Abrir una empresa en Estados Unidos siendo extranjero: impuestos y App Store

Cero impuesto federal y una multa de US$ 25.000 por un solo formulario olvidado. Qué elegir para la App Store, Google Play y la consultoría: LLC o corporación C, Wyoming o Delaware, cómo obtener un EIN y un número D-U-N-S, y cuánto cuesta todo.

Una LLC estadounidense, la sociedad de responsabilidad limitada de Estados Unidos, que pertenece a un no residente sin oficina ni personal en Estados Unidos normalmente no paga ningún impuesto federal sobre la renta. Pero si olvidas una declaración anual, el formulario 5472 con una portada pro forma del formulario 1120, la multa del Servicio de Impuestos Internos es de US$ 25.000. Es el error más caro de todo este tema.

Para un desarrollador de aplicaciones, una empresa estadounidense significa que en la App Store aparece como vendedor el nombre de la empresa y no tu nombre personal, y que se abren categorías de Google Play cerradas a las personas físicas. Para un consultor, significa contratos firmados por una persona jurídica y una cuenta en dólares. Abajo: qué forma jurídica elegir, qué impuestos surgen realmente, qué estado elegir, el camino hasta tu primer pago de Apple y el costo total.

Primero, una regla incómoda. Si una persona está físicamente en Rusia, un servicio estadounidense de constitución de empresas no puede crearle una empresa. Desde el 7 de junio de 2022, la Oficina de Control de Activos Extranjeros del Tesoro de Estados Unidos prohíbe a las personas estadounidenses prestar servicios de constitución de empresas, contabilidad y consultoría de gestión a cualquiera que esté en Rusia. El criterio es dónde estás, no qué pasaporte tienes.

Necesitas una LLC para una aplicación o un negocio de consultoría, y cuándo no

Apple acepta tanto personas físicas como organizaciones en su programa de desarrolladores. Para las organizaciones, Apple dice claramente que el nombre de la organización se muestra como vendedor en la App Store. Las personas físicas deben usar su nombre y apellido legales en su cuenta de Apple, y para las ventas en la Unión Europea, según el Reglamento de Servicios Digitales, Apple publica en la página del producto la dirección o el apartado postal, el teléfono y el correo del desarrollador.

En Google Play la diferencia es mayor. Una cuenta personal creada después del 13 de noviembre de 2023 debe hacer una prueba cerrada antes de publicar: 12 evaluadores durante 14 días seguidos, y solo entonces Google revisa la solicitud de acceso a producción. Para las aplicaciones financieras, de salud, de VPN y gubernamentales, Google indica expresamente a los desarrolladores que elijan una cuenta de organización. Ojo: Google necesita una organización, no necesariamente estadounidense.

Un consultor necesita la empresa para que los clientes le paguen a una persona jurídica, el dinero llegue a una cuenta corporativa en dólares y la responsabilidad contractual quede separada de los bienes personales. Una LLC no resuelve por sí sola los problemas fiscales: normalmente pagas el impuesto sobre su beneficio donde vives.

Si todavía estás eligiendo país para tu empresa, empieza por nuestra comparación de jurisdicciones en dónde abrir una empresa en 2026. Para un panorama del país, mira Estados Unidos: ciudadanía, residencia, impuestos y visas.

LLC o corporación C: qué empresa debería abrir un no residente

Para un fundador solo y sin inversores, una LLC casi siempre gana. Por defecto, el Servicio de Impuestos Internos trata una LLC de un solo socio como una entidad no considerada: la empresa no tiene impuesto sobre la renta propio y sus ingresos se tratan como del dueño. Una LLC con dos o más socios tributa por defecto como sociedad de personas. Con el formulario 8832, una LLC puede elegir tributar como corporación.

Una corporación C es una sociedad anónima estadounidense estándar. Paga ella misma un 21% de impuesto federal sobre la renta, más el impuesto estatal: en 2026, del 2% en Carolina del Norte al 11,5% en Nueva Jersey, mientras que Dakota del Sur y Wyoming no cobran ningún impuesto sobre la renta de las sociedades. Cuando paga dividendos a un accionista extranjero, Estados Unidos retiene otro 30%, o menos según un convenio fiscal. El resultado es la doble imposición, así que una corporación tiene sentido solo con un fin concreto: capital de riesgo, opciones sobre acciones para empleados, acuerdos de capital futuro (el derecho de un inversor a acciones futuras) y la elección 83(b) (una presentación ante el Servicio de Impuestos Internos que fija el impuesto sobre las acciones de los fundadores según su valor en la fecha de entrega).

