Thuế ở Maroc cho người nước ngoài: thuế suất thu nhập năm 2026

Thuế suất ở Maroc năm 2026: bản tóm tắt

Thuế suất thu nhập cao nhất của Maroc là 37%, và bắt đầu từ thu nhập chịu thuế 180,000 dirham mỗi năm, khoảng 18,600 đô la Mỹ. Ở Tây Ban Nha, thu nhập đó chịu thuế 19-24%, và các bậc trên bắt đầu ở mức cao hơn nhiều lần. Maroc đánh thuế người làm thuê kiểu châu Âu trên mức lương còn xa mới bằng châu Âu.

Doanh nghiệp nhận điều ngược lại. Cải cách bốn năm kết thúc năm 2026, và công ty có lợi nhuận dưới 100 triệu dirham nay nộp mức chung 20%: công ty vừa giảm từ 31%, công ty nhỏ tăng từ 10%. Thuế cổ tức giảm xuống 11.25% và còn 10% vào năm 2027.

Mọi số tiền trong Bộ luật Thuế chung được tính bằng dirham. Theo tỷ giá năm 2026 của ngân hàng trung ương, một đô la Mỹ khoảng 9.7 dirham và một euro khoảng 11 dirham.

Điều gì thay đổi giai đoạn 2025-2026

Thuế ở Maroc được thay đổi bằng Luật Tài chính hằng năm. Hai luật gần nhất là số 60-24 cho năm 2025 và số 50-25 cho năm 2026.

Nếu một hướng dẫn vẫn nêu thuế suất cao nhất 38%, ngưỡng miễn thuế 30,000 dirham, thuế doanh nghiệp 31% hay 15% trên cổ tức, đó là con số trước cải cách không còn áp dụng năm 2026.

Ai là người cư trú thuế ở Maroc

Bạn có thể trở thành người cư trú thuế ở Maroc mà không cần ở trong nước nửa năm: nhà ở thường xuyên là đủ. Điều 23 Bộ luật Thuế chung liệt kê ba phép thử, và đáp ứng một trong số đó làm bạn thành người cư trú.

Phép thử thứ ba khó hơn vẻ ngoài. Đến vào tháng 9 và rời đi vào tháng 4, thì không năm dương lịch nào có 183 ngày, nhưng khoảng 365 ngày trượt chứa đủ số đó. Cư trú đã bị kích hoạt.

Khác biệt tài chính lớn. Người cư trú nộp thuế thu nhập trên thu nhập toàn cầu: lương từ chủ lao động nước ngoài, cổ tức từ công ty ở nước ngoài, tiền thuê căn hộ ở nước khác đều vào tờ khai Maroc. Người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập kiếm được ở Maroc.

Bộ luật không có tình trạng đặc biệt cho người cư trú mới như ở Bồ Đào Nha hay Thổ Nhĩ Kỳ. Có hai ngoại lệ, lương hưu nước ngoài và lương tại trung tâm tài chính Casablanca, đều được trình bày bên dưới.

Rời đi lặng lẽ cũng không được. Ai thôi là người cư trú phải nộp tờ khai thuế thu nhập không muộn hơn 30 ngày trước khi rời đi (Điều 85 của bộ luật).

Khi hai nước cùng coi bạn là người cư trú, hiệp định tránh đánh thuế hai lần giải quyết, và Maroc có hơn 50 hiệp định như vậy. Chúng tôi giải thích quy tắc 183 ngày vận hành ở các nước thế nào trong bài viết về cư trú thuế năm 2026. Cách có quyền ở lại trong nước quá 90 ngày được trình bày trên trang về quốc tịch và giấy phép cư trú Maroc.

Cư trú thuế ở Maroc: đếm 183 ngày trong bất kỳ 365 ngày nào

Maroc đếm ngày theo khoảng trượt: hơn 183 ngày trong bất kỳ 365 ngày nào làm bạn thành người cư trú theo Điều 23 Bộ luật Thuế chung. Nhưng số ngày chỉ là một trong ba phép thử. Nhà ở thường xuyên hoặc doanh nghiệp chính ở Maroc cho tình trạng này mà không cần đếm ngày.

