Pendirian LLC AS bagi bukan penduduk: pajak dan App Store

Pajak federal nol, dan denda $25.000 untuk satu formulir yang terlupa. Apa yang dipilih untuk App Store, Google Play, dan konsultasi: LLC atau korporasi C, Wyoming atau Delaware, cara mendapat nomor pajak dan nomor D-U-N-S, dan berapa biaya semuanya.

LLC AS milik bukan penduduk tanpa kantor atau staf di Amerika Serikat biasanya sama sekali tidak membayar pajak penghasilan federal. Tetapi lewatkan satu laporan tahunan, formulir 5472 dengan sampul pro forma formulir 1120, dan denda badan pajak federal $25.000. Inilah kesalahan termahal dalam seluruh topik ini.

Bagi pengembang aplikasi, perusahaan AS berarti nama perusahaan, bukan nama pribadi Anda, tampil sebagai penjual di App Store, dan kategori Google Play yang tertutup bagi perorangan terbuka. Bagi konsultan, artinya kontrak ditandatangani badan hukum dan rekening dolar. Di bawah ini: badan mana yang dipilih, pajak apa yang benar-benar timbul, negara bagian mana yang dipilih, jalan menuju pembayaran pertama dari App Store, dan biaya totalnya.

Satu aturan yang tidak nyaman lebih dulu. Jika Anda secara fisik berada di Rusia, penyedia jasa pendirian AS tidak boleh mendirikan perusahaan untuk Anda. Sejak 7 Juni 2022, kantor pengawasan aset luar negeri Departemen Keuangan AS melarang orang AS memberi jasa pendirian perusahaan, akuntansi, dan konsultasi manajemen kepada siapa pun yang berada di Rusia. Ujinya di mana Anda berada, bukan paspor apa yang Anda pegang.

Apakah Anda butuh LLC untuk aplikasi atau usaha konsultasi, dan kapan tidak

Program pengembang App Store menerima perorangan maupun organisasi. Untuk organisasi, ketentuannya terang menyatakan bahwa nama organisasi ditampilkan sebagai nama penjual di App Store. Perorangan harus memakai nama depan dan belakang resminya di akunnya, dan untuk penjualan di UE menurut Undang-Undang Layanan Digital (peraturan UE tentang platform daring) alamat atau kotak pos, nomor telepon, dan email pengembang diterbitkan di halaman produk.

Di Google Play jaraknya lebih lebar. Akun pribadi yang dibuat setelah 13 November 2023 harus menjalankan uji tertutup sebelum menerbitkan: 12 penguji selama 14 hari berturut-turut, dan baru setelah itu permohonan akses produksi ditinjau. Untuk aplikasi keuangan, kesehatan, jaringan privat virtual, dan pemerintahan, pengembang secara tegas diminta memilih akun organisasi. Perhatikan bahwa yang dibutuhkan organisasi, belum tentu organisasi Amerika.

Konsultan butuh perusahaan agar klien membayar badan hukum, uang masuk ke rekening dolar perusahaan, dan tanggung jawab kontrak dijauhkan dari harta pribadi. LLC tidak menyelesaikan masalah pajak dengan sendirinya: Anda biasanya membayar pajak atas labanya di mana pun Anda tinggal.

Jika Anda masih memilih negara untuk perusahaan, mulailah dari perbandingan yurisdiksi kami di di mana membuka perusahaan pada 2026. Untuk gambaran negaranya, lihat AS: kewarganegaraan, izin tinggal, pajak, dan visa.

LLC atau korporasi C: perusahaan mana yang sebaiknya dibuka bukan penduduk

Bagi pendiri tunggal tanpa investor, LLC (perseroan dengan tanggung jawab terbatas) hampir selalu menang. Secara bawaan badan pajak federal memperlakukan LLC satu anggota sebagai entitas yang diabaikan: perusahaan tidak punya pajak penghasilan sendiri dan penghasilannya dianggap milik pemilik. LLC dengan dua anggota atau lebih secara bawaan dipajaki sebagai persekutuan. Dengan formulir 8832, LLC bisa memilih dipajaki sebagai korporasi.

