2026年埃及税收：个人所得税和增值税税率

2026年埃及税率一览

埃及个人所得税最高税率为27.5%，适用于年收入超过120万埃及镑（约23,300美元）的部分。邻近的阿联酋完全没有个人所得税，而土耳其最高40%。埃及介于两者之间：对高收入者比土耳其便宜，但不是避税天堂。

第二个特点是变化的速度。2026年夏天，议会通过了一揽子八部法律（2026年第148-155号），其中大部分于2026年7月29日生效。上市股票的资本利得税改为印花税，房产出售的缴税期限从30天延长到60天，出境时统一收取100埃镑的离境费。2026年春，第3号法律把家庭主要住房的房产税免税门槛提高了四倍多。

以下金额均以埃及镑计。2026年1美元约兑51.5埃镑，所以100,000埃镑约合1,940美元。

如果某份指南显示最高税率25%或免税额15,000埃镑，它描述的是2023年年中以前适用的税率表。现行税级由2024年第7号法律确定，自2024年3月1日起适用。

谁是埃及税务居民

埃及不会自动对居民的境外收入征税：只有当居民的商业、工业或专业活动中心位于埃及时才征税。对靠境外股息生活的人来说，这比大多数欧洲国家的规则宽松。对在开罗或赫尔格达经营业务的企业家来说，情况正相反——这是让全部利润在埃及纳税的直接途径。

根据2005年第91号所得税法，个人只要满足三项检验中的至少一项即为居民：

• 在埃及有永久住所；
• 12个月内在埃及停留超过183天，连续或间断均可；
• 埃及人在国外工作，但由埃及国库支付报酬。

第一项检验比看上去更宽。该法的实施条例（2005年第991号财政部长令第3条）把纳税人一年中大部分时间居住的任何住所（自有或租赁）都视为永久住所。在埃及的商店、办公室、工厂或其他营业场所也算。即使在埃及停留不到183天，开罗的一间办公室也足以让税务局把其所有人视为居民。

护照不影响居民身份。埃及投资入籍本身不会产生税务居民身份，而持居留许可的外国人一旦满足任何一项检验，就成为居民。各国如何计算天数，见我们的文章税务居民身份和183天规则。

居民和非居民的哪些收入要纳税

如果两个国家都主张某人是其居民，由税收协定决定：首先看永久住所，然后是生活重心、惯常居所和国籍。埃及有约60项此类协定，包括与俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯和乌兹别克斯坦的协定。

埃及税务居民身份：如何计算183天

埃及要求任意12个月内停留184天，与日历年无关。2005年第91号所得税法第2条把连续和间断的天数加总计算。10月到次年4月在当地过冬就会让您成为居民，即使没有一个日历年达到183天。

第二个依据是永久住所：一年中大部分时间居住的公寓，自有或租赁均可。对靠投资生活的人来说是好消息：居民的境外收入只有在活动中心位于埃及时才征税。赫尔格达全年阳光明媚，税务局的天数计数器也全年运转。下面的计算器按任意12个月计算天数，并显示您何时超过门槛。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：在埃及的办公室或公寓不满183天也可能让您成为居民，而在开罗经营业务则为对全部利润征税打开了大门。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数、评估您的住所和活动中心、取得税务居民身份证明，并在协定有效时适用避免双重征税协定。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

现在联系顾问

埃及个人所得税税级和工资税计算

在埃及，多一埃镑收入可能多缴10,000埃镑税。税率表的设计是：应税收入一旦超过每年120万埃镑，所有较低税级都会消失——首120万埃镑全部按25%征税，而不是按0%到22.5%的税率。

基本税率表对工资、经营收入、专业收入和租金相同。它由2024年第7号法律确定，该法把免税额提高到40,000埃镑。

雇员另有每年20,000埃镑（约390美元）的个人免税额，居民和非居民相同。社会保险缴款也可扣除。因此，月薪5,000埃镑以内完全不用纳税。埃及没有家庭或子女免税额。人寿和医疗保险费可以减少税基，但不超过净收入的15%或每年10,000埃镑，以较低者为准。