Los inversores institucionales prefieren las corporaciones C: muchos tienen prohibido por sus propias reglas invertir en LLC.

La tercera opción estadounidense, la corporación S (una corporación con tributación transparente), está cerrada a los no residentes: la ley prohíbe como accionistas a los extranjeros no residentes, a las sociedades de personas y a las corporaciones, y limita el número de accionistas a 100.

La retención del artículo 1446 del Código de Rentas Internas (el código tributario federal de Estados Unidos) se aplica solo a los ingresos de un negocio en Estados Unidos. Sin esos ingresos no hay nada que retener, pero igual hay que presentar el formulario 1065 si la LLC tuvo ingresos o gastos.

LLC en Estados Unidos para no residentes: qué impuestos pagan la empresa y su dueño

El impuesto estadounidense no depende del estado de constitución, sino de si tienes un negocio en el propio Estados Unidos. El Servicio de Impuestos Internos lo llama comercio o negocio en Estados Unidos, y sus ingresos son la renta efectivamente vinculada. Esa renta tributa con tasas progresivas. Sin comercio o negocio en Estados Unidos, solo tributan ciertas rentas pasivas de fuente estadounidense, las rentas fijas o periódicas como dividendos, intereses y regalías, al 30% o a una tasa menor según el convenio.

En la práctica: si el dueño y todo el trabajo están fuera de Estados Unidos, sin oficina, personal ni agentes dependientes en el país, normalmente no hay comercio o negocio en Estados Unidos, y una LLC no considerada no paga impuesto federal sobre la renta. Es una conclusión a partir de las reglas generales del Servicio de Impuestos Internos, no una exención escrita, así que los especialistas de Murblz revisarán tus contratos una vez.

Cero impuestos no significa cero papeles. Toda LLC de un solo socio con dueño extranjero que haya tenido operaciones con ese dueño durante el año presenta el formulario 5472 (información sobre operaciones con partes vinculadas), adjunto a un formulario 1120 pro forma. Casi siempre hay operaciones así: el Servicio de Impuestos Internos cuenta incluso pagar los costos de constitución con fondos personales. El 1120 pro forma es una portada formal de la declaración corporativa. Solo se completan el nombre, la dirección y dos casillas, y en la parte superior se escribe «Foreign-owned U.S. DE» (entidad no considerada de propiedad extranjera). El formulario 5472 abarca tus aportes a la empresa y tus retiros de ella.

Estos formularios no se pueden presentar en línea: solo por fax al 855-887-7737 o por correo al Servicio de Impuestos Internos en Ogden, Utah. El plazo es el día 15 del cuarto mes después del cierre del año, es decir, el 15 de abril para un año calendario. El formulario 7004 da una prórroga de seis meses. La multa por no presentar, por presentar un formulario sustancialmente incompleto o por no llevar registros es de US$ 25.000. Si el incumplimiento continúa más de 90 días después del aviso del Servicio de Impuestos Internos, se aplican otros US$ 25.000 por cada período de 30 días.

La última fila es la buena noticia del año. El 11 de agosto de 2026, la Red de Control de Delitos Financieros, la oficina del Tesoro que combate los delitos financieros, emitió su norma final que exime a las empresas constituidas en Estados Unidos de informar sobre sus beneficiarios finales. Solo deben informar las empresas constituidas en el extranjero y registradas para operar en un estado de Estados Unidos.

Cuánto retiene Estados Unidos sobre los dividendos de una corporación C

La tasa depende de la residencia fiscal del accionista; el beneficio del convenio se pide con el formulario W-8BEN (personas físicas) o W-8BEN-E (entidades). Las cifras vienen de la Tabla 1 del Servicio de Impuestos Internos.

La tasa del 5% normalmente está disponible para un accionista corporativo con una participación importante, no para una persona física. Con Rusia, Estados Unidos suspendió los artículos 5 a 21 y 23 del convenio desde el 16 de agosto de 2024; el artículo sobre dividendos está en ese rango, así que la tasa es del 30%.