Người cư trú nộp 0-37% trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập ở Maroc. Cổ tức và lãi nước ngoài của người cư trú cũng vào tờ khai thuế Maroc. Khoảng trượt khó hơn lịch: nó không đặt lại vào ngày 1 tháng 1, dù bạn muốn bắt đầu lại từ đầu đến đâu. Công cụ tính dưới đây cho thấy số ngày tối đa trong bất kỳ 12 tháng nào và ngày bạn vượt ngưỡng.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai lầm thì đắt hơn: căn hộ thuê một năm có thể thành nhà ở thường xuyên, và nếu hai nước cùng đòi bạn, chỉ hiệp định tránh đánh thuế hai lần mới giải quyết được. Hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, đánh giá nhà ở và trung tâm lợi ích, xin giấy chứng nhận cư trú thuế và áp dụng hiệp định khi có hiệu lực. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Trò chuyện với quản lý ngay

Thuế suất và các bậc thuế thu nhập ở Maroc năm 2026

40,000 dirham thu nhập chịu thuế đầu tiên mỗi năm, khoảng 4,100 đô la Mỹ, được miễn thuế ở Maroc. Sau đó biểu thuế leo nhanh: sáu bậc, bậc cuối 37% bắt đầu chỉ từ 180,000 dirham mỗi năm. Các con số này được Điều 73 Bộ luật Thuế chung quy định và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.

Biểu thuế lũy tiến: mỗi thuế suất chỉ áp dụng với phần thu nhập rơi vào bậc của nó. Với thu nhập chịu thuế 100,000 dirham, thuế là 12,000 dirham, tức 12%, không phải 30%.

Thuế thu nhập do Tổng cục Thuế thu. Biểu thuế áp dụng với tiền lương, thu nhập kinh doanh theo chế độ tiêu chuẩn, tiền thuê và lương hưu từ nước ngoài. Lương hưu cơ bản của Maroc được miễn thuế từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 (Điều 57 của bộ luật).

Điều gì giảm thuế trên tiền lương

Không phải toàn bộ tiền lương đi vào biểu thuế. Đóng góp an sinh xã hội được trừ trước, rồi đến chi phí nghề nghiệp (Điều 59 của bộ luật). Không cần chứng từ: đó là tỷ lệ cố định.

Khoản giảm cho người phụ thuộc giảm số thuế đã tính, không giảm thu nhập. Từ năm 2026 khoản này tăng từ 500 lên 600 dirham mỗi người (Điều 74 của bộ luật). Với gia đình có vợ hoặc chồng không đi làm và hai con, đó là 1,800 dirham mỗi năm, khoảng 185 đô la: đáng hoan nghênh, nhưng không thay đổi bức tranh.

Thuế suất cố định trên thu nhập cụ thể

Cổ tức, lãi và bán tài sản nằm ngoài biểu thuế. Cổ tức từ công ty Maroc chịu thuế 11.25%, cổ tức và lãi nước ngoài 15%, bán cổ phiếu niêm yết 15%, chứng khoán khác và bất động sản 20%. Các thuế suất này là cuối cùng: khi thuế đã được khấu trừ hoặc nộp, số tiền không được cộng vào thu nhập khác.

Dòng đắt nhất là lãi tiền gửi và trái phiếu ở Maroc: 30%. Điều đáng biết trước khi chuyển tiền tiết kiệm vào ngân hàng Maroc.

Thuế trên tiền lương ở Maroc: đóng góp và ví dụ tính toán

Với lương 15,000 dirham mỗi tháng, khoảng 1,550 đô la Mỹ, một chuyên gia ở Maroc nhận về 12,324 dirham và công ty tốn 17,355. Chênh lệch là thuế thu nhập cộng đóng góp cho Quỹ An sinh Xã hội Quốc gia.

Quỹ An sinh Xã hội trả lương hưu và trợ cấp. Bảo hiểm y tế bắt buộc là dòng riêng. Một số khoản đóng góp tính trên toàn bộ tiền lương, số khác chỉ trên 6,000 dirham đầu tiên mỗi tháng, khoảng 620 đô la.

Vì có trần, đóng góp hưu trí của người lao động không bao giờ vượt 268.80 dirham mỗi tháng. Mặt trái là lương hưu từ quỹ cũng được tính trên 6,000 dirham đó.

