Yabancılar için ABD'de limited şirket kurmak: vergi ve App Store

Sıfır federal vergi ve unutulan tek bir form için 25.000 $ ceza. App Store, Google Play ve danışmanlık için ne seçilmeli: limited mi C tipi şirket mi, Wyoming mi Delaware mi, vergi numarası ve D-U-N-S numarası nasıl alınır ve hepsi neye mal olur.

ABD'de ofisi ya da personeli olmayan, yabancı birine ait bir ABD limited şirketi genellikle hiç federal gelir vergisi ödemiyor. Ama tek bir yıllık beyanı, yani 1120 formunun şekli kapak sayfasıyla birlikte 5472 formunu kaçırırsanız ABD Gelir İdaresi'nin cezası 25.000 $. Bu konunun tamamındaki en pahalı hata bu.

Bir uygulama geliştiricisi için ABD şirketi, App Store'da satıcı olarak kişisel adınızın değil şirket adının görünmesi ve Google Play'de bireylere kapalı kategorilerin açılması demek. Bir danışman için tüzel kişinin imzaladığı sözleşmeler ve bir dolar hesabı demek. Aşağıda: hangi şirket türü seçilmeli, gerçekte hangi vergiler doğuyor, hangi eyalet seçilmeli, ilk Apple ödemesine giden yol ve toplam maliyet.

Önce rahatsız edici bir kural. Fiziksel olarak Rusya'daysanız, bir ABD kuruluş hizmeti sizin için şirket kuramayabilir. 7 Haziran 2022'den beri ABD Hazinesi'nin yaptırım ofisi ABD kişilerinin Rusya'da bulunan herkese şirket kuruluşu, muhasebe ve yönetim danışmanlığı hizmeti vermesini yasakladı. Ölçüt hangi pasaportu taşıdığınız değil, nerede olduğunuz.

Bir uygulama ya da danışmanlık işi için limited şirkete ihtiyacınız var mı, ne zaman yok

Apple, geliştirici programına hem bireyleri hem kuruluşları kabul ediyor. Kuruluşlar için Apple, kuruluşun adının App Store'da satıcı adı olarak gösterildiğini açıkça belirtiyor. Bireyler Apple hesaplarında yasal ad ve soyadlarını kullanmak zorunda ve AB Dijital Hizmetler Yasası (çevrimiçi platformlara ilişkin AB düzenlemesi) kapsamında AB'deki satışlar için Apple, geliştiricinin adresini ya da posta kutusunu, telefon numarasını ve e-postasını ürün sayfasında yayımlıyor.

Google Play'de fark daha geniş. 13 Kasım 2023'ten sonra açılan kişisel bir hesap yayımlamadan önce kapalı bir test yürütmek zorunda: art arda 14 gün boyunca 12 testçi; ancak ondan sonra Google uygulamayı yayın erişimi için inceliyor. Finans, sağlık, sanal özel ağ ve kamu uygulamaları için Google geliştiricilere açıkça kuruluş hesabı seçmelerini söylüyor. Google'ın bir kuruluşa ihtiyaç duyduğunu, ille de Amerikan bir kuruluşa değil, not edin.

Bir danışmanın şirkete ihtiyacı, müşterilerin bir tüzel kişiye ödemesi, paranın kurumsal bir dolar hesabına gelmesi ve sözleşmesel sorumluluğun kişisel varlıklardan uzak tutulması için. Limited şirket vergi sorunlarını kendi başına çözmüyor: kârının vergisini genellikle nerede yaşıyorsanız orada ödüyorsunuz.

Şirketiniz için hâlâ bir ülke seçiyorsanız 2026'da nerede şirket açmalı yazısındaki ülke karşılaştırmamızla başlayın. Ülke özeti için ABD: vatandaşlık, oturum, vergiler ve vizeler sayfasına bakın.

Limited mi C tipi şirket mi: yabancı biri hangi şirketi açmalı

Yatırımcısı olmayan tek bir kurucu için limited şirket neredeyse her zaman kazanıyor. ABD Gelir İdaresi (federal vergi kurumu) varsayılan olarak tek ortaklı bir limited şirketi vergi açısından şeffaf sayıyor: şirketin kendi gelir vergisi yok ve geliri sahibinin geliri sayılıyor. İki ya da daha fazla ortaklı bir limited şirket varsayılan olarak adi ortaklık gibi vergileniyor. 8832 formuyla limited şirket kurum olarak vergilenmeyi seçebiliyor.

