2026年摩洛哥对外国人的税收：所得税税率

2026年摩洛哥税率简表

摩洛哥的最高所得税率是37%，从每年180,000迪拉姆（约18,600美元）的应税收入起适用。在西班牙，这样的收入按19-24%征税，较高的税档要从数倍于此的金额才开始。摩洛哥以欧洲的方式对远非欧洲水平的工资征税。

企业得到的待遇正相反。一项为期四年的改革在2026年结束，利润低于1亿迪拉姆的公司现在统一按20%纳税：中型企业从31%降下来，小企业从10%升上去。股息税降到11.25%，2027年降到10%。

《税法通则》中的所有金额都以迪拉姆计。按中央银行2026年的汇率，1美元约合9.7迪拉姆，1欧元约合11迪拉姆。

2025-2026年有什么变化

摩洛哥的税收由年度财政法修改。最近两部是2025年的第60-24号和2026年的第50-25号。

如果某份指南还写着最高税率38%、免税门槛30,000迪拉姆、企业所得税31%或股息15%，那都是改革前的数字，2026年已不再适用。

谁是摩洛哥税务居民

不在摩洛哥住满半年也可能成为税务居民：有永久住所就够了。《税法通则》第23条列出了三项标准，满足其中任何一项就是居民。

第三项标准比看起来更棘手。9月来、次年4月走，两个日历年都不满183天，但滚动的365天窗口里却有。居民身份已经触发。

财务上的差别很大。居民就全球收入缴纳所得税：外国雇主发的工资、海外公司的股息、另一个国家公寓的租金，都要进入摩洛哥的申报。非居民只就在摩洛哥取得的收入纳税。

法典没有像葡萄牙或土耳其那样的新居民特殊身份。有两个例外，境外养老金和卡萨布兰卡金融中心的工资，下面都会介绍。

悄悄离开也不行。不再是居民的人必须在离境前至少30天提交所得税申报（法典第85条）。

两个国家都主张您是居民时，由避免双重征税协定解决，摩洛哥有50多项这样的协定。各国183天规则如何运作，见我们关于2026年税务居民身份的文章。如何取得在该国停留超过90天的权利，见摩洛哥国籍和居留许可页面。

摩洛哥税务居民：任意365天内计算183天

摩洛哥按滚动窗口计算天数：根据《税法通则》第23条，任意365天内超过183天即成为居民。但天数只是三项标准之一。在摩洛哥有永久住所或主要业务，不看天数也会取得这一身份。

居民就全球收入缴纳0-37%的税，非居民只就摩洛哥收入纳税。居民的境外股息和利息也要填进摩洛哥的纳税申报。滚动窗口比日历更棘手：无论您多想从头开始，它都不会在1月1日清零。下面的计算器显示任意12个月内的最多天数以及您越过门槛的日期。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：租了一年的公寓可能变成永久住所，而如果两个国家都主张您是居民，只有避免双重征税协定才能解决。Murblz 的协助消除这些风险：我们计算天数，评估您的住所和利益中心，取得税务居民证明，并在协定有效时予以适用。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年摩洛哥的所得税税率和税档

在摩洛哥，每年首40,000迪拉姆（约4,100美元）的应税收入免税。之后税率表上升很快：共六档，最后一档37%从每年仅180,000迪拉姆起适用。这些数字由《税法通则》第73条规定，自2025年1月1日起适用。

税率表是累进的：每档税率只适用于落在该档的那部分收入。应税收入100,000迪拉姆，税款为12,000迪拉姆，即12%，而不是30%。

所得税由税务总局征收。税率表适用于工资、一般制度下的经营收入、租金和来自国外的养老金。摩洛哥的基本养老金自2026年1月1日起免征这项税（法典第57条）。

什么能减少工资的税

并不是全部工资都进入税率表。先扣除社保缴费，然后扣除职业费用（法典第59条）。无需凭证：这是固定的百分比。

受抚养人抵免减少的是计算出的税款，而不是收入。自2026年起从每人500迪拉姆提高到600迪拉姆（法典第74条）。对有一位不工作的配偶和两个孩子的家庭来说，每年1,800迪拉姆，约185美元：受欢迎，但改变不了大局。