Ví dụ tính toán: lương 15,000 dirham mỗi tháng

Người lao động không có người phụ thuộc, lương không có thưởng hay phụ cấp được miễn. Tính toán đơn giản theo quy định năm 2026.

Người lao động mất 2,676 dirham, tức 17.8% tổng lương. Cộng đóng góp của công ty, nhà nước lấy 29% tổng chi phí cho nhân viên. Những dirham cuối cùng của mức lương này chịu thuế 34%, và bậc 37% không còn xa: bắt đầu từ tổng lương khoảng 18,600 dirham mỗi tháng.

Ở đầu kia của biểu thuế hoàn toàn không có thuế thu nhập. Lương tối thiểu khu vực tư nhân là 17.92 dirham mỗi giờ từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, khoảng 3,423 dirham mỗi tháng. Sau đóng góp và khoản trừ 35%, thu nhập chịu thuế khoảng 23,900 dirham mỗi năm, dưới mức miễn thuế 40,000. Người hưởng lương tối thiểu chỉ nộp đóng góp và nhận về khoảng 3,190 dirham.

Thuế và đóng góp do chủ lao động khấu trừ và nộp. Với một chủ lao động ở Maroc, không cần nộp tờ khai. Người nước ngoài làm việc từ Maroc cho công ty ở nước ngoài không có ai khấu trừ thuế: họ tự tính và nộp tờ khai.

Thuế suất doanh nghiệp và thuế cổ tức ở Maroc

Một công ty nhỏ ở Maroc có lợi nhuận đến 300,000 dirham nộp 10% thuế doanh nghiệp năm 2022 và nộp 20% năm 2026. Một công ty vừa có lợi nhuận 5 triệu dirham từng nộp 31% và nay cũng nộp 20%. Đó là cách cải cách do Luật Tài chính năm 2023 (số 50-22) khởi xướng kết thúc: một thuế suất cho gần như mọi người thay cho biểu theo lợi nhuận.

Ngưỡng 100 triệu dirham là khoảng 10.3 triệu đô la Mỹ lợi nhuận ròng, vượt xa phần lớn dự án do người nước ngoài sở hữu. Thuế suất 35% không áp dụng với công ty trong khu kinh tế tự do và trung tâm tài chính Casablanca, hay với công ty cam kết theo thỏa thuận với nhà nước đầu tư ít nhất 1.5 tỷ dirham trong năm năm.

Thuế tối thiểu: phải nộp kể cả khi lỗ

Công ty lỗ ở Maroc vẫn phải nộp. Điều 144 của bộ luật áp đặt thuế tối thiểu: 0.25% doanh thu và thu nhập khác, nhưng không dưới 3,000 dirham mỗi năm, khoảng 310 đô la.

Công ty mới được nghỉ: không có thuế tối thiểu trong 36 tháng đầu sau khi bắt đầu hoạt động. Ưu đãi hết hiệu lực 60 tháng sau khi thành lập, kể cả nếu công ty chưa bao giờ bắt đầu kinh doanh.

Phụ thu với người có lãi: khoản đóng góp đoàn kết

Trên lợi nhuận từ 1 triệu dirham, công ty còn nộp khoản đóng góp đoàn kết xã hội. Khoản này được thiết kế tạm thời nhưng liên tục được gia hạn: Luật Tài chính năm 2026 kéo dài đến năm 2028.

Khoản đóng góp tính trên toàn bộ lợi nhuận, không trên phần vượt. Kiếm 1.1 triệu dirham là bạn nộp 1.5% trên toàn bộ 1.1 triệu.

Cổ tức: 11.25% năm 2026

Khi công ty chia lợi nhuận, công ty khấu trừ 11.25% và nộp vào ngân sách. Thuế suất giảm dần: 12.5% năm 2025, 11.25% năm 2026, 10% từ ngày 1 tháng 1 năm 2027. Với chủ sở hữu cư trú, thuế này là cuối cùng và cổ tức không vào tờ khai thuế.

Ví dụ tính toán. Một công ty kiếm 500,000 dirham lợi nhuận. Thuế doanh nghiệp 20% là 100,000 dirham. 400,000 còn lại được trả cho chủ sở hữu, khấu trừ 11.25%, tức 45,000 dirham. Tổng cộng nhà nước lấy 145,000 dirham, 29% lợi nhuận. Từ năm 2027, với thuế suất 10%, con số sẽ là 28%.

