2026年のエジプトの税金：所得税と付加価値税の税率

2026年のエジプトの税率の概要

エジプトの個人所得税の最高税率は27.5%で、年120万エジプト・ポンド、約2万3,300ドルを超える所得にかかります。隣のアラブ首長国連邦には個人所得税がなく、トルコは最大40%です。エジプトはその中間で、高所得者にはトルコより安いものの、低税率の国ではありません。

2つ目の特徴は変化の速さです。2026年夏、議会は8つの法律（2026年の148〜155号）をまとめて可決し、大半が2026年7月29日に施行されました。上場株式の譲渡益への税は印紙税に置き換えられ、不動産売却の納税期限は30日から60日になり、出国時に一律100ポンドの料金がかかるようになりました。2026年春には法律3号で、家族の主たる住居の不動産税の免除基準が4倍以上に引き上げられました。

以下の金額はすべてエジプト・ポンドです。2026年は1ドルが約51.5ポンドなので、10万ポンドは約1,940ドルです。

最高税率25%や非課税額1万5,000ポンドと書かれた資料は、2023年半ばまでの税率表を説明しています。現在の区分は2024年の法律7号で定められ、2024年3月1日から適用されています。

エジプトの税務上の居住者は誰か

エジプトは居住者の海外所得に自動的には課税しません。税金がかかるのは、居住者の商業、工業、職業活動の中心がエジプトにある場合だけです。海外の配当で暮らす人にとっては、多くの欧州の国より緩やかなルールです。逆にカイロやフルガダから事業を運営する起業家にとっては、全利益にエジプトの税金がかかる直接の道になります。

2005年の所得税法91号では、個人は次の3つの基準のうち1つでも満たせば居住者です。

• エジプトに恒久的な住居がある
• 12か月のうち、連続または通算で183日を超えて国内にいる
• エジプト人が国外で働き、エジプトの国庫から報酬を受けている

1つ目の基準は見た目より広いのです。法律の施行規則（2005年の財務大臣令991号、第3条）は、所有か賃借かを問わず、納税者が1年の大半を過ごす住まいを恒久的な住居とみなします。エジプトの店舗、事務所、工場などの事業の場所も含まれます。カイロの事務所があれば、国内滞在が183日未満でも税務当局はその所有者を居住者として扱う根拠を持ちます。

パスポートは居住に影響しません。投資によるエジプト国籍自体は税務上の居住を生まず、在留許可を持つ外国人は基準の1つを満たした時点で居住者になります。日数の数え方は税務上の居住者と183日ルールの記事で説明しています。

居住者と非居住者の課税対象

2つの国がともに居住者だと主張する場合は租税条約が決めます。まず恒久的な住居、次に生活の中心、常用の住居、国籍の順です。エジプトにはロシア、ウクライナ、ベラルーシ、ウズベキスタンを含め約60の租税条約があります。

エジプトの税務上の居住者：183日の数え方

エジプトでは任意の12か月で184日が必要で、暦年は関係ありません。2005年の所得税法91号第2条は、連続した日も途切れた日も合計します。10月から4月までの冬の滞在で、どの暦年も183日に届かなくても居住者になります。

2つ目の根拠は恒久的な住居で、所有か賃借かを問わず、1年の大半を過ごすマンションです。投資で暮らす人には良い知らせで、居住者の海外所得は活動の中心がエジプトにある場合だけ課税されます。フルガダでは1年中太陽が照り、税務当局の日数カウンターも1年中動いています。下の計算ツールは任意の12か月の日数を数え、基準を超える日を示します。

ご自身で居住者の資格を確認することは法律上妨げられていません。ただし誤りは高くつきます。エジプトの事務所やマンションがあれば183日なしでも居住者になりえ、カイロから事業を運営すると全利益への課税に道が開きます。Murblzのサポートでこうしたリスクをなくします。日数を数え、住まいと活動の中心を評価し、税務上の居住者証明書を取得し、発効している租税条約を適用します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合は最初の申請で結果を出します。

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エジプトの所得税の区分と給与の税額計算

エジプトでは、1ポンドの所得の増加が1万ポンドの税金になることがあります。税率表は、課税所得が年120万ポンドを超えると下の区分がすべて消える仕組みで、最初の120万ポンドは0〜22.5%ではなく全額25%で課税されます。

