Lập công ty ở Hoa Kỳ cho người không cư trú: thuế và App Store

Thuế liên bang bằng không, và khoản phạt $25,000 vì quên một biểu mẫu. Chọn gì cho App Store, Google Play và tư vấn: công ty trách nhiệm hữu hạn hay công ty cổ phần, Wyoming hay Delaware, cách lấy mã số thuế và mã D-U-N-S, và tất cả tốn bao nhiêu.

Công ty trách nhiệm hữu hạn ở Hoa Kỳ do người không cư trú sở hữu, không có văn phòng hay nhân viên tại Hoa Kỳ, thường hoàn toàn không nộp thuế thu nhập liên bang. Nhưng chỉ cần bỏ lỡ một hồ sơ hằng năm, Mẫu 5472 kèm trang bìa hình thức của Mẫu 1120, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ phạt $25,000. Đây là sai lầm đắt giá nhất trong cả chủ đề này.

Với nhà phát triển ứng dụng, công ty ở Hoa Kỳ nghĩa là tên công ty, không phải tên cá nhân bạn, hiện là người bán trên App Store, và các danh mục trên Google Play đóng với cá nhân sẽ mở ra. Với người làm tư vấn, đó là hợp đồng do pháp nhân ký và tài khoản bằng đô la. Dưới đây: chọn loại hình nào, thực tế phát sinh thuế gì, chọn bang nào, con đường đến khoản thanh toán đầu tiên từ Apple và tổng chi phí.

Trước hết là một quy tắc khó chịu. Nếu bạn đang ở Nga về mặt thực tế, dịch vụ thành lập công ty ở Hoa Kỳ không được phép lập công ty cho bạn. Từ ngày 7 tháng 6 năm 2022, Văn phòng Kiểm soát Tài sản Nước ngoài thuộc Bộ Tài chính Hoa Kỳ, cơ quan phụ trách trừng phạt, đã cấm người Hoa Kỳ cung cấp dịch vụ thành lập công ty, kế toán và tư vấn quản lý cho bất kỳ ai đang ở Nga. Tiêu chí là nơi bạn đang ở, không phải hộ chiếu bạn mang.

Có cần công ty cho ứng dụng hay việc tư vấn không, và khi nào không cần

Apple nhận cả cá nhân lẫn tổ chức vào chương trình nhà phát triển. Với tổ chức, Apple nói rõ tên tổ chức hiển thị là tên người bán trên App Store. Cá nhân phải dùng họ tên thật trong tài khoản Apple, và khi bán ở Liên minh châu Âu theo Đạo luật Dịch vụ Số, quy định của Liên minh về nền tảng trực tuyến, Apple công bố địa chỉ hoặc hộp thư bưu điện, số điện thoại và thư điện tử của nhà phát triển trên trang sản phẩm.

Trên Google Play khoảng cách còn lớn hơn. Tài khoản cá nhân tạo sau ngày 13 tháng 11 năm 2023 phải chạy thử nghiệm kín trước khi phát hành: 12 người thử trong 14 ngày liên tục, và chỉ sau đó Google mới xét cấp quyền phát hành chính thức. Với ứng dụng tài chính, sức khỏe, mạng riêng ảo và ứng dụng của cơ quan nhà nước, Google yêu cầu rõ nhà phát triển chọn tài khoản tổ chức. Lưu ý Google cần một tổ chức, không nhất thiết là tổ chức của Hoa Kỳ.

Người làm tư vấn cần công ty để khách hàng trả tiền cho pháp nhân, tiền về tài khoản doanh nghiệp bằng đô la và trách nhiệm theo hợp đồng tách khỏi tài sản cá nhân. Bản thân công ty không giải quyết vấn đề thuế: thường bạn nộp thuế trên lợi nhuận của nó ở nơi bạn sống.

Nếu bạn vẫn đang chọn nước để mở công ty, hãy bắt đầu với bài so sánh các nơi đăng ký trong nên mở công ty ở đâu năm 2026. Tổng quan về nước này có ở Hoa Kỳ: quốc tịch, cư trú, thuế và thị thực.

Công ty trách nhiệm hữu hạn hay công ty cổ phần: người không cư trú nên mở loại nào

Với nhà sáng lập một mình không có nhà đầu tư, công ty trách nhiệm hữu hạn gần như luôn thắng. Theo mặc định, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ, cơ quan thuế liên bang, coi công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là thực thể bị bỏ qua về thuế: công ty không có thuế thu nhập riêng và thu nhập được coi là của chủ sở hữu. Công ty có từ hai thành viên trở lên mặc định bị đánh thuế như công ty hợp danh. Với Mẫu 8832, công ty có thể chọn bị đánh thuế như công ty cổ phần.