Chủ sở hữu công ty Maroc là người cư trú thuế ở Nga nên lưu ý thông báo về công ty nước ngoài bị kiểm soát; chúng tôi trình bày trên trang về báo cáo công ty nước ngoài bị kiểm soát. Để chọn hình thức pháp lý và nước cho doanh nghiệp, xem mục đăng ký công ty ở nước ngoài của chúng tôi.

Thuế giá trị gia tăng ở Maroc: thuế suất và ngưỡng đăng ký

Thuế giá trị gia tăng ở Maroc là 20%, bằng Pháp và cao hơn Ai Cập 6 điểm. Từ năm 2026 chỉ còn hai thuế suất, 20% và 10%: mức trung gian 7% và 14% đã bị loại dần trong ba năm theo Luật Tài chính năm 2024 (số 55-23) và nay biến mất hẳn.

Doanh thu bao nhiêu thì phải tính thuế giá trị gia tăng

Maroc không có một ngưỡng đăng ký duy nhất; quy tắc tùy vào người bán. Nhà sản xuất và người cung cấp dịch vụ là cá nhân được miễn thuế giá trị gia tăng khi doanh thu năm không vượt 500,000 dirham, khoảng 51,500 đô la Mỹ (Điều 91 của bộ luật). Người bán lẻ phải nộp khi doanh thu đạt 2 triệu dirham, người bán buôn từ dirham đầu tiên.

Miễn thuế có cái giá: thuế đã trả cho nhà cung cấp không được hoàn. Với gia sư hay biên dịch viên không có chi phí, điều đó không quan trọng; với một xưởng có thiết bị đắt tiền, đó là khoản mất đáng kể.

Công ty có doanh thu năm trước từ 1 triệu dirham, và người bán nước ngoài không có văn phòng ở Maroc, nộp tờ khai hằng tháng; những người khác nộp hằng quý. Nhà cung cấp dịch vụ từ xa nước ngoài theo thủ tục riêng, trình bày bên dưới.

Thuế giá trị gia tăng với dịch vụ số nước ngoài và khấu trừ bởi người mua

Một công ty nước ngoài bán gói thuê bao, ứng dụng và các dịch vụ từ xa khác cho khách hàng ở Maroc phải nộp thuế giá trị gia tăng Maroc kể cả khi không có văn phòng trong nước. Quy định này do Luật Tài chính năm 2024 đưa ra, và những người bán như vậy nộp tờ khai hằng quý.

Trong nước, người mua nộp thay một phần thuế cho người cung cấp dịch vụ: cơ quan nhà nước khấu trừ 75% thuế trên hóa đơn, công ty khấu trừ 75% trên hóa đơn của người cung cấp dịch vụ là cá nhân, hoặc toàn bộ 100% nếu không có giấy xác nhận không nợ thuế gần đây. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, ngân hàng, công ty bảo hiểm và công ty có doanh thu từ 500 triệu dirham cũng khấu trừ thuế giá trị gia tăng trên hóa đơn dịch vụ của công ty khác (Điều 117 của bộ luật); ngưỡng doanh thu giảm xuống 350 triệu dirham năm 2027 và 200 triệu năm 2028.

Chế độ đặc biệt: tự kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ, trung tâm tài chính và người hưu trí

Thuế suất thấp nhất trong bộ luật Maroc là 0.5% doanh thu. Người tự kinh doanh trong thương mại, sản xuất và thủ công nộp mức này; với dịch vụ, thuế suất là 1%. Chế độ được xây dựng cho doanh nghiệp nhỏ địa phương, và các giới hạn cho thấy điều đó ngay lập tức.

Tự kinh doanh: 1% chỉ đến 80,000 dirham từ một khách hàng

Trần doanh thu với dịch vụ là 200,000 dirham mỗi năm, khoảng 20,600 đô la Mỹ. Với một lập trình viên hay nhà thiết kế, đó là chưa tới hai nghìn đô la mỗi tháng.

Cái bẫy thứ hai xuất hiện năm 2023. Nếu người tự kinh doanh nhận hơn 80,000 dirham mỗi năm từ một khách hàng cho dịch vụ, khách hàng khấu trừ 30% trên phần vượt (Điều 73 của bộ luật). Nhà nước đã chặn cách làm trong đó công ty ký hợp đồng với người lao động như người tự kinh doanh thay vì tuyển dụng.