较低税级如何消失

收入越高，剩下的低税级越少。在每个门槛，税款会一下子跳升，几埃镑的加薪反而变成损失。

表中的跳升额是 Murblz 根据法定税级计算的。消失的税级合计每年多出25,250埃镑，约490美元。谈薪和奖金时值得记住这些门槛。

工资计算示例

以2026年税率计算月薪30,000埃镑（约580美元）。全年为360,000埃镑。雇员社会保险按16,700埃镑上限的11%计：每月1,837埃镑，每年22,044埃镑。扣除20,000埃镑个人免税额后，应税收入为317,956埃镑。按税级计税：1,500 + 2,250 + 26,000 + 26,540 = 每年56,290埃镑，即每月4,691埃镑。另有15埃镑缴入烈士和受害者家属基金。到手工资23,457埃镑。

这是计算示例，不是工资单：雇主按自己的规则取整并计入各项津贴。工资税由雇主代扣代缴。有第二份工作的，第二个雇主预扣10%，最终税款按总税率表计算。

居民在埃及银行的存款利息不缴个人所得税。政府国库券和债券收入按20%源泉征税，投资基金份额收益按5%。

埃及社会保险缴款是多少

埃及社会保险的计算基数每月不超过16,700埃镑（约324美元），所以对高薪来说几乎感觉不到。无论工资超过上限多少，雇员最多缴1,837埃镑，雇主最多3,131埃镑。

费率由2019年第148号社会保险和养老金法确定：从工资中代扣11%，雇主缴纳18.75%，合计29.75%。基数的上下限每年1月1日上调15%，时间表已定到2027年。

创始人应当知道一条单独的规则。登记在公司商业登记中的董事和董事会成员按雇主身份参保，缴纳最高基数的21%——2026年为每月3,507埃镑，约68美元。

第148号法律以与本国人相同的条件覆盖持埃及劳动合同的外国人。例外是与埃及签有社会保障协定的国家（如塞浦路斯、希腊和荷兰）的公民：持有在本国已缴缴款的证明，就无需缴纳埃及缴款。

工资中还要扣什么

• 烈士和受害者基金缴款：工资的0.05%，2021年第4号法律。月薪30,000埃镑为15埃镑。
• 全民医疗保险（2018年第2号法律）：雇员1%，雇主4%，但只在该体系已经运行的省份。该体系在15年内分阶段推行，开罗和吉萨在最后阶段。

自2025年3月起，私营部门最低工资为每月7,000埃镑（约136美元），由国家工资委员会确定。公共部门的最低工资自2026年7月起提高到8,000埃镑。

雇主的计算示例：一名月薪30,000埃镑的专业人员，公司每月成本为33,131埃镑。上限让埃及的缴款对高薪来说很轻：月薪150,000埃镑时，雇主同样只多付3,131埃镑，约2%。

埃及企业所得税税率和股息税

埃及公司每赚100埃镑利润，有69.75埃镑到达股东手中：企业所得税拿走22.5%，股息再代扣10%。综合税负为30.25%，而阿联酋为9%，对控股公司来说很贵。

22.5%的税率全国统一：各省和城市不征收自己的利润税。埃及公司就全球收入纳税，并抵免在国外缴纳的税款。外国公司只就其在埃及常设机构的利润纳税。

股息和利润汇出

埃及公司从股息中代扣10%，如果其股票在埃及交易所交易，则代扣5%。税率对居民和非居民、个人和公司都相同。

2026年第151号法律消除了集团内部的双重征税。自2026年7月29日起，一家埃及公司从另一家埃及公司取得的股息完全不计入收款方的税基，前提是持有至少25%的资本且持股满两年。此前须把金额的10%加回。

外国公司的分支机构有自己的陷阱。财政年度结束后60天内未汇给总部的利润，被视为已分配，同样按10%征税。另一方面，分支机构可以扣除不超过其应税利润10%的总部费用。

公司还要缴什么

• 全民医疗保险缴款：年营业收入的0.25%，即使是亏损年度。2026年第151号法律规定其可在企业所得税前扣除。
• 亏损最多向后结转五年。
• 每年3,000万埃镑（约582,000美元）及以上的关联交易须准备转让定价文档：主体文档和本地文档。
• 埃及没有受控外国公司规则，但自2014年起适用一般反避税规则：税务局可以无视以获取税收利益为主要目的的交易。

外国人通过投资和自由区总局设立公司，该机构负责企业登记和签发投资许可。运作方式见埃及公司注册页面，银行业务见埃及企业账户。其他司法管辖区见海外公司注册栏目。

埃及增值税税率以及何时登记

埃及增值税为14%，自2025年7月起这一税率也适用于建筑工程，此前为5%。2025年第157号法律把建筑、承包和广告改为标准税率。作为对比，阿联酋增值税为5%，土耳其为20%，俄罗斯自2026年起为22%。

