ภาษีในโมร็อกโกสำหรับชาวต่างชาติ: อัตราภาษีเงินได้ปี 2026

อัตราภาษีในโมร็อกโกปี 2026 ฉบับย่อ

อัตราภาษีเงินได้สูงสุดของโมร็อกโกคือ 37% และเริ่มที่เงินได้สุทธิ 180,000 ดีแรห์มต่อปี หรือประมาณ 18,600 ดอลลาร์สหรัฐ ในสเปน รายได้เท่านี้เสียภาษี 19-24% และขั้นบนเริ่มที่รายได้สูงกว่าหลายเท่า โมร็อกโกเก็บภาษีลูกจ้างแบบยุโรปจากเงินเดือนที่ห่างไกลจากระดับยุโรป

ธุรกิจได้ตรงกันข้าม การปฏิรูปสี่ปีสิ้นสุดในปี 2026 และบริษัทที่มีกำไรต่ำกว่า 100 ล้านดีแรห์มตอนนี้จ่ายอัตราเดียว 20%: บริษัทขนาดกลางลดลงจาก 31% บริษัทขนาดเล็กเพิ่มจาก 10% ภาษีเงินปันผลลดเหลือ 11.25% และจะลดเป็น 10% ในปี 2027

ทุกจำนวนในประมวลรัษฎากรทั่วไปกำหนดเป็นดีแรห์ม ตามอัตราของธนาคารกลางโมร็อกโกปี 2026 หนึ่งดอลลาร์สหรัฐมีค่าประมาณ 9.7 ดีแรห์ม และหนึ่งยูโรประมาณ 11 ดีแรห์ม

อะไรเปลี่ยนไปในปี 2025-2026

ภาษีในโมร็อกโกเปลี่ยนตามกฎหมายการคลังประจำปี สองฉบับล่าสุดคือฉบับที่ 60-24 สำหรับปี 2025 และฉบับที่ 50-25 สำหรับปี 2026

หากคู่มือใดยังแสดงอัตราสูงสุด 38% เกณฑ์ปลอดภาษี 30,000 ดีแรห์ม ภาษีนิติบุคคล 31% หรือภาษีเงินปันผล 15% นั่นคือตัวเลขก่อนการปฏิรูปที่ไม่ใช้แล้วในปี 2026

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโมร็อกโก

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโมร็อกโกได้โดยไม่ต้องอยู่ในประเทศถึงครึ่งปี: แค่มีบ้านถาวรก็พอ มาตรา 23 ของประมวลรัษฎากรทั่วไประบุเกณฑ์สามข้อ และเข้าข้อใดข้อหนึ่งก็เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

เกณฑ์ที่สามซับซ้อนกว่าที่เห็น มาถึงเดือนกันยายนและออกเดือนเมษายน ในปีปฏิทินใดก็ไม่ครบ 183 วัน แต่ช่วงเลื่อน 365 วันมีครบ ถิ่นที่อยู่ทางภาษีเกิดขึ้นแล้ว

ความแตกต่างทางการเงินมาก ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีเงินได้จากรายได้ทั่วโลก: เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศ เงินปันผลจากบริษัทต่างประเทศ ค่าเช่าห้องชุดในประเทศอื่น ล้วนต้องแสดงในแบบแสดงรายการของโมร็อกโก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ที่ได้ในโมร็อกโก

ประมวลไม่มีสถานะพิเศษสำหรับผู้พำนักใหม่แบบที่มีในโปรตุเกสหรือในตุรกี มีข้อยกเว้นสองข้อ คือบำนาญต่างประเทศและเงินเดือนในศูนย์การเงินคาซาบลังกา ซึ่งอธิบายไว้ด้านล่าง

การออกไปเงียบ ๆ ก็ทำไม่ได้ ผู้ที่เลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไม่ช้ากว่า 30 วันก่อนออกเดินทาง (มาตรา 85 ของประมวล)

เมื่อสองประเทศอ้างว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี อนุสัญญาภาษีซ้อนเป็นตัวตัดสิน และโมร็อกโกมีมากกว่า 50 ฉบับ เราอธิบายว่ากฎ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศต่าง ๆ ในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีในปี 2026 วิธีขอสิทธิอยู่ในประเทศเกิน 90 วันอธิบายไว้ในหน้าสัญชาติและใบอนุญาตพำนักโมร็อกโก

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโมร็อกโก: นับ 183 วันในช่วง 365 วันใดก็ได้

โมร็อกโกนับวันในช่วงเลื่อน: อยู่เกิน 183 วันในช่วง 365 วันใดก็ได้ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามมาตรา 23 ของประมวลรัษฎากรทั่วไป แต่จำนวนวันเป็นเพียงหนึ่งในสามเกณฑ์ บ้านถาวรหรือธุรกิจหลักในโมร็อกโกให้สถานะโดยไม่ต้องนับวัน

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่าย 0-37% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในโมร็อกโก เงินปันผลและดอกเบี้ยจากต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่ก็ต้องแสดงในแบบแสดงรายการของโมร็อกโก ช่วงเลื่อนซับซ้อนกว่าปฏิทิน: ไม่ได้รีเซ็ตในวันที่ 1 มกราคม ไม่ว่าคุณจะอยากเริ่มต้นใหม่แค่ไหน เครื่องคำนวณด้านล่างแสดงจำนวนวันสูงสุดในช่วง 12 เดือนใดก็ได้และวันที่คุณข้ามเกณฑ์

