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Créer une société et une LLC aux États-Unis pour non-résidents

Mis à jour le 20/10/2026

L'État facture à partir de 100 USD pour créer une société, tandis que l'administration fiscale américaine facture 25 000 USD pour un seul formulaire oublié. Nous expliquons où un non-résident doit immatriculer une LLC, comment obtenir un numéro fiscal sans se déplacer, ce qui a changé pour la déclaration des bénéficiaires en 2026 et pourquoi un compte bancaire est plus difficile à obtenir que la société.

Une société américaine vaut-elle la peine pour un non-résident

Une société au Wyoming coûte 100 USD de frais d'État à la création et à partir de 60 USD par an à l'entretien ; au Delaware, 110 USD et 400 USD par an. Pas de capital minimal, pas de voyage aux États-Unis, et un étranger peut détenir 100 % de la société et la diriger.

L'entrée bon marché cache des erreurs coûteuses. Si une LLC (société à responsabilité limitée américaine) appartient à un seul étranger, elle dépose le formulaire 5472, une déclaration des opérations avec son propriétaire, auprès du fisc américain pour chaque année où de telles opérations ont eu lieu, même avec un chiffre d'affaires nul. La pénalité en cas d'oubli est de 25 000 USD. Le second goulet d'étranglement est la banque : une société s'immatricule en un jour, mais un compte ne s'ouvre qu'après un contrôle que tout le monde ne passe pas.

Cela convient aux indépendants, aux équipes informatiques et aux entreprises en ligne qui ont besoin des services de paiement américains, des places de marché et de la confiance des clients américains, ainsi qu'aux start-up qui préparent une levée de capital-risque. Cela ne convient pas à qui cherche l'anonymat, à qui n'est pas prêt pour les déclarations américaines, ni à qui vit en Russie : il est interdit aux prestataires américains de proposer des services de création de société aux personnes situées en Russie.

Ci-dessous : les types de sociétés, trois États populaires comparés, la procédure, les coûts et les impôts. Le tableau fiscal plus large se trouve sur la page impôts aux États-Unis.

Quelle société créer aux États-Unis : LLC ou corporation

Pour un non-résident, le choix se résume en général à deux formes, et la première est la LLC. Elle est plus simple à gérer qu'une corporation, et par défaut le fisc la traverse : le revenu d'une LLC à associé unique est le revenu du propriétaire.

Une LLC peut choisir d'être imposée comme une corporation en déposant le formulaire 8832 (choix de classification de l'entité). Les spécialistes de Murblz étudient cette décision à l'avance : avec l'impôt de 21 % vient la retenue à la source sur les dividendes.

Les règles internes d'une LLC figurent dans un accord d'exploitation, l'accord des associés sur la gestion, la répartition des bénéfices et la sortie. Il n'est pas déposé au registre, mais une banque ou un partenaire peut le demander : préparez-le dès le départ.

LLC au Delaware, au Wyoming ou en Floride : quel État choisir

Le Delaware coûte presque sept fois plus cher à entretenir que le Wyoming : 400 USD d'impôt annuel contre 60 USD. En échange, le Delaware offre la Cour de la chancellerie, un tribunal spécialisé en droit des sociétés, et un droit des sociétés que les investisseurs américains connaissent bien. La Floride a du sens si vous vivez ou travaillez dans cet État.

Sources : barèmes 2026 de la Division des sociétés du Delaware et du secrétaire d'État du Wyoming, articles 605.0213 et 607.193 des lois de Floride, taux des États selon leurs lois fiscales.

L'impôt de l'État sur les sociétés ne touche en général pas la LLC transparente d'un non-résident. Ce qui compte davantage : si l'activité se déroule en réalité dans un autre État, comme la Californie ou New York, la société devra en règle générale s'y enregistrer et y payer des frais aussi.

Exemple de calcul. Une LLC du Delaware créée en octobre 2026 paie 400 USD pour toute l'année 2026 avant le 1er juin 2027 : l'impôt n'est pas calculé au prorata des mois. La même LLC au Wyoming paie 60 USD avant le 1er octobre 2027 si elle n'a pas d'actifs dans l'État.

Comment créer une LLC américaine à distance : étapes et délais

Vous pouvez créer une LLC sans mettre les pieds aux États-Unis : les dépôts auprès de l'État se font à distance, et le numéro fiscal s'obtient par téléphone, fax ou courrier. Une visite en personne peut être nécessaire uniquement pour une banque traditionnelle.

Une condition est obligatoire : un agent enregistré, une personne ou une société disposant d'un bureau dans l'État qui reçoit le courrier officiel et les actes juridiques pour la LLC. Au Delaware, c'est exigé par l'article 18-104 de la loi sur les LLC, en Floride par l'article 605.0113.

Le numéro d'identification d'employeur est le numéro fiscal de la société, délivré gratuitement par le fisc ; sans lui, une banque n'ouvre pas de compte. Le formulaire en ligne est réservé aux sociétés dont l'établissement principal est aux États-Unis et dont le responsable a un SSN (numéro de sécurité sociale) ou un ITIN (numéro d'identification fiscale individuel, un numéro fiscal pour les étrangers). Si l'établissement principal est hors des États-Unis, le fisc propose trois voies : un appel au +1 267-941-1099 en semaine de 6 h à 23 h, heure de l'Est des États-Unis, le fax ou le courrier.