C tipi şirket standart bir ABD anonim şirketi. Kendisi %21 federal gelir vergisi, artı eyalet vergisi ödüyor: 2026'da Kuzey Carolina'da %2'den New Jersey'de %11,5'e; Güney Dakota ve Wyoming ise hiç kurumlar vergisi almıyor. Yabancı bir ortağa temettü ödediğinde ABD %30 daha, bir vergi anlaşması varsa daha azını kesiyor. Sonuç çifte vergilendirme, bu yüzden anonim şirket yalnızca belirli bir amaç için mantıklı: risk sermayesi, çalışan hisse opsiyonları, gelecekteki hisse hakkı sözleşmeleri (yatırımcının gelecekteki hisselere hakkı) ve 83(b) seçimi (kurucu hisselerinin vergisini verildiği tarihteki değeri üzerinden sabitleyen, Gelir İdaresi'ne yapılan bir başvuru).

Kurumsal yatırımcılar C tipi şirketleri tercih ediyor: birçoğunun kendi kuralları limited şirketlere yatırımı yasaklıyor.

Üçüncü ABD seçeneği olan S tipi şirket (geliri ortaklara aktarılan anonim şirket) yabancılara kapalı: yasa mukim olmayan yabancı ortakları, ortaklıkları ve şirketleri ortak olarak yasaklıyor ve ortak sayısını 100 ile sınırlıyor.

ABD Gelir Vergisi Kanunu'nun (federal vergi kanunu) 1446. bölümü kapsamındaki kesinti yalnızca ABD'deki bir işten elde edilen gelire uygulanıyor. Böyle bir gelir yoksa kesilecek bir şey de yok, ama limited şirketin geliri ya da gideri olduysa 1065 formu yine de veriliyor.

Yabancılar için ABD limited şirketi: şirket ve sahibi hangi vergiyi öder

ABD vergisi kuruluş eyaletine değil, ABD'nin kendisinde iş yürütüp yürütmediğinize bağlı. Gelir İdaresi buna ABD'de ticari faaliyet diyor ve bundan elde edilen gelir fiilen bağlantılı gelir sayılıyor. Bu gelir artan oranlarla vergileniyor. ABD'de ticari faaliyet yoksa yalnızca belirli pasif ABD kaynaklı gelirler vergileniyor: temettü, faiz ve telif gibi sabit ya da belirlenebilir dönemsel gelirler, %30 ya da daha düşük anlaşma oranıyla.

Uygulamada: sahibi ve tüm iş ABD dışındaysa, ABD'de ofis, personel ya da bağımlı temsilci yoksa, genellikle ABD'de ticari faaliyet de yok ve vergi açısından şeffaf bir limited şirket federal gelir vergisi ödemiyor. Bu yazılı bir muafiyet değil, Gelir İdaresi'nin genel kurallarından çıkan bir sonuç; bu yüzden Murblz uzmanları sözleşmelerinizi bir kez kontrol edecek.

Sıfır vergi sıfır evrak demek değil. Yıl içinde sahibiyle işlemi olan, yabancı sahipli her tek ortaklı limited şirket, şekli bir 1120 formuna eklenmiş 5472 formunu (ilişkili taraflarla işlemler hakkında bilgi) veriyor. Bu tür işlemler neredeyse her zaman var: Gelir İdaresi kuruluş masraflarının kişisel paradan ödenmesini bile sayıyor. Şekli 1120, kurumlar vergisi beyannamesinin resmi bir kapak sayfası. Yalnızca ad, adres ve iki kalem dolduruluyor ve formun üstüne yabancı sahipli ABD şeffaf şirketi ibaresi İngilizce yazılıyor. 5472 formu şirkete yaptığınız katkıları ve şirketten yaptığınız çekişleri kapsıyor.

Bu formlar elektronik olarak verilemiyor: yalnızca 855-887-7737 numarasına faksla ya da Utah, Ogden'daki Gelir İdaresi'ne postayla. Son tarih yıl sonundan sonraki dördüncü ayın 15'i, yani takvim yılı için 15 Nisan. 7004 formu altı aylık uzatma veriyor. Vermemenin, esaslı ölçüde eksik bir form vermenin ya da kayıt tutmamanın cezası 25.000 $. İhlal Gelir İdaresi'nin bildiriminden sonra 90 günden fazla sürerse her 30 günlük dönem için 25.000 $ daha uygulanıyor.

