Thuế ở Ai Cập năm 2026: thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng

Thuế suất ở Ai Cập năm 2026 tóm tắt

Thuế suất thu nhập cá nhân cao nhất ở Ai Cập là 27.5%, áp dụng với thu nhập trên 1.2 triệu bảng Ai Cập mỗi năm, khoảng 23,300 đô la Mỹ. Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất láng giềng hoàn toàn không có thuế thu nhập cá nhân, còn Thổ Nhĩ Kỳ lên đến 40%. Ai Cập ở giữa: rẻ hơn Thổ Nhĩ Kỳ với người thu nhập cao, nhưng không phải thiên đường thuế.

Đặc điểm thứ hai là tốc độ thay đổi. Mùa hè năm 2026 quốc hội thông qua gói tám luật (số 148-155 năm 2026), phần lớn có hiệu lực ngày 29 tháng 7 năm 2026. Thuế lãi vốn trên cổ phiếu niêm yết được thay bằng lệ phí tem, thời hạn nộp thuế khi bán bất động sản tăng từ 30 lên 60 ngày, và phí xuất cảnh cố định 100 bảng nay áp dụng khi rời nước. Mùa xuân năm 2026 Luật số 3 nâng ngưỡng miễn thuế bất động sản cho nhà ở chính của gia đình hơn bốn lần.

Mọi số tiền dưới đây bằng bảng Ai Cập. Năm 2026 một đô la Mỹ đổi được khoảng 51.5 bảng, nên 100,000 bảng khoảng 1,940 đô la.

Nếu một hướng dẫn ghi thuế suất cao nhất 25% hoặc mức miễn thuế 15,000 bảng, đó là biểu áp dụng đến giữa năm 2023. Các bậc hiện hành do Luật số 7 năm 2024 đặt ra và áp dụng từ ngày 1 tháng 3 năm 2024.

Ai là người cư trú thuế Ai Cập

Ai Cập không tự động đánh thuế thu nhập nước ngoài của người cư trú: thuế chỉ phát sinh nếu trung tâm hoạt động thương mại, công nghiệp hoặc nghề nghiệp của người cư trú ở Ai Cập. Với người sống bằng cổ tức nước ngoài, điều đó nhẹ nhàng hơn quy định của phần lớn các nước châu Âu. Với doanh nhân điều hành kinh doanh từ Cairo hay Hurghada thì ngược lại - con đường thẳng đến thuế Ai Cập trên mọi lợi nhuận.

Theo Luật Thuế thu nhập số 91 năm 2005, cá nhân là người cư trú nếu đáp ứng ít nhất một trong ba tiêu chí:

• có nhà thường trú ở Ai Cập;
• ở trong nước hơn 183 ngày trong 12 tháng, liên tục hoặc có gián đoạn;
• người Ai Cập làm việc ở nước ngoài nhưng được trả lương từ ngân khố Ai Cập.

Tiêu chí thứ nhất rộng hơn vẻ ngoài. Quy chế thi hành luật (Nghị định số 991 năm 2005 của Bộ trưởng Tài chính, Điều 3) coi là nhà thường trú bất kỳ nơi ở nào, sở hữu hay thuê, nơi người nộp thuế ở phần lớn thời gian trong năm. Cửa hàng, văn phòng, nhà máy hay nơi kinh doanh khác ở Ai Cập cũng được tính. Văn phòng ở Cairo cho cơ quan thuế căn cứ coi chủ sở hữu là người cư trú kể cả khi ở trong nước dưới 183 ngày.

Hộ chiếu không ảnh hưởng đến cư trú. Quốc tịch Ai Cập qua đầu tư tự nó không tạo cư trú thuế, còn người nước ngoài có giấy phép cư trú trở thành người cư trú ngay khi đáp ứng một tiêu chí. Cách đếm ngày ở các nước khác nhau được trình bày trong bài viết của chúng tôi về cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Những gì bị đánh thuế với người cư trú và không cư trú

Nếu hai nước cùng coi một cá nhân là người cư trú, hiệp định thuế quyết định: trước hết là nhà thường trú, sau đó trung tâm quyền lợi sống, nơi ở thường xuyên và quốc tịch. Ai Cập có khoảng 60 hiệp định như vậy, kể cả với Nga, Ukraina, Belarus và Uzbekistan.

Cư trú thuế ở Ai Cập: cách đếm 183 ngày

Ai Cập cần 184 ngày trong 12 tháng bất kỳ, và năm dương lịch không đóng vai trò gì. Điều 2 Luật Thuế thu nhập số 91 năm 2005 cộng các ngày liên tục và có gián đoạn. Ở mùa đông từ tháng 10 đến tháng 4 làm bạn thành người cư trú, dù không năm dương lịch nào đạt 183 ngày.

