الضرائب في المغرب للأجانب: أسعار الضريبة على الدخل 2026

أسعار الضرائب في المغرب في 2026: النسخة المختصرة

السعر الأعلى للضريبة على الدخل في المغرب 37%، ويبدأ من دخل خاضع للضريبة قدره 180,000 درهم سنويًا، أي نحو 18,600 دولار أمريكي. وفي إسبانيا يخضع هذا الدخل لـ19-24%، والشرائح العليا تبدأ من أضعاف هذا المبلغ. فالمغرب يفرض الضريبة على الموظف بالطريقة الأوروبية على رواتب بعيدة عن المستوى الأوروبي.

الأعمال تحظى بمعاملة معاكسة. فقد انتهى إصلاح امتد أربع سنوات في 2026، وأصبحت الشركات التي تقل أرباحها عن 100 مليون درهم تدفع سعرًا موحدًا 20%: فالشركات المتوسطة انخفضت من 31%، والصغيرة ارتفعت من 10%. وانخفضت الضريبة على الأرباح الموزعة إلى 11.25% وتنخفض إلى 10% في 2027.

كل مبلغ في المدونة العامة للضرائب محدد بالدرهم. وبسعر بنك المغرب في 2026، يساوي الدولار الأمريكي الواحد نحو 9.7 درهم واليورو الواحد نحو 11 درهمًا.

ما الذي تغير في 2025-2026

تُعدَّل الضرائب في المغرب بقانون المالية السنوي. وآخر قانونين هما رقم 60-24 لسنة 2025 ورقم 50-25 لسنة 2026.

إن كان دليل ما لا يزال يذكر سعرًا أعلى 38%، أو حد إعفاء 30,000 درهم، أو 31% ضريبة على الشركات، أو 15% على الأرباح الموزعة، فتلك أرقام ما قبل الإصلاح ولم تعد سارية في 2026.

من هو المقيم الضريبي في المغرب

يمكن أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في المغرب دون أن تقضي فيه حتى نصف سنة: فالسكن الدائم يكفي. والمادة 23 من المدونة العامة للضرائب تعدّد ثلاثة معايير، وتحقق أي منها يجعلك مقيمًا.

المعيار الثالث أدق مما يبدو. فإن وصلت في سبتمبر وغادرت في أبريل، فلا توجد 183 يومًا في أي من السنتين التقويميتين، لكن نافذة الـ365 يومًا المتحركة تحتويها. وقد نشأت الإقامة.

الفرق المالي كبير. فالمقيم يدفع الضريبة على الدخل على دخله العالمي: راتب من مشغل أجنبي، وأرباح موزعة من شركة خارجية، وإيجار شقة في بلد آخر، كلها تدخل في الإقرار المغربي. وغير المقيم لا يدفع إلا على ما كسبه في المغرب.

لا تقدّم المدونة وضعًا خاصًا للمقيمين الجدد كالموجود في البرتغال أو في تركيا. وهناك استثناءان، المعاشات الأجنبية والرواتب في القطب المالي للدار البيضاء، وكلاهما مشروح أدناه.

المغادرة بصمت ليست خيارًا أيضًا. فكل من يتوقف عن كونه مقيمًا يجب أن يقدّم إقرار الضريبة على الدخل قبل المغادرة بـ30 يومًا على الأقل (المادة 85 من المدونة).

حين يعدّك بلدان مقيمًا لديهما، تحسم اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي الأمر، وللمغرب أكثر من 50 اتفاقية منها. ونشرح كيف تعمل قواعد الـ183 يومًا عبر الدول في مقالتنا عن الإقامة الضريبية في 2026. وكيفية الحصول على حق البقاء في البلد بعد 90 يومًا مشروحة في صفحة الجنسية المغربية وتصاريح الإقامة.

الإقامة الضريبية في المغرب: حساب 183 يومًا خلال أي 365

يحسب المغرب الأيام في نافذة متحركة: أكثر من 183 يومًا خلال أي 365 يومًا تجعلك مقيمًا وفق المادة 23 من المدونة العامة للضرائب. لكن الأيام معيار واحد فقط من ثلاثة. فالسكن الدائم أو النشاط الرئيسي في المغرب يمنحان الوضع دونها.