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ห้องชุดที่เช่าหนึ่งปีอาจกลายเป็นบ้านถาวร และหากสองประเทศอ้างสิทธิ มีเพียงอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ตัดสินได้ ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวัน ประเมินบ้านและศูนย์กลางผลประโยชน์ ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี และใช้สิทธิตามอนุสัญญาในกรณีที่มีผล เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราและขั้นภาษีเงินได้ในโมร็อกโกปี 2026

เงินได้สุทธิ 40,000 ดีแรห์มแรกต่อปี หรือประมาณ 4,100 ดอลลาร์สหรัฐ ไม่ต้องเสียภาษีในโมร็อกโก หลังจากนั้นอัตราขึ้นเร็ว: หกขั้น โดยขั้นสุดท้าย 37% เริ่มที่เพียง 180,000 ดีแรห์มต่อปี ตัวเลขเหล่านี้กำหนดในมาตรา 73 ของประมวลรัษฎากรทั่วไปและใช้มาตั้งแต่ 1 มกราคม 2025

อัตราเป็นแบบก้าวหน้า: แต่ละอัตราใช้เฉพาะกับส่วนของรายได้ที่อยู่ในขั้นนั้น จากเงินได้สุทธิ 100,000 ดีแรห์ม ภาษีคือ 12,000 ดีแรห์ม หรือ 12% ไม่ใช่ 30%

ภาษีเงินได้เก็บโดยกรมสรรพากรทั่วไป อัตรานี้ใช้กับเงินเดือน รายได้ธุรกิจในระบอบมาตรฐาน ค่าเช่า และบำนาญจากต่างประเทศ บำนาญพื้นฐานของโมร็อกโกได้รับยกเว้นภาษีตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 (มาตรา 57 ของประมวล)

อะไรลดภาษีจากเงินเดือน

เงินเดือนไม่ได้เข้าอัตราทั้งหมด เงินสมทบประกันสังคมถูกหักก่อน จากนั้นค่าใช้จ่ายในการทำงาน (มาตรา 59 ของประมวล) ไม่ต้องมีใบเสร็จ: เป็นร้อยละคงที่

เครดิตผู้อยู่ในอุปการะลดภาษีที่คำนวณได้ ไม่ใช่รายได้ ตั้งแต่ปี 2026 เพิ่มจาก 500 เป็น 600 ดีแรห์มต่อคน (มาตรา 74 ของประมวล) สำหรับครอบครัวที่มีคู่สมรสไม่ทำงานและบุตรสองคน คือ 1,800 ดีแรห์มต่อปี หรือประมาณ 185 ดอลลาร์: น่ายินดี แต่ไม่ได้เปลี่ยนภาพรวม

อัตราคงที่สำหรับรายได้เฉพาะ

เงินปันผล ดอกเบี้ย และการขายทรัพย์สินอยู่นอกอัตราก้าวหน้า เงินปันผลจากบริษัทโมร็อกโกเสียภาษี 11.25% เงินปันผลและดอกเบี้ยจากต่างประเทศ 15% การขายหุ้นจดทะเบียน 15% หลักทรัพย์อื่นและอสังหาริมทรัพย์ 20% อัตราเหล่านี้เป็นภาษีสุดท้าย: เมื่อหักหรือจ่ายภาษีแล้ว จำนวนนั้นไม่ต้องรวมกับรายได้อื่น

รายการที่แพงที่สุดคือดอกเบี้ยเงินฝากและพันธบัตรในโมร็อกโก: 30% ควรรู้ไว้ก่อนย้ายเงินออมเข้าธนาคารโมร็อกโก

ภาษีเงินเดือนในโมร็อกโก: เงินสมทบและตัวอย่างการคำนวณ

จากเงินเดือน 15,000 ดีแรห์มต่อเดือน หรือประมาณ 1,550 ดอลลาร์สหรัฐ ผู้เชี่ยวชาญชาวโมร็อกโกได้รับสุทธิ 12,324 ดีแรห์ม และมีต้นทุนต่อบริษัท 17,355 ดีแรห์ม ส่วนต่างคือภาษีเงินได้บวกเงินสมทบกองทุนประกันสังคมแห่งชาติ

กองทุนประกันสังคมจ่ายบำนาญและสวัสดิการ ประกันสุขภาพภาคบังคับเป็นรายการแยก เงินสมทบบางรายการคิดจากเงินเดือนเต็ม บางรายการคิดเฉพาะ 6,000 ดีแรห์มแรกต่อเดือน หรือประมาณ 620 ดอลลาร์

เพราะมีเพดาน เงินสมทบบำนาญของลูกจ้างไม่เกิน 268.80 ดีแรห์มต่อเดือน อีกด้านหนึ่งคือบำนาญจากกองทุนประกันสังคมก็คำนวณจาก 6,000 ดีแรห์มนั้นด้วย

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือน 15,000 ดีแรห์มต่อเดือน

ลูกจ้างที่ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ เงินเดือนไม่รวมโบนัสหรือเบี้ยเลี้ยงที่ได้รับยกเว้น การคำนวณแบบย่อตามกฎปี 2026