Căn cứ thứ hai là nơi ở thường trú: căn hộ, sở hữu hay thuê, nơi bạn ở phần lớn thời gian trong năm. Tin tốt cho người sống bằng đầu tư: thu nhập nước ngoài của người cư trú chỉ bị đánh thuế nếu trung tâm hoạt động ở Ai Cập. Mặt trời chiếu sáng ở Hurghada quanh năm, và bộ đếm ngày của cơ quan thuế cũng vậy. Công cụ tính bên dưới đếm ngày trong 12 tháng bất kỳ và cho biết khi nào bạn vượt ngưỡng.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai lầm tốn kém hơn: văn phòng hoặc căn hộ ở Ai Cập có thể làm bạn thành người cư trú mà không cần 183 ngày, và điều hành kinh doanh từ Cairo mở cửa cho thuế trên mọi lợi nhuận. Hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, đánh giá nơi ở và trung tâm hoạt động, xin giấy chứng nhận cư trú thuế và áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần khi có hiệu lực. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp và quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu.

Trò chuyện với quản lý ngay

Biểu thuế thu nhập ở Ai Cập và ví dụ tính thuế trên lương

Một bảng thu nhập thêm ở Ai Cập có thể tốn 10,000 bảng thuế. Biểu được thiết kế để khi thu nhập chịu thuế vượt 1.2 triệu bảng mỗi năm, mọi bậc thấp biến mất: 1.2 triệu đầu tiên chịu toàn bộ 25% thay vì thuế suất từ 0% đến 22.5%.

Biểu cơ bản như nhau với lương, thu nhập kinh doanh, thu nhập nghề nghiệp và tiền thuê. Nó được đặt ra bởi Luật số 7 năm 2024, nâng mức miễn thuế lên 40,000 bảng.

Người lao động còn được giảm trừ cá nhân 20,000 bảng mỗi năm (khoảng 390 đô la), cả người cư trú lẫn không cư trú. Đóng góp bảo hiểm xã hội cũng được trừ. Kết quả là lương đến 5,000 bảng mỗi tháng hoàn toàn không chịu thuế. Ai Cập không có giảm trừ gia đình hay con cái. Phí bảo hiểm nhân thọ và y tế giảm cơ sở, nhưng không quá 15% thu nhập ròng hoặc 10,000 bảng mỗi năm, tùy mức nào thấp hơn.

Các bậc thấp biến mất thế nào

Thu nhập càng cao, càng ít bậc thấp còn lại. Ở mỗi ngưỡng thuế tăng vọt ngay, và tăng lương vài bảng thành lỗ.

Các bước nhảy trong bảng là tính toán của Murblz dựa trên các bậc luật định. Tổng cộng các bậc biến mất tốn 25,250 bảng mỗi năm, khoảng 490 đô la. Nên nhớ các ngưỡng khi thương lượng lương và thưởng.

Ví dụ tính lương

Lấy lương 30,000 bảng mỗi tháng (khoảng 580 đô la) theo mức năm 2026. Tức 360,000 bảng mỗi năm. Bảo hiểm xã hội của người lao động là 11% của trần 16,700 bảng: 1,837 bảng mỗi tháng, hay 22,044 mỗi năm. Sau giảm trừ cá nhân 20,000 bảng, thu nhập chịu thuế là 317,956 bảng. Thuế theo bậc: 1,500 + 2,250 + 26,000 + 26,540 = 56,290 bảng mỗi năm, hay 4,691 bảng mỗi tháng. Thêm 15 bảng vào quỹ cho gia đình liệt sĩ và nạn nhân. Lương thực nhận là 23,457 bảng.

Đây là ví dụ tính, không phải phiếu lương: chủ lao động làm tròn theo quy tắc riêng và tính các khoản phụ cấp. Thuế trên lương do chủ lao động khấu trừ và nộp. Với việc làm thứ hai, chủ lao động thứ hai khấu trừ 10% làm khoản tạm nộp, và thuế cuối cùng được tính theo biểu chung.

Lãi tiền gửi tại ngân hàng Ai Cập không chịu thuế thu nhập với người cư trú. Thu nhập từ tín phiếu và trái phiếu chính phủ chịu 20% tại nguồn, và lợi nhuận từ chứng chỉ quỹ đầu tư 5%.

Đóng góp bảo hiểm xã hội ở Ai Cập là bao nhiêu

Bảo hiểm xã hội ở Ai Cập tính trên tối đa 16,700 bảng mỗi tháng (khoảng 324 đô la), nên với lương cao hầu như không đáng kể. Người lao động đóng tối đa 1,837 bảng và chủ lao động 3,131 bảng, bất kể lương trên trần là bao nhiêu.