Ejemplo de cálculo: un desarrollador de aplicaciones

Supuestos de este ejemplo: una LLC de Wyoming con un solo dueño que vive y trabaja fuera de Estados Unidos. La aplicación vende suscripciones en la App Store, con US$ 60.000 de ingresos anuales sin el impuesto sobre las ventas ni el IVA, que Apple cobra por su cuenta. El desarrollador está en el programa para pequeñas empresas de Apple, un programa de comisión reducida para desarrolladores pequeños, así que la comisión es del 15%.

El lado estadounidense cuesta decenas de dólares en tasas estatales más un agente y las declaraciones; el impuesto principal se paga en tu país. Para un residente fiscal ruso, el beneficio de la LLC casi seguro entrará en las reglas sobre sociedades extranjeras controladas que explicamos más abajo.

Ejemplo de cálculo: una consultora

Supuestos: una consultora vive en Europa, y su LLC de Wyoming gana US$ 80.000 al año con clientes de la Unión Europea, todo el trabajo hecho a distancia. Los ingresos por servicios tienen su fuente donde se prestan los servicios, así que es renta de fuente extranjera y normalmente no genera impuesto federal de Estados Unidos.

Ahora pasa tres semanas en Estados Unidos en las oficinas de un cliente. Los honorarios de esos días se convierten en renta de fuente estadounidense y, muy probablemente, en renta de un negocio en Estados Unidos: corresponden una declaración y el impuesto con tasas progresivas. La excepción de la Publicación 519 del Servicio de Impuestos Internos (hasta 90 días, hasta US$ 3.000, un empleador extranjero) está pensada para empleados de empresas extranjeras, no para la dueña de una LLC estadounidense.

Un riesgo aparte es pasar a ser residente fiscal de Estados Unidos por la prueba de presencia sustancial: al menos 31 días en el año en curso y 183 días en tres años, contando todos los días de este año, un tercio de los del año pasado y un sexto de los del año anterior. A partir de ahí, Estados Unidos grava tu renta mundial. Más sobre el conteo de días en la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Ejemplo de cálculo: una corporación C de un residente ruso

Supuestos: una corporación en un estado sin impuesto sobre la renta, US$ 100 de beneficio, el dueño es residente fiscal ruso y todo el beneficio se paga como dividendo.

La carga total es de cerca del 55% antes de cualquier impuesto estatal. No hay crédito: el artículo 232 del Código Tributario ruso solo lo permite con un convenio fiscal, y el convenio con Estados Unidos está suspendido. Sin inversores, una corporación no tiene sentido para un residente ruso. Para el panorama más amplio de los impuestos estadounidenses para quienes se mudan allí, mira los impuestos en Estados Unidos.

El mejor estado para abrir una LLC siendo no residente: Wyoming, Delaware, Florida, Nuevo México o Texas

Para un no residente, los estados se diferencian en las tasas anuales y en lo que el registro público muestra sobre los dueños. El cargo estatal anual de una LLC es de US$ 60 en Wyoming y de US$ 400 en Delaware. Todos los estados exigen un agente registrado: un representante pagado con dirección en el estado que recibe el correo oficial.

Una corporación de Delaware también paga impuesto de franquicia: desde US$ 175 con el método de acciones autorizadas o desde US$ 400 con el método del valor nominal presunto, con un tope de US$ 200.000, más US$ 50 por el informe anual hasta el 1 de marzo.

Delaware no prorratea: una LLC constituida en diciembre paga los US$ 400 completos de ese año. En Wyoming, una presentación en línea crea la LLC de inmediato. Los documentos en papel enviados por correo se revisan en hasta 15 días hábiles, y según la tabla de tasas vigente desde el 1 de julio de 2026, la revisión acelerada cuesta US$ 700 para el día hábil siguiente o US$ 1.400 para el mismo día.

Cuándo puede alcanzarte otro estado

El impuesto sigue no solo al estado de constitución, sino también a cualquier estado donde la empresa tenga una conexión suficiente. Texas cobra a una empresa de otro estado que hace negocios en Texas más de 90 días sin registrarse un recargo por presentación tardía: la tasa de registro de US$ 750 multiplicada por el número de años en que operó sin registro. Nuevo México cobra su impuesto sobre los ingresos brutos incluso sobre servicios prestados fuera del estado si su resultado se usa primero en Nuevo México; para los vendedores sin presencia física, el umbral es de US$ 100.000 de ingresos el año anterior.