Công ty cổ phần loại C là công ty cổ phần tiêu chuẩn của Hoa Kỳ. Công ty tự nộp 21% thuế thu nhập liên bang, cộng thuế bang: năm 2026 từ 2% ở North Carolina đến 11.5% ở New Jersey, còn South Dakota và Wyoming hoàn toàn không đánh thuế thu nhập doanh nghiệp. Khi trả cổ tức cho cổ đông nước ngoài, Hoa Kỳ khấu trừ thêm 30%, hoặc ít hơn theo hiệp định thuế. Kết quả là đánh thuế hai lần, nên công ty cổ phần chỉ hợp lý cho mục đích cụ thể: vốn mạo hiểm, quyền chọn cổ phiếu cho nhân viên, thỏa thuận quyền nhận cổ phần tương lai cho nhà đầu tư, và lựa chọn theo mục 83(b) (hồ sơ nộp Sở Thuế vụ để chốt thuế trên cổ phần sáng lập theo giá trị tại ngày cấp).

Nhà đầu tư tổ chức ưa chuộng công ty cổ phần loại C: nhiều quỹ bị chính quy định nội bộ cấm đầu tư vào công ty trách nhiệm hữu hạn.

Lựa chọn thứ ba ở Hoa Kỳ, công ty cổ phần loại S (công ty cổ phần có thuế chuyển thẳng cho cổ đông), đóng với người không cư trú: luật cấm cổ đông là người nước ngoài không cư trú, cấm công ty hợp danh và công ty cổ phần làm cổ đông, và giới hạn số cổ đông ở mức 100.

Khấu trừ theo mục 1446 Bộ luật Thuế vụ, bộ luật thuế liên bang Hoa Kỳ, chỉ áp dụng với thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở Hoa Kỳ. Không có thu nhập đó thì không có gì để khấu trừ, nhưng Mẫu 1065 vẫn phải nộp nếu công ty có thu nhập hoặc chi phí.

Công ty ở Hoa Kỳ của người không cư trú: công ty và chủ sở hữu nộp thuế gì

Thuế Hoa Kỳ không phụ thuộc vào bang thành lập mà vào việc bạn có kinh doanh tại chính Hoa Kỳ hay không. Sở Thuế vụ gọi đây là hoạt động thương mại hoặc kinh doanh ở Hoa Kỳ, và thu nhập từ đó là thu nhập gắn liền thực tế. Thu nhập này chịu thuế suất lũy tiến. Không có hoạt động kinh doanh ở Hoa Kỳ thì chỉ một số thu nhập thụ động có nguồn ở Hoa Kỳ bị đánh thuế: thu nhập cố định, xác định được, hằng năm hoặc định kỳ như cổ tức, lãi và tiền bản quyền, ở mức 30% hoặc mức thấp hơn theo hiệp định.

Trên thực tế: nếu chủ sở hữu và toàn bộ công việc ở ngoài Hoa Kỳ, không có văn phòng, nhân viên hay đại lý phụ thuộc ở Hoa Kỳ, thường không có hoạt động kinh doanh ở Hoa Kỳ, và công ty bị bỏ qua về thuế không nộp thuế thu nhập liên bang. Đây là kết luận từ quy định chung của Sở Thuế vụ, không phải miễn trừ thành văn, nên chuyên gia Murblz sẽ kiểm tra hợp đồng của bạn một lần.

Thuế bằng không không có nghĩa giấy tờ bằng không. Mọi công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên có chủ nước ngoài và có giao dịch với chủ đó trong năm đều nộp Mẫu 5472 (thông tin về giao dịch với bên liên quan), đính kèm Mẫu 1120 hình thức. Gần như luôn có giao dịch như vậy: Sở Thuế vụ tính cả việc trả chi phí thành lập bằng tiền cá nhân. Mẫu 1120 hình thức là trang bìa mang tính thủ tục của tờ khai doanh nghiệp. Chỉ điền tên, địa chỉ và hai mục, và ghi ở đầu trang dòng chữ báo đây là thực thể bị bỏ qua về thuế ở Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu. Mẫu 5472 kê các khoản bạn góp vào công ty và các khoản bạn rút từ công ty.

Các mẫu này không nộp điện tử được: chỉ qua fax đến số 855-887-7737 hoặc gửi thư đến Sở Thuế vụ ở Ogden, bang Utah. Hạn nộp là ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm, tức ngày 15 tháng 4 với năm dương lịch. Mẫu 7004 cho gia hạn sáu tháng. Mức phạt khi không nộp, nộp mẫu thiếu đáng kể hoặc không lưu sổ sách là $25,000. Nếu vi phạm kéo dài quá 90 ngày sau thông báo của Sở Thuế vụ, phạt thêm $25,000 cho mỗi 30 ngày.