ลูกจ้างจ่ายไป 2,676 ดีแรห์ม หรือ 17.8% ของเงินเดือนก่อนหักภาษี เมื่อรวมเงินสมทบของบริษัท รัฐได้ 29% ของต้นทุนรวมของลูกจ้าง ดีแรห์มสุดท้ายของเงินเดือนนี้เสียภาษี 34% และขั้น 37% ก็อยู่ไม่ไกล: เริ่มที่เงินเดือนก่อนหักภาษีประมาณ 18,600 ดีแรห์มต่อเดือน

อีกด้านของอัตราไม่มีภาษีเงินได้เลย ค่าจ้างขั้นต่ำภาคเอกชนคือ 17.92 ดีแรห์มต่อชั่วโมงตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 หรือประมาณ 3,423 ดีแรห์มต่อเดือน หลังหักเงินสมทบและค่าลดหย่อน 35% เงินได้สุทธิประมาณ 23,900 ดีแรห์มต่อปี ต่ำกว่าเกณฑ์ปลอดภาษี 40,000 ผู้ได้ค่าจ้างขั้นต่ำจ่ายเพียงเงินสมทบและได้รับสุทธิประมาณ 3,190 ดีแรห์ม

นายจ้างหักและนำส่งภาษีและเงินสมทบ หากมีนายจ้างรายเดียวในโมร็อกโกก็ไม่ต้องยื่นแบบ ชาวต่างชาติที่ทำงานจากโมร็อกโกให้บริษัทต่างประเทศไม่มีใครหักภาษีให้: ต้องคำนวณเองและยื่นแบบแสดงรายการ

อัตราภาษีนิติบุคคลและภาษีเงินปันผลในโมร็อกโก

บริษัทเล็กในโมร็อกโกที่มีกำไรไม่เกิน 300,000 ดีแรห์มจ่ายภาษีนิติบุคคล 10% ในปี 2022 และจ่าย 20% ในปี 2026 บริษัทขนาดกลางที่มีกำไร 5 ล้านดีแรห์มเคยจ่าย 31% และตอนนี้ก็จ่าย 20% นี่คือผลของการปฏิรูปที่เริ่มด้วยกฎหมายการคลังปี 2023 (ฉบับที่ 50-22): อัตราเดียวสำหรับเกือบทุกคนแทนอัตราตามขนาดกำไร

เกณฑ์ 100 ล้านดีแรห์มเท่ากับกำไรสุทธิประมาณ 10.3 ล้านดอลลาร์สหรัฐ สูงกว่าโครงการส่วนใหญ่ที่ชาวต่างชาติเป็นเจ้าของมาก อัตรา 35% ไม่ใช้กับบริษัทในเขตเศรษฐกิจเสรีและศูนย์การเงินคาซาบลังกา หรือบริษัทที่ทำข้อตกลงกับรัฐว่าจะลงทุนอย่างน้อย 1.5 พันล้านดีแรห์มในห้าปี

ภาษีขั้นต่ำ: ต้องจ่ายแม้ขาดทุน

บริษัทที่ขาดทุนในโมร็อกโกก็ยังต้องจ่าย มาตรา 144 ของประมวลกำหนดภาษีขั้นต่ำ: 0.25% ของรายรับและรายได้อื่น แต่ไม่ต่ำกว่า 3,000 ดีแรห์มต่อปี หรือประมาณ 310 ดอลลาร์

บริษัทใหม่ได้พักหายใจ: ไม่มีภาษีขั้นต่ำใน 36 เดือนแรกหลังเริ่มดำเนินงาน สิทธินี้หมดไปเมื่อครบ 60 เดือนหลังจดทะเบียน แม้บริษัทจะไม่เคยเริ่มค้าขายเลย

ภาษีเพิ่มสำหรับผู้มีกำไร: เงินสมทบความสมานฉันท์

สำหรับกำไรตั้งแต่ 1 ล้านดีแรห์ม บริษัทยังต้องจ่ายเงินสมทบความสมานฉันท์ทางสังคม ออกแบบไว้เป็นการชั่วคราวแต่ถูกขยายเวลาเรื่อย ๆ: กฎหมายการคลังปี 2026 ขยายไปถึงปี 2028

เงินสมทบคิดจากกำไรทั้งหมด ไม่ใช่ส่วนที่เกิน หาได้ 1.1 ล้านดีแรห์ม ก็จ่าย 1.5% จาก 1.1 ล้านเต็ม

เงินปันผล: 11.25% ในปี 2026

เมื่อบริษัทแบ่งจ่ายกำไร จะหัก 11.25% และนำส่งคลัง อัตรากำลังลดลงเป็นขั้น: 12.5% ในปี 2025 11.25% ในปี 2026 และ 10% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 สำหรับเจ้าของที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี ภาษีนี้เป็นภาษีสุดท้ายและไม่ต้องแสดงเงินปันผลในแบบแสดงรายการ

ตัวอย่างการคำนวณ บริษัทมีกำไร 500,000 ดีแรห์ม ภาษีนิติบุคคล 20% คือ 100,000 ดีแรห์ม ส่วนที่เหลือ 400,000 จ่ายให้เจ้าของ โดยหัก 11.25% หรือ 45,000 ดีแรห์ม รวมแล้วรัฐได้ 145,000 ดีแรห์ม หรือ 29% ของกำไร ตั้งแต่ปี 2027 ที่อัตรา 10% จะเป็น 28%