Korporasi C adalah korporasi AS standar. Korporasi itu sendiri membayar pajak penghasilan federal 21%, ditambah pajak negara bagian: pada 2026 dari 2% di North Carolina hingga 11,5% di New Jersey, sedangkan South Dakota dan Wyoming sama sekali tidak memungut pajak penghasilan badan. Saat membayar dividen kepada pemegang saham asing, AS memotong 30% lagi, atau kurang menurut perjanjian pajak. Hasilnya pajak berganda, jadi korporasi hanya masuk akal untuk tujuan tertentu: uang ventura, opsi saham karyawan, perjanjian hak saham masa depan bagi investor, dan pemilihan 83(b) (laporan ke badan pajak yang menetapkan pajak atas saham pendiri pada nilainya di tanggal pemberian).

Korporasi C disukai investor institusional: banyak di antara mereka dilarang aturannya sendiri berinvestasi di LLC.

Pilihan ketiga di AS, korporasi S (korporasi dengan pemajakan tembus), tertutup bagi bukan penduduk: hukum melarang orang asing bukan penduduk, persekutuan, dan korporasi menjadi pemegang saham dan membatasi jumlah pemegang saham hingga 100.

Pemotongan menurut pasal 1446 Kitab Undang-Undang Pendapatan Dalam Negeri (undang-undang pajak federal AS) hanya berlaku atas penghasilan dari usaha di AS. Tanpa penghasilan seperti itu, tidak ada yang dipotong, tetapi formulir 1065 tetap wajib jika LLC punya penghasilan atau biaya.

LLC AS bagi bukan penduduk: pajak apa yang dibayar perusahaan dan pemiliknya

Pajak AS tidak bergantung pada negara bagian pendirian, melainkan pada apakah Anda menjalankan usaha di Amerika Serikat sendiri. Badan pajak federal menyebutnya usaha dagang di AS, dan penghasilan darinya adalah penghasilan yang terkait langsung. Penghasilan itu dipajaki dengan tarif berjenjang. Tanpa usaha di AS, hanya penghasilan pasif tertentu dari sumber AS yang dipajaki: penghasilan tetap atau berkala seperti dividen, bunga, dan royalti, dengan 30% atau tarif perjanjian yang lebih rendah.

Dalam praktik: jika pemilik dan seluruh pekerjaan di luar AS, tanpa kantor, staf, atau agen yang bergantung di AS, biasanya tidak ada usaha di AS, dan LLC yang diabaikan tidak membayar pajak penghasilan federal. Ini kesimpulan dari aturan umum badan pajak, bukan pembebasan tertulis, jadi spesialis Murblz akan mengecek kontrak Anda sekali.

Pajak nol bukan berarti dokumen nol. Setiap LLC satu anggota dengan pemilik asing yang bertransaksi dengan pemiliknya selama tahun itu menyerahkan formulir 5472 (informasi transaksi dengan pihak terkait), dilampirkan pada formulir 1120 pro forma. Transaksi seperti itu hampir selalu ada: badan pajak menghitung bahkan pembayaran biaya pendirian dari dana pribadi. Formulir 1120 pro forma adalah sampul formal SPT badan. Hanya nama, alamat, dan dua butir yang diisi, dan di bagian atas ditulis Foreign-owned U.S. DE (entitas yang diabaikan milik asing). Formulir 5472 mencakup setoran Anda ke perusahaan dan pembagian dari perusahaan kepada Anda.

Formulir ini tidak bisa diajukan elektronik: hanya lewat faks ke 855-887-7737 atau pos ke kantor badan pajak di Ogden, Utah. Tenggatnya tanggal 15 bulan keempat setelah akhir tahun, yaitu 15 April untuk tahun kalender. Formulir 7004 memberi perpanjangan enam bulan. Denda karena tidak menyerahkan, menyerahkan formulir yang jauh dari lengkap, atau tidak menyimpan catatan adalah $25.000. Jika kelalaian berlanjut lebih dari 90 hari setelah pemberitahuan badan pajak, $25.000 lagi dikenakan untuk setiap periode 30 hari.