Dòng cuối là tin vui của năm. Ngày 11 tháng 8 năm 2026, Mạng lưới Thực thi Tội phạm Tài chính, cơ quan thuộc Bộ Tài chính chống tội phạm tài chính, ban hành quy định cuối cùng miễn cho công ty thành lập ở Hoa Kỳ khỏi việc báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi, tức thông tin về chủ sở hữu cuối cùng. Chỉ công ty thành lập ở nước ngoài và đăng ký kinh doanh tại một bang của Hoa Kỳ phải báo cáo.

Hoa Kỳ khấu trừ bao nhiêu trên cổ tức của công ty cổ phần

Mức khấu trừ phụ thuộc vào nơi cư trú thuế của cổ đông; ưu đãi theo hiệp định được đề nghị qua Mẫu W-8BEN (cá nhân) hoặc W-8BEN-E (pháp nhân). Số liệu lấy từ Bảng 1 của Sở Thuế vụ.

Mức 5% thường dành cho cổ đông là công ty có phần vốn đáng kể, không dành cho cá nhân. Với Nga, Hoa Kỳ đình chỉ các điều 5 đến 21 và 23 của hiệp định từ ngày 16 tháng 8 năm 2024; điều về cổ tức nằm trong khoảng đó, nên mức là 30%.

Ví dụ tính toán: nhà phát triển ứng dụng

Giả định cho ví dụ này: công ty trách nhiệm hữu hạn ở Wyoming có một chủ sống và làm việc ngoài Hoa Kỳ. Ứng dụng bán thuê bao trên App Store, doanh thu $60,000 mỗi năm chưa gồm thuế bán hàng và thuế giá trị gia tăng, do Apple tự thu. Nhà phát triển tham gia chương trình doanh nghiệp nhỏ của Apple, chương trình giảm hoa hồng cho nhà phát triển nhỏ, nên hoa hồng là 15%.

Phía Hoa Kỳ tốn vài chục đô la lệ phí bang cộng đại lý và hồ sơ; thuế chính được nộp ở nước nhà. Với người cư trú thuế ở Nga, lợi nhuận của công ty gần như chắc chắn thuộc quy định về công ty nước ngoài bị kiểm soát được trình bày bên dưới.

Ví dụ tính toán: người làm tư vấn

Giả định: một nhà tư vấn sống ở châu Âu, và công ty của cô ở Wyoming thu $80,000 mỗi năm từ khách hàng ở Liên minh châu Âu, mọi việc làm từ xa. Thu nhập từ dịch vụ có nguồn tại nơi dịch vụ được thực hiện, nên đây là thu nhập có nguồn nước ngoài và thường không chịu thuế liên bang Hoa Kỳ.

Giờ cô dành ba tuần ở Hoa Kỳ tại văn phòng khách hàng. Phí cho những ngày đó trở thành thu nhập có nguồn ở Hoa Kỳ và nhiều khả năng là thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở Hoa Kỳ: phải nộp tờ khai và thuế theo thuế suất lũy tiến. Ngoại lệ trong Ấn phẩm 519 của Sở Thuế vụ (đến 90 ngày, đến $3,000, chủ lao động nước ngoài) được thiết kế cho nhân viên của công ty nước ngoài, không phải cho chủ sở hữu công ty ở Hoa Kỳ.

Rủi ro riêng là trở thành người cư trú thuế Hoa Kỳ theo phép thử hiện diện đáng kể: ít nhất 31 ngày trong năm hiện tại và 183 ngày trong ba năm, tính toàn bộ số ngày năm nay, một phần ba số ngày năm trước và một phần sáu số ngày năm trước nữa. Sau đó Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn. Chi tiết về cách đếm ngày trong cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Ví dụ tính toán: công ty cổ phần do người cư trú ở Nga sở hữu

Giả định: công ty cổ phần ở bang không có thuế thu nhập, lợi nhuận $100, chủ sở hữu là người cư trú thuế ở Nga và toàn bộ lợi nhuận được trả dưới dạng cổ tức.

Tổng gánh nặng khoảng 55% trước mọi khoản thuế bang. Không có khấu trừ: Điều 232 Bộ luật Thuế Nga chỉ cho phép khi có hiệp định thuế, mà hiệp định với Hoa Kỳ đã bị đình chỉ. Không có nhà đầu tư thì công ty cổ phần vô nghĩa với người cư trú ở Nga. Bức tranh rộng hơn về thuế Hoa Kỳ cho người chuyển đến có ở thuế ở Hoa Kỳ.