يدفع المقيم 0-37% على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل المغربي فقط. وتدخل الأرباح الموزعة والفوائد الأجنبية للمقيم أيضًا في الإقرار الضريبي المغربي. والنافذة المتحركة أدق من التقويم: فهي لا تُصفّر في 1 يناير، مهما رغبت في صفحة بيضاء. والحاسبة أدناه تُظهر الحد الأقصى للأيام خلال أي 12 شهرًا وتاريخ تجاوز العتبة.

القانون لا يمنعك من تأكيد الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أكلف: فشقة مستأجرة لسنة قد تصبح سكنًا دائمًا، وإن ادعى بلدان إقامتك فلا يحسم الأمر إلا اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام، ونقيّم سكنك ومركز مصالحك، ونستخرج شهادة الإقامة الضريبية، ونطبق الاتفاقيات حيث تكون سارية. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

أسعار الضريبة على الدخل وشرائحها في المغرب في 2026

أول 40,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة سنويًا، أي نحو 4,100 دولار أمريكي، معفاة في المغرب. وبعد ذلك يصعد الجدول بسرعة: ست شرائح، وآخرها، 37%، تبدأ من 180,000 درهم سنويًا فقط. وهذه الأرقام تحددها المادة 73 من المدونة العامة للضرائب وتُطبق منذ 1 يناير 2025.

الجدول تصاعدي: كل سعر لا ينطبق إلا على شريحة الدخل الواقعة ضمن نطاقه. فعلى دخل خاضع للضريبة قدره 100,000 درهم تبلغ الضريبة 12,000 درهم، أي 12% لا 30%.

تُحصّل الضريبة على الدخل المديرية العامة للضرائب. ويُطبق الجدول على الرواتب، ودخل النشاط التجاري وفق النظام العادي، والإيجار، والمعاشات من الخارج. والمعاشات الأساسية المغربية معفاة من الضريبة منذ 1 يناير 2026 (المادة 57 من المدونة).

ما الذي يخفض الضريبة على الراتب

لا يصل الراتب كله إلى الجدول. فاشتراكات الضمان الاجتماعي تُخصم أولًا، ثم المصاريف المهنية (المادة 59 من المدونة). ولا حاجة إلى إيصالات: إنها نسبة ثابتة.

الخصم عن الأعباء العائلية يخفض الضريبة المحسوبة لا الدخل. ومن 2026 ارتفع من 500 إلى 600 درهم للشخص (المادة 74 من المدونة). ولعائلة بزوج لا يعمل وطفلين يبلغ ذلك 1,800 درهم سنويًا، نحو 185 دولارًا: مرحب به، لكنه لا يغيّر الصورة.

أسعار ثابتة على دخول محددة

الأرباح الموزعة والفوائد وبيع الأصول تبقى خارج الجدول. فالأرباح الموزعة من الشركات المغربية تخضع لـ11.25%، والأرباح الموزعة والفوائد الأجنبية لـ15%، وبيع الأسهم المدرجة لـ15%، والأوراق المالية الأخرى والعقارات لـ20%. وهذه الأسعار إبرائية: فبعد اقتطاع الضريبة أو دفعها، لا يُضاف المبلغ إلى الدخول الأخرى.

أغلى بند هو الفوائد على الودائع والسندات في المغرب: 30%. ومن المفيد معرفة ذلك قبل نقل المدخرات إلى بنك مغربي.

الضريبة على الراتب في المغرب: الاشتراكات ومثال محسوب

على أجر قدره 15,000 درهم شهريًا، أي نحو 1,550 دولارًا أمريكيًا، يحصل المهني المغربي على صافٍ قدره 12,324 درهمًا ويكلف الشركة 17,355. والفرق هو الضريبة على الدخل إضافة إلى اشتراكات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي.

يدفع الصندوق المعاشات والتعويضات. والتأمين الإجباري الأساسي عن المرض بند منفصل. وبعض الاشتراكات تُحسب على الأجر كاملًا، وبعضها على أول 6,000 درهم شهريًا فقط، أي نحو 620 دولارًا.

بسبب السقف، لا يتجاوز اشتراك الأجير في المعاش أبدًا 268.80 درهم شهريًا. والوجه الآخر أن معاش الصندوق يُحسب أيضًا على هذه الـ6,000 درهم.

مثال محسوب: أجر 15,000 درهم شهريًا

أجير دون أشخاص في الكفالة، وأجر دون مكافآت أو تعويضات معفاة. حساب مبسط وفق قواعد 2026.