Baris terakhir adalah kabar baik tahun ini. Pada 11 Agustus 2026 unit kejahatan keuangan Departemen Keuangan AS menerbitkan aturan akhir yang membebaskan perusahaan yang didirikan di AS dari laporan pemilik manfaat (data pemilik akhir). Hanya perusahaan yang didirikan di luar negeri dan terdaftar untuk berusaha di negara bagian AS yang wajib melapor.

Berapa yang dipotong AS dari dividen korporasi C

Tarifnya tergantung domisili pajak pemegang saham; keringanan perjanjian diklaim dengan formulir W-8BEN (perorangan) atau W-8BEN-E (badan). Angkanya dari tabel 1 badan pajak federal.

Tarif 5% biasanya tersedia bagi pemegang saham badan dengan kepemilikan berarti, bukan perorangan. Dengan Rusia, AS menangguhkan pasal 5 hingga 21 dan 23 perjanjian mulai 16 Agustus 2024; pasal dividen termasuk dalam rentang itu, jadi tarifnya 30%.

Contoh hitungan: pengembang aplikasi

Asumsi untuk contoh ini: LLC Wyoming dengan satu pemilik yang tinggal dan bekerja di luar AS. Aplikasi menjual langganan di App Store, dengan pendapatan tahunan $60.000 di luar pajak penjualan dan PPN, yang dipungut platform sendiri. Pengembang ikut program usaha kecil App Store, program komisi rendah bagi pengembang kecil, jadi komisinya 15%.

Sisi AS berbiaya puluhan dolar biaya negara bagian ditambah agen dan laporan; pajak utama dibayar di negara asal. Bagi penduduk pajak Rusia, laba LLC hampir pasti masuk aturan perusahaan asing terkendali yang dibahas di bawah.

Contoh hitungan: konsultan

Asumsi: seorang konsultan tinggal di Eropa, dan LLC Wyoming-nya memperoleh $80.000 setahun dari klien UE, semua pekerjaan dilakukan jarak jauh. Penghasilan dari jasa bersumber di tempat jasa dilakukan, jadi ini penghasilan dari sumber luar negeri dan biasanya tidak dikenai pajak federal AS.

Lalu ia menghabiskan tiga minggu di AS di lokasi klien. Honor untuk hari-hari itu menjadi penghasilan dari sumber AS dan kemungkinan besar penghasilan dari usaha di AS: SPT dan pajak dengan tarif berjenjang terutang. Pengecualian dalam Publikasi 519 badan pajak (hingga 90 hari, hingga $3.000, pemberi kerja asing) dirancang bagi karyawan perusahaan asing, bukan pemilik LLC AS.

Risiko tersendiri adalah menjadi penduduk pajak AS menurut uji kehadiran substansial: setidaknya 31 hari pada tahun berjalan dan 183 hari selama tiga tahun, dengan menghitung semua hari tahun ini, sepertiga hari tahun lalu, dan seperenam hari tahun sebelumnya. Setelah itu AS memajaki penghasilan Anda di seluruh dunia. Selengkapnya tentang menghitung hari di domisili pajak dan aturan 183 hari.

Contoh hitungan: korporasi C milik penduduk Rusia

Asumsi: korporasi di negara bagian tanpa pajak penghasilan, laba $100, pemiliknya penduduk pajak Rusia, dan seluruh laba dibagikan sebagai dividen.

Total bebannya sekitar 55% sebelum pajak negara bagian. Tidak ada kredit: Pasal 232 Kitab Undang-Undang Pajak Rusia hanya membolehkannya menurut perjanjian pajak, dan perjanjian dengan AS ditangguhkan. Tanpa investor, korporasi tidak masuk akal bagi penduduk Rusia. Untuk gambaran pajak AS yang lebih luas bagi yang pindah ke sana, lihat pajak di AS.