Bang tốt nhất để lập công ty cho người không cư trú: Wyoming, Delaware, Florida, New Mexico hay Texas

Với người không cư trú, các bang khác nhau ở phí hằng năm và ở những gì sổ đăng ký công khai cho thấy về chủ sở hữu. Phí bang hằng năm cho công ty trách nhiệm hữu hạn là $60 ở Wyoming và $400 ở Delaware. Mọi bang đều đòi đại lý đăng ký: người đại diện có thu phí, có địa chỉ trong bang và nhận thư từ chính thức.

Công ty cổ phần ở Delaware còn nộp thuế đặc quyền kinh doanh: từ $175 theo phương pháp số cổ phần được phép phát hành hoặc từ $400 theo phương pháp mệnh giá giả định, tối đa $200,000, cộng $50 báo cáo năm trước ngày 1 tháng 3.

Delaware không tính theo tỷ lệ thời gian: công ty thành lập vào tháng 12 vẫn trả đủ $400 cho năm đó. Ở Wyoming, nộp trực tuyến thì công ty được lập ngay. Giấy tờ gửi qua bưu điện được xem xét trong tối đa 15 ngày làm việc, và theo biểu phí có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, xét nhanh tốn $700 cho ngày làm việc kế tiếp hoặc $1,400 cho trong ngày.

Khi nào bang khác có thể với tới bạn

Thuế không chỉ theo bang thành lập mà còn theo bất kỳ bang nào công ty có mối liên hệ đủ lớn. Texas thu phí nộp muộn với công ty ngoài bang kinh doanh ở Texas hơn 90 ngày mà không đăng ký: phí đăng ký $750 nhân với số năm hoạt động không đăng ký. New Mexico đánh thuế tổng doanh thu cả với dịch vụ thực hiện ngoài bang nếu sản phẩm của dịch vụ được dùng lần đầu ở New Mexico; với người bán không có hiện diện thực tế, ngưỡng là $100,000 doanh thu trong năm trước.

Kết luận ngắn

• Wyoming là lựa chọn mặc định khi không có hiện diện ở Hoa Kỳ: rẻ, và chủ sở hữu không xuất hiện trong giấy tờ thành lập.
• New Mexico rẻ nhất để duy trì: công ty trách nhiệm hữu hạn không nộp báo cáo năm. Nhưng nếu khách hàng của bạn ở New Mexico, bang có thể đòi thuế tổng doanh thu.
• Delaware dành cho công ty cổ phần gọi vốn mạo hiểm. Với công ty trách nhiệm hữu hạn không có nhà đầu tư, nơi này tốn hơn Wyoming khoảng $340 mỗi năm.
• Florida và Texas hợp lý khi bạn thực sự sống hoặc làm việc ở đó, ví dụ sau khi chuyển đến Miami. Từ nước ngoài, chúng chỉ mang lại chi phí và sự công khai.

Lập công ty ở Hoa Kỳ cho người không cư trú: các bước và thời gian

Toàn bộ quy trình có thể làm mà không cần đến Hoa Kỳ. Khâu khó đoán nhất là mã số thuế cho chủ sở hữu không có số an sinh xã hội Hoa Kỳ và việc thẩm định của ngân hàng.

1. Nộp hồ sơ cho bang. Văn bản thành lập công ty, điều lệ thành lập, được nộp cho bang, có ghi tên đại lý đăng ký.
2. Thỏa thuận vận hành. Điều lệ nội bộ của công ty: ai sở hữu và lợi nhuận chia thế nào. Văn bản này không nộp cho bang; dịch vụ thành lập công ty đưa nó vào gói của họ.
3. Mã số thuế liên bang. Đây là mã số thuế của công ty tại Sở Thuế vụ, và không có nó thì không mở được tài khoản. Không thể xin trực tuyến nếu không có số an sinh xã hội hoặc mã số người nộp thuế cho người nước ngoài. Người xin nước ngoài có đường dây điện thoại 267-941-1099 (ngày thường từ 6 giờ sáng đến 11 giờ đêm giờ miền Đông), fax 304-707-9471 và đường bưu điện. Dòng 7b của Mẫu SS-4 ghi là nước ngoài hoặc không áp dụng. Mã số thuế được cấp miễn phí.
4. Địa chỉ. Địa chỉ của đại lý đăng ký không thể dùng làm địa chỉ kinh doanh chính: ví dụ một nhà cung cấp tài khoản doanh nghiệp công nghệ tài chính chấp nhận địa chỉ nước ngoài của bạn, nhưng không nhận địa chỉ đại lý hay hộp thư bưu điện.
5. Tài khoản ngân hàng đứng tên công ty, sau đó là mã D-U-N-S và tài khoản nhà phát triển với Apple và Google, gồm biểu mẫu thuế và thông tin ngân hàng.