يتخلى الأجير عن 2,676 درهمًا، أي 17.8% من الأجر الإجمالي. ومع اشتراكات الشركة تأخذ الدولة 29% من التكلفة الإجمالية للأجير. وآخر دراهم هذا الأجر تخضع لـ34%، وشريحة 37% ليست بعيدة: فهي تبدأ من أجر إجمالي بنحو 18,600 درهم شهريًا.

في الطرف الآخر من الجدول لا ضريبة على الدخل إطلاقًا. فالحد الأدنى للأجور في القطاع الخاص 17.92 درهم للساعة منذ 1 يناير 2026، أي نحو 3,423 درهمًا شهريًا. وبعد الاشتراكات وخصم 35%، يبلغ الدخل الخاضع للضريبة نحو 23,900 درهم سنويًا، دون حد الإعفاء البالغ 40,000. فالعامل بالحد الأدنى للأجور لا يدفع إلا الاشتراكات ويحصل على صافٍ بنحو 3,190 درهمًا.

الضريبة والاشتراكات يقتطعها المشغل ويؤديها. ومع مشغل واحد في المغرب لا يلزم تقديم إقرار. أما الأجنبي الذي يعمل من المغرب لشركة خارجية فلا أحد يقتطع عنه الضريبة: فيحسبها بنفسه ويقدّم إقرارًا.

سعر الضريبة على الشركات والضريبة على الأرباح الموزعة في المغرب

الشركة المغربية الصغيرة التي لا تتجاوز أرباحها 300,000 درهم كانت تدفع 10% ضريبة على الشركات في 2022 وتدفع 20% في 2026. والشركة المتوسطة بأرباح 5 ملايين درهم كانت تدفع 31% وتدفع الآن أيضًا 20%. هكذا انتهى الإصلاح الذي أطلقه قانون المالية لسنة 2023 (رقم 50-22): سعر واحد للجميع تقريبًا بدلًا من جدول حسب الربح.

عتبة الـ100 مليون درهم تعادل نحو 10.3 مليون دولار أمريكي من صافي الربح، وهي أبعد بكثير من معظم المشاريع المملوكة لأجانب. ولا ينطبق سعر 35% على الشركات في المناطق الاقتصادية الحرة والقطب المالي للدار البيضاء، ولا على من تلتزم باتفاقية مع الدولة باستثمار 1.5 مليار درهم على الأقل خلال خمس سنوات.

الحد الأدنى للضريبة: مستحق حتى عند العجز

الشركة الخاسرة في المغرب تدفع مع ذلك. فالمادة 144 من المدونة تفرض حدًا أدنى للضريبة: 0.25% من رقم المعاملات والإيرادات الأخرى، بما لا يقل عن 3,000 درهم سنويًا، أي نحو 310 دولارات.

الشركات الجديدة تحظى بفترة سماح: لا حد أدنى للضريبة في أول 36 شهرًا بعد بدء النشاط. ويسقط الإعفاء بعد 60 شهرًا من التأسيس، حتى لو لم تبدأ الشركة نشاطها قط.

رسم إضافي على الرابحين: المساهمة الاجتماعية للتضامن

على الأرباح من 1 مليون درهم تدفع الشركة أيضًا المساهمة الاجتماعية للتضامن. وصُممت مؤقتة لكنها تُمدد باستمرار: فقد مددها قانون المالية لسنة 2026 حتى 2028.

تُحسب المساهمة على الربح كله، لا على الزيادة. فإن ربحت 1.1 مليون درهم دفعت 1.5% على الـ1.1 مليون كاملة.

الأرباح الموزعة: 11.25% في 2026

حين توزع الشركة أرباحها، تقتطع 11.25% وتؤديها إلى الخزينة. والسعر ينخفض تدريجيًا: 12.5% في 2025، و11.25% في 2026، و10% من 1 يناير 2027. وبالنسبة للمالك المقيم هذه الضريبة إبرائية ولا تدخل الأرباح الموزعة في الإقرار الضريبي.

مثال محسوب. شركة تحقق 500,000 درهم من الأرباح. والضريبة على الشركات بنسبة 20% تبلغ 100,000 درهم. وتُوزع الـ400,000 المتبقية على المالك، مع اقتطاع 11.25%، أي 45,000 درهم. وإجمالًا تأخذ الدولة 145,000 درهم، أي 29% من الربح. ومن 2027، بسعر 10%، ستكون 28%.