Negara bagian terbaik untuk LLC bukan penduduk: Wyoming, Delaware, Florida, New Mexico, atau Texas

Bagi bukan penduduk, negara bagian berbeda dalam biaya tahunan dan apa yang ditampilkan daftar publik tentang pemilik. Pungutan tahunan negara bagian untuk LLC $60 di Wyoming dan $400 di Delaware. Setiap negara bagian mensyaratkan agen terdaftar: wakil berbayar dengan alamat di negara bagian itu yang menerima surat resmi.

Korporasi Delaware juga membayar pajak waralaba: mulai $175 dengan metode jumlah saham resmi atau mulai $400 dengan metode nilai nominal anggapan, maksimal $200.000, ditambah laporan tahunan $50 paling lambat 1 Maret.

Delaware tidak menghitung proporsional: LLC yang didirikan pada Desember membayar penuh $400 untuk tahun itu. Di Wyoming pengajuan daring langsung membentuk LLC. Dokumen kertas yang dikirim lewat pos diperiksa hingga 15 hari kerja, dan menurut daftar biaya yang berlaku sejak 1 Juli 2026 pemeriksaan dipercepat berbiaya $700 untuk hari kerja berikutnya atau $1.400 untuk hari yang sama.

Kapan negara bagian lain bisa menjangkau Anda

Pajak mengikuti bukan hanya negara bagian pendirian, tetapi juga negara bagian mana pun tempat perusahaan punya kaitan yang cukup. Texas mengenakan kepada perusahaan dari luar negara bagian yang berusaha di Texas lebih dari 90 hari tanpa mendaftar denda keterlambatan: biaya pendaftaran $750 dikalikan jumlah tahun beroperasi tanpa terdaftar. New Mexico memungut pajak penerimaan bruto bahkan atas jasa yang dilakukan di luar negara bagian jika hasilnya pertama kali dipakai di New Mexico; bagi penjual tanpa kehadiran fisik, ambangnya penerimaan $100.000 pada tahun sebelumnya.

Putusan singkatnya

• Wyoming pilihan bawaan tanpa kehadiran di AS: murah, dan pemilik tidak muncul di dokumen pendirian.
• New Mexico termurah dipertahankan: LLC tidak menyerahkan laporan tahunan. Tetapi jika klien Anda di New Mexico, negara bagian itu bisa menuntut pajak penerimaan brutonya.
• Delaware untuk korporasi C yang menghimpun modal ventura. Untuk LLC tanpa investor biayanya sekitar $340 setahun lebih mahal dari Wyoming.
• Florida dan Texas masuk akal jika Anda benar-benar tinggal atau bekerja di sana, misalnya setelah pindah ke Miami. Dari luar negeri keduanya hanya membawa biaya dan keterbukaan data.

Pendirian LLC AS bagi bukan penduduk: langkah dan waktunya

Seluruh proses bisa dilakukan tanpa bepergian ke AS. Mata rantai yang paling sulit diperkirakan adalah nomor pajak bagi pemilik tanpa nomor jaminan sosial AS dan pemeriksaan bank.

1. Pengajuan ke negara bagian. Dokumen pendirian LLC, anggaran dasar organisasi, diajukan ke negara bagian dengan menyebut agen terdaftar.
2. Perjanjian operasional. Anggaran internal LLC: siapa pemiliknya dan bagaimana laba dibagi. Tidak diserahkan ke negara bagian; penyedia jasa pendirian memasukkannya dalam paketnya.
3. Nomor pajak perusahaan. Nomor identifikasi pemberi kerja adalah nomor pajak perusahaan di badan pajak federal, dan tanpanya Anda tidak bisa membuka rekening. Nomor ini tidak bisa didapat daring tanpa nomor jaminan sosial atau nomor pajak perorangan bagi warga asing. Pemohon asing punya jalur telepon 267-941-1099 (hari kerja pukul 6 pagi hingga 11 malam waktu timur AS), faks 304-707-9471, dan pos. Baris 7b formulir SS-4 diisi foreign atau N/A. Nomor ini gratis.
4. Alamat. Alamat agen terdaftar tidak bisa menjadi alamat usaha utama: salah satu fintech penyedia rekening usaha, misalnya, menerima alamat Anda di luar negeri, tetapi bukan alamat agen atau kotak pos.
5. Rekening bank atas nama LLC, lalu nomor D-U-N-S dan akun pengembang App Store dan Google Play, termasuk formulir pajak dan data rekening.