Mức đóng do Luật Bảo hiểm xã hội và Hưu trí số 148 năm 2019 quy định: 11% khấu trừ từ lương và 18.75% do chủ lao động trả, tổng cộng 29.75%. Giới hạn dưới và trên của cơ sở tăng 15% mỗi ngày 1 tháng 1, và lịch được ấn định đến năm 2027.

Người sáng lập cần biết một quy định riêng. Giám đốc và thành viên hội đồng quản trị có tên trong sổ đăng ký thương mại của công ty được bảo hiểm với tư cách chủ lao động và đóng 21% cơ sở tối đa - 3,507 bảng mỗi tháng năm 2026, khoảng 68 đô la.

Luật số 148 bao gồm người nước ngoài có hợp đồng lao động Ai Cập với điều kiện như người địa phương. Ngoại lệ là công dân các nước có hiệp định an sinh xã hội với Ai Cập, như Síp, Hy Lạp và Hà Lan: với giấy chứng nhận đã đóng góp ở nước nhà, không phải đóng ở Ai Cập.

Lương còn bị khấu trừ gì

• Đóng góp cho Quỹ Liệt sĩ và Nạn nhân: 0.05% lương, Luật số 4 năm 2021. Với lương 30,000 bảng là 15 bảng.
• Bảo hiểm y tế toàn dân (Luật số 2 năm 2018): 1% từ người lao động và 4% từ chủ lao động, nhưng chỉ ở các tỉnh nơi hệ thống đã vận hành. Nó được triển khai theo giai đoạn trong 15 năm, Cairo và Giza ở giai đoạn cuối.

Lương tối thiểu khu vực tư nhân là 7,000 bảng mỗi tháng (khoảng 136 đô la) từ tháng 3 năm 2025, do Hội đồng Tiền lương Quốc gia quy định. Ở khu vực công mức tối thiểu được nâng lên 8,000 bảng từ tháng 7 năm 2026.

Ví dụ tính cho chủ lao động: chuyên gia lương 30,000 bảng tốn của công ty 33,131 bảng mỗi tháng. Mức trần làm đóng góp ở Ai Cập nhẹ với lương cao: với lương 150,000 bảng chủ lao động cũng chỉ thêm 3,131 bảng, khoảng 2%.

Thuế suất doanh nghiệp và thuế cổ tức ở Ai Cập

Trên mỗi 100 bảng lợi nhuận của công ty Ai Cập, 69.75 bảng đến tay chủ sở hữu: thuế doanh nghiệp lấy 22.5%, và thêm 10% khấu trừ từ cổ tức. Tổng gánh nặng 30.25% so với 9% ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, đắt đối với công ty mẹ.

Thuế suất 22.5% thống nhất toàn quốc: các tỉnh và thành phố không thu thuế lợi nhuận riêng. Công ty Ai Cập nộp trên thu nhập toàn cầu và khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài. Công ty nước ngoài chỉ nộp trên lợi nhuận của cơ sở thường trú ở Ai Cập.

Cổ tức và chuyển lợi nhuận về nước

Công ty Ai Cập khấu trừ 10% từ cổ tức, hoặc 5% nếu cổ phiếu giao dịch trên sở giao dịch chứng khoán Ai Cập. Thuế suất như nhau với người cư trú và không cư trú, cá nhân và công ty.

Luật số 151 năm 2026 loại bỏ đánh thuế hai lần trong tập đoàn. Cổ tức một công ty Ai Cập nhận từ công ty Ai Cập khác được loại hoàn toàn khỏi cơ sở thuế của bên nhận từ ngày 29 tháng 7 năm 2026, với điều kiện sở hữu ít nhất 25% vốn và giữ phần vốn từ hai năm trở lên. Trước đây phải cộng lại 10% số tiền.

Chi nhánh công ty nước ngoài có điểm vướng riêng. Lợi nhuận chưa chuyển về trụ sở chính trong 60 ngày sau khi kết thúc năm tài chính được coi là đã phân phối và chịu cùng 10%. Mặt khác, chi nhánh được trừ chi phí của trụ sở chính đến 10% lợi nhuận chịu thuế.

Công ty còn nộp gì

• Đóng góp bảo hiểm y tế toàn dân: 0.25% doanh thu năm, kể cả năm lỗ. Luật số 151 năm 2026 cho phép trừ khoản này khi tính thuế doanh nghiệp.
• Lỗ được chuyển sang tối đa năm năm.
• Giao dịch giữa các bên liên quan từ 30 triệu bảng mỗi năm (khoảng 582,000 đô la) cần hồ sơ chuyển giá: hồ sơ tổng thể và hồ sơ quốc gia.
• Ai Cập không có quy định về công ty nước ngoài bị kiểm soát, nhưng quy tắc chung chống tránh thuế áp dụng từ năm 2014: cơ quan thuế có thể không công nhận giao dịch có mục đích chính là lợi ích thuế.