基本の税率表は給与、事業所得、職業所得、賃料に共通です。2024年の法律7号で定められ、非課税額は4万ポンドに引き上げられました。

給与所得者には、居住者・非居住者を問わず年2万ポンド（約390ドル）の個人控除もあります。社会保険料も差し引かれます。その結果、月5,000ポンドまでの給与には税金がかかりません。家族や子どもの控除はありません。生命保険と医療保険の保険料は課税ベースを減らしますが、純所得の15%か年1万ポンドの低い方が上限です。

下の区分が消える仕組み

所得が高いほど、低い区分が減っていきます。各基準で税額が一気に跳ね上がり、数ポンドの昇給が損になります。

表の跳ね上がりは、法定の区分に基づくMurblzの計算です。消える区分の合計は年2万5,250ポンド、約490ドルです。給与や賞与の交渉では、これらの基準を意識しておく価値があります。

給与の計算例

2026年の税率で月3万ポンド（約580ドル）の給与を例にします。年36万ポンドです。従業員の社会保険料は上限1万6,700ポンドの11%で月1,837ポンド、年2万2,044ポンドです。2万ポンドの個人控除の後、課税所得は31万7,956ポンドです。区分ごとの税額は1,500＋2,250＋2万6,000＋2万6,540＝年5万6,290ポンド、月4,691ポンドです。さらに殉職者・犠牲者の家族のための基金に15ポンド。手取りは2万3,457ポンドです。

これは計算例で給与明細ではありません。雇用主は独自のルールで端数を処理し、手当を考慮します。給与の税金は雇用主が源泉徴収して納めます。副業がある場合、2つ目の雇用主が10%を前払いとして源泉徴収し、最終的な税額は全体の税率表で計算されます。

エジプトの銀行の預金利息は、居住者には所得税がかかりません。国債と財務省証券の所得には源泉で20%、投資信託の持分の収益には5%がかかります。

エジプトの社会保険料はいくらか

エジプトの社会保険料は月1万6,700ポンド（約324ドル）を上限に計算されるため、高い給与ではほとんど目立ちません。上限を超えればいくら給与が高くても、従業員は最大1,837ポンド、雇用主は3,131ポンドです。

税率は2019年の社会保険・年金法148号で定められ、給与から11%が天引きされ、雇用主が18.75%を払い、合計29.75%です。基準額の下限と上限は毎年1月1日に15%上がり、2027年まで日程が決まっています。

創業者は別のルールを知っておくべきです。会社の商業登記に載っている取締役や役員は雇用主として保険に加入し、上限基準額の21%、2026年は月3,507ポンド、約68ドルを払います。

法律148号は、エジプトの雇用契約を持つ外国人を現地の人と同じ条件で対象にしています。例外は、キプロス、ギリシャ、オランダなどエジプトと社会保障協定のある国の国民で、自国で保険料を払っている証明書があればエジプトの保険料は不要です。

給与から差し引かれるほかのもの

• 殉職者・犠牲者基金への拠出：給与の0.05%、2021年の法律4号。給与3万ポンドなら15ポンド。
• 国民皆保険（2018年の法律2号）：従業員1%、雇用主4%。ただし制度がすでに始まっている県だけです。15年かけて段階的に導入中で、カイロとギザは最終段階です。

民間の最低賃金は、国の賃金評議会により2025年3月から月7,000ポンド（約136ドル）です。公的部門の最低額は2026年7月から8,000ポンドに引き上げられました。

雇用主の計算例：月給3万ポンドの専門家は、会社にとって月3万3,131ポンドのコストです。上限があるため、高い給与ではエジプトの保険料は軽く、月給15万ポンドでも雇用主の追加は同じ3,131ポンド、約2%です。

エジプトの法人税率と配当への税金

エジプト法人の利益100ポンドのうち、持ち主に届くのは69.75ポンドです。法人税が22.5%、配当からさらに10%が源泉徴収されます。合計の負担は30.25%で、アラブ首長国連邦の9%と比べると、持株会社には高くつきます。