Mã D-U-N-S là gì và cách lấy

Mã D-U-N-S là số gồm chín chữ số mà một công ty dữ liệu doanh nghiệp thương mại cấp cho các tổ chức trong cơ sở dữ liệu của mình. Đây không phải đăng ký nhà nước hay mã số thuế: Apple và Google dùng nó để xác minh công ty tồn tại, tư cách pháp lý và địa chỉ.

Mã này miễn phí. Qua biểu mẫu trên trang của Apple, mã được cấp trong tối đa 5 ngày làm việc, và dữ liệu mất thêm tối đa 2 ngày để đến Apple. Xin trực tiếp từ công ty quản lý cơ sở dữ liệu, yêu cầu miễn phí mất tối đa 30 ngày làm việc và yêu cầu làm nhanh mất 8 ngày làm việc với mức phí không được công bố.

Ba quy tắc người ta hay vấp:

• Tên trong cơ sở dữ liệu phải khớp chính xác với tên pháp lý của công ty; Apple không chấp nhận tên thương mại.
• Cơ sở dữ liệu phải ghi công ty là pháp nhân, không phải hộ kinh doanh cá thể.
• Apple hiển thị địa chỉ gắn với mã D-U-N-S cho người mua ở Liên minh châu Âu, nên hãy chọn địa chỉ từ trước.

Mã thuộc về một pháp nhân cụ thể: nếu bạn đã có công ty ở nước khác, công ty mới ở Hoa Kỳ cần mã D-U-N-S riêng.

Cách tạo tài khoản nhà phát triển Apple cho công ty

Tổ chức trả Apple cùng mức $99 mỗi năm như cá nhân, nhưng bị kiểm tra chặt hơn. Bạn cần một pháp nhân có năng lực ký hợp đồng: công ty cổ phần, công ty hợp danh và công ty trách nhiệm hữu hạn đủ điều kiện, tên thương mại và chi nhánh thì không.

Những gì cần có:

• mã D-U-N-S đăng ký cho đúng pháp nhân đó;
• thẩm quyền pháp lý để ràng buộc công ty vào thỏa thuận;
• thư điện tử công việc trên tên miền của công ty, không phải hộp thư miễn phí;
• trang web công khai đang hoạt động trên tên miền của công ty: trang mạng xã hội và trang tạm không được chấp nhận;
• tài khoản Apple đã bật xác thực hai lớp.

Apple có thể yêu cầu thêm giấy tờ, kể cả giấy tờ công chứng, và cảnh báo rằng việc đăng ký có thể không khả dụng ở một số khu vực do trừng phạt. Tại mục 14.8 của Thỏa thuận Cấp phép Chương trình Nhà phát triển của Apple, bạn cam đoan rằng cả bạn lẫn những người kiểm soát bạn đều không nằm trong danh sách trừng phạt và không kinh doanh ở các nước bị Hoa Kỳ cấm vận.

Thuế, thông tin ngân hàng và thanh toán trong bảng điều khiển nhà phát triển

Để bán hàng qua bảng điều khiển nhà phát triển của Apple, bạn hoàn tất ba bước theo thứ tự: thỏa thuận ứng dụng trả phí, biểu mẫu thuế, rồi thông tin ngân hàng. Tài khoản phải thuộc về pháp nhân đã đăng ký, và tiền về trong vòng 45 ngày sau khi kết thúc tháng tài chính của Apple.

Theo quy định của Sở Thuế vụ, người nước ngoài không nộp Mẫu W-9 (dành cho người nộp thuế Hoa Kỳ): với công ty bị bỏ qua về thuế, chủ sở hữu nộp Mẫu W-8BEN (cá nhân) hoặc W-8BEN-E (pháp nhân). Bảng câu hỏi thuế của Apple đưa Mẫu W-9 cho nhà phát triển có trụ sở ở Hoa Kỳ, và tài liệu của Apple không mô tả cách xử lý công ty bị bỏ qua về thuế do người nước ngoài sở hữu. Chuyên gia Murblz sẽ kiểm tra câu trả lời của bạn trước khi gửi.

Quy định của Liên minh châu Âu: tư cách thương nhân

Khi bán ở 27 nước Liên minh châu Âu, Apple xác minh và công bố thông tin liên hệ của thương nhân theo Đạo luật Dịch vụ Số: với tổ chức là địa chỉ gắn với mã D-U-N-S, cộng số điện thoại và thư điện tử được xác minh bằng mã, và một giấy tờ thể hiện tên và địa chỉ công ty.

Cách mở tài khoản nhà phát triển Google Play dưới danh nghĩa công ty

Google thu phí đăng ký một lần $25 và có thể yêu cầu giấy tờ tùy thân và thẻ thanh toán đứng tên bạn. Tài khoản tổ chức cần mã D-U-N-S, số điện thoại và trang web. Google hiển thị công khai thư điện tử và số điện thoại của nhà phát triển cho người dùng.