Người nước ngoài thành lập công ty qua Tổng cục Đầu tư và Khu tự do, cơ quan đăng ký doanh nghiệp và cấp giấy phép đầu tư. Xem cách làm trên trang về thành lập công ty ở Ai Cập, và về ngân hàng xem tài khoản doanh nghiệp ở Ai Cập. Các khu vực pháp lý khác có trong mục thành lập công ty ở nước ngoài.

Thuế suất giá trị gia tăng ở Ai Cập và khi nào phải đăng ký

Thuế giá trị gia tăng ở Ai Cập là 14%, và từ tháng 7 năm 2025 thuế suất đó áp dụng cho công trình xây dựng, trước đây chịu 5%. Luật số 157 năm 2025 chuyển xây dựng, thầu và quảng cáo sang thuế suất tiêu chuẩn. Để so sánh, thuế giá trị gia tăng là 5% ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, 20% ở Thổ Nhĩ Kỳ và 22% ở Nga từ năm 2026.

Thuế giá trị gia tăng do Luật số 67 năm 2016 điều chỉnh. Có ba thuế suất:

• 14% - thuế suất tiêu chuẩn trên hàng hóa và dịch vụ;
• 5% - máy móc và thiết bị dùng để sản xuất hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ và, từ ngày 29 tháng 7 năm 2026, thiết bị y tế; xe buýt và xe con bị loại trừ;
• 0% - xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ.

Thuế theo bảng danh mục vận hành riêng. Đó là thuế suất đặc biệt cho hàng hóa và dịch vụ trong danh mục kèm theo luật; thu một lần, và thuế đầu vào trên các giao dịch đó không được khấu trừ. Thuế theo bảng áp dụng cho thuốc lá, rượu, dầu thô (10%), khí tự nhiên từ tháng 7 năm 2026 (20 bảng mỗi 1,000 feet khối), và dịch vụ chuyên môn và tư vấn 10%.

Ngưỡng đăng ký

Đăng ký là bắt buộc khi doanh thu trong 12 tháng đạt 500,000 bảng (khoảng 9,700 đô la). Đơn gửi Cơ quan Thuế Ai Cập phải nộp trong 30 ngày. Ngưỡng thấp: gần như mọi cửa hàng hay quán cà phê đang hoạt động đều vượt.

Nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu, đại lý thương mại và người bán hàng hóa và dịch vụ trong danh mục đăng ký không cần ngưỡng. Kiến trúc sư, kỹ sư thiết kế hay chuyên gia tư vấn đăng ký từ bảng doanh thu đầu tiên.

Tờ khai và hoàn thuế

Tờ khai thuế giá trị gia tăng nộp hằng tháng, trong tháng tiếp theo. Doanh nghiệp nhỏ theo chế độ đơn giản khai mỗi quý một lần. Hóa đơn chỉ được xuất qua hệ thống hóa đơn điện tử nhà nước, và người bán lẻ phải xuất biên lai điện tử. Chi phí không có hóa đơn điện tử không được chấp nhận để khấu trừ thuế giá trị gia tăng lẫn làm chi phí khi tính thuế doanh nghiệp.

Luật số 149 năm 2026 đẩy nhanh hoàn thuế: số dư được hoàn nếu kéo dài hơn bốn kỳ tính thuế liên tiếp, giảm từ sáu. Với doanh nghiệp theo chế độ đơn giản thời gian chờ giảm còn ba tháng.

Người bán nước ngoài và tiền thuê

Công ty nước ngoài bán dịch vụ số cho người tiêu dùng Ai Cập đăng ký theo hệ thống đơn giản cho người không cư trú và tự nộp 14%. Nếu người mua là doanh nghiệp Ai Cập, họ kê khai thuế giá trị gia tăng thay cho nhà cung cấp nước ngoài.

Bán và cho thuê nhà ở được miễn thuế giá trị gia tăng. Mặt bằng không phải nhà ở trở nên phức tạp hơn từ mùa hè năm 2026: Luật số 149 loại khỏi miễn trừ việc cho thuê tòa nhà và đơn vị dùng làm trụ sở độc lập để kinh doanh. Phạm vi chính xác sẽ do quy chế thi hành quy định; cho đến khi ban hành, điều khoản thuê văn phòng nên được kiểm tra từng trường hợp.