Son satır yılın iyi haberi. 11 Ağustos 2026'da Hazine'nin mali suçlarla mücadele birimi, ABD'de kurulan şirketleri gerçek lehdar bildiriminden (nihai sahiplerin bilgileri) muaf tutan nihai kuralını yayımladı. Yalnızca yurt dışında kurulup bir ABD eyaletinde iş yapmak için kaydolan şirketler bildirim yapmak zorunda.

ABD C tipi şirket temettülerinden ne kadar kesiyor

Oran ortağın vergi mukimliğine bağlı; anlaşma indirimi W-8BEN (bireyler) ya da W-8BEN-E (tüzel kişiler) formuyla talep ediliyor. Rakamlar Gelir İdaresi'nin 1 numaralı tablosundan.

%5 oran genellikle birey için değil, önemli paya sahip kurumsal bir ortak için geçerli. ABD, Rusya ile anlaşmanın 5-21. ve 23. maddelerini 16 Ağustos 2024'ten itibaren askıya aldı; temettü maddesi bu aralıkta, bu yüzden oran %30.

Hesap örneği: uygulama geliştiricisi

Bu örneğin varsayımları: ABD dışında yaşayıp çalışan tek sahipli bir Wyoming limited şirketi. Uygulama App Store'da abonelik satıyor; Apple'ın kendisinin tahsil ettiği satış vergisi ve KDV hariç yıllık hasılat 60.000 $. Geliştirici Apple'ın küçük geliştiricilere yönelik indirimli komisyon programına kayıtlı, bu yüzden komisyon %15.

ABD tarafı eyalet harçlarında onlarca dolar artı temsilci ve beyanlara mal oluyor; asıl vergi ülkenizde ödeniyor. Bir Rusya vergi mukimi için limited şirketin kârı neredeyse kesinlikle aşağıda ele alınan kontrol edilen yabancı şirket kurallarına girecek.

Hesap örneği: danışman

Varsayımlar: bir danışman Avrupa'da yaşıyor ve Wyoming limited şirketi AB müşterilerinden yılda 80.000 $ kazanıyor, tüm iş uzaktan yapılıyor. Hizmet gelirinin kaynağı hizmetlerin yapıldığı yer, bu yüzden bu yabancı kaynaklı gelir ve genellikle ABD federal vergisi doğurmuyor.

Şimdi ABD'de bir müşterinin yerinde üç hafta geçiriyor. O günlerin ücreti ABD kaynaklı gelir ve büyük olasılıkla ABD'deki bir işten elde edilen gelir oluyor: beyanname ve artan oranlarla vergi gerekiyor. Gelir İdaresi'nin 519 sayılı yayınındaki istisna (90 güne kadar, 3.000 $'a kadar, yabancı işveren) bir ABD limited şirketinin sahibi için değil, yabancı firmaların çalışanları için tasarlanmış.

Ayrı bir risk, önemli bulunma testine göre ABD vergi mukimi olmak: cari yılda en az 31 gün ve üç yılda 183 gün; bu yılın tüm günleri, geçen yılın günlerinin üçte biri ve ondan önceki yılın altıda biri sayılıyor. Ondan sonra ABD dünya çapındaki gelirinizi vergiliyor. Günlerin sayılması hakkında daha fazlası vergi mukimliği ve 183 gün kuralı yazımızda.

Hesap örneği: Rusya mukimine ait C tipi şirket

Varsayımlar: gelir vergisi olmayan bir eyalette anonim şirket, 100 $ kâr, sahibi Rusya vergi mukimi ve tüm kâr temettü olarak dağıtılıyor.

Eyalet vergisinden önce toplam yük yaklaşık %55. Mahsup yok: Rusya Vergi Kanunu'nun 232. maddesi buna yalnızca bir vergi anlaşmasıyla izin veriyor ve ABD anlaşması askıda. Yatırımcı olmadan anonim şirket bir Rusya mukimi için anlamsız. Oraya taşınanlar için ABD vergilerinin genel tablosu için ABD'de vergiler sayfasına bakın.

Yabancılar için limited şirket kurmaya en iyi eyalet: Wyoming, Delaware, Florida, New Mexico ya da Teksas

Yabancı biri için eyaletler yıllık harçlarda ve kamu sicilinin sahipler hakkında ne gösterdiğinde farklılaşıyor. Bir limited şirket için yıllık eyalet ücreti Wyoming'de 60 $, Delaware'de 400 $. Her eyalet kayıtlı bir temsilci istiyor: eyalette adresi olan ve resmi yazışmaları alan ücretli bir temsilci.