特定收入的单一税率

股息、利息和资产出售不进入税率表。摩洛哥公司的股息按11.25%征税，境外股息和利息15%，出售上市股票15%，其他证券和不动产20%。这些税率是最终税：税款扣缴或缴纳后，这笔金额不再并入其他收入。

最贵的一项是在摩洛哥的存款和债券利息：30%。把储蓄转入摩洛哥银行之前值得知道这一点。

摩洛哥的工资税：缴费和计算示例

月薪15,000迪拉姆（约1,550美元），摩洛哥的专业人士到手12,324迪拉姆，公司为他支出17,355迪拉姆。差额是所得税加上国家社会保障基金的缴费。

国家社会保障基金支付养老金和福利。强制医疗保险是单独的一项。有些缴费按全部工资计征，有些只按每月首6,000迪拉姆（约620美元）计征。

由于有上限，雇员的养老缴费每月不会超过268.80迪拉姆。另一面是，社会保障基金的养老金也按这6,000迪拉姆计算。

计算示例：月薪15,000迪拉姆

一名没有受抚养人的雇员，工资不含奖金或免税津贴。按2026年规则的简化计算。

雇员交出2,676迪拉姆，即税前工资的17.8%。加上公司的缴费，国家拿走雇员总成本的29%。这份工资最后几迪拉姆按34%征税，离37%一档也不远了：从月薪约18,600迪拉姆起适用。

在税率表的另一端，完全不缴所得税。自2026年1月1日起，私营部门的最低工资为每小时17.92迪拉姆，每月约3,423迪拉姆。扣除缴费和35%的费用后，应税收入每年约23,900迪拉姆，低于40,000迪拉姆的免税额。拿最低工资的人只缴社保，到手约3,190迪拉姆。

税款和缴费由雇主扣缴。在摩洛哥只有一个雇主时无需申报。在摩洛哥为海外公司工作的外国人没有人替他扣税：要自己计算并提交申报。

摩洛哥的企业所得税率和股息税

利润不超过300,000迪拉姆的摩洛哥小企业，2022年缴纳10%的企业所得税，2026年缴纳20%。利润500万迪拉姆的中型公司过去缴纳31%，现在也缴纳20%。这就是2023年财政法（第50-22号）启动的改革的结局：几乎所有人适用同一税率，而不是按利润分档。

1亿迪拉姆的门槛约为1,030万美元的净利润，远超大多数外资项目。35%的税率不适用于自由经济区和卡萨布兰卡金融中心的公司，也不适用于根据与国家的协议承诺五年内投资至少15亿迪拉姆的公司。

最低税：亏损也要缴

在摩洛哥，亏损的公司仍然要交税。法典第144条规定了最低税：营业额和其他收入的0.25%，但每年不少于3,000迪拉姆，约310美元。

新公司有喘息期：开始经营后头36个月不缴最低税。设立满60个月后这一优惠失效，即使公司从未开始经营。

对盈利企业的附加：社会团结税费

利润从100万迪拉姆起，公司还要缴纳社会团结税费。它原本设计为临时性的，但一再延期：2026年财政法把它延长到2028年。

税费按全部利润计征，而不是按超出部分。赚110万迪拉姆，就按全部110万缴纳1.5%。

股息：2026年11.25%

公司分配利润时代扣11.25%并缴入国库。税率在逐步下调：2025年12.5%，2026年11.25%，2027年1月1日起10%。对居民股东来说这是最终税，股息不进入纳税申报。

计算示例。公司赚了500,000迪拉姆利润。按20%缴纳企业所得税100,000迪拉姆。剩下的400,000派给股东，代扣11.25%，即45,000迪拉姆。国家合计拿走145,000迪拉姆，占利润的29%。自2027年起按10%的税率，将是28%。

是俄罗斯税务居民的摩洛哥公司股东要记得受控外国公司通知；我们在受控外国公司申报页面介绍。选择企业的法律形式和国家，见我们的海外公司注册栏目。

摩洛哥的增值税：税率和登记门槛

摩洛哥的增值税为20%，与法国相同，比埃及高6个百分点。自2026年起只剩下两档税率，20%和10%：中间的7%和14%由2024年财政法（第55-23号）在三年内逐步取消，现已彻底消失。