Apa itu nomor D-U-N-S dan cara mendapatkannya

D-U-N-S (sistem penomoran data universal) adalah nomor sembilan digit yang diberikan sebuah perusahaan basis data bisnis komersial kepada organisasi dalam basis datanya. Ini bukan pendaftaran pemerintah atau nomor pajak: App Store dan Google Play memakainya untuk memverifikasi bahwa perusahaan ada, status hukumnya, dan alamatnya.

Nomor ini gratis. Lewat formulir di situs App Store, penerbit menerbitkannya dalam hingga 5 hari kerja, dan datanya butuh hingga 2 hari lagi untuk sampai ke platform. Langsung dari penerbit, permintaan gratis makan waktu hingga 30 hari kerja dan yang dipercepat 8 hari kerja dengan biaya yang tidak disebutkan penerbit.

Tiga aturan yang sering membuat orang tersandung:

• Nama di basis data harus persis sama dengan nama resmi LLC; nama dagang tidak diterima.
• Basis data harus mencatat perusahaan sebagai badan hukum, bukan usaha perorangan.
• App Store menampilkan alamat D-U-N-S kepada pembeli di UE, jadi pilih sejak awal.

Nomor ini milik badan hukum tertentu: jika Anda sudah punya perusahaan di negara lain, LLC baru butuh D-U-N-S sendiri.

Cara membuat akun pengembang App Store untuk LLC

Organisasi membayar $99 setahun yang sama seperti perorangan, tetapi diperiksa lebih ketat. Anda butuh badan hukum yang bisa membuat kontrak: korporasi, persekutuan, dan LLC memenuhi syarat, nama dagang dan cabang tidak.

Yang Anda butuhkan:

• nomor D-U-N-S yang terdaftar atas nama badan hukum itu;
• kewenangan hukum untuk mengikat perusahaan dalam perjanjian;
• email kerja di domain perusahaan, bukan email gratis;
• situs publik yang berfungsi di domain perusahaan: halaman media sosial dan halaman sementara tidak cukup;
• akun dengan autentikasi dua faktor yang aktif.

Platform bisa meminta dokumen tambahan, termasuk yang disahkan notaris, dan memperingatkan bahwa pendaftaran mungkin tidak tersedia di sebagian wilayah karena sanksi. Dalam bagian 14.8 perjanjian lisensi program pengembang, Anda menyatakan bahwa Anda maupun yang mengendalikan Anda tidak ada di daftar sanksi atau berusaha di negara yang terkena embargo AS.

Pajak, data rekening, dan pembayaran di App Store Connect

Untuk berjualan di App Store Connect (dasbor pengembang) Anda menyelesaikan tiga langkah berurutan: perjanjian aplikasi berbayar, formulir pajak, lalu data rekening. Rekening harus milik badan hukum yang terdaftar, dan pembayaran datang dalam 45 hari setelah akhir bulan fiskal platform.

Menurut aturan badan pajak federal, warga asing tidak mengisi formulir W-9 (bagi wajib pajak AS): untuk LLC yang diabaikan, pemilik mengisi formulir W-8BEN (perorangan) atau W-8BEN-E (badan). Wawancara pajak platform menawarkan W-9 kepada pengembang yang berbasis di AS, dan dokumentasinya tidak menjelaskan cara menangani LLC diabaikan milik asing. Spesialis Murblz akan mengecek jawaban Anda sebelum dikirim.

Aturan UE: status pedagang

Untuk penjualan di 27 negara UE, platform memverifikasi dan menerbitkan data kontak pedagang menurut Undang-Undang Layanan Digital: bagi organisasi, ini alamat yang terkait nomor D-U-N-S, ditambah nomor telepon dan email yang diverifikasi dengan kode dan dokumen yang menunjukkan nama dan alamat perusahaan.