เจ้าของบริษัทโมร็อกโกที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในรัสเซียควรคำนึงถึงการแจ้งบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม เราอธิบายไว้ในหน้าการรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม การเลือกรูปแบบนิติบุคคลและประเทศสำหรับธุรกิจ ดูหมวดการจดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศของเรา

ภาษีมูลค่าเพิ่มในโมร็อกโก: อัตราและเกณฑ์จดทะเบียน

ภาษีมูลค่าเพิ่มในโมร็อกโกคือ 20% เท่ากับฝรั่งเศส และสูงกว่าอียิปต์ 6 จุด ตั้งแต่ปี 2026 เหลือเพียงสองอัตราคือ 20% และ 10%: อัตรากลาง 7% และ 14% ถูกทยอยยกเลิกในสามปีตามกฎหมายการคลังปี 2024 (ฉบับที่ 55-23) และตอนนี้หายไปถาวรแล้ว

ยอดขายเท่าไรจึงต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

โมร็อกโกไม่มีเกณฑ์จดทะเบียนเดียว กฎขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ขาย ผู้ผลิตและผู้ให้บริการที่เป็นบุคคลธรรมดาได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตราบที่ยอดขายต่อปีไม่เกิน 500,000 ดีแรห์ม หรือประมาณ 51,500 ดอลลาร์สหรัฐ (มาตรา 91 ของประมวล) ผู้ค้าปลีกต้องเสียเมื่อยอดขายถึง 2 ล้านดีแรห์ม ผู้ค้าส่งต้องเสียตั้งแต่ดีแรห์มแรก

การยกเว้นมีราคา: ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้ผู้ขายไม่ได้ สำหรับครูสอนพิเศษหรือนักแปลที่ไม่มีค่าใช้จ่ายก็ไม่เป็นไร แต่สำหรับโรงงานที่มีอุปกรณ์ราคาแพง นี่คือการสูญเสียที่เห็นได้ชัด

บริษัทที่มียอดขายตั้งแต่ 1 ล้านดีแรห์มในปีก่อน และผู้ขายต่างชาติที่ไม่มีสำนักงานในโมร็อกโก ยื่นแบบทุกเดือน คนอื่นยื่นรายไตรมาส ผู้ให้บริการทางไกลจากต่างประเทศมีขั้นตอนของตัวเองซึ่งอธิบายไว้ด้านล่าง

ภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริการดิจิทัลต่างประเทศและการหักโดยผู้ซื้อ

บริษัทต่างชาติที่ขายบริการสมาชิก แอป และบริการทางไกลอื่นให้ลูกค้าในโมร็อกโกต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มของโมร็อกโกแม้ไม่มีสำนักงานในประเทศ กฎนี้มาจากกฎหมายการคลังปี 2024 และผู้ขายเหล่านี้ยื่นแบบรายไตรมาส

ภายในประเทศ ผู้ซื้อจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนแทนผู้ให้บริการ: หน่วยงานรัฐหัก 75% ของภาษีในใบแจ้งหนี้ บริษัทหัก 75% จากใบแจ้งหนี้ของผู้ให้บริการที่เป็นบุคคลธรรมดา หรือหักเต็ม 100% หากไม่มีหนังสือรับรองการไม่ค้างภาษีฉบับล่าสุด ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 ธนาคาร บริษัทประกันภัย และบริษัทที่มีรายได้ตั้งแต่ 500 ล้านดีแรห์มก็หักภาษีมูลค่าเพิ่มจากใบแจ้งหนี้ค่าบริการของบริษัทอื่นด้วย (มาตรา 117 ของประมวล) เกณฑ์รายได้ลดลงเหลือ 350 ล้านดีแรห์มในปี 2027 และ 200 ล้านในปี 2028

ระบอบพิเศษ: ผู้ประกอบอาชีพอิสระ ธุรกิจขนาดเล็ก ศูนย์การเงิน และผู้เกษียณ

อัตราต่ำสุดในประมวลรัษฎากรของโมร็อกโกคือ 0.5% ของยอดขาย ผู้ประกอบอาชีพอิสระในการค้า การผลิต และงานหัตถกรรมเป็นผู้จ่าย สำหรับงานบริการอัตราคือ 1% ระบอบนี้สร้างมาเพื่อธุรกิจท้องถิ่นขนาดเล็ก และเพดานก็บอกชัดตั้งแต่แรก

ผู้ประกอบอาชีพอิสระ: 1% เฉพาะไม่เกิน 80,000 ดีแรห์มจากลูกค้ารายเดียว

เพดานยอดขายสำหรับงานบริการคือ 200,000 ดีแรห์มต่อปี หรือประมาณ 20,600 ดอลลาร์สหรัฐ สำหรับโปรแกรมเมอร์หรือนักออกแบบ นี่น้อยกว่าสองพันดอลลาร์ต่อเดือน

กับดักที่สองเกิดขึ้นในปี 2023 หากผู้ประกอบอาชีพอิสระได้รับเงินค่าบริการจากลูกค้ารายเดียวเกิน 80,000 ดีแรห์มต่อปี ลูกค้าต้องหัก 30% จากส่วนที่เกิน (มาตรา 73 ของประมวล) รัฐปิดช่องที่บริษัทให้คนทำงานเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระแทนการจ้างเป็นพนักงานด้วยวิธีนี้