营业额达到多少必须收增值税

摩洛哥没有统一的登记门槛；规则取决于谁在销售。个人制造商和服务提供者，只要年营业额不超过500,000迪拉姆（约51,500美元）就免征增值税（法典第91条）。零售商在营业额达到200万迪拉姆时开始纳税，批发商从第一迪拉姆起纳税。

免税是有代价的：付给供应商的增值税不能抵扣。对没有费用的家教或翻译来说无所谓；对设备昂贵的作坊来说则是明显的损失。

上一年营业额100万迪拉姆或以上的公司，以及在摩洛哥没有办事处的外国卖家，按月申报；其他人按季申报。远程服务的外国供应商有自己的程序，见下文。

外国数字服务的增值税和买方代扣

向摩洛哥客户销售订阅、应用和其他远程服务的外国公司，即使在该国没有办事处，也必须缴纳摩洛哥增值税。这一规则由2024年财政法引入，此类卖家按季申报。

在国内，买方替服务提供者缴纳部分增值税：公共机构代扣发票税款的75%，公司对个人服务提供者的发票代扣75%，没有近期完税证明的则代扣全部100%。自2026年7月1日起，银行、保险公司和营业额5亿迪拉姆及以上的公司，对其他公司的服务发票也代扣增值税（法典第117条）；营业额门槛2027年降到3.5亿迪拉姆，2028年降到2亿迪拉姆。

特殊制度：自雇人士、小企业、金融中心和退休人士

摩洛哥法典中最低的税率是营业额的0.5%。缴纳者是从事贸易、制造和手工业的自雇人士；服务业税率为1%。这一制度是为本地小企业设计的，限额一看就明白。

自雇人士：来自单一客户80,000迪拉姆以内才是1%

服务业的营业额上限为每年200,000迪拉姆，约20,600美元。对程序员或设计师来说，每月不到两千美元。

2023年出现了第二个陷阱。如果自雇人士一年从单一客户取得超过80,000迪拉姆的服务收入，客户对超出部分代扣30%（法典第73条）。国家就这样堵住了公司用自雇人士身份代替雇用员工的做法。

税款之外还有固定的医疗保险费：每年1,200至14,400迪拉姆，取决于税额。

单一职业税费：以美发店为例

超出自雇人士制度的人可以使用单一职业税费。税务机关不看实际费用：营业额乘以法典表格中的系数，对结果征收10%。食品零售的系数为6-8%，餐厅为20%。部分职业不适用该制度；名单由政府确定。

计算示例。一家年营业额400,000迪拉姆的美发店，适用系数为20%的那一行。核定收入为80,000迪拉姆，10%的税为8,000迪拉姆。另加4,200迪拉姆的医疗保险费。合计每年12,200迪拉姆，约为营业额的3%。来自单一客户超过80,000迪拉姆部分的30%规则在这一制度下同样适用。

卡萨布兰卡金融城和自由区

拥有金融城身份的公司员工，工资按20%纳税，而不是最高37%的税率表。该税率自入职之日起最长适用10年，财政法明确了它自2026年1月1日起如何运作。工资不高的员工可以在2月1日前向雇主申请改用普通税率表。公司本身五年不缴企业所得税，之后为20%。

境外养老金：几乎免税

退休人士是摩洛哥法典真正慷慨对待的唯一人群。先从每年首168,000迪拉姆的养老金中扣除70%，其余部分扣除40%，然后按税率表计税，再减免80%（第76条）。

计算示例。来自国外的养老金每年240,000迪拉姆，约每月2,060美元。扣除后应税收入为93,600迪拉姆，按税率表计算的税款为10,080迪拉姆。减免80%后每年剩2,016迪拉姆，约208美元。不到养老金的1%。