Cara membuka akun pengembang Google Play sebagai perusahaan

Google Play memungut biaya pendaftaran sekali $25 dan bisa meminta dokumen identitas dan kartu pembayaran atas nama sendiri. Akun organisasi butuh nomor D-U-N-S, nomor telepon, dan situs. Email dan nomor telepon pengembang ditampilkan secara publik kepada pengguna.

Akun organisasi membuka aplikasi keuangan, kesehatan, dan jaringan privat virtual serta menghindari uji tertutup yang dikenakan pada akun pribadi. Mulai 30 September 2026 verifikasi pengembang Android menjadi wajib di Brasil, Indonesia, Singapura, dan Thailand, dan berlaku global mulai 2027.

Google Play menghitung dan menyetorkan pajak penjualan di negara bagian AS yang dicantumkannya, termasuk Florida, New Mexico, Texas, dan Wyoming. Dengan sistem penagihan alternatif, kewajiban itu berpindah kepada Anda.

Berapa yang diambil toko aplikasi

Biaya penagihan adalah pungutan Google Play untuk memproses pembayaran lewat sistem pembayaran bawaannya, atau untuk pembelian awal aplikasi berbayar. Kawasan Ekonomi Eropa adalah UE ditambah Islandia, Liechtenstein, dan Norwegia.

Konsultasi lewat LLC AS: kontrak, faktur, dan di mana jasa dilakukan

Bagi konsultan, aturan kunci badan pajak federal singkat: imbalan untuk jasa pribadi bersumber di tempat jasa dilakukan. Bukan di tempat LLC terdaftar, dan bukan di tempat klien berada. Bekerja dari Beograd, dan penghasilannya dari luar negeri; terbang ke New York seminggu, dan honor untuk hari-hari itu bersumber di AS.

Karena itu aturannya: LLC menandatangani kontrak dan menerbitkan faktur, uang masuk ke rekening LLC, dan kontrak menyebut di mana pekerjaan dilakukan. Hitung hari Anda di AS: hari itu memengaruhi sumber penghasilan maupun uji kehadiran. Apa yang dibolehkan visa bisnis adalah soal lain, lihat visa AS. Untuk pindah dan bekerja di AS sendiri Anda butuh status, bukan LLC, misalnya visa perusahaan rintisan AS.

Batasan paling tidak nyaman menyangkut klien di Rusia. Menurut aturan sanksi, LLC AS sendiri adalah orang AS. Sejak 7 Juni 2022 orang AS dilarang memberi jasa konsultasi manajemen, akuntansi, dan pendirian perusahaan kepada siapa pun yang berada di Rusia, dan sejak 12 September 2024 juga jasa konsultasi dan desain TI. Pengecualiannya sempit, misalnya bagi perusahaan Rusia yang dikendalikan orang AS. Perusahaan AS tidak berhasil bagi konsultan dengan klien Rusia.

Rekening bank untuk LLC AS milik bukan penduduk, dan apa yang dihadapi warga Rusia dan Belarus

App Store hanya membayar ke rekening badan hukum yang terdaftar dalam program, jadi LLC tanpa rekening tidak berguna. Bukan penduduk biasanya membuka rekening dari jauh di penyedia fintech, dan masing-masing punya aturannya sendiri.

Bagi warga Rusia dan Belarus, batasannya datang dalam tiga lapis. Sanksi: agen pendirian, akuntan, dan konsultan AS tidak bisa melayani orang yang berada di Rusia. Aturan penyedia: layanan transfer internasional tidak tersedia di Rusia dan Belarus, dan fintech AS tidak membuka rekening bagi yang tinggal di Rusia, Belarus, atau Ukraina. Toko aplikasi: daftar Google Play membuka pendaftaran pengembang bagi Rusia, Belarus, dan Kazakhstan dengan pembayaran dalam dolar AS, dan bagi Ukraina dengan pembayaran dalam hryvnia. App Store mensyaratkan pernyataan bahwa Anda tidak punya kaitan sanksi.