22.5%の税率は全国一律で、県や市が独自に利益に課税することはありません。エジプト法人は全世界の所得に課税され、海外で払った税は控除されます。外国法人はエジプトの恒久的施設の利益にだけ課税されます。

配当と利益の本国送金

エジプト法人は配当から10%、株式がエジプト証券取引所で取引されていれば5%を源泉徴収します。税率は居住者と非居住者、個人と法人で同じです。

2026年の法律151号はグループ内の二重課税をなくしました。エジプト法人が別のエジプト法人から受け取る配当は、資本の25%以上を2年以上保有していれば、2026年7月29日から受取側の課税ベースから完全に除かれます。以前は金額の10%を足し戻す必要がありました。

外国法人の支店には独自の落とし穴があります。事業年度末から60日以内に本店へ送金しなかった利益は分配されたとみなされ、同じ10%で課税されます。一方で、支店は課税利益の10%まで本店経費を差し引けます。

会社が払うそのほかのもの

• 国民皆保険の拠出金：赤字の年でも年間収入の0.25%。2026年の法律151号で法人税上の損金に算入できるようになりました。
• 欠損金の繰越は5年まで。
• 年3,000万ポンド（約58万2,000ドル）以上の関連者間取引には移転価格の文書化（基本文書と国別文書）が必要。
• エジプトには外国子会社合算税制はありませんが、2014年から一般的な租税回避防止規定があり、税務当局は主な目的が税の利益である取引を否認できます。

外国人は、事業を登録し投資許可を出す投資・自由区庁を通じて会社を設立します。仕組みはエジプトでの会社設立のページを、銀行はエジプトの法人口座をご覧ください。ほかの国は海外での会社設立の章にあります。

エジプトの付加価値税率と登録の時期

エジプトの付加価値税は14%で、2025年7月からは以前5%だった建設工事にもこの税率がかかります。2025年の法律157号で、建設、請負、広告が標準税率に移りました。比較すると、アラブ首長国連邦は5%、トルコは20%、ロシアは2026年から22%です。

付加価値税は2016年の法律67号で定められています。税率は3つです。

• 14%：商品とサービスの標準税率
• 5%：商品の生産やサービスの提供に使う機械と設備、2026年7月29日からは医療機器。バスと乗用車は除く
• 0%：商品とサービスの輸出

別表税は別に動きます。法律の別表に載った商品とサービスへの特別な税率で、1回だけ課され、仕入れの付加価値税は控除できません。たばこ、酒類、原油（10%）、2026年7月からの天然ガス（1,000立方フィートあたり20ポンド）、専門・コンサルティングサービス（10%）が対象です。

登録の基準

12か月の売上が50万ポンド（約9,700ドル）に達すると登録が義務になります。エジプト税務当局への申請は30日以内です。基準は低く、営業中の店やカフェならほぼ超えます。

輸入業者、輸出業者、商業代理人、別表の商品・サービスの売り手は基準なしで登録します。建築家、設計技術者、コンサルタントは最初の1ポンドの売上から登録します。

申告と還付

付加価値税の申告は毎月、翌月中に行います。簡易制度の小規模事業は四半期に1回です。請求書は国の電子請求書システムでのみ発行し、小売業者は電子レシートを出す必要があります。電子請求書のない経費は、付加価値税の控除にも法人税の経費にも認められません。

2026年の法律149号は還付を早めました。貸方残高が6期ではなく4期を超えて続けば還付されます。簡易制度の事業では待機期間が3か月に短縮されました。

外国の売り手と賃料

エジプトの消費者にデジタルサービスを売る外国企業は、非居住者向けの簡易制度で登録し、14%を自ら納めます。買い手がエジプトの事業者なら、買い手が外国の供給者に代わって付加価値税を処理します。

住宅の売却と賃貸は付加価値税が免除されます。非住宅は2026年夏に複雑になり、法律149号は事業を行う独立した拠点として使う建物や区画の賃貸を免除から外しました。正確な範囲は施行規則で決まり、それが出るまでは事務所の賃貸条件を個別に確認する必要があります。