Tài khoản tổ chức mở khóa ứng dụng tài chính, sức khỏe và mạng riêng ảo, và tránh được thử nghiệm kín áp dụng cho tài khoản cá nhân. Từ ngày 30 tháng 9 năm 2026, xác minh nhà phát triển ứng dụng Android trở thành bắt buộc ở Brazil, Indonesia, Singapore và Thái Lan, và áp dụng toàn cầu từ năm 2027.

Google tính và nộp thuế bán hàng ở các bang Hoa Kỳ trong danh sách của mình, gồm Florida, New Mexico, Texas và Wyoming. Nếu dùng hệ thống thanh toán thay thế, nghĩa vụ này chuyển sang bạn.

Các kho ứng dụng lấy bao nhiêu

Phí thanh toán là khoản Google thu để xử lý giao dịch qua hệ thống thanh toán tích hợp của Google Play, hoặc cho lần mua đầu tiên một ứng dụng trả phí. Khu vực Kinh tế châu Âu gồm Liên minh châu Âu cộng Iceland, Liechtenstein và Na Uy.

Tư vấn qua công ty ở Hoa Kỳ: hợp đồng, hóa đơn và nơi thực hiện dịch vụ

Với người làm tư vấn, quy tắc then chốt của Sở Thuế vụ rất ngắn: thù lao cho dịch vụ cá nhân có nguồn tại nơi dịch vụ được thực hiện. Không phải nơi công ty đăng ký, cũng không phải nơi khách hàng ở. Làm việc từ Belgrade thì thu nhập là nước ngoài; bay đến New York một tuần thì phí cho những ngày đó có nguồn ở Hoa Kỳ.

Từ đó có các quy tắc: công ty ký hợp đồng và xuất hóa đơn, tiền về tài khoản của công ty, và hợp đồng ghi rõ nơi thực hiện công việc. Hãy đếm số ngày bạn ở Hoa Kỳ: chúng ảnh hưởng cả nguồn thu nhập lẫn phép thử hiện diện. Thị thực công tác cho phép làm gì là câu hỏi riêng, xem thị thực Hoa Kỳ. Để chuyển đến và làm việc tại chính Hoa Kỳ, bạn cần tình trạng cư trú chứ không phải công ty, ví dụ thị thực khởi nghiệp Hoa Kỳ.

Hạn chế khó chịu nhất liên quan đến khách hàng ở Nga. Theo quy định trừng phạt, bản thân công ty ở Hoa Kỳ là người Hoa Kỳ. Từ ngày 7 tháng 6 năm 2022, người Hoa Kỳ bị cấm cung cấp dịch vụ tư vấn quản lý, kế toán và thành lập công ty cho bất kỳ ai ở Nga, và từ ngày 12 tháng 9 năm 2024 thêm cả tư vấn công nghệ thông tin và dịch vụ thiết kế. Ngoại lệ rất hẹp, ví dụ với công ty Nga do người Hoa Kỳ kiểm soát. Công ty ở Hoa Kỳ không dùng được với người tư vấn có khách hàng ở Nga.

Tài khoản ngân hàng cho công ty ở Hoa Kỳ của người không cư trú, và công dân Nga, Belarus gặp gì

Apple chỉ trả tiền vào tài khoản của pháp nhân đã đăng ký chương trình, nên công ty không có tài khoản là vô dụng. Người không cư trú thường mở tài khoản từ xa với các nhà cung cấp công nghệ tài chính, và mỗi nơi có quy định riêng.

Với công dân Nga và Belarus, hạn chế đến theo ba lớp. Trừng phạt: đại lý thành lập công ty, kế toán và nhà tư vấn ở Hoa Kỳ không được phục vụ người đang ở Nga. Quy định của nhà cung cấp: dịch vụ tài khoản đa tiền tệ không khả dụng ở Nga và Belarus, và nhà cung cấp tài khoản doanh nghiệp công nghệ tài chính không mở tài khoản cho người sống ở Nga, Belarus hoặc Ukraina. Kho ứng dụng: danh sách của Google mở đăng ký nhà phát triển cho Nga, Belarus và Kazakhstan với thanh toán bằng đô la Mỹ, và cho Ukraina với thanh toán bằng hryvnia. Apple đòi cam đoan bạn không có liên hệ trừng phạt.

Công dân Nga sống, chẳng hạn, ở Serbia hoặc Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất về hình thức nằm ngoài lệnh cấm theo nơi ở của Văn phòng Kiểm soát Tài sản Nước ngoài, nhưng ngân hàng kiểm tra hộ chiếu, địa chỉ và nguồn tiền theo quy định riêng. Chúng tôi đã trình bày những gì họ hỏi trong nguồn gốc tiền và cách mở tài khoản ngân hàng ở nước ngoài. Để được hỗ trợ mở tài khoản doanh nghiệp ở Hoa Kỳ, xem tài khoản doanh nghiệp ở Hoa Kỳ, và tài khoản cá nhân ở tài khoản cá nhân ở Hoa Kỳ. Nếu ngân hàng không phù hợp, có tài khoản tại tổ chức thanh toán và tổ chức tiền điện tử.