Warga Rusia yang tinggal, misalnya, di Serbia atau UEA secara formal di luar larangan berbasis lokasi itu, tetapi bank mengecek paspor, alamat, dan asal dana menurut aturannya sendiri. Kami sudah membahas apa yang mereka tanyakan di asal dana dan cara membuka rekening bank di luar negeri. Untuk bantuan rekening perusahaan AS lihat rekening usaha di AS, dan rekening pribadi di rekening pribadi di AS. Jika bank tidak cocok, ada rekening di lembaga pembayaran (lembaga uang elektronik).

Berapa biaya LLC AS: tahun pertama dan setiap tahun sesudahnya

Pembayaran wajib kepada negara bagian dan toko aplikasi pada tahun pertama $176-424 untuk LLC: biaya negara bagian ditambah $99 untuk App Store dan $25 untuk Google Play. Setiap tahun berikutnya $99 hingga $499 tergantung negara bagian. Di luar biaya, perusahaan butuh agen terdaftar, alamat surat, dan formulir 5472 setiap tahun. Kami menyebut biaya pendampingan kami setelah meninjau dokumen Anda.

Cara kami menghitung: biaya negara bagian dari dokumen negara bagian; nomor pajak dan D-U-N-S gratis; App Store $99 setahun, Google Play $25 sekali.

Korporasi Delaware membayar pajak waralaba setidaknya $175 dan $50 untuk laporan tahunan setiap tahun, dan untuk tahun pertamanya penuh paling lambat 1 Maret tahun berikutnya, serta butuh formulir 1120 lengkap, bukan sampul.

Apa kewajiban Anda di negara asal: aturan perusahaan asing terkendali, pemberitahuan, dan SPT

Pajak AS nol bukan berarti pajak nol. Negara tempat tinggal Anda melihat LLC sebagai perusahaan atau usaha Anda dan ingin pajak atas labanya bagaimanapun, dan denda atas laporan yang terlewat di sana bisa menyaingi denda AS.

Bagi penduduk pajak Rusia aturannya paling ketat. Rusia memperlakukan LLC sebagai organisasi asing, dan dengan kepemilikan pengendali menjadi perusahaan asing terkendali. Hukum tidak menyebut bagaimana dinas pajak federal menggolongkan LLC yang diabaikan di AS, jadi rencanakan untuk kemungkinan terburuk.

Laba perusahaan asing terkendali dipajaki dengan skala pajak penghasilan pribadi 13% hingga 22%, dividen 13% hingga RUB 2,4 juta setahun dan 15% di atasnya. Pasal 25.13-1 Kitab Undang-Undang Pajak Rusia membebaskan laba perusahaan dari Uni Ekonomi Eurasia, perusahaan dengan tarif pajak efektif setidaknya 75% dari rata-rata tertimbang Rusia, dan perusahaan aktif dengan penghasilan pasif tidak lebih dari 20%. LLC yang diabaikan punya tarif efektif nol di tingkat perusahaan, jadi dasar kedua tidak berlaku. Tinggal pembebasan perusahaan aktif: penjualan aplikasi dan konsultasi adalah penghasilan aktif, tetapi syaratnya diuji terhadap laporan keuangan.

Tidak ada kredit untuk pajak AS di Rusia. Rusia menangguhkan sebagian besar perjanjiannya dengan AS dengan Dekret Presiden No. 585 tanggal 8 Agustus 2023 dan Undang-Undang Federal No. 598-FZ tanggal 19 Desember 2023. Dekret yang sama menangguhkan perjanjian dengan Inggris dan Siprus. Spesialis Murblz membantu pemberitahuan dan hitungan pajaknya, lihat pemberitahuan perusahaan asing terkendali.

Penduduk negara lain juga wajib melaporkan penghasilan LLC menurut aturan setempat; cek aturan perusahaan terkendali Kazakhstan dan Ukraina secara terpisah. Anda bisa membandingkan rezim pajak di pajak dan domisili pajak.