条件很严格：减免只适用于永久汇入摩洛哥、换成不能再汇出的迪拉姆的金额。申报须附养老金支付方的证明和银行证明，显示收到的外币金额及其迪拉姆价值。

信息技术、远程工作和数字游民

《税法通则》没有为信息技术专家、远程雇员或数字游民设立单独制度。在摩洛哥住满183天以上、从国外领取报酬的开发者，按最高37%的一般税率表纳税，并自行申报。

摩洛哥的房产税，以及汽车、投资和遗产

买一套150万迪拉姆（约155,000美元）的公寓，还要另付82,500迪拉姆的国家税费，即价格的5.5%。如果买方用现金支付，自2026年7月1日起再加2%。

购买：4%的登记税和1.5%的土地登记费

附加费由2026年财政法引入（法典第133条）：如果合同未写明付款信息或钱款没有经过银行，就要缴纳。买方还要支付公证人费用。如何选房见我们的摩洛哥投资房产栏目。

持有：住房税和市政服务税

住房有两项年度税，都是地方税，依据第47-06号法律。它们不按价格，而按租赁价值计征：由委员会评估同类住房在该地区一年能租多少钱。

市政服务税在城镇为租赁价值的10.5%，在郊区为6.5%。主要住房的租赁价值减少75%，业主自用新建的房屋五年内免征住房税。

计算示例。一套年租赁价值60,000迪拉姆的公寓。作为主要住房：减少75%后税基为15,000迪拉姆，两项税合计每年2,575迪拉姆，约265美元。作为度假用的第二套住房，没有减免：17,800迪拉姆，约1,835美元。几乎多七倍。

出租

租金收入无需费用凭证即可扣除40%，其余按一般税率表征税（法典第64条）。一套以每月8,000迪拉姆租给个人的公寓，每年收入96,000迪拉姆，应税收入57,600迪拉姆。在摩洛哥没有其他收入的，税款为每年1,760迪拉姆。

企业租客在租金每年低于120,000迪拉姆时代扣10%，以上代扣15%，代扣金额在申报中抵免。对这类租金，自2025年起业主可以选择按全额缴纳20%的最终税，这对其他收入已进入34-37%税档的人更划算。

出售：收益的20%，但至少为价格的3%

收益是售价与购价之差，购价按税务机关的系数调整通胀并加上费用。税率为20%，但即使亏本出售，也至少要缴价格的3%（第144条）。

主要住房居住满五年免税。如果售价超过400万迪拉姆，对超过部分征收3%。小额出售，一年内不超过140,000迪拉姆，也不征税。出售后30天内申报并缴税。

汽车：税款1月缴纳

年度车辆税取决于燃料和发动机的税务马力，即车辆登记文件上标明的名义功率等级。

须在1月缴纳（法典第261条）。电动车和混合动力车免税。

投资、遗产和赠与

一年出售的证券不超过30,000迪拉姆的，不征税。自2026年起，境外投资收入单独申报，截止4月1日，并附外国税务机关出具的已缴税证明（法典第84条之二）。在协定国缴纳的税可以抵免。

摩洛哥法典没有遗产税，也没有财富税。办理遗产时，对资产清单征收1%的登记税，死者的主要住房不计入。向配偶、子女、父母、兄弟姐妹赠与不动产，缴纳1.5%的税费，不缴所得税。

加密货币

2026年的《税法通则》对加密货币只字未提。自2017年起，外汇管理局把加密货币交易视为违反外汇规则。关于加密资产的第42.25号法律草案于2025年11月公布，但2026年夏天中央银行只表示相关工作仍在继续。

摩洛哥的游客税

游客税又称城市税，由酒店客人在房价之外缴纳。第47-06号法律规定每人每晚2至30迪拉姆的区间，具体金额由市镇确定。据城市门户网站，卡萨布兰卡五星级酒店为25迪拉姆，民宿为30迪拉姆。12岁以下儿童不缴。

非居民的税收和摩洛哥的避免双重征税协定

向在摩洛哥没有办事处的外国公司或专业人士支付任何服务费，本地客户都必须代扣10%。除非两国之间的协定另有规定，非居民拿到发票金额的90%。

代扣涵盖特许权使用费、技术援助、咨询、设备租赁、佣金、贷款利息，以及广义上由非居民提供或在摩洛哥使用的任何服务（法典第15条）。税基是总额，不扣除费用。

避免双重征税协定

摩洛哥有50多项这类协定，包括与大多数欧盟国家、美国、英国、阿联酋、土耳其、中国、俄罗斯和乌克兰。它们限制源头扣税的税率，并决定由哪个国家对工资、养老金和经营利润征税。