Delaware'deki bir anonim şirket ayrıca faaliyet ayrıcalığı vergisi ödüyor: kayıtlı hisse yöntemiyle 175 $'dan, varsayılan nominal değer yöntemiyle 400 $'dan başlıyor, tavanı 200.000 $; artı 1 Mart'a kadar 50 $ yıllık rapor.

Delaware orantılama yapmıyor: Aralık'ta kurulan bir limited şirket o yıl için 400 $'ın tamamını ödüyor. Wyoming'de çevrimiçi başvuru limited şirketi hemen kuruyor. Postayla gönderilen kâğıt belgeler 15 iş gününe kadar inceleniyor ve 1 Temmuz 2026'dan beri geçerli harç tarifesine göre hızlandırılmış inceleme ertesi iş günü için 700 $, aynı gün için 1.400 $.

Başka bir eyalet size ne zaman ulaşabilir

Vergi yalnızca kuruluş eyaletini değil, şirketin yeterli bağı olan her eyaleti de izliyor. Teksas, kaydolmadan 90 günden fazla Teksas'ta iş yapan eyalet dışı bir şirkete gecikme ücreti uyguluyor: 750 $'lık kayıt harcı, kayıtsız faaliyet gösterdiği yıl sayısıyla çarpılıyor. New Mexico, ürünü ilk olarak New Mexico'da kullanılıyorsa eyalet dışında yapılan hizmetlere bile brüt hasılat vergisini uyguluyor; fiziksel varlığı olmayan satıcılar için eşik önceki yıl 100.000 $ hasılat.

Kısa hüküm

• Wyoming ABD'de varlık olmadan varsayılan seçim: ucuz ve sahipler kuruluş belgelerinde görünmüyor.
• New Mexico sürdürmesi en ucuz olanı: limited şirketler yıllık rapor vermiyor. Ama müşterileriniz New Mexico'daysa eyalet brüt hasılat vergisini talep edebilir.
• Delaware risk sermayesi toplayan bir C tipi şirket için. Yatırımcısız bir limited şirket için Wyoming'den yılda yaklaşık 340 $ daha pahalı.
• Florida ve Teksas gerçekten orada yaşıyor ya da çalışıyorsanız mantıklı, örneğin Miami'ye taşındıktan sonra. Yurt dışından yalnızca maliyet ve görünürlük getiriyorlar.

Yabancılar için ABD limited şirketi kuruluşu: adımlar ve süreler

Tüm süreç ABD'ye gitmeden yapılabiliyor. En öngörülemeyen halkalar, ABD sosyal güvenlik numarası olmayan bir sahip için vergi numarası ve bankanın incelemesi.

1. Eyalet başvurusu. Limited şirketin kuruluş belgesi, kayıtlı bir temsilci gösterilerek eyalete veriliyor.
2. İç sözleşme. Limited şirketin iç tüzüğü: kimin sahip olduğu ve kârın nasıl paylaşıldığı. Eyalete verilmiyor; kuruluş hizmetleri paketlerine dahil ediyor.
3. Vergi numarası. İşveren kimlik numarası, şirketin Gelir İdaresi'ndeki vergi numarası ve o olmadan hesap açamazsınız. Sosyal güvenlik numarası ya da yabancılar için vergi kimlik numarası olmadan çevrimiçi alınamıyor. Yabancı bir başvuranın 267-941-1099 telefon hattı (hafta içi Doğu saatiyle sabah 6'dan gece 11'e kadar), 304-707-9471 faksı ve postası var. SS-4 formunun 7b satırına yabancı ya da uygulanamaz yazılıyor. Numara ücretsiz.
4. Adres. Kayıtlı temsilcinin adresi ana iş adresi olarak kullanılamıyor: örneğin bir finansal teknoloji iş hesabı sağlayıcısı yabancı adresinizi kabul ediyor, ama temsilcinin adresini ya da posta kutusunu kabul etmiyor.
5. Limited şirket adına bir banka hesabı, ardından vergi formları ve banka bilgileri dahil D-U-N-S numarası ve Apple ile Google'da geliştirici hesapları.

