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米国での会社設立と非居住者向けの有限責任会社

2026年10月5日更新

州は会社設立に100ドルから請求しますが、米国の税務当局は様式1枚の提出漏れに25,000ドルを請求します。非居住者が有限責任会社をどこで登記すべきか、渡航せずに納税者番号を得る方法、2026年に所有者の報告で何が変わったか、そしてなぜ会社より銀行口座の方が難しいのかを解説します。

非居住者にとって米国の会社は価値があるか

ワイオミング州の会社は設立に州の手数料100ドル、維持に年60ドルからかかります。デラウェア州なら110ドルと年400ドルです。最低資本金はなく、米国への渡航も不要で、外国人が会社を100%所有し経営できます。

安い入り口には高くつく間違いが隠れています。有限責任会社が外国人1人の所有なら、所有者との取引があった年ごとに、売上が0でも、所有者との取引に関する報告書である様式5472を米国の連邦税務当局（内国歳入庁）に提出します。提出漏れの罰金は25,000ドルです。2つ目の難所は銀行で、会社は1日で登記できても、口座は誰もが通るわけではない審査の後にしか開きません。

向いているのは、米国の決済サービス、マーケットプレイス、米国の顧客の信頼を必要とするフリーランス、ITチーム、オンライン事業、そしてベンチャー投資に備えるスタートアップです。向いていないのは、匿名性を求める方、米国の報告に対応する準備がない方、ロシアに住んでいる方です。米国の事業者は、ロシアにいる人に会社設立サービスを提供することを禁じられています。

以下で、会社の種類、人気の3つの州の比較、手続き、費用、税金を解説します。税金の全体像は米国の税金のページにあります。

米国でどの会社を作るか：有限責任会社か株式会社か

非居住者にとっての選択は通常2つの形態に絞られ、1つ目は有限責任会社です。株式会社より運営が簡単で、原則として内国歳入庁はそれを透過して見ます。1人の有限責任会社の所得は所有者の所得です。

有限責任会社は様式8832（事業体の分類の選択）を提出して、株式会社として課税されることを選べます。Murblzの専門家はこの判断を事前に検討します。21%の税金とともに配当への源泉税がついてくるからです。

有限責任会社の内部ルールは運営契約、つまり経営、利益の分配、脱退に関する構成員の合意に書きます。登記所には提出しませんが、銀行や取引先から求められることがあるため、最初から準備しておきましょう。

デラウェア州、ワイオミング州、フロリダ州の有限責任会社：どの州を選ぶか

デラウェア州の維持費はワイオミング州のほぼ7倍で、年400ドルの税に対して60ドルです。その代わりデラウェア州には、会社法専門の衡平法裁判所と、米国の投資家がよく知る会社法があります。フロリダ州は、その州に住むか働く場合に意味があります。

出典：デラウェア州会社局とワイオミング州務長官の2026年の手数料表、フロリダ州法第605.0213条と第607.193条、州の税法による州の税率。

州の法人税は、非居住者の透明な有限責任会社には通常影響しません。より重要なのは、事業が実際にカリフォルニア州やニューヨーク州など別の州で行われる場合、原則としてそこでも登録して手数料を払う必要があることです。

計算例。2026年10月に設立したデラウェア州の有限責任会社は、2027年6月1日までに2026年全体の400ドルを払います。税は月割りされません。同じ有限責任会社がワイオミング州にあり、州内に資産がなければ、2027年10月1日までに60ドルを払います。

米国の有限責任会社を遠隔で設立する方法：手順と期間

米国に足を踏み入れずに有限責任会社を設立できます。州への提出は遠隔で、納税者番号は電話、ファクス、郵便で得られます。直接の訪問が必要になるのは、従来型の銀行の場合だけです。

必須の条件が1つあります。登録代理人、つまり州内に事務所を持ち、有限責任会社の公式の郵便や法的書類を受け取る個人または会社です。デラウェア州では有限責任会社法第18-104条、フロリダ州では第605.0113条で義務づけられています。