增值税由2016年第67号法律规范。共有三档税率：

• 14%——商品和服务的标准税率；
• 5%——用于生产商品或提供服务的机器设备，以及自2026年7月29日起的医疗器械；公共汽车和乘用车除外；
• 0%——商品和服务出口。

附表税单独运作。这是对法律附表所列商品和服务适用的特殊税率；只征收一次，此类供应的进项增值税不能抵扣。附表税适用于烟草、酒类、原油（10%）、自2026年7月起的天然气（每1,000立方英尺20埃镑），以及按10%征收的专业和咨询服务。

登记门槛

12个月营业额达到500,000埃镑（约9,700美元）即须强制登记。须在30天内向埃及税务局提交申请。门槛很低：几乎任何一家正常营业的商店或咖啡馆都会超过。

进口商、出口商、商业代理以及附表所列商品和服务的销售者，没有门槛，一律登记。建筑师、设计工程师或顾问从第一埃镑收入起就须登记。

申报和退税

增值税每月申报，在次月内提交。简易制度下的小企业每季度申报一次。发票只能通过国家电子发票系统开具，零售商必须开具电子收据。没有电子发票的支出，既不能抵扣增值税，也不能作为企业所得税的成本。

2026年第149号法律加快了退税：留抵余额连续超过四个纳税期（此前为六个）即予退还。简易制度下的企业，等待期缩短到三个月。

外国卖家和租金

向埃及消费者销售数字服务的外国公司，按非居民简易制度登记，自行缴纳14%。如果买方是埃及企业，则由买方代外国供应商核算增值税。

住房的出售和出租免征增值税。非住宅场所在2026年夏天变得更复杂：第149号法律把用作独立总部开展经营活动的建筑和单元的租赁移出了免税范围。确切范围将由实施条例确定；在条例发布前，办公室租赁条件须逐案核查。

小企业、个体经营者和自由职业者的税收制度

在埃及，年营业额2,000万埃镑（约388,000美元）以内的企业，缴纳营业额的0.4%至1.5%，而不是利润的22.5%。简易制度由2025年第6号法律引入，自2025年3月1日起适用，公司和个体经营者都可以使用。

除了低税率，法律还附加了一系列豁免。参与者不缴股息税、印花税和国家资源发展费，出售设备和固定资产不缴税，也不在预扣税制度之内。增值税每季度申报一次，工资税每年申报一次，第一次稽查最早在五年后。

2026年7月，埃及税务局局长称该制度是支持小企业的重要一步。慷慨的背后有四个宣传材料没有提到的条件：

• 申请后五年内不能退出该制度；
• 企业必须通过国家电子发票和电子收据系统运作；
• 税款按营业额征收，所以亏损年度也要缴纳；
• 90%或以上收入来自一两个客户的专业顾问被排除在外。

最后一点把只有一个外国客户的自由职业者挡在门外。这样的专业人士按普通税率就净收入缴纳最高27.5%的税，另加10%的服务附表税。

超限也有明确规定。如果五年内只有一次营业额超过2,000万且超出不超过20%，企业仍留在该制度中，按1.5%缴纳。超出更多或反复超出，从下一年起失去优惠。

自由区

出口制造更适合放在自由区。根据2017年第72号投资法第41条，那里的项目不缴企业所得税、增值税和关税。改为收取一项费用：

• 在公共自由区——制造和组装项目按商品出区价值的1%，仓储项目按商品入区价值的2%，不涉及商品流动的项目按收入的1%；
• 在私人自由区——制造和组装项目按出口收入的1%，其他项目按收入的2%。

外派人员、退休人员和远程工作者

税法没有针对新来者的特别制度：没有定额税，也没有头几年的优惠税率。在土耳其，新居民可以获得境外收入20年免税；塞浦路斯有非定居身份——没有永久住所的居民17年内不缴股息和利息税。埃及没有类似安排。

在埃及远程工作也不是漏洞。法律对在埃及完成的工作所得征税，无论由谁、从哪里支付。形式上，一名在达哈卜为外国公司写了三个月代码的程序员，从第一天起就取得了埃及收入。与居住国的税收协定可能会豁免在埃及停留不到183天的雇员，但这一条件须逐项协定核查。