D-U-N-S numarası nedir ve nasıl alınır

D-U-N-S, ticari bir veri şirketinin kendi veri tabanındaki kuruluşlara verdiği dokuz haneli bir numara. Devlet kaydı ya da vergi numarası değil: Apple ve Google bunu bir şirketin var olduğunu, hukuki statüsünü ve adresini doğrulamak için kullanıyor.

Numara ücretsiz. Apple'ın sitesindeki form üzerinden veri şirketi numarayı 5 iş gününe kadar veriyor ve verilerin Apple'a ulaşması 2 gün daha sürüyor. Doğrudan veri şirketinden ücretsiz talep 30 iş gününe kadar, hızlandırılmış talep ise şirketin belirtmediği bir ücretle 8 iş günü sürüyor.

İnsanların takıldığı üç kural:

• Veri şirketindeki ad limited şirketin yasal adıyla birebir eşleşmeli; Apple ticari unvanları kabul etmiyor.
• Veri şirketi şirketi şahıs işletmesi olarak değil tüzel kişi olarak listelemeli.
• Apple D-U-N-S adresini AB'deki alıcılara gösteriyor, bu yüzden onu önceden seçin.

Numara belirli bir tüzel kişiye ait: başka bir ülkede zaten bir şirketiniz varsa yeni limited şirketin kendi D-U-N-S numarasına ihtiyacı var.

Bir limited şirket için Apple geliştirici hesabı nasıl açılır

Bir kuruluş Apple'a bireyle aynı yıllık 99 $'ı ödüyor, ama daha sıkı kontrol ediliyor. Sözleşme yapabilen bir tüzel kişiye ihtiyacınız var: anonim şirketler, ortaklıklar ve limited şirketler uygun, ticari unvanlar ve şubeler değil.

Neye ihtiyacınız var:

• o tüzel kişiye kayıtlı bir D-U-N-S numarası;
• şirketi sözleşmelerle bağlama yetkisi;
• Gmail değil, şirketin alan adında bir iş e-postası;
• şirketin alan adında çalışan herkese açık bir web sitesi: sosyal medya sayfaları ve yer tutucu sayfalar yetmiyor;
• iki adımlı doğrulaması açık bir Apple hesabı.

Apple noter onaylı belgeler dahil ek belgeler isteyebiliyor ve yaptırımlar nedeniyle bazı bölgelerde kaydın mümkün olmayabileceği konusunda uyarıyor. Apple geliştirici programı lisans sözleşmesinin 14.8. bölümünde ne sizin ne de sizi kontrol edenlerin yaptırım listelerinde olmadığını ya da ABD ambargosu altındaki ülkelerde iş yapmadığını beyan ediyorsunuz.

Geliştirici panelinde vergiler, banka bilgileri ve ödemeler

Geliştirici panelinde satış yapmak için üç adımı sırayla tamamlıyorsunuz: ücretli uygulamalar sözleşmesi, vergi formları, ardından banka bilgileri. Hesap kayıtlı tüzel kişiye ait olmalı ve ödeme Apple'ın mali ayının bitiminden itibaren 45 gün içinde geliyor.

Gelir İdaresi kurallarına göre yabancı biri W-9 formunu (ABD vergi mükellefleri için) vermiyor: vergi açısından şeffaf bir limited şirkette sahibi W-8BEN (birey) ya da W-8BEN-E (tüzel kişi) formunu veriyor. Apple'ın vergi görüşmesi ABD'de yerleşik geliştiricilere W-9 sunuyor ve belgeleri yabancı sahipli şeffaf bir limited şirketi nasıl ele aldığını açıklamıyor. Murblz uzmanları göndermeden önce cevaplarınızı kontrol edecek.

AB kuralları: tacir statüsü

27 AB ülkesindeki satışlar için Apple, Dijital Hizmetler Yasası kapsamında tacir iletişim bilgilerini doğruluyor ve yayımlıyor: bir kuruluş için bu, D-U-N-S numarasına bağlı adres, artı kodlarla doğrulanmış bir telefon numarası ve e-posta ve şirketin adını ve adresini gösteren bir belge.

Şirket olarak Google Play geliştirici hesabı nasıl açılır

Google bir kerelik 25 $ kayıt ücreti alıyor ve kendi adınıza bir kimlik belgesi ve ödeme kartı isteyebiliyor. Kuruluş hesabı için D-U-N-S numarası, telefon numarası ve web sitesi gerekiyor. Google geliştiricinin e-postasını ve telefon numarasını kullanıcılara herkese açık gösteriyor.