El veredicto corto

• Wyoming es la opción por defecto sin presencia en Estados Unidos: barato, y los dueños no aparecen en los documentos de constitución.
• Nuevo México es el más barato de mantener: las LLC no presentan informe anual. Pero si tus clientes están en Nuevo México, el estado puede reclamar su impuesto sobre los ingresos brutos.
• Delaware es para una corporación C que busca capital de riesgo. Para una LLC sin inversores cuesta unos US$ 340 al año más que Wyoming.
• Florida y Texas tienen sentido cuando realmente vives o trabajas allí, por ejemplo después de mudarte a Miami. Desde el extranjero solo traen costos y exposición pública.

Constituir una LLC en Estados Unidos siendo no residente: pasos y plazos

Todo el proceso puede hacerse sin viajar a Estados Unidos. Los eslabones menos previsibles son el número fiscal para un dueño sin número de seguro social estadounidense y la revisión del banco.

1. Presentación ante el estado. El documento de constitución de la LLC, los artículos de organización, se presenta ante el estado indicando un agente registrado.
2. Acuerdo operativo. El estatuto interno de la LLC: quién es el dueño y cómo se reparte el beneficio. No se presenta ante el estado; los servicios de constitución lo incluyen en sus paquetes.
3. EIN. El EIN es el número fiscal de la empresa ante el Servicio de Impuestos Internos, y sin él no puedes abrir una cuenta. No se puede obtener en línea sin un número de seguro social o un número de identificación fiscal para extranjeros. Un solicitante extranjero tiene la línea telefónica 267-941-1099 (días hábiles, de 6 a. m. a 11 p. m., hora del este), el fax 304-707-9471 y el correo. La línea 7b del formulario SS-4 dice «foreign» o «N/A». El EIN es gratis.
4. Dirección. La dirección del agente registrado no puede servir como dirección principal del negocio: un proveedor fintech de cuentas empresariales, por ejemplo, acepta tu dirección extranjera, pero no la de un agente ni un apartado postal.
5. Una cuenta bancaria a nombre de la LLC, luego un número D-U-N-S y las cuentas de desarrollador en Apple y Google, incluidos los formularios fiscales y los datos bancarios.

Qué es un número D-U-N-S y cómo obtenerlo

El D-U-N-S es un número de nueve dígitos que una empresa comercial asigna a las organizaciones de su base de datos. No es un registro estatal ni un número fiscal: Apple y Google lo usan para verificar que una empresa existe, su situación legal y su dirección.

El número es gratis. Con el formulario del sitio de Apple se emite en hasta 5 días hábiles, y los datos tardan hasta 2 días más en llegar a Apple. Directamente con la empresa que administra la base, una solicitud gratuita tarda hasta 30 días hábiles y una acelerada, 8 días hábiles, por una tarifa que no se especifica.

Tres reglas en las que la gente tropieza:

• El nombre en la base debe coincidir exactamente con el nombre legal de la LLC; Apple no acepta nombres comerciales.
• La base debe registrar la empresa como persona jurídica, no como empresa unipersonal.
• Apple muestra la dirección del D-U-N-S a los compradores de la Unión Europea, así que elígela de antemano.

El número pertenece a una persona jurídica concreta: si ya tienes una empresa en otro país, la nueva LLC necesita su propio D-U-N-S.

Cómo crear una cuenta de desarrollador de Apple para una LLC

Una organización paga a Apple los mismos US$ 99 al año que una persona física, pero se la revisa con más rigor. Necesitas una persona jurídica capaz de firmar contratos: las corporaciones, las sociedades de personas y las LLC califican; los nombres comerciales y las sucursales, no.

Qué necesitas:

• un número D-U-N-S registrado a nombre de esa persona jurídica;
• la facultad legal de obligar a la empresa con acuerdos;
• un correo de trabajo con el dominio de la empresa, no un correo gratuito;
• un sitio web público y activo con el dominio de la empresa: no sirven las páginas de redes sociales ni las páginas provisorias;
• una cuenta de Apple con la verificación en dos pasos activada.

Apple puede pedir documentos adicionales, incluso notariados, y advierte que la inscripción puede no estar disponible en algunas regiones por las sanciones. En el apartado 14.8 del acuerdo de licencia del programa de desarrolladores de Apple declaras que ni tú ni quienes te controlan figuran en listas de sanciones ni hacen negocios en países bajo embargo estadounidense.