Thuế được cộng thêm một khoản bảo hiểm y tế cố định: từ 1,200 đến 14,400 dirham mỗi năm, tùy số thuế.

Khoản đóng góp nghề nghiệp duy nhất: ví dụ cho một tiệm làm tóc

Ai vượt khỏi chế độ tự kinh doanh có thể dùng khoản đóng góp nghề nghiệp duy nhất. Cơ quan thuế không xét chi phí thực tế: doanh thu được nhân với hệ số trong bảng của bộ luật, và tính 10% trên kết quả. Với bán lẻ thực phẩm, hệ số là 6-8%, với nhà hàng là 20%. Một số nghề bị loại khỏi chế độ này; danh sách do chính phủ quy định.

Ví dụ tính toán. Một tiệm làm tóc có doanh thu 400,000 dirham mỗi năm rơi vào dòng có hệ số 20%. Thu nhập ước tính là 80,000 dirham và thuế 10% là 8,000 dirham. Cộng thêm khoản bảo hiểm y tế 4,200 dirham. Tổng cộng 12,200 dirham mỗi năm, khoảng 3% doanh thu. Quy tắc 30% trên số tiền vượt 80,000 dirham từ một khách hàng cũng áp dụng với chế độ này.

Trung tâm tài chính Casablanca và các khu tự do

Nhân viên của công ty thuộc trung tâm tài chính Casablanca nộp 20% trên tiền lương thay cho biểu thuế lên đến 37%. Thuế suất áp dụng trong tối đa 10 năm kể từ ngày tuyển dụng, và Luật Tài chính đã làm rõ cách áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Với mức lương khiêm tốn, nhân viên có thể chọn biểu thuế thông thường bằng cách đề nghị chủ lao động trước ngày 1 tháng 2. Bản thân công ty không nộp thuế doanh nghiệp trong năm năm, sau đó 20%.

Lương hưu nước ngoài: gần như miễn thuế

Người hưu trí là người duy nhất được bộ luật Maroc đối xử thực sự hào phóng. Đầu tiên trừ 70% trên 168,000 dirham lương hưu đầu tiên mỗi năm và 40% trên phần còn lại, sau đó tính thuế theo biểu, rồi giảm 80% (Điều 76).

Ví dụ tính toán. Lương hưu từ nước ngoài 240,000 dirham mỗi năm, khoảng 2,060 đô la mỗi tháng. Sau các khoản trừ, thu nhập chịu thuế là 93,600 dirham và thuế theo biểu là 10,080 dirham. Khoản giảm 80% để lại 2,016 dirham mỗi năm, khoảng 208 đô la. Tức là dưới 1% lương hưu.

Điều kiện rất chặt: khoản giảm chỉ áp dụng với số tiền chuyển hẳn về Maroc, thành dirham không thể mang ra ngoài. Tờ khai phải kèm xác nhận của bên chi trả lương hưu và giấy chứng nhận ngân hàng ghi số tiền nhận bằng ngoại tệ và giá trị bằng dirham.

Công nghệ thông tin, làm việc từ xa và dân du mục kỹ thuật số

Bộ luật Thuế chung không có chế độ riêng cho chuyên gia công nghệ thông tin, người làm việc từ xa hay dân du mục kỹ thuật số. Một lập trình viên sống ở Maroc hơn 183 ngày và nhận lương từ nước ngoài chịu thuế theo biểu chung đến 37% và tự nộp tờ khai.

Thuế bất động sản ở Maroc, cùng xe hơi, đầu tư và thừa kế

Mua một căn hộ giá 1.5 triệu dirham, khoảng 155,000 đô la Mỹ, tốn thêm 82,500 dirham phí nhà nước, tức 5.5% giá. Và nếu người mua trả bằng tiền mặt, từ ngày 1 tháng 7 năm 2026 cộng thêm 2%.

Mua: phí đăng ký 4% và 1.5% cho sổ địa chính

Phụ thu được đưa ra bởi Luật Tài chính năm 2026 (Điều 133 của bộ luật): áp dụng nếu hợp đồng không ghi thông tin thanh toán hoặc tiền không đi qua ngân hàng. Người mua còn trả phí công chứng. Cách chọn bất động sản được trình bày trong mục bất động sản đầu tư ở Maroc của chúng tôi.