Công ty ở Hoa Kỳ tốn bao nhiêu: năm đầu và mỗi năm sau

Các khoản bắt buộc trả cho bang và kho ứng dụng trong năm đầu là $176-424 với công ty trách nhiệm hữu hạn: lệ phí bang cộng $99 cho Apple và $25 cho Google. Mỗi năm sau tốn $99 đến $499 tùy bang. Ngoài lệ phí, công ty cần đại lý đăng ký, địa chỉ nhận thư và Mẫu 5472 hằng năm. Chúng tôi báo giá hỗ trợ sau khi xem giấy tờ của bạn.

Cách chúng tôi tính: lệ phí bang lấy từ văn bản của bang; mã số thuế và mã D-U-N-S miễn phí; Apple $99 mỗi năm, Google $25 một lần.

Công ty cổ phần ở Delaware nộp thuế đặc quyền kinh doanh ít nhất $175 và $50 cho báo cáo năm mỗi năm, với năm đầu nộp đủ trước ngày 1 tháng 3 năm sau, và cần Mẫu 1120 đầy đủ chứ không chỉ trang bìa.

Bạn phải nộp gì ở nước nhà: quy định về công ty nước ngoài bị kiểm soát, thông báo và tờ khai thuế

Thuế Hoa Kỳ bằng không không có nghĩa là không có thuế. Nước cư trú của bạn coi công ty là công ty của bạn hoặc hoạt động kinh doanh của bạn và đòi thuế trên lợi nhuận theo cách nào đó, và mức phạt vì bỏ lỡ hồ sơ ở đó có thể ngang với Hoa Kỳ.

Với người cư trú thuế ở Nga, quy định nghiêm ngặt nhất. Nga coi công ty trách nhiệm hữu hạn của Hoa Kỳ là tổ chức nước ngoài, và với phần vốn kiểm soát nó trở thành công ty nước ngoài bị kiểm soát. Luật không nói Cơ quan Thuế Liên bang phân loại thế nào một công ty bị bỏ qua về thuế ở Hoa Kỳ, nên hãy tính theo kịch bản xấu nhất.

Lợi nhuận của công ty bị kiểm soát chịu thuế theo biểu thuế thu nhập cá nhân 13% đến 22%, cổ tức chịu 13% đến 2.4 triệu rúp mỗi năm và 15% phần vượt. Điều 25.13-1 Bộ luật Thuế Nga miễn thuế cho lợi nhuận của công ty bị kiểm soát thuộc Liên minh Kinh tế Á-Âu, của công ty có thuế suất thực tế ít nhất 75% mức bình quân gia quyền của Nga, và của công ty hoạt động thực chất có không quá 20% thu nhập thụ động. Công ty bị bỏ qua về thuế có thuế suất thực tế bằng không ở cấp công ty, nên căn cứ thứ hai không dùng được. Còn lại miễn trừ cho công ty hoạt động thực chất: bán ứng dụng và tư vấn là thu nhập chủ động, nhưng điều kiện được kiểm tra theo sổ sách.

Ở Nga không được khấu trừ thuế đã nộp ở Hoa Kỳ. Nga đình chỉ phần lớn hiệp định với Hoa Kỳ bằng Sắc lệnh Tổng thống số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023 và Luật Liên bang số 598 ngày 19 tháng 12 năm 2023. Cùng sắc lệnh đó đình chỉ các hiệp định với Vương quốc Anh và Síp. Chuyên gia Murblz hỗ trợ thông báo và tính thuế, xem thông báo về công ty nước ngoài bị kiểm soát.

Người cư trú ở các nước khác cũng phải khai thu nhập từ công ty theo quy định địa phương; hãy kiểm tra riêng quy định về công ty bị kiểm soát của Kazakhstan và Ukraina. Bạn có thể so sánh các chế độ thuế trong thuế và cư trú thuế.

Trao đổi thông tin tài khoản, và vì sao đây không phải lỗ hổng

Hoa Kỳ là trung tâm tài chính lớn duy nhất đứng ngoài chuẩn báo cáo chung, chuẩn của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế về trao đổi tự động hằng năm dữ liệu tài khoản ngân hàng. Thay vào đó, nước này dựa vào luật riêng về tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài: từ năm 2015, Hoa Kỳ nhận dữ liệu từ ngân hàng nước ngoài về tài khoản của người nộp thuế Hoa Kỳ. Dòng chảy theo chiều ngược lại mỏng hơn: theo các hiệp định có đi có lại mẫu 1A, Hoa Kỳ gửi cho đối tác thông tin hạn chế, chủ yếu về lãi tiền gửi mà người cư trú của họ nhận được, và nhiều nước không nhận được gì.