مالكو الشركة المغربية المقيمون ضريبيًا في بلدان تطبق قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة، ومنها روسيا، عليهم تذكّر إخطارات هذه الشركات؛ ونشرحها في صفحة الإبلاغ عن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. ولاختيار الشكل القانوني والبلد للنشاط التجاري، انظر قسمنا عن تسجيل الشركات في الخارج.

الضريبة على القيمة المضافة في المغرب: الأسعار وعتبات التسجيل

الضريبة على القيمة المضافة في المغرب 20%، كما في فرنسا، وأعلى بـ6 نقاط منها في مصر. ومن 2026 لم يبق إلا سعران، 20% و10%: فالسعران الوسيطان 7% و14% أُلغيا تدريجيًا على مدى ثلاث سنوات بموجب قانون المالية لسنة 2024 (رقم 55-23)، واختفيا الآن نهائيًا.

من أي رقم معاملات تلزم الضريبة على القيمة المضافة

ليس في المغرب عتبة تسجيل واحدة، فالقواعد تتوقف على من يبيع. الصناع ومقدمو الخدمات من الأشخاص الذاتيين معفون من الضريبة على القيمة المضافة ما دام رقم معاملاتهم السنوي لا يتجاوز 500,000 درهم، أي نحو 51,500 دولار أمريكي (المادة 91 من المدونة). ويخضع لها تجار التقسيط ابتداءً من رقم معاملات قدره 2 مليون درهم، وتجار الجملة من أول درهم.

وللإعفاء ثمن: لا يمكن استرجاع الضريبة المدفوعة للموردين. وهذا لا يهم مدرسًا خصوصيًا أو مترجمًا بلا مصاريف، أما لورشة بمعدات باهظة فهو خسارة ملموسة.

الشركات التي بلغ رقم معاملاتها 1 مليون درهم أو أكثر في السنة السابقة، والبائعون الأجانب الذين ليس لهم مكتب في المغرب، يقدّمون الإقرار كل شهر، وسائر الملزمين كل ثلاثة أشهر. وللموردين الأجانب للخدمات عن بُعد إجراء خاص نتناوله أدناه.

الضريبة على الخدمات الرقمية الأجنبية والاقتطاع من طرف المشتري

الشركة الأجنبية التي تبيع الاشتراكات والتطبيقات وغيرها من الخدمات عن بُعد لعملاء في المغرب ملزمة بأداء الضريبة المغربية على القيمة المضافة ولو لم يكن لها مكتب في البلد. وقد أدخل هذه القاعدة قانون المالية لسنة 2024، ويقدّم هؤلاء البائعون الإقرار كل ثلاثة أشهر.

وداخل البلد يؤدي المشتري جزءًا من الضريبة عن مقدم الخدمة: فالهيئات العمومية تقتطع 75% من الضريبة المبينة في الفاتورة، والشركات تقتطع 75% من فواتير مقدمي الخدمات من الأشخاص الذاتيين، أو 100% كاملة إن لم تكن لديهم شهادة حديثة تثبت انتظام وضعيتهم الضريبية. ومن 1 يوليو 2026 تقتطع أيضًا البنوك وشركات التأمين والشركات التي يبلغ رقم معاملاتها 500 مليون درهم أو أكثر الضريبة على القيمة المضافة من فواتير الخدمات المقدمة من شركات أخرى (المادة 117 من المدونة)؛ وتنخفض عتبة رقم المعاملات إلى 350 مليون درهم في 2027 وإلى 200 مليون في 2028.

الأنظمة الخاصة: المقاول الذاتي، والمقاولات الصغيرة، والقطب المالي، والمتقاعدون

أدنى سعر في المدونة المغربية هو 0.5% من رقم المعاملات. ويدفعه المقاول الذاتي في التجارة والصناعة والحرف، أما في الخدمات فالسعر 1%. وقد صُمم هذا النظام للمشاريع المحلية الصغيرة، والسقوف توضح ذلك فورًا.

المقاول الذاتي: 1% فقط حتى 80,000 درهم من عميل واحد

سقف رقم المعاملات في الخدمات 200,000 درهم سنويًا، أي نحو 20,600 دولار أمريكي. وهذا للمبرمج أو المصمم أقل من ألفي دولار شهريًا.

وظهر فخ ثانٍ في 2023. فإن تلقى المقاول الذاتي أكثر من 80,000 درهم سنويًا من عميل واحد مقابل خدمات، يقتطع العميل 30% من المبلغ الزائد (المادة 73 من المدونة). وبذلك أغلقت الدولة الباب أمام الشركات التي كانت تسجل العامل مقاولًا ذاتيًا بدلًا من توظيفه.