Kuruluş hesabı finans, sağlık ve sanal özel ağ uygulamalarının kilidini açıyor ve kişisel hesaplara dayatılan kapalı testten kurtarıyor. 30 Eylül 2026'dan itibaren Android geliştirici doğrulaması Brezilya, Endonezya, Singapur ve Tayland'da zorunlu oluyor ve 2027'den itibaren küresele yayılıyor.

Google, listelediği ABD eyaletlerinde (Florida, New Mexico, Teksas ve Wyoming dahil) satış vergisini hesaplayıp ödüyor. Alternatif bir faturalama sistemiyle bu yükümlülük size geçiyor.

Uygulama mağazaları ne kadar alıyor

Faturalama ücreti, Google'ın yerleşik ödeme sistemi üzerinden bir ödemenin işlenmesi ya da ücretli bir uygulamanın ilk satın alınması için aldığı ücret. Avrupa Ekonomik Alanı: AB artı İzlanda, Lihtenştayn ve Norveç.

ABD limited şirketi üzerinden danışmanlık: sözleşmeler, faturalar ve hizmetlerin yapıldığı yer

Bir danışman için Gelir İdaresi'nin temel kuralı kısa: kişisel hizmet bedelinin kaynağı hizmetlerin yapıldığı yer. Limited şirketin kayıtlı olduğu yer de, müşterinin bulunduğu yer de değil. Belgrad'dan çalışırsanız gelir yabancı; bir haftalığına New York'a uçarsanız o günlerin ücreti ABD kaynaklı.

Kurallar buradan çıkıyor: sözleşmeyi limited şirket imzalıyor ve faturayı kesiyor, para limited şirketin hesabına gidiyor ve sözleşme işin nerede yapıldığını belirtiyor. ABD'deki günlerinizi sayın: hem gelirin kaynağını hem bulunma testini etkiliyorlar. İş vizesinin neye izin verdiği ayrı bir soru, ABD vizesi sayfasına bakın. ABD'nin kendisine taşınıp çalışmak için limited şirket değil bir statü gerekiyor, örneğin ABD girişim vizesi.

En rahatsız edici kısıtlama Rusya'daki müşterilerle ilgili. Yaptırım kurallarına göre bir ABD limited şirketi kendisi bir ABD kişisi. 7 Haziran 2022'den beri ABD kişilerinin Rusya'da bulunan herkese yönetim danışmanlığı, muhasebe ve şirket kuruluşu hizmeti vermesi, 12 Eylül 2024'ten beri de bilişim danışmanlığı ve tasarım hizmeti vermesi yasak. İstisnalar dar, örneğin ABD kişilerinin kontrolündeki Rus şirketleri için. Rus müşterileri olan bir danışman için ABD şirketi işe yaramıyor.

Yabancının ABD limited şirketi için banka hesapları ve Rusya ile Belarus vatandaşlarının karşılaştıkları

Apple yalnızca programa kayıtlı tüzel kişinin hesabına ödeme yapıyor, bu yüzden hesabı olmayan bir limited şirket işe yaramaz. Yabancılar genellikle finansal teknoloji sağlayıcılarında uzaktan hesap açıyor ve her birinin kendi kuralları var.

Rusya ve Belarus vatandaşları için kısıtlamalar üç katmanda geliyor. Yaptırımlar: ABD'deki kuruluş temsilcileri, muhasebeciler ve danışmanlar Rusya'da bulunan bir kişiye hizmet veremiyor. Sağlayıcı kuralları: çok para birimli ödeme hizmeti Rusya'da ve Belarus'ta kullanılamıyor, iş hesabı sağlayıcısı Rusya, Belarus ya da Ukrayna'da yaşayanlara hesap açmıyor. Uygulama mağazaları: Google'ın listesi geliştirici kaydını Rusya, Belarus ve Kazakistan'a ABD doları ödemeleriyle, Ukrayna'ya grivna ödemeleriyle açıyor. Apple yaptırım bağınız olmadığına dair bir beyan istiyor.

Örneğin Sırbistan'da ya da BAE'de yaşayan bir Rusya vatandaşı resmen yaptırım ofisinin konuma dayalı yasağının dışında, ama bankalar pasaportları, adresleri ve fonların kaynağını kendi kurallarına göre kontrol ediyor. Ne sorduklarını fonların kaynağı ve yurt dışında banka hesabı nasıl açılır yazılarımızda anlattık. ABD kurumsal hesabında yardım için ABD'de şirket hesapları, bireysel hesap için ABD'de bireysel hesaplar sayfasına bakın. Bankalar uymazsa ödeme kuruluşlarında (elektronik para kuruluşları) hesaplar var.