Trao đổi tự động không phải kênh duy nhất. Nước cư trú của bạn có thể hỏi Hoa Kỳ về một người cụ thể theo hiệp định thuế hoặc hiệp định trao đổi thông tin. Trên hết, nghĩa vụ khai báo tài khoản và thu nhập nước ngoài theo luật của nước cư trú thuế vẫn còn bất kể tình trạng trao đổi: với người cư trú ở Nga, ngoài quy định về công ty bị kiểm soát, còn có thông báo về tài khoản cá nhân ở nước ngoài và báo cáo dòng tiền qua các tài khoản đó. Phân tích chi tiết trong tài khoản ngoài hệ thống trao đổi tự động năm 2026.

Lựa chọn thay thế công ty ở Hoa Kỳ: Estonia, Síp, Anh, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Hồng Kông

Công ty trách nhiệm hữu hạn ở Hoa Kỳ thắng nhờ thuế bằng không ở cấp công ty và phí thấp, nhưng thua khi chủ sở hữu cần hiệp định thuế hoặc muốn sống ở cùng nước. Apple và Google chấp nhận tổ chức từ mọi nước.

Công thức 22/78 của Estonia nghĩa là thuế được tính trên số bạn nhận: với cổ tức 78 euro, 22 euro vào ngân sách, tổng cộng 100 euro lợi nhuận. Chi tiết có ở thuế ở Estonia, thuế ở Síp và thuế ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất. Chúng tôi cũng đăng ký công ty ở đó: Estonia, Síp, Anh, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Hồng Kông.

Cạm bẫy của công ty ở Hoa Kỳ với người không cư trú

1. Mẫu 5472. Phải nộp hằng năm, kể cả không có doanh số, nếu bạn góp vốn hoặc rút tiền. Chỉ qua fax hoặc bưu điện, phạt $25,000.
2. Delaware không tính theo tỷ lệ thời gian. Thuế $400 cho công ty trách nhiệm hữu hạn phải nộp cả năm kể cả khi công ty chỉ tồn tại một tuần trong năm đó.
3. Tên gắn với mã D-U-N-S. Chỉ cần lệch với tên pháp lý, Apple sẽ từ chối đăng ký.
4. Sự công khai. Người mua ở Liên minh châu Âu thấy địa chỉ, số điện thoại và thư điện tử của công ty, Google hiển thị thư điện tử và số điện thoại cho mọi người, và Texas đưa tên người quản lý vào hồ sơ.
5. Làm việc ở Hoa Kỳ. Chuyến công tác có làm việc tại chỗ biến một phần thu nhập thành thu nhập có nguồn ở Hoa Kỳ, và 183 ngày theo công thức biến bạn thành người cư trú thuế Hoa Kỳ.
6. Các bang khác. Texas thu phí nộp muộn khi kinh doanh ở đó hơn 90 ngày mà không đăng ký, và New Mexico đánh thuế dịch vụ có sản phẩm được dùng trong bang.
7. Trừng phạt. Với người ở Nga, việc thành lập qua trung gian Hoa Kỳ và tư vấn qua công ty Hoa Kỳ bị đóng, dịch vụ tài khoản đa tiền tệ không phục vụ Nga và Belarus, và nhà cung cấp tài khoản doanh nghiệp công nghệ tài chính không mở tài khoản cho người cư trú ở đó.
8. Bảng câu hỏi thuế của Apple. Chọn Mẫu W-9 thay vì W-8 cho công ty bị bỏ qua về thuế do người nước ngoài sở hữu dẫn đến khấu trừ sai.

Nếu sau danh sách này công ty ở Hoa Kỳ vẫn có vẻ là lựa chọn tốt nhất, bạn đang bước vào với đôi mắt mở to. Các nước khác được trình bày trong đăng ký công ty ở nước ngoài.

Dịch vụ của chúng tôi cho công ty ở Hoa Kỳ

Chúng tôi giúp bạn chọn loại hình và bang, chuẩn bị giấy tờ, mở tài khoản và theo dõi hồ sơ hằng năm. Dịch vụ pháp lý và thuế do đối tác có giấy phép hành nghề tại nơi đó cung cấp.

Mọi lựa chọn tài khoản doanh nghiệp được tập hợp ở tài khoản doanh nghiệp, và hỗ trợ pháp lý theo nước ở hỗ trợ pháp lý.

Câu hỏi thường gặp