Aucun ITIN n'est nécessaire : les instructions du formulaire SS-4 permettent d'inscrire foreign à la ligne du numéro du responsable si cette personne n'a ni SSN ni ITIN et ne peut pas en obtenir.

Combien coûte la création et l'entretien d'une société américaine

L'État américain facture de 100 à 125 USD pour créer une LLC. Le reste, c'est l'agent enregistré, la comptabilité et, si besoin, les traducteurs et les notaires ; nous chiffrons notre accompagnement après examen des documents. Ci-dessous, uniquement les paiements obligatoires à l'État.

La taxe de franchise du Delaware pour les corporations se calcule de deux façons. Selon la méthode des actions autorisées, le minimum est de 175 USD, selon la méthode du capital à valeur nominale présumée, de 400 USD. Avec beaucoup d'actions autorisées, les résultats diffèrent fortement : calculez les deux.

Exemple de calcul pour une LLC du Wyoming à propriétaire unique. À la création, 100 USD à l'État. Chaque année suivante, une redevance de 60 USD tant que les actifs de la société au Wyoming ne dépassent pas 300 000 USD. S'y ajoutent l'agent enregistré et le formulaire 5472 préparé par les spécialistes de Murblz. Au Delaware, 110 USD au départ et 400 USD chaque année.

Les documents américains utilisés à l'étranger ont besoin d'une apostille et d'une traduction ; notre service traductions et apostilles s'en charge.

Quels impôts paie la LLC d'un non-résident et ce qu'est le formulaire 5472

La LLC à associé unique d'un non-résident ne paie pas elle-même d'impôt sur le revenu, mais l'affaire ne s'arrête pas là. Le fisc répartit le revenu imposable d'un étranger en deux catégories. Le revenu effectivement lié (revenu rattaché à une activité commerciale aux États-Unis) est imposé aux mêmes taux progressifs que celui des Américains et déclaré sur le formulaire 1040-NR, la déclaration des non-résidents. Le revenu fixe ou périodique de source américaine (dividendes, intérêts, redevances) est imposé à 30 % à la source ou à un taux conventionnel réduit.

Le revenu hors de ces deux catégories n'est en règle générale pas soumis à l'impôt fédéral américain. Où s'arrête une activité américaine et où commence le travail depuis l'étranger est une question de fait que les spécialistes de Murblz analysent : des salariés, un bureau ou un entrepôt aux États-Unis peuvent changer la réponse.

Formulaire 5472 : le piège principal

Depuis 2017, une LLC entièrement détenue par un étranger est traitée comme une corporation pour les déclarations. Pour chaque année comportant des opérations entre la LLC et son propriétaire, elle dépose le formulaire 5472 (une déclaration d'information sur les opérations avec des parties liées) avec un formulaire 1120 pro forma. Cela couvre l'argent de la création, les apports et les distributions au propriétaire. Pour une année civile, l'échéance est le 15 avril ; le formulaire 7004 (demande de prolongation) donne plus de temps.

Le dépôt se fait uniquement par fax ou courrier. La pénalité pour absence de dépôt, ou pour un formulaire substantiellement incomplet, est de 25 000 USD, plus 25 000 USD supplémentaires par période de 30 jours si le manquement se poursuit plus de 90 jours après l'avis du fisc.

Corporations, dividendes et taxe sur les ventes

Une corporation de type C paie 21 % d'impôt fédéral plus l'impôt de l'État là où il s'applique. Les dividendes versés à un actionnaire étranger subissent une retenue de 30 %. Les résidents fiscaux russes n'ont droit à aucun allègement : depuis le 16 août 2024, les États-Unis ont suspendu de nombreuses dispositions de la convention fiscale avec la Russie pour les retenues à la source. La convention avec l'URSS s'applique toujours au Bélarus, mais elle ne réduit pas le taux sur les dividendes, qui est aussi de 30 %.

Il n'y a pas de TVA aux États-Unis. À la place, 45 États et le district de Columbia prélèvent une taxe sur les ventes, en général de 2,9 % à 7,25 % au niveau de l'État plus des majorations locales ; l'obligation de la collecter dépend de vos ventes dans chaque État.

Votre pays de résidence voudra aussi voir le revenu de la LLC. Pour les résidents fiscaux russes, une LLC qu'ils détiennent ou contrôlent devient en général une société étrangère contrôlée à déclarer au fisc russe. Plus d'informations sur la page déclarations de sociétés étrangères contrôlées.

Déclaration des bénéficiaires en 2026 : faut-il déclarer les propriétaires

La plus grande nouveauté administrative de 2026 pour les propriétaires de LLC américaines est une bonne nouvelle. Le 11 août 2026, le Réseau de lutte contre les crimes financiers, le service du Trésor américain chargé de la criminalité financière, a publié une règle définitive : les sociétés créées aux États-Unis ne déposent plus de déclaration des bénéficiaires effectifs. La règle est entrée en vigueur le 14 août 2026.