นอกจากภาษียังมีค่าประกันสุขภาพแบบเหมาจ่าย: ตั้งแต่ 1,200 ถึง 14,400 ดีแรห์มต่อปี ขึ้นอยู่กับจำนวนภาษี

เงินสมทบวิชาชีพเดียว: ตัวอย่างร้านทำผม

ผู้ที่โตเกินระบอบผู้ประกอบอาชีพอิสระใช้เงินสมทบวิชาชีพเดียวได้ สรรพากรไม่ดูค่าใช้จ่ายจริง: นำยอดขายคูณด้วยสัมประสิทธิ์จากตารางในประมวล แล้วเก็บ 10% จากผลลัพธ์ สำหรับร้านขายอาหารปลีกสัมประสิทธิ์คือ 6-8% สำหรับร้านอาหาร 20% บางอาชีพใช้ระบอบนี้ไม่ได้ รายชื่อกำหนดโดยรัฐบาล

ตัวอย่างการคำนวณ ร้านทำผมที่มียอดขาย 400,000 ดีแรห์มต่อปีอยู่ในบรรทัดที่มีสัมประสิทธิ์ 20% รายได้ตามเกณฑ์คือ 80,000 ดีแรห์ม และภาษี 10% คือ 8,000 ดีแรห์ม บวกค่าประกันสุขภาพ 4,200 ดีแรห์ม รวม 12,200 ดีแรห์มต่อปี หรือประมาณ 3% ของยอดขาย กฎ 30% สำหรับจำนวนที่เกิน 80,000 ดีแรห์มจากลูกค้ารายเดียวก็ใช้กับระบอบนี้ด้วย

ศูนย์การเงินคาซาบลังกาและเขตเสรี

พนักงานของบริษัทที่มีสถานะศูนย์การเงินคาซาบลังกาจ่าย 20% จากเงินเดือน แทนอัตราก้าวหน้าที่สูงถึง 37% อัตรานี้ใช้นานสูงสุด 10 ปีนับจากวันที่เข้าทำงาน และกฎหมายการคลังได้อธิบายวิธีใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 หากเงินเดือนไม่สูง พนักงานเลือกใช้อัตราปกติได้โดยยื่นคำขอต่อนายจ้างก่อน 1 กุมภาพันธ์ ตัวบริษัทไม่เสียภาษีนิติบุคคลห้าปี จากนั้น 20%

บำนาญจากต่างประเทศ: แทบไม่เสียภาษี

ผู้เกษียณคือคนเดียวที่ประมวลรัษฎากรของโมร็อกโกใจกว้างด้วยจริง ๆ ขั้นแรกหัก 70% จากบำนาญ 168,000 ดีแรห์มแรกต่อปี และ 40% จากส่วนที่เหลือ จากนั้นคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า แล้วลดลง 80% (มาตรา 76)

ตัวอย่างการคำนวณ บำนาญจากต่างประเทศ 240,000 ดีแรห์มต่อปี หรือประมาณ 2,060 ดอลลาร์ต่อเดือน หลังหักค่าลดหย่อน เงินได้สุทธิคือ 93,600 ดีแรห์ม และภาษีตามอัตราคือ 10,080 ดีแรห์ม การลด 80% เหลือ 2,016 ดีแรห์มต่อปี หรือประมาณ 208 ดอลลาร์ ไม่ถึง 1% ของบำนาญ

เงื่อนไขเข้มงวด: การลดภาษีใช้กับเงินที่โอนเข้าโมร็อกโกถาวรเป็นดีแรห์มที่นำออกไปไม่ได้เท่านั้น แบบแสดงรายการต้องแนบหนังสือจากผู้จ่ายบำนาญและหนังสือรับรองจากธนาคารที่แสดงจำนวนเงินตราต่างประเทศที่ได้รับและมูลค่าเป็นดีแรห์ม

ไอที งานทางไกล และดิจิทัลโนแมด

ประมวลรัษฎากรทั่วไปไม่มีระบอบแยกสำหรับผู้เชี่ยวชาญไอที พนักงานทางไกล หรือดิจิทัลโนแมด นักพัฒนาที่อยู่ในโมร็อกโกเกิน 183 วันและได้รับเงินจากต่างประเทศเสียภาษีตามอัตราทั่วไปสูงสุด 37% และยื่นแบบแสดงรายการเอง

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ในโมร็อกโก รถยนต์ การลงทุน และมรดก

การซื้อห้องชุดราคา 1.5 ล้านดีแรห์ม หรือประมาณ 155,000 ดอลลาร์สหรัฐ มีค่าธรรมเนียมรัฐเพิ่มอีก 82,500 ดีแรห์ม หรือ 5.5% ของราคา และหากผู้ซื้อจ่ายเป็นเงินสด จะเพิ่มอีก 2% ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026