ويُضاف إلى الضريبة اشتراك جزافي في التأمين الصحي: من 1,200 إلى 14,400 درهم سنويًا، بحسب مبلغ الضريبة.

المساهمة المهنية الموحدة: مثال لصالون حلاقة

من تجاوز نظام المقاول الذاتي يمكنه اختيار المساهمة المهنية الموحدة. ولا تنظر إدارة الضرائب إلى المصاريف الفعلية: يُضرب رقم المعاملات في معامل من جدول في المدونة، ويُفرض 10% على الناتج. ففي تجارة المواد الغذائية بالتقسيط يبلغ المعامل 6-8%، وفي المطعم 20%. وبعض المهن مستثناة من هذا النظام، وتحدد الحكومة قائمتها.

مثال محسوب. صالون حلاقة برقم معاملات 400,000 درهم سنويًا يقع في خانة بمعامل 20%. فالدخل المفترض 80,000 درهم، والضريبة بنسبة 10% تبلغ 8,000 درهم. ويُضاف اشتراك التأمين الصحي البالغ 4,200 درهم. والمجموع 12,200 درهم سنويًا، أي نحو 3% من رقم المعاملات. وقاعدة الـ30% على المبالغ التي تتجاوز 80,000 درهم من عميل واحد تسري في هذا النظام أيضًا.

القطب المالي للدار البيضاء والمناطق الحرة

موظف الشركة الحاصلة على صفة القطب المالي يدفع 20% على أجره بدلًا من جدول يصل إلى 37%. ويسري هذا السعر لمدة تصل إلى 10 سنوات من تاريخ التوظيف، وقد وضّح قانون المالية كيفية تطبيقه ابتداءً من 1 يناير 2026. وإن كان الأجر متواضعًا يمكن للموظف اختيار الجدول العادي بطلب إلى المشغل قبل 1 فبراير. أما الشركة نفسها فلا تدفع ضريبة على الشركات خمس سنوات، ثم 20%.

المعاشات الأجنبية: شبه معفاة من الضريبة

المتقاعد هو الوحيد الذي تعامله المدونة المغربية بسخاء حقيقي. فأولًا يُخصم 70% من أول 168,000 درهم من المعاش السنوي و40% من الباقي، ثم تُحسب الضريبة وفق الجدول، ثم تُخفض بنسبة 80% (المادة 76).

مثال محسوب. معاش من الخارج قدره 240,000 درهم سنويًا، أي نحو 2,060 دولارًا شهريًا. بعد الخصومات يبلغ الدخل الخاضع للضريبة 93,600 درهم، والضريبة وفق الجدول 10,080 درهمًا. ويُبقي التخفيض بنسبة 80% على 2,016 درهمًا سنويًا، أي نحو 208 دولارات. وهذا أقل من 1% من المعاش.

والشرط صارم: لا يشمل التخفيض إلا المبالغ المحوّلة إلى المغرب بصفة نهائية، بدراهم لا يمكن إخراجها مجددًا. ويجب أن يُرفق بالإقرار بيان من الجهة التي تصرف المعاش وشهادة بنكية تبين المبلغ المستلم بالعملة الأجنبية وقيمته بالدرهم.

تقنية المعلومات والعمل عن بُعد والرحّالة الرقميون

لا تتضمن المدونة العامة للضرائب نظامًا خاصًا لمتخصصي تقنية المعلومات أو الموظفين عن بُعد أو الرحّالة الرقميين. فالمبرمج الذي يعيش في المغرب أكثر من 183 يومًا ويتقاضى أجره من الخارج يخضع للجدول العام حتى 37% ويقدّم إقراره بنفسه.

ضرائب العقار في المغرب، والسيارات والاستثمارات والإرث

شراء شقة بـ1.5 مليون درهم، أي نحو 155,000 دولار أمريكي، يكلف 82,500 درهم إضافية رسومًا للدولة، أي 5.5% من الثمن. وإن دفع المشتري نقدًا أُضيفت 2% أخرى ابتداءً من 1 يوليو 2026.

الشراء: 4% رسوم تسجيل و1.5% للمحافظة العقارية

أُدخل هذا الرسم الإضافي بموجب قانون المالية لسنة 2026 (المادة 133 من المدونة): ويُطبق إن لم يذكر العقد بيانات الأداء أو لم يمر المال عبر بنك. ويدفع المشتري أيضًا أتعاب الموثق. وكيفية اختيار العقار نشرحها في قسمنا عن العقار الاستثماري في المغرب.