Chế độ thuế cho doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh cá thể và người làm tự do

Doanh nghiệp có doanh thu đến 20 triệu bảng mỗi năm (khoảng 388,000 đô la) ở Ai Cập nộp từ 0.4% đến 1.5% doanh thu thay vì 22.5% lợi nhuận. Chế độ đơn giản được đưa ra bởi Luật số 6 năm 2025, áp dụng từ ngày 1 tháng 3 năm 2025 và mở cho cả công ty lẫn hộ kinh doanh cá thể.

Ngoài thuế suất thấp, luật thêm một loạt miễn trừ. Người tham gia không nộp thuế cổ tức, lệ phí tem và phí quỹ phát triển nguồn lực nhà nước, không nộp thuế khi bán thiết bị và tài sản cố định, và nằm ngoài hệ thống khấu trừ tạm nộp. Tờ khai thuế giá trị gia tăng nộp mỗi quý một lần, tờ khai thuế trên lương mỗi năm một lần, và lần kiểm tra đầu tiên chỉ có thể sau năm năm.

Tháng 7 năm 2026 người đứng đầu Cơ quan Thuế Ai Cập, Rasha Abdel Aal, gọi chế độ này là bước lớn trong hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ. Đằng sau sự hào phóng là bốn điều kiện tài liệu quảng cáo bỏ qua:

• không được rời chế độ trong năm năm sau khi đăng ký;
• doanh nghiệp phải làm việc qua hệ thống hóa đơn và biên lai điện tử nhà nước;
• thuế tính trên doanh thu, nên phải nộp kể cả năm lỗ;
• chuyên gia tư vấn có từ 90% doanh thu từ một hoặc hai khách hàng bị loại trừ.

Điểm cuối đóng cửa với người làm tự do có một khách hàng nước ngoài. Chuyên gia như vậy nộp theo thuế suất thông thường đến 27.5% trên thu nhập ròng, cộng 10% thuế theo bảng trên dịch vụ.

Việc vượt giới hạn cũng được quy định rõ. Nếu doanh thu vượt 20 triệu không quá 20% một lần trong năm năm, doanh nghiệp vẫn ở chế độ và nộp 1.5%. Nếu vượt nhiều hơn hoặc lặp lại, ưu đãi mất từ năm sau.

Khu tự do

Sản xuất xuất khẩu nên đặt trong khu tự do. Theo Điều 41 Luật Đầu tư số 72 năm 2017, dự án ở đó không nộp thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế hải quan. Thay vào đó thu một khoản phí:

• ở khu tự do công - 1% giá trị hàng hóa khi xuất với sản xuất và lắp ráp, 2% giá trị hàng hóa khi nhập với dự án lưu kho, và 1% doanh thu với dự án không di chuyển hàng hóa;
• ở khu tự do tư nhân - 1% doanh thu xuất khẩu với sản xuất và lắp ráp, và 2% doanh thu với các dự án khác.

Người nước ngoài, người hưu trí và người làm từ xa

Luật thuế không có chế độ đặc biệt cho người mới đến: không có thuế khoán và không có thuế suất giảm cho những năm đầu. Ở Thổ Nhĩ Kỳ người mới cư trú được miễn thuế thu nhập nước ngoài 20 năm, và Síp có tình trạng người cư trú không có nơi ở thường trú, không nộp thuế cổ tức và lãi trong 17 năm. Ai Cập không có gì tương tự.

Làm từ xa từ Ai Cập cũng không phải kẽ hở. Luật đánh thuế thu nhập cho công việc thực hiện ở Ai Cập bất kể ai trả và từ đâu. Về hình thức, lập trình viên ba tháng viết mã ở Dahab cho công ty nước ngoài có thu nhập Ai Cập từ ngày đầu. Hiệp định thuế với nước cư trú có thể miễn cho người lao động ở Ai Cập dưới 183 ngày, nhưng điều kiện đó phải kiểm tra theo từng hiệp định.

Thuế bất động sản ở Ai Cập với người nước ngoài

Căn hộ thứ hai ở Ai Cập trị giá 8 triệu bảng (khoảng 155,000 đô la) tốn chủ sở hữu khoảng 10,000 bảng thuế mỗi năm, chưa đến 200 đô la. Phần đắt không phải sở hữu mà là rút ra: khi bán nhà nước lấy 2.5% toàn bộ giá, kể cả khi căn hộ mất giá.

Thuế hằng năm do Luật số 196 năm 2008 điều chỉnh. Thuế suất là 10% giá trị cho thuê hằng năm sau khi trừ chi phí bảo trì 30% với nhà ở và 32% với bất động sản không phải nhà ở. Giá trị cho thuê do hội đồng định giá xác định mỗi năm năm, và có thể khiếu nại định giá trong 60 ngày kể từ khi công bố. Quốc tịch của chủ sở hữu không quan trọng: người nước ngoài nộp theo cùng quy định.