การซื้อ: อากรจดทะเบียน 4% และ 1.5% สำหรับสำนักงานที่ดิน

ค่าธรรมเนียมเพิ่มนี้มาจากกฎหมายการคลังปี 2026 (มาตรา 133 ของประมวล): ใช้เมื่อสัญญาไม่ระบุรายละเอียดการชำระเงิน หรือเงินไม่ได้ผ่านธนาคาร ผู้ซื้อยังจ่ายค่าบริการโนตารีด้วย วิธีเลือกอสังหาริมทรัพย์อธิบายไว้ในหมวดอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในโมร็อกโกของเรา

การถือครอง: ภาษีที่อยู่อาศัยและภาษีบริการชุมชน

บ้านมีภาษีรายปีสองรายการ ทั้งคู่เป็นภาษีท้องถิ่นตามกฎหมายฉบับที่ 47-06 ฐานภาษีไม่ใช่ราคา แต่เป็นมูลค่าค่าเช่า: คณะกรรมการประเมินว่าบ้านแบบนี้ในย่านนั้นให้เช่าได้เท่าไรต่อปี

ภาษีบริการชุมชนคือ 10.5% ของมูลค่าค่าเช่าในเมือง และ 6.5% ในเขตชานเมือง สำหรับบ้านหลัก มูลค่าค่าเช่าลดลง 75% และบ้านใหม่ที่เจ้าของสร้างเพื่ออยู่เองได้รับยกเว้นภาษีที่อยู่อาศัยห้าปี

ตัวอย่างการคำนวณ ห้องชุดที่มีมูลค่าค่าเช่า 60,000 ดีแรห์มต่อปี หากเป็นบ้านหลัก: ฐานภาษีหลังลด 75% คือ 15,000 ดีแรห์ม และภาษีทั้งสองรวมกัน 2,575 ดีแรห์มต่อปี หรือประมาณ 265 ดอลลาร์ หากเป็นบ้านหลังที่สองไว้พักผ่อนโดยไม่มีการลด: 17,800 ดีแรห์ม หรือประมาณ 1,835 ดอลลาร์ มากกว่าเกือบเจ็ดเท่า

การให้เช่า

รายได้ค่าเช่าหักได้ 40% โดยไม่ต้องแสดงหลักฐานค่าใช้จ่าย ส่วนที่เหลือเสียภาษีตามอัตราทั่วไป (มาตรา 64 ของประมวล) ห้องชุดที่ให้บุคคลธรรมดาเช่าเดือนละ 8,000 ดีแรห์ม มีรายได้ 96,000 ดีแรห์มต่อปี และเงินได้สุทธิ 57,600 ดีแรห์ม หากไม่มีรายได้อื่นในโมร็อกโก ภาษีคือ 1,760 ดีแรห์มต่อปี

ผู้เช่าที่เป็นบริษัทหัก 10% ของค่าเช่าเมื่อค่าเช่าต่ำกว่า 120,000 ดีแรห์มต่อปี และ 15% เมื่อสูงกว่านั้น จำนวนที่หักนำไปเครดิตในแบบแสดงรายการ สำหรับค่าเช่าแบบนี้ ตั้งแต่ปี 2025 เจ้าของเลือกเสียภาษีสุดท้าย 20% จากจำนวนเต็มได้ ซึ่งคุ้มสำหรับผู้ที่รายได้อื่นถึงขั้น 34-37% แล้ว

การขาย: 20% ของกำไร แต่ไม่ต่ำกว่า 3% ของราคา

กำไรคือส่วนต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ ซึ่งปรับตามเงินเฟ้อด้วยสัมประสิทธิ์ของสรรพากรและบวกค่าใช้จ่าย อัตราคือ 20% แต่แม้ขายขาดทุนก็ต้องจ่ายอย่างน้อย 3% ของราคา (มาตรา 144)

บ้านหลักได้รับยกเว้นหลังอยู่อาศัยห้าปี หากขายได้เกิน 4 ล้านดีแรห์ม เก็บ 3% จากส่วนที่เกินเกณฑ์นั้น การขายเล็ก ๆ ไม่เกิน 140,000 ดีแรห์มต่อปีก็ไม่เสียภาษีเช่นกัน ยื่นแบบและจ่ายภาษีภายใน 30 วันหลังการขาย

รถยนต์: ภาษีครบกำหนดในเดือนมกราคม

ภาษีรถยนต์รายปีขึ้นอยู่กับเชื้อเพลิงและแรงม้าทางภาษีของเครื่องยนต์ ซึ่งเป็นค่าสมมติที่ระบุในเอกสารจดทะเบียนรถ

ต้องจ่ายในเดือนมกราคม (มาตรา 261 ของประมวล) รถยนต์ไฟฟ้าและไฮบริดได้รับยกเว้น

การลงทุน มรดก และการให้

การขายหลักทรัพย์ไม่เสียภาษีหากขายไม่เกิน 30,000 ดีแรห์มต่อปี ตั้งแต่ปี 2026 รายได้จากการลงทุนในต่างประเทศต้องแสดงแยกภายใน 1 เมษายน พร้อมหนังสือรับรองจากหน่วยงานภาษีต่างประเทศที่แสดงภาษีที่จ่ายแล้ว (มาตรา 84 ทวิ ของประมวล) ภาษีที่จ่ายในประเทศที่มีอนุสัญญานำมาเครดิตได้