التملك: الرسم على السكن والرسم على الخدمات الجماعية

على المسكن رسمان سنويان، كلاهما محلي، بموجب القانون رقم 47-06. ولا يُحسبان على الثمن بل على القيمة الكرائية: إذ تقدّر لجنة بكم يُكرى مثل هذا المسكن في ذلك الحي خلال سنة.

الرسم على الخدمات الجماعية 10.5% من القيمة الكرائية في المدن و6.5% في الضواحي. وبالنسبة للمسكن الرئيسي تُخفض القيمة الكرائية بنسبة 75%، والمنزل الجديد المبني لسكن مالكه معفى من الرسم على السكن خمس سنوات.

مثال محسوب. شقة قيمتها الكرائية 60,000 درهم سنويًا. كمسكن رئيسي: الأساس بعد تخفيض 75% يبلغ 15,000 درهم، ومجموع الرسمين 2,575 درهمًا سنويًا، أي نحو 265 دولارًا. وكمسكن ثانوي للعطل، دون تخفيض: 17,800 درهم، أي نحو 1,835 دولارًا. أي أكثر بسبع مرات تقريبًا.

الكراء

يُخفض دخل الكراء بنسبة 40% دون إثبات المصاريف، ويخضع الباقي للجدول العام (المادة 64 من المدونة). فالشقة المكراة لشخص ذاتي بـ8,000 درهم شهريًا تدر 96,000 درهم سنويًا و57,600 درهم من الدخل الخاضع للضريبة. وإن لم يكن للمالك دخل آخر في المغرب فالضريبة 1,760 درهمًا سنويًا.

المكتري من الشركات يقتطع 10% من الكراء إن قل عن 120,000 درهم سنويًا و15% إن تجاوزها، ويُخصم المبلغ المقتطع في الإقرار. وعلى هذا الكراء يمكن للمالك منذ 2025 اختيار ضريبة إبرائية بنسبة 20% على المبلغ كاملًا، وهو خيار مربح لمن بلغت مداخيله الأخرى شرائح 34-37%.

البيع: 20% من الربح، وما لا يقل عن 3% من الثمن

الربح هو الفرق بين ثمن البيع وثمن الشراء، الذي يُحيَّن بحسب التضخم بمعاملات إدارة الضرائب ويُزاد بالمصاريف. والسعر 20%، لكن حتى عند البيع بخسارة يُستحق ما لا يقل عن 3% من الثمن (المادة 144).

المسكن الرئيسي معفى بعد خمس سنوات من السكن فيه. وإن بيع بأكثر من 4 ملايين درهم فُرضت 3% على ما يتجاوز هذا الحد. ولا تُفرض الضريبة كذلك على البيوع الصغيرة حتى 140,000 درهم في السنة. ويُقدَّم الإقرار وتُدفع الضريبة خلال 30 يومًا من البيع.

السيارات: الضريبة مستحقة في يناير

تتوقف الضريبة السنوية على السيارات على نوع الوقود وعلى القوة الجبائية للمحرك، وهي تقدير اصطلاحي بالأحصنة الجبائية مذكور في وثائق تسجيل السيارة.

يجب أداؤها في يناير (المادة 261 من المدونة). والسيارات الكهربائية والهجينة معفاة.

الاستثمارات والإرث والهبات

لا تُفرض الضريبة على بيع الأوراق المالية إن لم تتجاوز قيمة المبيع 30,000 درهم في السنة. ومن 2026 يُصرَّح بدخل الاستثمارات الأجنبية بإقرار مستقل، قبل 1 أبريل، مع شهادة من إدارة الضرائب الأجنبية تبين الضريبة المدفوعة (المادة 84 مكرر من المدونة). وتُخصم الضريبة المدفوعة في بلد تربطه بالمغرب اتفاقية.

لا تعرف المدونة المغربية ضريبة على الإرث ولا ضريبة على الثروة. وعند تصفية التركة يُفرض رسم تسجيل بنسبة 1% على جرد الأصول، ولا يدخل فيه المسكن الرئيسي للمتوفى. وهبة العقار لأحد الزوجين أو الأبناء أو الوالدين أو الإخوة أو الأخوات تكلف 1.5% رسومًا ولا تخضع للضريبة على الدخل.