Sở hữu: thuế nhà ở và thuế dịch vụ công cộng địa phương

Có hai loại thuế hằng năm với nhà ở, đều là thuế địa phương theo Luật số 47-06. Căn cứ tính không phải giá nhà mà là giá trị cho thuê: một hội đồng ước tính một căn nhà như vậy ở khu vực đó cho thuê được bao nhiêu trong một năm.

Thuế dịch vụ công cộng địa phương là 10.5% giá trị cho thuê ở thành phố và 6.5% ở vùng ven. Với nhà ở chính, giá trị cho thuê được giảm 75%, và nhà mới xây để chủ sở hữu tự ở được miễn thuế nhà ở trong năm năm.

Ví dụ tính toán. Một căn hộ có giá trị cho thuê 60,000 dirham mỗi năm. Là nhà ở chính: căn cứ sau khoản giảm 75% là 15,000 dirham, và hai loại thuế cộng lại là 2,575 dirham mỗi năm, khoảng 265 đô la. Là nhà thứ hai để nghỉ dưỡng, không có khoản giảm: 17,800 dirham, khoảng 1,835 đô la. Cao gần gấp bảy lần.

Cho thuê

Thu nhập cho thuê được giảm 40% mà không cần chứng minh chi phí, phần còn lại chịu thuế theo biểu chung (Điều 64 của bộ luật). Một căn hộ cho cá nhân thuê 8,000 dirham mỗi tháng mang lại 96,000 dirham mỗi năm và 57,600 dirham thu nhập chịu thuế. Nếu không có thu nhập khác ở Maroc, thuế là 1,760 dirham mỗi năm.

Người thuê là doanh nghiệp khấu trừ 10% tiền thuê khi dưới 120,000 dirham mỗi năm và 15% khi cao hơn, và số đã khấu trừ được trừ vào tờ khai. Với tiền thuê như vậy, từ năm 2025 chủ nhà có thể chọn mức cuối cùng 20% trên toàn bộ số tiền, có lợi với người có thu nhập khác đã vào bậc 34-37%.

Bán: 20% tiền lãi, nhưng ít nhất 3% giá

Tiền lãi là chênh lệch giữa giá bán và giá mua, giá mua được điều chỉnh theo lạm phát bằng hệ số của cơ quan thuế và cộng chi phí. Thuế suất là 20%, nhưng kể cả khi bán lỗ vẫn phải nộp ít nhất 3% giá (Điều 144).

Nhà ở chính được miễn sau năm năm sinh sống. Nếu bán giá hơn 4 triệu dirham, tính 3% trên phần vượt mốc đó. Các giao dịch nhỏ, đến 140,000 dirham mỗi năm, cũng không chịu thuế. Tờ khai được nộp và thuế được trả trong vòng 30 ngày sau khi bán.

Xe hơi: thuế phải nộp vào tháng 1

Thuế xe hằng năm tùy vào nhiên liệu và mã lực thuế của động cơ, một chỉ số quy ước ghi trong giấy đăng ký xe.

Thuế phải nộp vào tháng 1 (Điều 261 của bộ luật). Xe điện và xe lai được miễn.

Đầu tư, thừa kế và tặng cho

Bán chứng khoán không chịu thuế nếu tổng giá bán trong năm không quá 30,000 dirham. Từ năm 2026, thu nhập đầu tư nước ngoài được kê khai riêng, trước ngày 1 tháng 4, kèm giấy chứng nhận của cơ quan thuế nước ngoài về số thuế đã nộp (Điều 84 bis của bộ luật). Thuế đã nộp ở nước có hiệp định được khấu trừ.

Bộ luật Maroc không có thuế thừa kế và thuế tài sản. Khi giải quyết di sản, phí đăng ký 1% được tính trên bản kê tài sản, không gồm nhà ở chính của người đã mất. Tặng bất động sản cho vợ hoặc chồng, con, cha mẹ, anh chị em tốn 1.5% phí và không chịu thuế thu nhập.