小規模事業、個人事業主、フリーランスの税制

年売上2,000万ポンド（約38万8,000ドル）までの事業は、エジプトでは利益の22.5%の代わりに売上の0.4〜1.5%を払います。簡易制度は2025年の法律6号で導入され、2025年3月1日から適用され、会社にも個人事業主にも開かれています。

低い税率に加えて、法律は一連の免除を定めています。参加者は配当税、印紙税、国家資源開発料を払わず、設備や固定資産の売却に税がかからず、前払いの源泉徴収制度の対象外です。付加価値税の申告は四半期に1回、給与税の申告は年1回で、最初の税務調査は5年後からです。

2026年7月、エジプト税務当局の長官はこの制度を小規模事業支援の大きな一歩と呼びました。その寛大さの裏には、宣伝資料が触れない4つの条件があります。

• 申請後5年間は制度から抜けられない
• 国の電子請求書と電子レシートのシステムで事業を行う必要がある
• 税は売上にかかるため、赤字の年でも払う
• 収入の90%以上を1〜2の顧客から得る専門コンサルタントは対象外

最後の点は、海外の顧客が1つだけのフリーランスの道を閉ざします。そうした専門家は純所得に最大27.5%の通常税率と、サービスへの10%の別表税を払います。

上限の超過も定められています。5年に1回、売上が2,000万を20%以内で超えた場合は制度に残り1.5%を払います。それ以上の超過や繰り返しでは、翌年から優遇を失います。

自由区

輸出向けの製造は自由区に置く方が有利です。2017年の投資法72号第41条により、そこでの事業は法人税、付加価値税、関税を払いません。代わりに料金がかかります。

• 公的自由区では、製造・組立は搬出時の商品価額の1%、保管事業は搬入時の商品価額の2%、商品を動かさない事業は収入の1%
• 民間自由区では、製造・組立は輸出収入の1%、その他の事業は収入の2%

外国人、退職者、リモートワーカー

税法には移住者向けの特別制度がなく、定額税も最初の数年の軽減税率もありません。トルコでは新しい居住者の海外所得が20年間免除され、キプロスには恒久的な住所のない居住者が17年間配当と利子に課税されない制度があります。エジプトには似たものはありません。

エジプトからのリモートワークも抜け道ではありません。法律は、誰がどこから払うかにかかわらず、エジプトで行った仕事の所得に課税します。形式上、ダハブで3か月、外国企業のためにプログラムを書く人は、初日からエジプト国内の所得を得ています。居住国との租税条約で、エジプト滞在が183日未満の従業員は免除されることがありますが、条約ごとに確認が必要です。

外国人のためのエジプトの不動産税

800万ポンド（約15万5,000ドル）のエジプトの2軒目のマンションの税金は年約1万ポンド、200ドル未満です。高くつくのは保有ではなく売却で、マンションが値下がりしていても国は価格全体の2.5%を取ります。

毎年の税は2008年の法律196号で定められています。税率は、住宅30%、非住宅32%の維持費控除後の年間賃料価値の10%です。賃料価値は評価委員会が5年ごとに決め、公表から60日以内に不服を申し立てられます。所有者の国籍は関係なく、外国人も同じルールで払います。

2026年4月施行の法律3号は免除の基準を引き上げました。家族の主たる住居は、純賃料価値が年10万ポンド（約1,940ドル）を超えない限り課税されず、以前の基準は2万4,000ポンドでした。それを超えると超過分にだけ課税されます。不動産税当局によると、これは市場価格約800万ポンドに相当します。当局の長は議会で、改正後に税の対象になるのは5,500万物件のうち約200万だと述べました。

免除は1家族に1つ、主たる住居だけです。家族が年に1か月過ごす海辺のマンションは対象外で、最初の1ポンドから課税されます。この章の冒頭の数字はそこから来ています。賃料価値10万ポンドの10%は、当局が示した比率に基づく計算例です。

売却と賃貸

2.5%の税は、都市の区域内の建物と建築用地の売却に適用されます。2026年の法律群でルールが明確になり、税は売却の回数にかかわらずかかり、相続した不動産を売る相続人も払い、納付期限は30日から60日になりました。続けて何度売っても、税務当局が反証しない限り所有者は不動産業者になりません。