العملات المشفرة

لا تذكر المدونة العامة للضرائب لسنة 2026 العملات المشفرة بكلمة. ومنذ 2017 يعدّ مكتب الصرف معاملات العملات المشفرة مخالفة لقواعد الصرف. ونُشر مشروع القانون رقم 42.25 المتعلق بالأصول المشفرة في نوفمبر 2025، لكن بنك المغرب لم يعلن في صيف 2026 إلا أن العمل عليه مستمر.

ضريبة الإقامة السياحية في المغرب

ضريبة الإقامة السياحية، أو رسم الإقامة، يدفعها نزلاء الفنادق فوق ثمن الغرفة. ويحدد القانون رقم 47-06 نطاقًا من 2 إلى 30 درهمًا للشخص في الليلة، وتختار الجماعة المبلغ الدقيق. وفي الدار البيضاء، بحسب بوابة المدينة، يبلغ 25 درهمًا في فندق خمس نجوم و30 في دار الضيافة. ولا يدفع الأطفال دون 12 سنة.

الضرائب على غير المقيمين واتفاقيات المغرب لتفادي الازدواج الضريبي

على أي أداء مقابل خدمات لشركة أجنبية أو مهني أجنبي ليس له مكتب في المغرب، يجب على الزبون المحلي اقتطاع 10%. فيتلقى غير المقيم 90% من الفاتورة، ما لم تنص اتفاقية بين البلدين على غير ذلك.

يشمل الاقتطاع الإتاوات، والمساعدة التقنية، والاستشارات، وكراء المعدات، والعمولات، وفوائد القروض، وعمومًا أي خدمات يقدمها غير مقيم أو تُستعمل في المغرب (المادة 15 من المدونة). والأساس هو المبلغ الإجمالي دون خصم المصاريف.

اتفاقيات تفادي الازدواج الضريبي

للمغرب أكثر من 50 اتفاقية من هذا النوع، منها مع معظم دول الاتحاد الأوروبي، والولايات المتحدة، والمملكة المتحدة، والإمارات، وتركيا، والصين، وروسيا، وأوكرانيا. وهي تحدد سقف الضريبة عند المنبع وتحسم أي بلد يفرض الضريبة على الأجر والمعاش وأرباح النشاط.

السعر الأدنى من سعري الأرباح الموزعة يُمنح للشركات ذات المساهمة الكبيرة، ولكل اتفاقية شروطها. والفائدة الحقيقية للاتفاقيات في القواعد لا في الأسعار: فبموجب معظمها لا يجوز للمغرب اقتطاع 10% إلا على الإتاوات، أما الخدمات العادية لشركة أجنبية بلا منشأة دائمة فتخضع للضريبة في بلدها. وتعريف الإتاوات في الاتفاقيات المغربية قد يكون واسعًا، لذا يُقرأ النص المحدد قبل إصدار الفاتورة.

الاتفاقية مع روسيا سارية

وُقّعت الاتفاقية بين حكومتي روسيا والمغرب في 4 سبتمبر 1997، ودخلت حيز النفاذ في 31 أغسطس 1999، وتُطبق منذ 1 يناير 2000. وفي 2026 تعمل بالكامل. فالمرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّق بعض مواد الاتفاقيات مع الدول التي تعدّها روسيا غير صديقة فقط، والمغرب ليس منها.

تخضع الأرباح الموزعة للضريبة عند المنبع بما لا يزيد على 5% إن تجاوزت مساهمة المستفيد في رأس مال الشركة 500,000 دولار أمريكي، وبما لا يزيد على 10% في غير ذلك. والضريبة المقتطعة في أحد البلدين على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات تُخصم في البلد الآخر.

لمن ينتقل عند التقاعد تهم المادة 18. فالمعاش من صندوق حكومي لا يخضع للضريبة إلا في البلد الذي يصرفه. والمعاش الحكومي الروسي الذي يُتلقى أثناء العيش في المغرب يبقى خاضعًا للقواعد الروسية، وهو في روسيا غير خاضع للضريبة. وتستثني الاتفاقية المواطنين المغاربة.

المواعيد الضريبية وغرامات التأخر في التصريح في المغرب

تقديم الإقرار متأخرًا بيوم واحد يكلف في المغرب 5% من الضريبة، وبعد 31 يومًا من التأخير تصبح 15%. ويُضاف إلى ذلك جزاء التأخر في الأداء نفسه: 10% فورًا، و5% عن الشهر الأول، و0.5% عن كل شهر بعده. لذا تستحق المواعيد أن تُعرف مسبقًا.