两档股息税率中较低的一档给持股较多的公司，每项协定都有自己的条件。协定的真正好处在规则而不在税率：根据大多数协定，摩洛哥只能对特许权使用费代扣10%，而没有常设机构的外国公司提供的普通服务在其本国征税。摩洛哥协定中特许权使用费的定义可能很宽，所以开发票之前要读具体条文。

与俄罗斯的协定有效

俄罗斯与摩洛哥两国政府之间的协定于1997年9月4日签署，1999年8月31日生效，自2000年1月1日起适用。2026年它完全有效。2023年8月8日俄罗斯第585号总统令只暂停了与俄罗斯视为不友好国家的协定的某些条款，摩洛哥不在其中。

如果收款方对公司资本的投资超过500,000美元，股息在源头的税率不超过5%，否则不超过10%。一国对股息、利息和特许权使用费扣缴的税，在另一国抵免。

对退休后移居的人来说，第18条很重要。国家基金支付的养老金只由支付国征税。住在摩洛哥期间领取的俄罗斯国家养老金仍适用俄罗斯规则，而在俄罗斯不征税。协定对摩洛哥国民另有例外。

摩洛哥的纳税期限和逾期申报罚款

在摩洛哥，申报晚一天要罚税款的5%；晚31天就已是15%。另外还有对缴款本身的罚款：立即罚10%，第一个月5%，之后每月0.5%。期限值得提前了解。

唯一收入是一个摩洛哥雇主发的工资，或收入已按最终税率纳税（股息、存款利息、通过本地券商的上市股票交易）的人，无需年度申报。但如果要申请房贷利息扣除或雇主没有适用的受抚养人抵免，就必须申报。

罚款和滞纳金

申报的最低罚款为500迪拉姆，自雇人士为100迪拉姆（法典第184条和第208条）。所得税的时效为四年。

几乎所有报表都通过税务总局的门户网站以电子方式提交。表格为法语和阿拉伯语，申报需要摩洛哥税号。Murblz 专家协助开户和准备文件：条件见摩洛哥个人账户和企业账户页面。

摩洛哥税收对移居意味着什么

摩洛哥对退休人士很划算，对拿欧洲工资的远程雇员则不划算：两者相差可达36个百分点。前者养老金缴税不到1%，后者收入的最高一段缴纳37%。

在企业所得税上，摩洛哥与葡萄牙相近，明显比西班牙和土耳其便宜。在个人所得税上，它输给埃及，与阿联酋更是无法相比。其他国家的数字见我们的各国税收概览。

摩洛哥税制适合谁

领取境外养老金的退休人士。最多70%的扣除加上80%的减税，实际税率约为1%。这一优惠的代价是钱必须永久汇入摩洛哥。

制造商和出口商。在自由经济区五年不缴企业所得税，之后20%，出口适用零税率增值税。

面向非洲的服务和金融公司。卡萨布兰卡金融城身份带来五年免企业所得税，员工按20%而不是税率表纳税。

不适合谁

月收入2,000美元起的远程雇员和自由职业者。税率表最高37%，没有特殊制度，自雇人士每年上限200,000迪拉姆。

指望境外收入一分不缴的人。居民申报全球收入，境外股息和利息按15%征税。

以加密货币持有资本的人。没有相关法律，外汇监管机构把这类交易视为违规。

购买度假房的人。没有主要住房的减免，每年的地方税要高好几倍，出售时的免税也不适用于这类住房：收益的20%，且至少为价格的3%。

人们知道得太晚的两件事

迪拉姆只能部分兑换。向国外汇款受外汇管理局管控。退休人士的优惠明确要求把钱换成不可兑换的迪拉姆，之后不能自由汇出。

不满183天也可能成为居民。家人长期居住的摩洛哥公寓，按永久住所标准已足以把业主视为居民。

相关页面：摩洛哥全部项目、摩洛哥国籍和居留许可、各国公司注册以及Murblz 法律支持。

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