Impuestos, datos bancarios y pagos en el panel de desarrolladores

Para vender desde el panel de desarrolladores de Apple completas tres pasos en orden: el acuerdo de aplicaciones de pago, los formularios fiscales y luego los datos bancarios. La cuenta debe pertenecer a la persona jurídica registrada, y el pago llega dentro de los 45 días siguientes al cierre del mes fiscal de Apple.

Según las reglas del Servicio de Impuestos Internos, un extranjero no presenta el formulario W-9 (para contribuyentes estadounidenses): para una LLC no considerada, el dueño presenta el formulario W-8BEN (persona física) o W-8BEN-E (entidad). La entrevista fiscal de Apple ofrece el W-9 a los desarrolladores con sede en Estados Unidos, y su documentación no describe cómo trata una LLC no considerada de propiedad extranjera. Los especialistas de Murblz revisarán tus respuestas antes de que las envíes.

Reglas de la Unión Europea: la condición de comerciante

Para las ventas en los 27 países de la Unión Europea, Apple verifica y publica los datos de contacto del comerciante según el Reglamento de Servicios Digitales: para una organización es la dirección vinculada al número D-U-N-S, más un teléfono y un correo verificados con códigos y un documento que muestre el nombre y la dirección de la empresa.

Cómo abrir una cuenta de desarrollador de Google Play como empresa

Google cobra una tasa única de registro de US$ 25 y puede pedir un documento de identidad y una tarjeta de pago a tu nombre. Una cuenta de organización necesita un número D-U-N-S, un teléfono y un sitio web. Google muestra públicamente a los usuarios el correo y el teléfono del desarrollador.

Una cuenta de organización abre las aplicaciones financieras, de salud y de VPN y evita la prueba cerrada que se impone a las cuentas personales. Desde el 30 de septiembre de 2026, la verificación de desarrolladores de Android pasa a ser obligatoria en Brasil, Indonesia, Singapur y Tailandia, y será global desde 2027.

Google calcula e ingresa el impuesto sobre las ventas en los estados de Estados Unidos que enumera, entre ellos Florida, Nuevo México, Texas y Wyoming. Con un sistema de cobro alternativo, esa obligación pasa a ti.

Cuánto se quedan las tiendas de aplicaciones

El cargo por el cobro es lo que Google cobra por procesar un pago a través del sistema de pagos integrado de Google Play, o por la compra inicial de una aplicación de pago. El Espacio Económico Europeo es la Unión Europea más Islandia, Liechtenstein y Noruega.

Consultoría a través de una LLC estadounidense: contratos, facturas y dónde se prestan los servicios

Para un consultor, la regla clave del Servicio de Impuestos Internos es breve: la remuneración por servicios personales tiene su fuente donde se prestan los servicios. No donde está registrada la LLC ni donde está el cliente. Si trabajas desde Belgrado, la renta es extranjera; si vuelas una semana a Nueva York, los honorarios de esos días son de fuente estadounidense.

De ahí las reglas: la LLC firma el contrato y emite la factura, el dinero va a la cuenta de la LLC y el contrato indica dónde se hace el trabajo. Cuenta tus días en Estados Unidos: afectan tanto a la fuente de la renta como a la prueba de presencia. Lo que permite una visa de negocios es otra cuestión; mira la visa de Estados Unidos. Para mudarte y trabajar en el propio Estados Unidos necesitas un estatus y no una LLC, por ejemplo la visa para emprendedores de Estados Unidos.

La restricción más incómoda tiene que ver con los clientes en Rusia. Según las reglas de sanciones, una LLC estadounidense es en sí misma una persona estadounidense. Desde el 7 de junio de 2022, las personas estadounidenses tienen prohibido prestar servicios de consultoría de gestión, contabilidad y constitución de empresas a cualquiera que esté en Rusia, y desde el 12 de septiembre de 2024 también servicios de consultoría informática y de diseño. Las excepciones son estrechas, por ejemplo para empresas rusas controladas por personas estadounidenses. Una empresa estadounidense no funciona para un consultor con clientes en Rusia.

Cuentas bancarias para la LLC estadounidense de un no residente, y qué enfrentan los ciudadanos rusos y bielorrusos

Apple paga solo a una cuenta de la persona jurídica inscrita en el programa, así que una LLC sin cuenta no sirve. Los no residentes suelen abrir cuentas a distancia con proveedores fintech, y cada uno tiene sus propias reglas.