賃貸はより簡単です。法律は賃料の半分を経費とし、残り半分に通常の税率で課税します。計算例：マンションの賃料が年30万ポンド（約5,800ドル）なら、課税ベースは15万ポンド、税額は1万9,750ポンドで、受け取った賃料の6.6%です。

株式、預金、暗号資産

2026年7月29日から、エジプト証券取引所での株式売却益に所得税はかかりません。代わりに売り手と買い手がそれぞれ取引額の0.05%、同日の売買ならそれぞれ0.025%の印紙税を払います。印紙税は中央証券保管機関が源泉徴収します。2023年6月16日から2026年7月29日までの旧10%の税の未納分は免除されました。

非上場の株式と持分は引き続き所得税の対象で、個人は最大27.5%、法人は22.5%です。3年以上保有した証券は、中央銀行のレートで取得費が調整されます。

エジプトは暗号資産で暮らす場所ではありません。2020年の中央銀行法194号第206条は、中央銀行の許可なく暗号資産を発行、取引、宣伝し、取引の場を運営することを禁じています。違反者には最大1,000万ポンド、約19万4,000ドルの罰金があります。法律には暗号資産の課税に関する別のルールはありません。

非居住者が払う税金：エジプトの源泉徴収税率とロシアとの条約

ロシアとエジプトの二重課税防止条約は完全に有効です。エジプトは、38か国との租税条約の優遇規定を停止した2023年8月8日のロシア大統領令第585号に含まれていません。条約は1997年9月23日に署名され、2001年1月1日から適用されています。

条約がなければ、エジプトは非居住者に払う利子、使用料、役務の対価から20%、配当から10%（上場企業は5%）を源泉徴収します。エジプトの支払者が支払い時に源泉徴収します。条約は上限を定めるもので、国内の税率の方が低ければ国内の税率が適用されます。利子と使用料では、エジプトの支払者がまず20%を全額源泉徴収し、受取人が税務当局に申請して条約税率との差額を取り戻します。手続きは2009年の財務大臣令771号で定められています。

ロシアの受取人にとって、条約は配当ではほとんど変わらず同じ10%ですが、利子と使用料の税を20%から15%に下げます。条約は、エジプトの滞在が183日未満で外国の雇用主から払われる従業員の給与を居住国の課税に委ね、不動産の売却益は物件の所在国が課税します。二重課税は控除で解消され、エジプトで払った税は自国の税額を減らします。

エジプト法人間の源泉徴収

国内には前払いの源泉徴収の別の仕組みがあります。300ポンドを超える支払いごとに、買い手は供給と請負で1%、サービスで3%、手数料から5%を源泉徴収します。源泉徴収額は売り手の税から差し引かれます。エジプトに拠点を持つ外国企業にとっては、年次申告でしか戻らない運転資金の凍結です。

携帯電話、自動車、出国料

新しく来た人から最も多い質問は携帯電話の税金です。2026年1月21日、国の通信規制当局は旅行者が持ち込む1台の電話の免除を廃止しました。持ち込んだ電話には、関税と税金を含めて価額の38.5%が1回かかり、政府の専用アプリで払います。旅行者と国外に住むエジプト人は最初の90日間は対象外で、その間は支払いなしに現地のSIMカードで使えます。

自動車はさらに強く保護されており、乗用車の関税は課税価格の最大135%、その上に付加価値税14%がかかります。到着時ビザは2026年3月1日から25ドルではなく30ドルです。出国時には100ポンド、約2ドルの料金がかかり、2026年の法律148号で統一されました。

申告期限と遅延の罰金

エジプトで申告が60日を超えて遅れると、5万〜200万ポンド、つまり970〜3万8,800ドルの罰金です。月次申告を6回以上、または年次申告を3回以上出さないと、罰金に加えて6か月〜3年の禁錮が科されます。ルールは2020年の統一税務手続法206号で定められています。