雇用主識別番号は会社の納税者番号で、内国歳入庁が無料で発行し、これがなければ銀行は口座を開きません。オンラインの様式は、主な事業所が米国にあり、社会保障番号か外国人向けの個人納税者番号を持つ責任者がいる会社しか使えません。主な事業所が米国外にある場合、内国歳入庁は3つの方法を示しています。平日の米国東部時間午前6時から午後11時までに+1 267-941-1099へ電話、ファクス、または郵便です。

個人納税者番号は不要です。様式SS-4の記入要領では、責任者が社会保障番号も個人納税者番号も持たず取得もできない場合、責任者の番号欄に「foreign」と記入することが認められています。

米国の会社の設立と維持にかかる費用

米国の行政が有限責任会社の設立に請求するのは100〜125ドルです。残りは登録代理人、会計、必要なら翻訳者と公証人で、私たちのサポートの費用は書類を確認した後にお伝えします。以下は義務的な州への支払いだけです。

デラウェア州の株式会社の年税は2つの方法で計算されます。授権株式数による方法なら最低175ドル、みなし額面資本による方法なら400ドルです。授権株式が多いと結果が大きく異なるため、両方を計算してください。

ワイオミング州の単独所有の有限責任会社の計算例。設立時に州へ100ドル。その後毎年、会社のワイオミング州内の資産が300,000ドルを超えない限り60ドルの手数料。さらに登録代理人と、Murblzの専門家が準備する様式5472です。デラウェア州なら最初に110ドル、毎年400ドルです。

国外で使う米国の書類にはアポスティーユと翻訳が必要で、翻訳とアポスティーユのサービスで対応します。

非居住者の有限責任会社が払う税金と様式5472とは

非居住者の1人の有限責任会社自体は所得税を払いませんが、それで話は終わりません。内国歳入庁は外国人の課税所得を2つに分けます。米国での取引や事業に実質的に関連する所得は、米国人の所得と同じ累進税率で課税され、非居住者用の申告書である様式1040-NRで報告します。米国源泉の固定的・定期的な所得（配当、利子、使用料）は、源泉で30%、または条約による軽減税率で課税されます。

どちらにも入らない所得は、原則として米国の連邦税の対象外です。米国の事業がどこで終わり、国外からの仕事がどこから始まるかは事実関係の問題で、Murblzの専門家が検討します。米国の従業員、事務所、倉庫があると答えが変わることがあります。

様式5472：最大の落とし穴

2017年から、外国人が全額所有する有限責任会社は報告上は株式会社として扱われます。有限責任会社と所有者の間で取引があった年ごとに、様式5472（関連者との取引に関する情報申告）を形式上の様式1120と一緒に提出します。設立のための資金、拠出、所有者への分配もこれに含まれます。暦年の期限は4月15日で、様式7004（延長の申請）でさらに時間を得られます。

提出はファクスか郵便だけです。提出しなかった場合や大幅に不完全な様式を提出した場合の罰金は25,000ドルで、内国歳入庁の通知から90日を超えて違反が続けば30日ごとにさらに25,000ドルです。

株式会社、配当、売上税

一般の株式会社は連邦税21%と、該当すれば州税を払います。外国人の株主への配当は30%が源泉徴収されます。ロシアの税務上の居住者は優遇を受けられません。2024年8月16日から、米国はロシアとの二重課税防止条約の多くの規定を源泉税について停止しています。ソ連との条約はベラルーシには今も適用されますが、配当の税率は下がらず、こちらも30%です。ロシアの税務上の居住者には軽減がありません。2024年8月16日から、米国はロシアとの二重課税防止条約の源泉税に関する多くの規定を停止しています。ソ連との条約はベラルーシには今も適用されますが、配当の税率は下がらず、こちらも30%です。

米国に付加価値税はありません。代わりに45州とワシントンDCが売上税を課し、州レベルで通常2.9〜7.25%に地方の上乗せがあります。徴収の義務は各州での売上によって決まります。

あなたの居住国も有限責任会社の所得を見たがります。ロシアの税務上の居住者にとって、所有または支配する有限責任会社は通常、ロシアの税務当局に届け出るべき外国子会社になります。詳しくは外国子会社合算税制の申告のページをご覧ください。