Para los ciudadanos rusos y bielorrusos, las restricciones vienen en tres capas. Sanciones: los agentes de constitución, los contadores y los consultores estadounidenses no pueden atender a una persona que esté en Rusia. Reglas de los proveedores: el servicio multidivisa no está disponible en Rusia y Bielorrusia, y el proveedor fintech no abre cuentas a personas que viven en Rusia, Bielorrusia o Ucrania. Tiendas de aplicaciones: la lista de Google abre el registro de desarrolladores a Rusia, Bielorrusia y Kazajistán con pagos en dólares estadounidenses, y a Ucrania con pagos en grivnas. Apple exige declarar que no tienes vínculos con sanciones.

Un ciudadano ruso que vive, por ejemplo, en Serbia o en los Emiratos Árabes Unidos queda formalmente fuera de la prohibición basada en la ubicación, pero los bancos revisan pasaportes, direcciones y el origen de los fondos según sus propias reglas. Explicamos lo que piden en el origen de los fondos y en cómo abrir una cuenta bancaria en el extranjero. Para ayuda con una cuenta corporativa en Estados Unidos, mira cuentas empresariales en Estados Unidos, y para una personal, cuentas personales en Estados Unidos. Si los bancos no encajan, existen las cuentas en entidades de pago y de dinero electrónico.

Cuánto cuesta una LLC en Estados Unidos: el primer año y cada año después

Los pagos obligatorios al estado y a las tiendas de aplicaciones en el primer año suman US$ 176-424 para una LLC: la tasa estatal más US$ 99 para Apple y US$ 25 para Google. Cada año siguiente cuesta de US$ 99 a US$ 499 según el estado. Además de las tasas, la empresa necesita un agente registrado, una dirección postal y el formulario 5472 cada año. El costo de nuestro acompañamiento lo calculamos después de revisar tus documentos.

Cómo lo calculamos: las tasas estatales vienen de los documentos de cada estado; el EIN y el D-U-N-S son gratis; Apple cuesta US$ 99 al año y Google, US$ 25 una vez.

Una corporación de Delaware paga cada año un impuesto de franquicia de al menos US$ 175 y US$ 50 por el informe anual, y por su primer año completo hasta el 1 de marzo del año siguiente, y necesita un formulario 1120 completo, no una portada.

Qué debes en tu país: sociedades extranjeras controladas, notificaciones y declaraciones

Cero impuesto en Estados Unidos no significa cero impuesto. Tu país de residencia ve la LLC como tu empresa o tu negocio y quiere el impuesto sobre el beneficio de un modo u otro, y las multas por declaraciones olvidadas allí pueden competir con las estadounidenses.

Para los residentes fiscales rusos, las reglas son las más estrictas. Rusia trata una LLC como una organización extranjera, y con una participación de control se convierte en una sociedad extranjera controlada. La ley no dice cómo clasifica el Servicio Federal de Impuestos una LLC que no se considera entidad en Estados Unidos, así que conviene planificar para el peor caso.

El beneficio de una sociedad extranjera controlada tributa con la escala del impuesto sobre la renta personal del 13% al 22%, y los dividendos al 13% hasta 2,4 millones de rublos al año y al 15% por encima. El artículo 25.13-1 del Código Tributario ruso exime el beneficio de una sociedad controlada de la Unión Económica Euroasiática, de una sociedad controlada con una tasa efectiva de al menos el 75% de la media ponderada rusa y de una sociedad controlada activa con no más del 20% de rentas pasivas. Una LLC no considerada tiene una tasa efectiva cero a nivel de la empresa, así que el segundo criterio no funciona. Queda la exención de la empresa activa: la venta de aplicaciones y la consultoría son ingresos activos, pero las condiciones se comprueban con la contabilidad.

En Rusia no hay crédito por el impuesto estadounidense. Rusia suspendió la mayor parte de su convenio con Estados Unidos con el Decreto Presidencial n.º 585 del 8 de agosto de 2023 y la Ley Federal n.º 598-FZ del 19 de diciembre de 2023. El mismo decreto suspendió los convenios con el Reino Unido y Chipre. Los especialistas de Murblz ayudan con las notificaciones y el cálculo del impuesto; mira las notificaciones de sociedades extranjeras controladas.