لا يلزم الإقرار السنوي من كان دخله الوحيد أجرًا من مشغل مغربي واحد، أو من خضع دخله أصلًا لضرائب إبرائية: الأرباح الموزعة، وفوائد الودائع، وتداول الأسهم المدرجة عبر وسيط محلي. لكن للاستفادة من خصم فوائد القرض العقاري أو من تخفيض الأعباء العائلية الذي لم يطبقه المشغل، يجب تقديم إقرار.

الغرامات وزيادات التأخير

الحد الأدنى لغرامة الإقرار 500 درهم، أو 100 درهم للمقاول الذاتي (المادتان 184 و208 من المدونة). ومدة التقادم في الضريبة على الدخل أربع سنوات.

تكاد كل التصريحات تكون إلكترونية، عبر بوابة المديرية العامة للضرائب. والاستمارات بالفرنسية والعربية، ويتطلب التقديم رقم تعريف ضريبيًا مغربيًا. ويساعد متخصصو Murblz في فتح الحساب وإعداد الوثائق: الشروط في صفحتي الحساب المصرفي الشخصي في المغرب والحساب التجاري.

ماذا تعني ضرائب المغرب لمن ينتقل إليه

المغرب صفقة رابحة للمتقاعد وخاسرة للموظف عن بُعد بأجر أوروبي: فالفارق بينهما يبلغ 36 نقطة مئوية. الأول يدفع أقل من 1% على المعاش، والثاني 37% على الشريحة العليا من الدخل.

في الضريبة على الشركات يقف المغرب إلى جانب البرتغال، وهو أرخص بوضوح من إسبانيا وتركيا. أما في الضريبة على دخل الأفراد فيخسر أمام مصر، ولا وجه للمقارنة مع الإمارات. وأرقام البلدان الأخرى في عرضنا للضرائب حسب البلد.

لمن تناسب ضرائب المغرب

المتقاعدون بمعاش أجنبي. خصم يصل إلى 70% وتخفيض الضريبة بنسبة 80% يعطيان سعرًا فعليًا بنحو 1%. وثمن الامتياز أن المال يجب تحويله إلى المغرب نهائيًا.

الصناعيون والمصدّرون. خمس سنوات بلا ضريبة على الشركات في منطقة اقتصادية حرة، ثم 20%، وصادرات بسعر صفري للضريبة على القيمة المضافة.

شركات الخدمات والشركات المالية الموجهة إلى أفريقيا. صفة القطب المالي للدار البيضاء تمنح خمس سنوات بلا ضريبة على الشركات و20% بدلًا من الجدول للموظفين.

لمن لا تناسب

الموظفون عن بُعد والعاملون المستقلون الذين يكسبون من 2,000 دولار شهريًا. جدول يصل إلى 37%، ولا نظام خاص، والمقاولة الذاتية محدودة بـ200,000 درهم سنويًا.

من يأمل ألا يدفع شيئًا على الدخل الأجنبي. فالمقيم يصرّح بدخله العالمي، وتخضع الأرباح الموزعة والفوائد الأجنبية لـ15%.

من يحتفظ برأس ماله في العملات المشفرة. لا يوجد قانون، وهيئة مراقبة الصرف تعدّ هذه المعاملات مخالفة.

مشترو منزل العطلات. دون تخفيض المسكن الرئيسي تكون الرسوم المحلية السنوية أعلى بعدة مرات، والإعفاء عند البيع لا يشمل مثل هذا المسكن: 20% من الربح وما لا يقل عن 3% من الثمن.

أمران يُكتشفان بعد فوات الأوان

الدرهم قابل للتحويل جزئيًا فقط. فالتحويلات إلى الخارج يراقبها مكتب الصرف. وامتياز المتقاعدين يشترط صراحة إدخال المال بدراهم غير قابلة للتحويل، ولن يكون إخراجه بحرية ممكنًا.

يمكن أن تصبح مقيمًا دون 183 يومًا. فالشقة في المغرب التي تعيش فيها الأسرة بصفة دائمة سبب كافٍ لاعتبار مالكها مقيمًا بمعيار السكن الدائم.

صفحات ذات صلة: كل برامج المغرب، والجنسية المغربية وتصاريح الإقامة، وتسجيل الشركات حسب البلد، والدعم القانوني من Murblz.

الأسئلة الشائعة