ABD limited şirketi neye mal oluyor: ilk yıl ve sonraki her yıl

İlk yılda eyalete ve uygulama mağazalarına zorunlu ödemeler bir limited şirket için 176-424 $ tutuyor: eyalet harcı artı Apple için 99 $ ve Google için 25 $. Sonraki her yıl eyalete göre 99 $ ile 499 $ arası. Harçların ötesinde şirketin her yıl kayıtlı bir temsilciye, bir posta adresine ve 5472 formuna ihtiyacı var. Desteğimizin maliyetini belgelerinizi inceledikten sonra bildiriyoruz.

Nasıl hesapladık: eyalet harçları eyalet belgelerinden; vergi numarası ve D-U-N-S ücretsiz; Apple yılda 99 $, Google bir kez 25 $.

Delaware'deki bir anonim şirket her yıl en az 175 $ faaliyet ayrıcalığı vergisi ve yıllık rapor için 50 $ ödüyor, ilk yılı için de tamamını izleyen yılın 1 Mart'ına kadar; ve kapak sayfası değil tam bir 1120 formuna ihtiyacı var.

Ülkenizde ne borçlusunuz: kontrol edilen yabancı şirket kuralları, bildirimler ve beyannameler

Sıfır ABD vergisi sıfır vergi demek değil. İkamet ülkeniz limited şirketi şirketiniz ya da işiniz olarak görüyor ve her iki durumda da kâr üzerinden vergi istiyor; oradaki kaçırılan beyanların cezaları ABD'dekilerle yarışabilir.

Rusya vergi mukimleri için kurallar en katı olanları. Rusya limited şirketi yabancı bir kuruluş olarak görüyor ve kontrol payıyla kontrol edilen yabancı şirket oluyor. Kanun, Federal Vergi Servisi'nin ABD'de şeffaf sayılan bir limited şirketi nasıl sınıflandırdığını söylemiyor, bu yüzden en kötü duruma göre planlayın.

Kontrol edilen yabancı şirket kârı %13 ile %22 arası gelir vergisi ölçeğiyle, temettüler yılda 2,4 milyon rubleye kadar %13, üstünde %15 vergileniyor. Rusya Vergi Kanunu'nun 25.13-1. maddesi Avrasya Ekonomik Birliği'nden bir şirketin, efektif vergi oranı Rusya ağırlıklı ortalamasının en az %75'i olan bir şirketin ve pasif geliri %20'yi aşmayan aktif bir şirketin kârını muaf tutuyor. Şeffaf bir limited şirketin şirket düzeyinde efektif oranı sıfır, bu yüzden ikinci gerekçe işlemiyor. Geriye aktif şirket muafiyeti kalıyor: uygulama satışları ve danışmanlık aktif gelir, ama şartlar hesaplara göre test ediliyor.

Rusya'da ABD vergisi için mahsup yok. Rusya, ABD ile anlaşmasının büyük kısmını 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ve 19 Aralık 2023 tarihli 598-FZ sayılı Federal Kanun ile askıya aldı. Aynı kararname Birleşik Krallık ve Güney Kıbrıs ile anlaşmaları da askıya aldı. Murblz uzmanları bildirimlerde ve vergi hesabında yardımcı oluyor, kontrol edilen yabancı şirket bildirimleri sayfasına bakın.

Diğer ülkelerin mukimleri de limited şirket gelirini yerel kurallara göre beyan etmek zorunda; Kazakistan ve Ukrayna'nın kontrol edilen şirket kurallarını ayrıca kontrol edin. Vergi rejimlerini vergiler ve vergi mukimliği bölümünde karşılaştırabilirsiniz.

Otomatik bilgi değişimi ve bunun neden bir boşluk olmadığı

ABD, ortak raporlama standardının (banka hesap verilerinin yıllık otomatik değişimine ilişkin OECD standardı) dışında kalan tek büyük finans merkezi. Bunun yerine kendi yabancı hesaplar vergi uyum yasasına dayanıyor: 2015'ten beri ABD, ABD vergi mükelleflerinin hesapları hakkında yabancı bankalardan veri alıyor. Diğer yöndeki akış daha zayıf: 1A modeli karşılıklı anlaşmalar kapsamında ABD ortaklarına sınırlı bilgi, çoğunlukla mukimlerinin kazandığı mevduat faizi hakkında gönderiyor ve birçok ülke hiçbir şey almıyor.