Tiền mã hóa

Bộ luật Thuế chung năm 2026 không nói một lời nào về tiền mã hóa. Từ năm 2017, cơ quan quản lý ngoại hối coi giao dịch tiền mã hóa là vi phạm quy định ngoại hối. Dự thảo Luật số 42.25 về tài sản mã hóa được công bố vào tháng 11 năm 2025, nhưng đến mùa hè năm 2026 ngân hàng trung ương chỉ thông báo rằng công việc vẫn đang tiếp tục.

Thuế du lịch ở Maroc

Thuế du lịch, hay thuế lưu trú, do khách khách sạn nộp ngoài giá phòng. Luật số 47-06 quy định khung từ 2 đến 30 dirham mỗi người mỗi đêm, và chính quyền địa phương chọn mức cụ thể. Ở Casablanca, theo cổng thông tin thành phố, mức này là 25 dirham ở khách sạn năm sao và 30 ở nhà khách. Trẻ em dưới 12 tuổi không phải nộp.

Thuế cho người không cư trú và các hiệp định tránh đánh thuế hai lần của Maroc

Với mọi khoản thanh toán dịch vụ cho công ty hoặc chuyên gia nước ngoài không có văn phòng ở Maroc, khách hàng địa phương phải khấu trừ 10%. Người không cư trú nhận 90% hóa đơn, trừ khi hiệp định giữa hai nước quy định khác.

Khoản khấu trừ áp dụng với tiền bản quyền, hỗ trợ kỹ thuật, tư vấn, thuê thiết bị, hoa hồng, lãi vay và nói chung mọi dịch vụ do người không cư trú cung cấp hoặc được sử dụng ở Maroc (Điều 15 của bộ luật). Căn cứ là số tiền gộp, không trừ chi phí.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Maroc có hơn 50 hiệp định như vậy, gồm với phần lớn các nước Liên minh châu Âu, Hoa Kỳ, Vương quốc Anh, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Thổ Nhĩ Kỳ, Trung Quốc, Nga và Ukraina. Chúng giới hạn thuế tại nguồn và xác định nước nào đánh thuế tiền lương, lương hưu và lợi nhuận kinh doanh.

Thuế suất cổ tức thấp hơn dành cho công ty có phần vốn góp đáng kể, và mỗi hiệp định đặt điều kiện riêng. Lợi ích thật sự của hiệp định nằm ở quy tắc hơn là thuế suất: theo phần lớn hiệp định, Maroc chỉ được khấu trừ 10% trên tiền bản quyền, còn dịch vụ thông thường của công ty nước ngoài không có cơ sở thường trú chịu thuế ở nước của công ty đó. Định nghĩa tiền bản quyền trong hiệp định của Maroc có thể rộng, nên văn bản cụ thể được đọc trước khi xuất hóa đơn.

Hiệp định với Nga đang có hiệu lực

Hiệp định giữa chính phủ Nga và Maroc được ký ngày 4 tháng 9 năm 1997, có hiệu lực ngày 31 tháng 8 năm 1999 và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2000. Năm 2026 hiệp định vận hành đầy đủ. Sắc lệnh số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023 của Tổng thống Nga chỉ đình chỉ một số điều của hiệp định với các nước mà Nga coi là không thân thiện, và Maroc không nằm trong số đó.

Cổ tức chịu thuế tại nguồn không quá 5% nếu khoản đầu tư của người nhận vào vốn công ty vượt 500,000 đô la Mỹ, và không quá 10% trong các trường hợp khác. Thuế đã khấu trừ ở một nước trên cổ tức, lãi và tiền bản quyền được nước kia trừ đi.

Với người chuyển đến khi nghỉ hưu, Điều 18 quan trọng. Lương hưu từ quỹ nhà nước chỉ chịu thuế ở nước chi trả. Lương hưu nhà nước Nga nhận khi sống ở Maroc vẫn theo quy định của Nga, và ở Nga khoản này không chịu thuế. Hiệp định có ngoại lệ với công dân Maroc.

Hạn nộp thuế và tiền phạt nộp chậm ở Maroc

Nộp tờ khai chậm một ngày ở Maroc tốn 5% số thuế; chậm 31 ngày đã là 15%. Cộng thêm tiền phạt cho việc nộp tiền: 10% ngay lập tức, 5% cho tháng đầu và 0.5% cho mỗi tháng tiếp theo. Các hạn nộp đáng được biết trước.