Luật số 3 năm 2026, có hiệu lực từ tháng 4 năm 2026, nâng ngưỡng miễn thuế. Nhà ở chính của gia đình không bị đánh thuế khi giá trị cho thuê ròng không vượt 100,000 bảng mỗi năm (khoảng 1,940 đô la); ngưỡng cũ là 24,000 bảng. Trên mức đó, thuế chỉ tính trên phần vượt. Theo Cơ quan Thuế Bất động sản, mức đó tương ứng giá thị trường khoảng 8 triệu bảng. Người đứng đầu cơ quan, Ahmed Al-Sadiq, nói với quốc hội rằng sau sửa đổi thuế sẽ ảnh hưởng khoảng 2 triệu trong 55 triệu bất động sản.

Mỗi gia đình có một miễn trừ, và chỉ cho nhà ở chính. Căn hộ ven biển nơi gia đình ở một tháng mỗi năm không đủ điều kiện và bị đánh thuế từ bảng đầu tiên. Từ đó có con số ở đầu mục này: 10% của 100,000 bảng giá trị cho thuê là ví dụ tính dựa trên tỷ lệ cơ quan nêu.

Bán và cho thuê

Thuế 2.5% áp dụng khi bán nhà và đất xây dựng trong địa giới thành phố. Gói luật năm 2026 làm rõ quy định: thuế phải nộp bất kể số lần bán, người thừa kế nộp khi bán tài sản thừa kế, và thời hạn nộp tăng từ 30 lên 60 ngày. Bán nhiều lần liên tiếp không biến chủ sở hữu thành người kinh doanh bất động sản trừ khi cơ quan thuế chứng minh ngược lại.

Cho thuê đơn giản hơn. Luật coi một nửa tiền thuê là chi phí và đánh thuế nửa còn lại theo thuế suất thông thường. Ví dụ tính: căn hộ mang lại 300,000 bảng mỗi năm (khoảng 5,800 đô la), cơ sở chịu thuế là 150,000 bảng, và thuế là 19,750 bảng, tức 6.6% tiền thuê nhận được.

Cổ phiếu, tiền gửi và tiền mã hóa

Từ ngày 29 tháng 7 năm 2026 lãi bán cổ phiếu trên sở giao dịch chứng khoán Ai Cập không chịu thuế thu nhập. Thay vào đó người mua và người bán mỗi bên nộp lệ phí tem 0.05% giá trị giao dịch, hoặc 0.025% mỗi bên khi mua và bán trong cùng ngày. Lệ phí do trung tâm lưu ký khấu trừ. Nợ thuế 10% cũ cho giai đoạn từ ngày 16 tháng 6 năm 2023 đến ngày 29 tháng 7 năm 2026 được xóa.

Cổ phiếu và phần vốn chưa niêm yết vẫn chịu thuế thu nhập: đến 27.5% với cá nhân và 22.5% với công ty. Nếu chứng khoán được giữ từ ba năm trở lên, giá vốn được điều chỉnh theo lãi suất Ngân hàng Trung ương.

Ai Cập không phải nơi để sống bằng tiền mã hóa. Điều 206 Luật Ngân hàng Trung ương số 194 năm 2020 cấm phát hành tiền mã hóa, giao dịch, quảng bá hay vận hành nền tảng giao dịch mà không có giấy phép của Ngân hàng Trung ương. Người vi phạm bị phạt đến 10 triệu bảng, khoảng 194,000 đô la. Luật không có quy định riêng về đánh thuế tiền mã hóa.

Người không cư trú nộp gì: thuế suất khấu trừ tại nguồn ở Ai Cập và hiệp định với Nga

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Nga và Ai Cập có hiệu lực đầy đủ. Ai Cập không có trong Sắc lệnh Tổng thống Nga số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023, sắc lệnh đình chỉ các điều khoản ưu đãi trong hiệp định thuế với 38 nước. Hiệp định được ký ngày 23 tháng 9 năm 1997 và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2001.

Không có hiệp định, Ai Cập khấu trừ 20% từ lãi, tiền bản quyền và phí dịch vụ trả cho người không cư trú và 10% từ cổ tức (5% với công ty niêm yết). Người trả ở Ai Cập khấu trừ thuế khi thanh toán. Hiệp định đặt mức trần: nếu thuế suất trong nước thấp hơn, thuế suất trong nước áp dụng. Với lãi và tiền bản quyền, người trả ở Ai Cập trước hết khấu trừ đủ 20%, và người nhận đòi lại phần chênh lệch so với thuế suất hiệp định bằng đơn gửi cơ quan thuế - thủ tục do Nghị định số 771 năm 2009 của Bộ trưởng Tài chính quy định.