ประมวลรัษฎากรของโมร็อกโกไม่มีภาษีมรดกและภาษีความมั่งคั่ง เมื่อจัดการมรดก เก็บอากรจดทะเบียน 1% จากบัญชีทรัพย์สิน ซึ่งไม่รวมบ้านหลักของผู้ตาย การให้อสังหาริมทรัพย์แก่คู่สมรส บุตร บิดามารดา หรือพี่น้อง มีอากร 1.5% และไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

คริปโทเคอร์เรนซี

ประมวลรัษฎากรทั่วไปปี 2026 ไม่พูดถึงคริปโทเคอร์เรนซีเลย ตั้งแต่ปี 2017 สำนักงานปริวรรตเงินตราถือว่าธุรกรรมคริปโทเป็นการละเมิดกฎการแลกเปลี่ยนเงินตรา ร่างกฎหมายฉบับที่ 42.25 ว่าด้วยสินทรัพย์คริปโทเผยแพร่ในเดือนพฤศจิกายน 2025 แต่ในฤดูร้อนปี 2026 ธนาคารกลางโมร็อกโกแจ้งเพียงว่างานยังดำเนินต่อไป

ภาษีนักท่องเที่ยวในโมร็อกโก

ภาษีนักท่องเที่ยวหรือภาษีเมืองจ่ายโดยแขกโรงแรมเพิ่มจากค่าห้อง กฎหมายฉบับที่ 47-06 กำหนดช่วง 2 ถึง 30 ดีแรห์มต่อคนต่อคืน และเทศบาลเลือกจำนวนที่แน่นอน ในคาซาบลังกา ตามเว็บไซต์ของเมือง คือ 25 ดีแรห์มในโรงแรมห้าดาว และ 30 ในเกสต์เฮาส์ เด็กอายุต่ำกว่า 12 ปีไม่ต้องจ่าย

ภาษีสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และอนุสัญญาภาษีซ้อนของโมร็อกโก

สำหรับการจ่ายค่าบริการทุกครั้งให้บริษัทหรือผู้เชี่ยวชาญต่างชาติที่ไม่มีสำนักงานในโมร็อกโก ลูกค้าในประเทศต้องหัก 10% ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้รับ 90% ของใบแจ้งหนี้ เว้นแต่อนุสัญญาระหว่างสองประเทศจะกำหนดเป็นอย่างอื่น

การหักครอบคลุมค่าสิทธิ ความช่วยเหลือทางเทคนิค การให้คำปรึกษา การเช่าอุปกรณ์ ค่านายหน้า ดอกเบี้ยเงินกู้ และโดยรวมคือบริการใด ๆ ที่ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ให้หรือที่ใช้ในโมร็อกโก (มาตรา 15 ของประมวล) ฐานภาษีคือจำนวนเต็ม โดยไม่หักค่าใช้จ่าย

อนุสัญญาภาษีซ้อน

โมร็อกโกมีอนุสัญญาแบบนี้มากกว่า 50 ฉบับ รวมถึงกับประเทศส่วนใหญ่ในสหภาพยุโรป สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ตุรกี จีน รัสเซีย และยูเครน อนุสัญญากำหนดเพดานภาษี ณ ที่จ่าย และตัดสินว่าประเทศใดเก็บภาษีเงินเดือน บำนาญ และกำไรธุรกิจ

อัตราเงินปันผลที่ต่ำกว่าใช้กับบริษัทที่ถือหุ้นจำนวนมาก และแต่ละอนุสัญญามีเงื่อนไขของตัวเอง ประโยชน์จริงของอนุสัญญาอยู่ที่กฎมากกว่าอัตรา: ตามอนุสัญญาส่วนใหญ่ โมร็อกโกหัก 10% ได้เฉพาะค่าสิทธิ ส่วนบริการทั่วไปของบริษัทต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรเสียภาษีในประเทศของบริษัทเอง คำนิยามค่าสิทธิในอนุสัญญาของโมร็อกโกอาจกว้าง จึงต้องอ่านข้อความของอนุสัญญาฉบับนั้นก่อนออกใบแจ้งหนี้

อนุสัญญากับรัสเซียมีผลใช้บังคับ

ความตกลงระหว่างรัฐบาลรัสเซียและโมร็อกโกลงนามเมื่อ 4 กันยายน 1997 มีผลใช้บังคับเมื่อ 31 สิงหาคม 1999 และใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2000 ในปี 2026 อนุสัญญามีผลเต็มที่ พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียฉบับที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ระงับบางมาตราของอนุสัญญาเฉพาะกับรัฐที่รัสเซียถือว่าไม่เป็นมิตร และโมร็อกโกไม่อยู่ในกลุ่มนั้น

เงินปันผลเสียภาษี ณ ที่จ่ายไม่เกิน 5% หากเงินลงทุนของผู้รับในทุนของบริษัทเกิน 500,000 ดอลลาร์สหรัฐ และไม่เกิน 10% ในกรณีอื่น ภาษีที่หักในประเทศหนึ่งจากเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ นำไปเครดิตในอีกประเทศได้

สำหรับผู้ย้ายมาหลังเกษียณ มาตรา 18 สำคัญ บำนาญจากกองทุนของรัฐเสียภาษีเฉพาะในประเทศที่จ่าย บำนาญรัฐของรัสเซียที่ได้รับขณะอยู่ในโมร็อกโกยังคงอยู่ภายใต้กฎของรัสเซีย และในรัสเซียไม่ต้องเสียภาษี อนุสัญญามีข้อยกเว้นสำหรับพลเมืองโมร็อกโก