給与が1つだけの従業員は申告不要で、雇用主が税を源泉徴収しています。すべての申告はエジプト税務当局のサイトで電子的に行います。

罰金と延滞利息

• 3,000〜5万ポンド（58〜970ドル）：60日以内の申告の遅れ、申告の虚偽情報、調査への非協力。繰り返すと3倍。
• 5万〜200万ポンド：期限から60日を超えて申告しない場合。
• 2万〜10万ポンド（390〜1,940ドル）：会社が登録情報の変更を30日以内に届け出なかった場合。

延滞利息は、エジプト中央銀行の貸出・割引金利に年2ポイントを加えた率で、1か月または1か月未満ごとにかかります。2025年の法律7号で上限が設けられ、利息は税額そのものを超えられません。2026年の法律3号は不動産税にも同じ上限を導入しました。

調査と紛争

時効は5年、脱税の場合は6年です。紛争は、調査、税務当局の内部委員会、不服審査委員会、裁判所の4段階を経ます。行政裁判所への訴えは、不服審査委員会の決定から60日以内に起こす必要があります。不服審査委員会の段階の前に税務当局と合意すれば、罰金は半分になります。

2026年の法律152号は、税務紛争の簡易解決を2026年12月31日まで延長しました。2026年の法律150号は、商業、工業、手工業、職業に従事するすべての人に帳簿の記帳を義務づけ、許可を取得中の事業向けに最長8か月有効な一時的な税務カードを導入しました。

移住する人にとってのエジプトの税金：向いている人、向いていない人

エジプトが向いているのは、海外の配当、利子、年金で暮らし、国内から事業を運営しない人です。法律は居住者のそうした所得に課税しません。エジプト国内で稼ぐ人は、年収わずか2万3,300ドルから最大27.5%の税金に直面します。

活動の中心に関する文言は、税務当局に解釈の余地を残しています。法律には明確な基準のリストがなく、エジプトのマンションから外国企業を運営することは、税金ゼロではなくグレーゾーンです。

向いている人

• 海外から収入を得る資産家と退職者：活動の中心がエジプト国外にある限り海外所得は課税されず、相続税、贈与税、富裕税もありません。
• 住宅の所有者：800万ポンドの2軒目のマンションの年税は約200ドルで、その価格までの主たる住居は免除です。
• 売上2,000万ポンドまでの小規模な現地事業：売上の0.4〜1.5%、四半期ごとの報告、5年間調査なし。
• 輸出向けの製造業者：自由区では法人税、付加価値税、関税が1〜2%の料金に置き換わります。
• エジプト株の投資家：2026年7月から、譲渡益課税の代わりに取引ごとに0.05%の印紙税。

向いていない人

• 高給の従業員：アラブ首長国連邦では同じ収入にまったく課税されません。
• フリーランスとリモートワーカー：エジプトで行った仕事の所得は国内所得とされ、簡易制度は顧客が1つのコンサルタントを受け付けません。
• 持株会社や商社の持ち主：法人税22.5%と配当10%で30.25%になります。
• 暗号資産で暮らす人：中央銀行の許可なしの取引は禁止です。
• 転売目的で不動産を買う人：損失が出ても、売るたびに価格全体の2.5%がかかります。

不動産の売り手が語らない2つのリスク

1つ目は通貨です。2024年3月まで公式レートは1ドル約31ポンドで推移しましたが、2026年には1ドル約51.5ポンドです。基準額と控除はすべてポンドで定められ、議会は遅れて引き上げます。ドル建てで同じ給与でも、従業員は時間とともに高い区分に移っていきます。

2つ目は改正の速さです。2025年と2026年にエジプトは10以上の税法を可決しました。簡易制度、延滞利息の上限、証券取引所、不動産、付加価値税の新しいルールです。1年前のガイドはもう間違っているため、具体的な状況の税率は取引のたびに確認すべきです。

何から始めるか

移住前に3つのことを確認しておく価値があります。年に何日エジプトで過ごすか、活動の中心はどこか、収入の出どころの国とエジプトの間に租税条約があるか。Murblzの専門家がエジプトで資格を持つ提携先とこうしたケースを検討します。法的サポートからご連絡ください。

国の制度はエジプト：国籍、在留、ビザを、投資家のパスポートはエジプト国籍を、個人の銀行はエジプトの個人口座をご覧ください。ほかの国の税率は国別の税金の章にあります。

よくある質問