Không cần tờ khai năm với người có thu nhập duy nhất là lương từ một chủ lao động Maroc, hoặc thu nhập đã chịu thuế theo mức cuối cùng: cổ tức, lãi tiền gửi, giao dịch cổ phiếu niêm yết qua công ty môi giới địa phương. Nhưng để được trừ lãi vay mua nhà hay khoản giảm cho người phụ thuộc mà chủ lao động chưa áp dụng, phải nộp tờ khai.

Tiền phạt và tiền chậm nộp

Mức phạt tối thiểu cho tờ khai là 500 dirham, hoặc 100 dirham với người tự kinh doanh (Điều 184 và 208 của bộ luật). Thời hiệu với thuế thu nhập là bốn năm.

Gần như mọi báo cáo đều nộp điện tử qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế. Biểu mẫu bằng tiếng Pháp và tiếng Ả Rập, và để nộp cần mã số thuế Maroc. Chuyên gia Murblz giúp mở tài khoản và chuẩn bị hồ sơ: điều kiện có trên các trang về tài khoản cá nhân ở Maroc và tài khoản doanh nghiệp.

Thuế ở Maroc có ý nghĩa gì nếu bạn chuyển đến

Maroc là lựa chọn tốt cho người hưu trí và kém cho người làm việc từ xa hưởng lương châu Âu: khoảng cách giữa họ lên đến 36 điểm phần trăm. Người thứ nhất nộp dưới 1% trên lương hưu, người thứ hai 37% trên phần thu nhập cao nhất.

Về thuế doanh nghiệp, Maroc đứng cạnh Bồ Đào Nha và rẻ hơn rõ rệt so với Tây Ban Nha và Thổ Nhĩ Kỳ. Về thuế thu nhập cá nhân, Maroc thua Ai Cập và hoàn toàn không thể so với Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất. Số liệu các nước khác có trong tổng quan thuế theo nước của chúng tôi.

Thuế ở Maroc phù hợp với ai

Người hưu trí có lương hưu nước ngoài. Khoản trừ đến 70% và giảm thuế 80% cho thuế suất thực tế khoảng 1%. Cái giá của ưu đãi là tiền phải được chuyển hẳn về Maroc.

Nhà sản xuất và nhà xuất khẩu. Năm năm không có thuế doanh nghiệp trong khu kinh tế tự do, sau đó 20%, và xuất khẩu với thuế giá trị gia tăng 0%.

Công ty dịch vụ và tài chính hướng tới châu Phi. Tư cách thành viên trung tâm tài chính Casablanca mang lại năm năm không có thuế doanh nghiệp và 20% thay cho biểu thuế với nhân viên.

Không phù hợp với ai

Người làm việc từ xa và người làm tự do kiếm từ 2,000 đô la mỗi tháng. Biểu thuế đến 37%, không có chế độ đặc biệt, và tự kinh doanh bị giới hạn ở 200,000 dirham mỗi năm.

Ai hy vọng không nộp gì trên thu nhập nước ngoài. Người cư trú kê khai thu nhập toàn cầu, và cổ tức, lãi nước ngoài chịu thuế 15%.

Ai giữ vốn bằng tiền mã hóa. Không có luật, và cơ quan quản lý ngoại hối coi các giao dịch đó là vi phạm.

Người mua nhà nghỉ dưỡng. Không có khoản giảm cho nhà ở chính, thuế địa phương hằng năm cao gấp nhiều lần, và miễn thuế khi bán không áp dụng với loại nhà này: 20% tiền lãi và ít nhất 3% giá.

Hai điều người ta biết quá muộn

Dirham chỉ chuyển đổi một phần. Chuyển tiền ra nước ngoài do cơ quan quản lý ngoại hối kiểm soát. Ưu đãi cho người hưu trí yêu cầu rõ ràng phải đưa tiền vào dirham không chuyển đổi được, và sẽ không thể tự do mang ra lại.

Bạn có thể thành người cư trú mà không cần 183 ngày. Một căn hộ ở Maroc nơi gia đình sống thường xuyên đã là căn cứ để coi chủ sở hữu là người cư trú theo phép thử nhà ở thường xuyên.

Trang liên quan: mọi chương trình ở Maroc, quốc tịch và giấy phép cư trú Maroc, đăng ký công ty theo nước và hỗ trợ pháp lý từ Murblz.

Câu hỏi thường gặp