Với người nhận ở Nga, hiệp định ít thay đổi với cổ tức - cùng 10% - nhưng giảm thuế trên lãi và tiền bản quyền từ 20% xuống 15%. Lương của người lao động ở Ai Cập dưới 183 ngày và do chủ lao động nước ngoài trả để lại cho nước cư trú. Lãi bán bất động sản bị đánh thuế bởi nước nơi có tài sản. Đánh thuế hai lần được loại bỏ bằng khấu trừ: thuế đã nộp ở Ai Cập giảm thuế phải nộp ở nước nhà.

Khấu trừ giữa các công ty Ai Cập

Trong nước có hệ thống khấu trừ tạm nộp riêng. Trên mỗi khoản thanh toán trên 300 bảng người mua khấu trừ 1% với cung cấp hàng và thầu, 3% với dịch vụ và 5% từ hoa hồng. Số đã khấu trừ được trừ vào thuế của người bán. Với công ty nước ngoài có cơ sở ở Ai Cập, đây là vốn lưu động bị đóng băng chỉ quay về qua tờ khai năm.

Điện thoại, ô tô và phí xuất cảnh

Câu hỏi phổ biến nhất của người mới đến là thuế điện thoại. Từ ngày 21 tháng 1 năm 2026 Cơ quan Quản lý Viễn thông Quốc gia chấm dứt miễn trừ cho một điện thoại hành khách mang vào. Mọi điện thoại mang vào nay chịu khoản thu một lần 38.5% giá trị, gồm thuế hải quan và các thuế khác. Khoản này nộp qua ứng dụng của cơ quan viễn thông. Du khách và người Ai Cập sống ở nước ngoài không bị ảnh hưởng trong 90 ngày đầu: trong thời gian đó điện thoại dùng được thẻ SIM địa phương mà không phải trả.

Ô tô được bảo hộ còn mạnh hơn: thuế với xe con lên đến 135% giá trị hải quan, cộng thêm 14% thuế giá trị gia tăng. Thị thực khi đến tốn 30 đô la thay vì 25 từ ngày 1 tháng 3 năm 2026. Phí 100 bảng, khoảng 2 đô la, thu khi xuất cảnh; được thống nhất bởi Luật số 148 năm 2026.

Thời hạn khai thuế và phạt khi nộp tờ khai muộn

Nộp tờ khai muộn hơn 60 ngày ở Ai Cập tốn từ 50,000 đến 2 triệu bảng, tức từ 970 đến 38,800 đô la. Không nộp quá sáu tờ khai tháng hoặc ba tờ khai năm cộng thêm án tù sáu tháng đến ba năm vào tiền phạt. Quy định do Luật Thủ tục Thuế thống nhất số 206 năm 2020 đặt ra.

Người lao động chỉ có một khoản lương không phải nộp gì: chủ lao động đã khấu trừ thuế. Mọi tờ khai nộp điện tử qua trang web của Cơ quan Thuế Ai Cập.

Tiền phạt và tiền chậm nộp

• Từ 3,000 đến 50,000 bảng (58-970 đô la): tờ khai muộn đến 60 ngày, thông tin sai trong tờ khai, không hợp tác khi kiểm tra. Vi phạm lặp lại thì khoản phạt này nhân ba.
• Từ 50,000 đến 2 triệu bảng: tờ khai không nộp sau hạn hơn 60 ngày.
• Từ 20,000 đến 100,000 bảng (390-1,940 đô la): công ty không báo cáo thay đổi thông tin đăng ký trong 30 ngày.

Tiền chậm nộp tính theo lãi suất tín dụng và chiết khấu của Ngân hàng Trung ương Ai Cập cộng 2 điểm phần trăm mỗi năm, cho mỗi tháng hoặc phần tháng. Luật số 7 năm 2025 đặt mức trần: tiền chậm nộp không được vượt chính số thuế. Luật số 3 năm 2026 đặt cùng mức trần cho thuế bất động sản.

Kiểm tra và tranh chấp

Thời hiệu là năm năm, hoặc sáu năm khi trốn thuế. Tranh chấp qua bốn giai đoạn: kiểm tra, ủy ban nội bộ của cơ quan thuế, ủy ban phúc thẩm và tòa án. Khiếu kiện lên tòa hành chính phải nộp trong 60 ngày kể từ quyết định của ủy ban phúc thẩm. Nếu đạt thỏa thuận với cơ quan thuế trước giai đoạn ủy ban phúc thẩm, tiền phạt giảm một nửa.