Otomatik değişim tek kanal değil. İkamet ülkeniz bir vergi anlaşması ya da bilgi değişimi anlaşması kapsamında ABD'ye belirli bir kişiyi sorabiliyor. En önemlisi, değişim durumu ne olursa olsun vergi mukimi olduğunuz ülkenin yasalarına göre yabancı hesapları ve geliri beyan etme yükümlülüğü yerinde kalıyor: bir Rusya mukimi için bu, kontrol edilen yabancı şirket kurallarının yanı sıra kişisel yabancı hesap bildirimleri ve bunlardaki para hareketleri raporları demek. Ayrıntılı inceleme 2026'da otomatik bilgi değişimi dışındaki hesaplar yazısında.

ABD şirketine alternatifler: Estonya, Güney Kıbrıs, Birleşik Krallık, BAE, Hong Kong

Limited şirket şirket düzeyinde sıfır vergide ve düşük harçlarda kazanıyor, ama sahibinin bir vergi anlaşmasına ihtiyaç duyduğu ya da aynı ülkede yaşamak istediği yerde kaybediyor. Apple ve Google her ülkeden kuruluşları kabul ediyor.

Estonya'nın 22/78 formülü verginin aldığınız tutar üzerinden hesaplandığı anlamına geliyor: 78 €'luk bir temettüden 22 € bütçeye gidiyor, toplamda 100 € kâr. Ayrıntılar Estonya vergileri, Güney Kıbrıs vergileri ve BAE vergileri sayfalarında. Oralarda da şirket kuruyoruz: Estonya, Güney Kıbrıs, Birleşik Krallık, BAE, Hong Kong.

Yabancılar için ABD limited şirketinin tuzakları

1. 5472 formu. Katkı yaptıysanız ya da çekiş yaptıysanız satış olmasa bile her yıl veriliyor. Yalnızca faks ya da posta, 25.000 $ ceza.
2. Delaware'de orantılama yok. Şirket yılın yalnızca bir haftasında var olsa bile 400 $'lık limited şirket vergisi yılın tamamı için ödeniyor.
3. D-U-N-S adı. Yasal adla herhangi bir uyumsuzluk ve Apple kaydı reddediyor.
4. Görünürlük. AB'deki alıcılar şirketin adresini, telefonunu ve e-postasını görüyor, Google e-postayı ve telefonu herkese gösteriyor, Teksas yöneticilerin adlarını sicile koyuyor.
5. ABD'de çalışmak. Yerinde çalışmalı bir iş seyahati gelirin bir kısmını ABD kaynaklı yapıyor ve formüle göre 183 gün sizi ABD vergi mukimi yapıyor.
6. Diğer eyaletler. Teksas kaydolmadan 90 günden fazla orada iş yapmaya gecikme ücreti uyguluyor, New Mexico ise ürünü eyalette kullanılan hizmetleri vergiliyor.
7. Yaptırımlar. Rusya'daki kişiler için ABD aracılarıyla kuruluş ve bir ABD limited şirketinin danışmanlığı kapalı, çok para birimli ödeme hizmeti Rusya ya da Belarus'a hizmet vermiyor ve iş hesabı sağlayıcısı mukimlerine hesap açmıyor.
8. Apple'ın vergi görüşmesi. Yabancı sahipli şeffaf bir limited şirket için W-8 yerine W-9 seçmek yanlış kesintiye yol açıyor.

Bu listeden sonra limited şirket hâlâ en iyi seçenek gibi görünüyorsa gözleriniz açık giriyorsunuz demektir. Diğer ülkeler yurt dışında şirket kuruluşu bölümünde.

ABD şirketleri için hizmetlerimiz

Şirket türünü ve eyaleti seçmenize, belgeleri hazırlamanıza, hesap açmanıza ve yıllık beyanları takip etmenize yardım ediyoruz. Hukuki ve vergi hizmetleri kendi ülkelerinde lisanslı ortaklar tarafından veriliyor.

Tüm şirket hesabı seçenekleri şirket hesapları altında, ülkelere göre hukuki destek ise hukuki destek sayfasında toplandı.

Sık sorulan sorular