولايات المتحدة، فخطط لأسوأ حالة.

ربح الشركة الأجنبية الخاضعة للرقابة يخضع لسلّم ضريبة دخل الأفراد من 13% إلى 22%، وأرباح الأسهم لـ13% حتى 2.4 مليون روبل سنويًا و15% فوق ذلك. وتعفي المادة 25.13-1 من قانون الضرائب الروسي ربح الشركة من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، والشركة ذات النسبة الضريبية الفعلية 75% على الأقل من المتوسط المرجح الروسي، والشركة النشطة بدخل سلبي لا يتجاوز 20%. والشركة المتجاهَلة نسبتها الفعلية صفر على مستوى الشركة، فالأساس الثاني لا يعمل. ويبقى إعفاء الشركة النشطة: بيع التطبيقات والاستشارات دخل نشط، لكن الشروط تُختبر على الحسابات.

لا احتساب للضريبة الأمريكية في روسيا. فقد علّقت روسيا معظم اتفاقيتها مع الولايات المتحدة بالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 والقانون الاتحادي رقم 598 الصادر في 19 ديسمبر 2023. وعلّق المرسوم نفسه الاتفاقيتين مع المملكة المتحدة وقبرص. ويساعد متخصصو Murblz في الإخطارات وحساب الضريبة، راجع إخطارات الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.

مقيمو الدول الأخرى يجب أيضًا أن يصرّحوا بدخل الشركة وفق القواعد المحلية؛ وافحص قواعد الشركات الخاضعة للرقابة الكازاخستانية والأوكرانية بشكل منفصل. ويمكنك مقارنة الأنظمة الضريبية في الضرائب والإقامة الضريبية.

قانون الامتثال الضريبي الأمريكي والمعيار المشترك للإبلاغ، ولماذا هذه ليست ثغرة

الولايات المتحدة الولاية المالية الكبرى الوحيدة خارج المعيار المشترك للإبلاغ (معيار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للتبادل التلقائي السنوي لبيانات الحسابات المصرفية). وبدلًا منه تعتمد على قانونها الخاص للامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية: فمنذ 2015 تتلقى الولايات المتحدة بيانات من البنوك الأجنبية عن حسابات دافعي الضرائب الأمريكيين. والتدفق في الاتجاه الآخر أضعف: فبموجب اتفاقيات النموذج 1أ المتبادلة ترسل الولايات المتحدة للشركاء معلومات محدودة، أساسًا عن فوائد الودائع التي يكسبها مقيموهم، ودول كثيرة لا تحصل على شيء إطلاقًا.

التبادل التلقائي ليس القناة الوحيدة. فيمكن لبلد إقامتك سؤال الولايات المتحدة عن شخص محدد بموجب اتفاقية ضريبية أو اتفاقية تبادل معلومات. والأهم أن واجب التصريح بالحسابات والدخل الأجنبي وفق قوانين بلد إقامتك الضريبية يبقى قائمًا أيًا كان وضع التبادل: وللمقيم الروسي يعني ذلك، إلى جانب قواعد الشركات الخاضعة للرقابة، إخطارات الحسابات الأجنبية الشخصية وتقارير حركة الأموال عبرها. ومراجعة مفصلة في حسابات خارج المعيار المشترك للإبلاغ في 2026.

بدائل الشركة الأمريكية: إستونيا وقبرص والمملكة المتحدة والإمارات وهونغ كونغ

تفوز الشركة ذات المسؤولية المحدودة بضريبة صفرية على مستوى الشركة ورسوم منخفضة، لكنها تخسر حيث يحتاج المالك إلى اتفاقية ضريبية أو يريد العيش في البلد نفسه. وتقبل آبل وغوغل المؤسسات من أي بلد.

معادلة إستونيا 22/78 تعني أن الضريبة تُحسب على ما تتلقاه: من أرباح أسهم 78 يورو تذهب 22 يورو إلى الميزانية، أي 100 يورو ربحًا إجمالًا. والتفاصيل في الضرائب في إستونيا والضرائب في قبرص والضرائب في الإمارات. ونسجّل الشركات هناك أيضًا: إستونيا، وقبرص، والمملكة المتحدة، والإمارات، وهونغ كونغ.

مزالق الشركة الأمريكية لغير المقيمين

1. النموذج 5472. مستحق كل سنة، حتى دون مبيعات، إذا قدّمت مساهمات أو أخذت توزيعات. بالفاكس أو البريد فقط، مع غرامة 25,000 دولار.
2. لا تناسب في ديلاوير. ضريبة الشركة 400 دولار مستحقة عن السنة كلها حتى لو وُجدت الشركة أسبوعًا منها.
3. اسم الرقم التجاري الدولي. أي عدم تطابق مع الاسم القانوني، وسترفض آبل التسجيل.
4. العلنية. يرى المشترون في الاتحاد الأوروبي عنوان الشركة وهاتفها وبريدها، وتعرض غوغل البريد والهاتف للجميع، وتضع تكساس أسماء المديرين في السجل.
5. العمل في الولايات المتحدة. رحلة عمل مع عمل في الموقع تحوّل جزءًا من الدخل إلى دخل من مصدر أمريكي، و183 يومًا وفق المعادلة تجعلك مقيمًا ضريبيًا أمريكيًا.
6. الولايات الأخرى. تفرض تكساس رسم تأخير على ممارسة النشاط فيها أكثر من 90 يومًا دون تسجيل، وتفرض نيومكسيكو الضريبة على الخدمات التي يُستخدم ناتجها في الولاية.
7. العقوبات. للأشخاص في روسيا، التأسيس عبر وسطاء أمريكيين والاستشارات عبر شركة أمريكية مغلقة، ومزوّد الحسابات متعددة العملات لا يخدم روسيا أو بيلاروس، ومزوّد الحسابات الرقمية للشركات لا يفتح حسابات لمقيميهما.
8. الاستبيان الضريبي لآبل. اختيار النموذج الأمريكي بدلًا من نموذج الأجنبي لشركة متجاهَلة مملوكة لأجنبي يؤدي إلى اقتطاع خاطئ.

إذا ظلت الشركة الأمريكية تبدو الخيار الأفضل بعد هذه القائمة، فأنت تدخل بعينين مفتوحتين. والدول الأخرى مشروحة في تسجيل الشركات في الخارج.

خدماتنا للشركات الأمريكية

نساعدك على اختيار الكيان والولاية، وإعداد المستندات، وفتح حساب، ومتابعة الإقرارات السنوية. وتُقدَّم الخدمات القانونية والضريبية عبر شركاء مرخّصين في ولاياتهم القضائية.

كل خيارات حسابات الشركات مجمّعة في حسابات الشركات، والدعم القانوني حسب البلد في الدعم القانوني.

الأسئلة الشائعة