La déclaration des bénéficiaires effectifs découlait de la loi sur la transparence des sociétés. Une règle provisoire de mars 2025 en avait exempté les sociétés américaines ; en 2026, l'exemption est devenue permanente. La LLC d'un non-résident au Delaware, au Wyoming ou en Floride ne dépose aucune déclaration des bénéficiaires.

La transparence s'est simplement déplacée vers la banque. La règle de vigilance à l'égard de la clientèle du Réseau de lutte contre les crimes financiers (31 CFR 1010.230) oblige une banque qui ouvre un compte à identifier toute personne détenant 25 % ou plus de la société et une personne qui la contrôle. Attendez-vous à des questions sur les passeports, les adresses et souvent l'origine des fonds.

Ce que montre le registre public dépend de l'État. Au Delaware, le certificat de constitution ne contient que le nom, l'adresse du siège enregistré et les coordonnées de l'agent enregistré (article 18-201 de la loi sur les LLC). En Floride, le rapport annuel doit indiquer le nom et l'adresse d'au moins une personne habilitée à gérer la société (article 605.0212), et cela entre dans le registre officiel de l'État.

Un compte bancaire pour la LLC et les règles de sanctions

Presque tout le monde peut immatriculer une LLC ; tout le monde ne peut pas lui ouvrir un compte. Les banques examinent les personnes derrière la société.

Sans voyage aux États-Unis, l'option réaliste est un service de technologie financière avec demande en ligne. Mercury, par exemple, indique servir des sociétés américaines dont les fondateurs vivent à l'étranger. Conditions : une société créée aux États-Unis avec une activité américaine existante ou prévue et une véritable adresse professionnelle principale, pas l'adresse de l'agent enregistré ni une boîte postale. La demande exige les documents de constitution, le document du fisc avec le numéro d'identification d'employeur et une pièce d'identité pour chaque propriétaire de 25 % ou plus. Mercury a aussi une liste de pays dont il ne peut pas servir les résidents : vérifiez-la avant de postuler.

Les banques américaines traditionnelles fixent leurs propres règles pour les non-résidents ; confirmez-les avant de voyager ou de postuler. Plus d'informations sur les pages compte professionnel aux États-Unis et compte personnel aux États-Unis.

Sanctions et lieu de vie du propriétaire

La nationalité à elle seule n'interdit à personne de détenir une LLC américaine. Pour les prestataires américains, ce qui compte, c'est le lieu où se trouve la personne. Depuis le 7 juin 2022, une décision du Bureau de contrôle des avoirs étrangers du Trésor américain prise en vertu du décret présidentiel 14071 interdit de fournir des services de comptabilité, de fiducie et de création de sociétés, ainsi que de conseil en gestion, depuis les États-Unis ou par des personnes américaines à toute personne se trouvant en Russie. Les sociétés américaines ne peuvent donc pas légalement aider une personne vivant en Russie à en créer une.

Les citoyens russes vivant hors de Russie ont la tâche plus facile : l'interdiction suit le lieu, pas le passeport. Les banques vérifieront tout de même l'origine des fonds, les listes de sanctions et, très probablement, les liens avec la Russie. Les citoyens bélarusses doivent s'attendre au même contrôle renforcé.

Une société américaine ne donne ni visa ni titre de séjour. S'installer exige des programmes distincts, comme la carte verte d'investisseur EB-5 ou le programme start-up de permission pour entrepreneurs internationaux (autorisation d'entrée et de séjour pour les fondateurs de start-up). Toutes les options figurent sur la page États-Unis.

Ce que nous faisons

Nous commençons par vérifier si vous avez vraiment besoin d'une société américaine. Parfois, la réponse honnête est non.

• nous choisissons l'État et la forme, LLC ou corporation de type C, et vous disons franchement si les États-Unis ne vous conviennent pas ;
• nous vérifions le nom et préparons les documents de constitution et l'accord d'exploitation ;
• nous déposons le dossier au registre de l'État et engageons un agent enregistré qui fournit l'adresse légale de la société ;
• nous obtenons le numéro d'identification d'employeur auprès du fisc avec le formulaire SS-4 ;
• nous mobilisons les spécialistes comptables et fiscaux de Murblz pour le formulaire 5472, les déclarations fiscales et les paiements annuels à l'État ;
• nous préparons le dossier pour la banque et aidons à ouvrir le compte ;
• nous organisons les apostilles et les traductions des documents américains.

La représentation juridique, c'est-à-dire le conseil en droit américain, les litiges, la représentation devant les autorités et en justice, est assurée par les spécialistes de Murblz avec des partenaires habilités aux États-Unis. Les autres pays se trouvent dans les rubriques création de société et création de société à l'étranger, et tout sur le pays figure sur la page États-Unis.

Voir aussi

Compte professionnel · Compte personnel · Immobilier · Tous les programmes du pays

Questions fréquentes