Pelaporan rekening dan mengapa ini bukan celah

AS satu-satunya yurisdiksi keuangan besar di luar standar pelaporan bersama OECD untuk pertukaran otomatis data rekening bank tahunan. Sebagai gantinya AS mengandalkan undang-undang kepatuhan pajak rekening luar negerinya sendiri: sejak 2015 AS menerima data dari bank asing tentang rekening wajib pajak AS. Arus sebaliknya lebih tipis: menurut perjanjian timbal balik model 1A, AS mengirim informasi terbatas kepada mitra, sebagian besar tentang bunga simpanan yang diperoleh penduduk mereka, dan banyak negara tidak mendapat apa-apa.

Pertukaran otomatis bukan satu-satunya jalur. Negara tempat tinggal Anda bisa bertanya kepada AS tentang orang tertentu menurut perjanjian pajak atau perjanjian pertukaran informasi. Terutama, kewajiban melaporkan rekening dan penghasilan luar negeri menurut hukum negara domisili pajak Anda tetap ada apa pun status pertukarannya: bagi penduduk Rusia ini berarti, selain aturan perusahaan asing terkendali, pemberitahuan rekening luar negeri pribadi dan laporan arus dana di dalamnya. Ulasan rinci ada di rekening di luar pertukaran otomatis pada 2026.

Alternatif perusahaan AS: Estonia, Siprus, Inggris, UEA, Hong Kong

LLC menang soal pajak nol di tingkat perusahaan dan biaya rendah, tetapi kalah jika pemilik butuh perjanjian pajak atau ingin tinggal di negara yang sama. App Store dan Google Play menerima organisasi dari negara mana pun.

Rumus Estonia 22/78 berarti pajak dihitung dari yang Anda terima: dari dividen EUR 78, EUR 22 masuk ke anggaran negara, total laba EUR 100. Rinciannya di pajak di Estonia, pajak di Siprus, dan pajak di UEA. Kami juga mendirikan perusahaan di sana: Estonia, Siprus, Inggris, UEA, Hong Kong.

Jebakan LLC AS bagi bukan penduduk

1. Formulir 5472. Wajib setiap tahun, bahkan tanpa penjualan, jika Anda menyetor atau mengambil pembagian. Hanya faks atau pos, dengan denda $25.000.
2. Tanpa proporsi di Delaware. Pajak LLC $400 terutang untuk seluruh tahun meski perusahaan baru ada seminggu.
3. Nama D-U-N-S. Ketidakcocokan apa pun dengan nama resmi, dan App Store akan menolak pendaftaran.
4. Keterbukaan data. Pembeli UE melihat alamat, telepon, dan email perusahaan, Google Play menampilkan email dan telepon kepada semua orang, dan Texas mencatat nama pengelola.
5. Bekerja di AS. Perjalanan bisnis dengan pekerjaan di lokasi mengubah sebagian penghasilan menjadi penghasilan dari sumber AS, dan 183 hari menurut rumus menjadikan Anda penduduk pajak AS.
6. Negara bagian lain. Texas memungut denda keterlambatan atas berusaha di sana lebih dari 90 hari tanpa mendaftar, dan New Mexico memajaki jasa yang hasilnya dipakai di negara bagian itu.
7. Sanksi. Bagi orang di Rusia, pendirian lewat perantara AS dan konsultasi oleh LLC AS tertutup, layanan transfer internasional tidak melayani Rusia atau Belarus, dan fintech AS tidak membuka rekening bagi penduduknya.
8. Wawancara pajak App Store. Memilih W-9, bukan W-8, untuk LLC diabaikan milik asing menyebabkan pemotongan yang salah.

Jika LLC masih tampak pilihan terbaik setelah daftar ini, Anda melangkah dengan mata terbuka. Negara lain dibahas di pendirian perusahaan di luar negeri.

Layanan kami untuk perusahaan AS

Kami membantu memilih badan dan negara bagian, menyiapkan dokumen, membuka rekening, dan mengikuti pelaporan tahunan. Layanan hukum dan pajak diberikan mitra yang berlisensi di yurisdiksinya.

Semua pilihan rekening usaha dikumpulkan di rekening usaha, dan pendampingan hukum per negara di pendampingan hukum.

Pertanyaan umum