外国人在埃及的房产税

在埃及，一套价值800万埃镑（约155,000美元）的第二套公寓，所有人每年约缴10,000埃镑税，不到200美元。贵的不是持有，而是退出：出售时国家拿走全部价格的2.5%，即使公寓已经贬值。

年度税由2008年第196号法律规范。税率为年租金价值扣除维护费用后的10%，住宅扣除30%，非住宅扣除32%。租金价值由评估委员会每五年确定一次，评估结果可以在公布后60天内申诉。所有人的国籍无关紧要：外国人按同样规则纳税。

2026年4月起生效的2026年第3号法律提高了免税门槛。只要家庭主要住房的年净租金价值不超过100,000埃镑（约1,940美元），就不征税；原门槛为24,000埃镑。超过这一价值的，只对超出部分征税。据不动产税务局称，这相当于约800万埃镑的市场价格。该局局长对议会表示，修订后这项税将涉及5,500万处房产中的约200万处。

每个家庭只有一项免税，而且只针对主要住房。家人每年只住一个月的海边公寓不符合条件，从第一埃镑起就要纳税。这就是本节开头数字的由来：100,000埃镑租金价值的10%，是根据该局给出的比例做的计算示例。

出售和出租

2.5%的税适用于出售城市范围内的建筑和建设用地。2026年的一揽子法律明确了规则：无论出售次数多少都须缴税，继承人出售继承的房产也须缴纳，缴纳期限从30天延长到60天。除非税务局证明相反，连续多次出售不会让所有人变成房地产商。

出租更简单。法律把租金的一半作为费用扣除，另一半按普通税率征税。计算示例：一套公寓每年带来300,000埃镑租金（约5,800美元），应税基数为150,000埃镑，税款为19,750埃镑，即所收租金的6.6%。

股票、存款和加密资产

自2026年7月29日起，出售埃及交易所股票的收益不缴个人所得税。改为买方和卖方各按交易金额的0.05%缴纳印花税，同一天买卖的各缴0.025%。印花税由中央存管机构代扣。2023年6月16日至2026年7月29日期间原10%税的欠款已被注销。

非上市股票和股份仍须缴纳所得税：个人最高27.5%，公司22.5%。如果证券持有三年或以上，取得成本按中央银行利率调整。

埃及不是靠加密资产生活的地方。2020年第194号中央银行法第206条禁止未经中央银行许可发行加密货币、交易、推广或运营交易平台。违者最高罚款1,000万埃镑，约194,000美元。法律没有关于加密货币征税的单独规定。

非居民缴什么：埃及预提税率和对俄税收协定

俄罗斯和埃及的避免双重征税协定完全有效。埃及不在2023年8月8日第585号俄罗斯总统令的名单上，该令暂停了与38个国家税收协定中的优惠条款。协定于1997年9月23日签署，自2001年1月1日起适用。

没有协定时，埃及对向非居民支付的利息、特许权使用费和服务费代扣20%，对股息代扣10%（上市公司5%）。埃及付款方在付款时代扣税款。协定设定的是上限：如果国内税率更低，适用国内税率。对利息和特许权使用费，埃及付款方先代扣全额20%，收款人再向税务局申请退还与协定税率之间的差额——程序由2009年第771号财政部长令规定。

对俄罗斯收款人来说，协定在股息上变化不大——同样是10%——但把利息和特许权使用费的税从20%降到15%。在埃及停留不到183天、由外国雇主支付工资的雇员，其工资由居住国征税。不动产出售收益由房产所在国征税。双重征税通过抵免消除：在埃及缴纳的税款减少本国应纳税额。

埃及公司之间的预扣税

在国内还有一套单独的预扣制度。每笔超过300埃镑的付款，买方对供货和承包代扣1%，对服务代扣3%，对佣金代扣5%。代扣金额抵减卖方的税款。对在埃及设有机构的外国公司来说，这是被冻结的营运资金，只能通过年度申报收回。

手机、汽车和离境费

新来者最常问的是手机税。自2026年1月21日起，国家电信监管局取消了旅客携带一部手机入境的免税。现在任何带入的手机都须一次性缴纳其价值38.5%的费用，涵盖关税和各项税款，通过官方手机应用缴纳。游客和旅居国外的埃及人在头90天内不受影响：这期间手机插本地电话卡可以免费使用。