2026年の実質的所有者の報告：所有者を報告する必要があるか

2026年の米国の有限責任会社のオーナーにとって最大の書類上のニュースは、良い知らせです。2026年8月11日、米国財務省の金融犯罪取締ネットワークが最終規則を出し、米国で設立された会社は実質的所有者の情報の報告をもう提出しなくなりました。規則は2026年8月14日に施行されました。

実質的所有者の情報の報告は、企業透明化法から来たものです。2025年3月の暫定規則が米国の会社を免除し、2026年にその免除が恒久化されました。デラウェア州、ワイオミング州、フロリダ州の非居住者の有限責任会社は、実質的所有者の報告を提出しません。

透明性は銀行に移っただけです。金融犯罪取締ネットワークの顧客管理の規則（31 CFR 1010.230）は、口座を開く銀行に、会社の25%以上を所有する全員と、会社を支配する1人を特定することを求めています。パスポート、住所、そして多くの場合資金の出所について質問されることを覚悟してください。

公開の登記簿に何が載るかは州によって異なります。デラウェア州では設立証明書に名称、登録事務所の住所、登録代理人の情報だけが記載されます（有限責任会社法第18-201条）。フロリダ州では、年次報告に会社を経営する権限を持つ少なくとも1人の氏名と住所を記載する必要があり（第605.0212条）、それが州の公式記録の一部になります。

有限責任会社の銀行口座と、ロシアとベラルーシの国民

有限責任会社はほぼ誰でも登記できますが、その口座を誰もが開けるわけではありません。銀行は会社の背後にいる人々を審査します。

米国に渡航しないなら、現実的な選択肢はオンラインで申請できる金融テクノロジーのサービスです。たとえば、国外に住む創業者の米国の会社に対応すると表明しているサービスがあります。条件は、米国で設立され、米国での事業が既にあるか予定されていて、登録代理人の住所や私書箱ではない実際の主な事業所の住所がある会社です。申請には設立書類、雇用主識別番号を示す内国歳入庁の書類、25%以上を所有する全員の身分証明書が必要です。そうしたサービスには対応できない居住国の一覧もあるため、申請前に確認してください。

米国の従来型の銀行は非居住者に独自のルールを設けています。渡航や申請の前に確認してください。詳しくは米国の法人口座と米国の個人口座のページをご覧ください。

ロシアとベラルーシの国民

国籍だけで米国の有限責任会社の所有が禁じられることはありません。米国の事業者にとって重要なのは、その人がどこにいるかです。2022年6月7日から、大統領令第14071号に基づく米国財務省外国資産管理室の決定により、米国から、または米国人が、ロシアにいるあらゆる人に会計、信託・会社設立、経営コンサルティングのサービスを提供することが禁じられています。そのため米国の会社は、ロシアに住む人の会社設立を法律上手伝えません。

他の国に住むロシア人はもっと容易です。禁止はパスポートではなく所在地に従うからです。それでも銀行は資金の出所、制裁リスト、そしておそらくロシアとのつながりを確認します。ベラルーシの国民も同様の強化された審査を覚悟すべきです。

米国の会社はビザや居住許可を与えません。移住には、投資移民プログラムによるグリーンカードや国際起業家の仮入国許可プログラム（スタートアップの創業者が入国し滞在するための許可）など、別のプログラムが必要です。すべての選択肢は米国のページにあります。

サポート内容

私たちは、そもそも米国の会社が必要かどうかから始めます。正直な答えが「いいえ」のこともあります。

• 州と形態（有限責任会社か一般の株式会社か）を選び、米国が合わなければはっきりお伝えします。
• 社名を確認し、設立書類と運営契約を準備します。
• 州の登記所に提出し、会社の法的住所を提供する登録代理人と契約します。
• 様式SS-4で内国歳入庁から雇用主識別番号を取得します。
• 様式5472、税務申告、州への毎年の支払いのために、Murblzの会計と税務の専門家が加わります。
• 銀行向けの書類一式を準備し、口座の開設をお手伝いします。
• 米国の書類のアポスティーユと翻訳を手配します。

米国法に関する助言、紛争、当局や裁判所での代理などの法的代理は、米国で資格を持つパートナーとともにMurblzの専門家が対応します。他の国は会社設立と海外での会社設立のセクションに、この国のすべては米国のページにあります。

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