Los residentes de otros países también deben declarar los ingresos de la LLC según las reglas locales; revisa por separado las reglas de Kazajistán y de Ucrania sobre sociedades controladas. Puedes comparar regímenes fiscales en impuestos y residencia fiscal.

La ley estadounidense de cuentas extranjeras, el estándar común de reporte y por qué esto no es un vacío legal

Estados Unidos es la única gran jurisdicción financiera fuera del estándar común de reporte, el estándar de la OCDE para el intercambio automático anual de datos de cuentas bancarias. En su lugar se apoya en su propia ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras: desde 2015, Estados Unidos recibe datos de bancos extranjeros sobre las cuentas de contribuyentes estadounidenses. El flujo en sentido contrario es más escaso: con los acuerdos recíprocos del modelo 1A, Estados Unidos envía a sus socios información limitada, sobre todo de los intereses de depósitos de sus residentes, y muchos países no reciben nada.

El intercambio automático no es el único canal. Tu país de residencia puede preguntar a Estados Unidos por una persona concreta según un convenio fiscal o un acuerdo de intercambio de información. Sobre todo, la obligación de declarar las cuentas y los ingresos del exterior según las leyes de tu país de residencia fiscal sigue en pie, sea cual sea la situación del intercambio: para un residente ruso esto significa, además de las reglas sobre sociedades controladas, notificar las cuentas personales en el extranjero e informar los movimientos de fondos en ellas. Un análisis detallado está en cuentas fuera del estándar común de reporte en 2026.

Alternativas a una empresa estadounidense: Estonia, Chipre, el Reino Unido, los Emiratos y Hong Kong

Una LLC gana por el impuesto cero a nivel de empresa y las tasas bajas, pero pierde cuando el dueño necesita un convenio fiscal o quiere vivir en el mismo país. Apple y Google aceptan organizaciones de cualquier país.

La fórmula 22/78 de Estonia significa que el impuesto se calcula sobre lo que recibes: de un dividendo de 78 €, 22 € van al presupuesto, 100 € de beneficio en total. Los detalles están en impuestos en Estonia, impuestos en Chipre e impuestos en los Emiratos. También registramos empresas allí: Estonia, Chipre, el Reino Unido, los Emiratos, Hong Kong.

Trampas de una LLC estadounidense para no residentes

1. Formulario 5472. Se presenta cada año, incluso sin ventas, si hiciste aportes o retiraste dinero. Solo por fax o correo, con una multa de US$ 25.000.
2. Sin prorrateo en Delaware. El impuesto de US$ 400 de la LLC se paga por todo el año aunque la empresa haya existido una semana.
3. El nombre del D-U-N-S. Cualquier diferencia con el nombre legal, y Apple rechazará la inscripción.
4. Exposición pública. Los compradores de la Unión Europea ven la dirección, el teléfono y el correo de la empresa, Google muestra el correo y el teléfono a todos, y Texas publica los nombres de los administradores.
5. Trabajar en Estados Unidos. Un viaje de negocios con trabajo en el lugar convierte parte de los ingresos en renta de fuente estadounidense, y 183 días según la fórmula te hacen residente fiscal de Estados Unidos.
6. Otros estados. Texas cobra un recargo por hacer negocios allí más de 90 días sin registrarse, y Nuevo México grava los servicios cuyo resultado se usa en el estado.
7. Sanciones. Para las personas en Rusia están cerradas la constitución a través de intermediarios estadounidenses y la consultoría desde una LLC estadounidense, el servicio multidivisa no atiende a Rusia ni a Bielorrusia, y el proveedor fintech no abre cuentas a sus residentes.
8. La entrevista fiscal de Apple. Elegir el W-9 en lugar del W-8 para una LLC no considerada de propiedad extranjera lleva a una retención equivocada.

Si después de esta lista una LLC sigue pareciendo la mejor opción, vas con los ojos abiertos. Otros países se explican en registro de empresas en el extranjero.

Nuestros servicios para empresas en Estados Unidos

Te ayudamos a elegir la forma jurídica y el estado, preparar los documentos, abrir una cuenta y cumplir con las declaraciones anuales. Los servicios legales y fiscales los prestan socios con licencia en su jurisdicción.

Todas las opciones de cuentas empresariales están reunidas en cuentas empresariales, y el apoyo legal por país, en apoyo legal.

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