汽车的保护更严：乘用车关税最高可达完税价格的135%，另加14%的增值税。自2026年3月1日起，落地签证费从25美元涨到30美元。离境时收取100埃镑（约2美元）的费用；该费用由2026年第148号法律统一规定。

申报期限和逾期申报罚款

在埃及，逾期超过60天申报要被罚款50,000至200万埃镑，即970至38,800美元。超过六份月度或三份年度申报未提交的，除罚款外还可判处六个月至三年监禁。规则由2020年第206号统一税收程序法规定。

只有一份工资的雇员无需申报：雇主已经代扣了税款。所有申报都通过埃及税务局网站电子提交。

罚款和滞纳利息

• 3,000至50,000埃镑（58-970美元）：申报逾期不超过60天、申报信息虚假、稽查时不配合。再犯罚款加三倍。
• 50,000至200万埃镑：期限届满后超过60天仍未申报。
• 20,000至100,000埃镑（390-1,940美元）：公司未在30天内报告登记信息变更。

滞纳利息按埃及中央银行信贷和贴现利率加每年2个百分点，按每月或不足一个月计收。2025年第7号法律设定了上限：利息不得超过税款本身。2026年第3号法律对房产税引入了同样的上限。

稽查和争议

时效为五年，逃税情况为六年。争议经过四个阶段：稽查、税务局内部委员会、申诉委员会和法院。须在申诉委员会作出决定后60天内向行政法院上诉。如果在申诉委员会阶段之前与税务局达成一致，罚款减半。

2026年第152号法律把税务争议简易和解延长至2026年12月31日。2026年第150号法律要求所有从事商业、工业、手工业或专业的人设置会计账簿，并为仍在办理许可的企业引入有效期最长八个月的临时税务卡。

埃及的税收对移居者意味着什么：适合谁、不适合谁

埃及适合靠境外股息、利息或养老金生活、不在当地经营业务的人：法律不对居民的这类收入征税。在埃及境内赚钱的人，年收入只要达到23,300美元，就要面对最高27.5%的税单。

关于活动中心的措辞给税务局留下了解释空间。法律没有给出明确的标准清单，所以在埃及的公寓里管理外国公司是灰色地带，而不是零税。

适合谁

• 收入来自国外的食利者和退休人员：只要活动中心在埃及之外，境外收入就不征税，而且没有遗产税、赠与税和财富税。
• 房屋所有人：价值800万埃镑的第二套公寓年税约200美元，这个价格以内的主要住房免税。
• 营业额2,000万埃镑以内的本地小企业：营业额的0.4-1.5%，按季度申报，五年不稽查。
• 出口制造商：自由区以1-2%的费用取代企业所得税、增值税和关税。
• 埃及股票投资者：自2026年7月起每笔交易缴0.05%的印花税，取代资本利得税。

不适合谁

• 高薪雇员：在阿联酋，同样的收入完全不征税。
• 自由职业者和远程工作者：在埃及完成工作的收入算作埃及收入，简易制度也不接受只有一个客户的顾问。
• 控股和贸易公司的所有人：22.5%的企业所得税加10%的股息税，合计30.25%。
• 靠加密资产生活的人：未经中央银行许可交易加密资产是被禁止的。
• 买房转售的人：每次出售都要缴全部价格的2.5%，即使亏本。

房产卖家不会提的两个风险

第一是汇率。2024年3月以前，官方汇率保持在约31埃镑兑1美元；2026年1美元约值51.5埃镑。所有门槛和免税额都以埃镑确定，议会上调时有滞后：美元工资不变，雇员会随着时间推移滑入更高的税级。

第二是修订的速度。2025年和2026年，埃及通过了十多部税收法律：简易制度、滞纳利息上限、证券交易所新规则、房产和增值税。在这里，一年前的指南已经过时，所以每次交易前都应核查具体情况的税率。

从哪里开始

移居前，值得先弄清三件事：每年在埃及待多少天、活动中心在哪里，以及埃及与收入来源国是否有税收协定。Murblz 专家与在埃及持牌的合作伙伴一起研究此类案例——请通过法律支持联系我们。

埃及的各项计划见埃及：国籍、居留和签证，投资护照见埃及国籍，个人银行业务见埃及个人银行账户。其他国家的税率见各国税收栏目。

常见问题