Luật số 152 năm 2026 gia hạn cơ chế giải quyết tranh chấp thuế đơn giản đến ngày 31 tháng 12 năm 2026. Luật số 150 năm 2026 yêu cầu mọi người hoạt động thương mại, công nghiệp, thủ công hay nghề nghiệp giữ sổ sách kế toán, và đưa ra thẻ thuế tạm thời hiệu lực đến tám tháng cho doanh nghiệp đang làm giấy phép.

Thuế Ai Cập có ý nghĩa gì với người chuyển cư: phù hợp với ai và không phù hợp với ai

Ai Cập phù hợp với người sống bằng cổ tức, lãi hay lương hưu nước ngoài và không điều hành kinh doanh từ nước này: luật không đánh thuế thu nhập như vậy của người cư trú. Ai kiếm tiền trong Ai Cập sẽ gặp hóa đơn đến 27.5% chỉ từ 23,300 đô la thu nhập năm.

Câu chữ về trung tâm hoạt động để cơ quan thuế có chỗ diễn giải. Luật không đưa danh sách tiêu chí rõ ràng, nên quản lý công ty nước ngoài từ căn hộ ở Ai Cập là vùng xám, không phải thuế bằng không.

Phù hợp với ai

• Người sống bằng thu nhập thụ động và người hưu trí có thu nhập từ nước ngoài: thu nhập nước ngoài không bị đánh thuế khi trung tâm hoạt động ở ngoài Ai Cập, và không có thuế thừa kế, quà tặng hay tài sản.
• Chủ nhà: thuế hằng năm trên căn hộ thứ hai trị giá 8 triệu bảng khoảng 200 đô la, và nhà ở chính đến mức giá đó được miễn.
• Doanh nghiệp nhỏ trong nước có doanh thu đến 20 triệu bảng: 0.4-1.5% doanh thu, báo cáo hằng quý, năm năm không kiểm tra.
• Nhà sản xuất xuất khẩu: khu tự do thay thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế hải quan bằng phí 1-2%.
• Nhà đầu tư cổ phiếu Ai Cập: từ tháng 7 năm 2026 lệ phí 0.05% mỗi giao dịch thay cho thuế lãi vốn.

Không phù hợp với ai

• Người lao động lương cao: ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất cùng thu nhập hoàn toàn không bị đánh thuế.
• Người làm tự do và làm từ xa: thu nhập cho công việc làm ở Ai Cập được tính là thu nhập Ai Cập, và chế độ đơn giản không nhận chuyên gia tư vấn có một khách hàng.
• Chủ công ty mẹ và công ty thương mại: 22.5% thuế doanh nghiệp cộng 10% trên cổ tức thành 30.25%.
• Người sống bằng tiền mã hóa: giao dịch không có giấy phép của Ngân hàng Trung ương bị cấm.
• Người mua bất động sản để bán lại: 2.5% toàn bộ giá phải nộp mỗi lần bán, kể cả khi lỗ.

Hai rủi ro người bán bất động sản không nhắc

Thứ nhất là tiền tệ. Đến tháng 3 năm 2024 tỷ giá chính thức giữ ở khoảng 31 bảng mỗi đô la; năm 2026 một đô la khoảng 51.5 bảng. Mọi ngưỡng và giảm trừ tính bằng bảng, và quốc hội nâng chúng chậm: với cùng mức lương bằng đô la, người lao động dần trôi vào bậc cao hơn.

Thứ hai là tốc độ sửa đổi. Năm 2025 và 2026 Ai Cập thông qua hơn mười luật thuế: chế độ đơn giản, mức trần tiền chậm nộp, quy định mới cho sở giao dịch chứng khoán, bất động sản và thuế giá trị gia tăng. Hướng dẫn một năm tuổi ở đây đã sai, nên thuế suất cho trường hợp cụ thể nên được kiểm tra trước mỗi giao dịch.

Bắt đầu từ đâu

Trước khi chuyển đến, nên làm rõ ba điều: mỗi năm sẽ ở Ai Cập bao nhiêu ngày, trung tâm hoạt động ở đâu, và Ai Cập có hiệp định thuế với nước nguồn thu nhập không. Chuyên gia Murblz xem xét những trường hợp như vậy cùng các đối tác có giấy phép ở Ai Cập - liên hệ qua hỗ trợ pháp lý.

Về các chương trình của nước này xem Ai Cập: quốc tịch, cư trú và thị thực, về hộ chiếu nhà đầu tư xem quốc tịch Ai Cập, và về ngân hàng cá nhân xem tài khoản ngân hàng cá nhân ở Ai Cập. Thuế suất các nước khác có trong mục thuế theo nước.

Câu hỏi thường gặp