กำหนดยื่นภาษีและค่าปรับยื่นล่าช้าในโมร็อกโก

ยื่นแบบแสดงรายการช้าหนึ่งวันในโมร็อกโกมีค่าปรับ 5% ของภาษี ช้า 31 วันเป็น 15% แล้ว ยังมีค่าปรับสำหรับการชำระเงินอีก: 10% ทันที 5% สำหรับเดือนแรก และ 0.5% สำหรับแต่ละเดือนต่อจากนั้น ควรรู้กำหนดเวลาไว้ล่วงหน้า

ไม่ต้องยื่นแบบประจำปีหากมีเพียงเงินเดือนจากนายจ้างโมร็อกโกรายเดียว หรือรายได้ถูกเก็บภาษีในอัตราสุดท้ายแล้ว: เงินปันผล ดอกเบี้ยเงินฝาก การซื้อขายหุ้นจดทะเบียนผ่านโบรกเกอร์ในประเทศ แต่หากต้องการหักดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้านหรือเครดิตผู้อยู่ในอุปการะที่นายจ้างไม่ได้ใช้ ต้องยื่นแบบ

ค่าปรับและเงินเพิ่มจากการชำระล่าช้า

ค่าปรับขั้นต่ำสำหรับแบบแสดงรายการคือ 500 ดีแรห์ม หรือ 100 ดีแรห์มสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ (มาตรา 184 และ 208 ของประมวล) อายุความภาษีเงินได้คือสี่ปี

การรายงานเกือบทั้งหมดเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากรทั่วไป แบบฟอร์มเป็นภาษาฝรั่งเศสและอาหรับ และต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของโมร็อกโก ผู้เชี่ยวชาญ Murblz ช่วยเปิดบัญชีและเตรียมเอกสาร: เงื่อนไขอยู่ในหน้าบัญชีส่วนบุคคลในโมร็อกโกและบัญชีธุรกิจ

ภาษีโมร็อกโกหมายถึงอะไรสำหรับผู้ย้ายถิ่น

โมร็อกโกคุ้มสำหรับผู้เกษียณ แต่ไม่คุ้มสำหรับพนักงานทางไกลที่ได้เงินเดือนแบบยุโรป: ช่องว่างระหว่างทั้งสองถึง 36 จุด คนแรกจ่ายไม่ถึง 1% จากบำนาญ คนที่สองจ่าย 37% จากส่วนบนสุดของรายได้

ด้านภาษีนิติบุคคล โมร็อกโกอยู่ใกล้โปรตุเกสและถูกกว่าสเปนและตุรกีอย่างเห็นได้ชัด ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แพ้อียิปต์และเทียบกับสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่ได้เลย ตัวเลขของประเทศอื่นอยู่ในภาพรวมภาษีรายประเทศของเรา

ภาษีโมร็อกโกเหมาะกับใคร

ผู้เกษียณที่มีบำนาญจากต่างประเทศ ค่าลดหย่อนสูงสุด 70% และการลดภาษี 80% ทำให้อัตราจริงประมาณ 1% ราคาของสิทธินี้คือต้องโอนเงินเข้าโมร็อกโกถาวร

ผู้ผลิตและผู้ส่งออก ห้าปีไม่มีภาษีนิติบุคคลในเขตเศรษฐกิจเสรี จากนั้น 20% และการส่งออกใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

บริษัทบริการและการเงินที่มุ่งตลาดแอฟริกา สถานะศูนย์การเงินคาซาบลังกาให้ห้าปีไม่มีภาษีนิติบุคคล และ 20% แทนอัตราก้าวหน้าสำหรับพนักงาน

ไม่เหมาะกับใคร

พนักงานทางไกลและฟรีแลนซ์ที่มีรายได้ตั้งแต่ 2,000 ดอลลาร์ต่อเดือน อัตราสูงสุด 37% ไม่มีระบอบพิเศษ และอาชีพอิสระมีเพดาน 200,000 ดีแรห์มต่อปี

ผู้หวังจะไม่จ่ายภาษีจากรายได้ต่างประเทศ ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีต้องแสดงรายได้ทั่วโลก และเงินปันผลกับดอกเบี้ยจากต่างประเทศเสียภาษี 15%

ผู้ถือเงินทุนเป็นคริปโทเคอร์เรนซี ไม่มีกฎหมาย และหน่วยงานกำกับการแลกเปลี่ยนเงินตราถือว่าธุรกรรมแบบนี้เป็นการละเมิด

ผู้ซื้อบ้านพักตากอากาศ ไม่มีการลดสำหรับบ้านหลัก ภาษีท้องถิ่นรายปีจึงสูงกว่าหลายเท่า และการยกเว้นเมื่อขายไม่ครอบคลุมบ้านแบบนี้: 20% ของกำไร และอย่างน้อย 3% ของราคา

สองเรื่องที่คนรู้ช้าเกินไป

ดีแรห์มแลกเปลี่ยนได้เพียงบางส่วน การโอนเงินไปต่างประเทศควบคุมโดยสำนักงานปริวรรตเงินตรา สิทธิสำหรับผู้เกษียณกำหนดชัดว่าต้องนำเงินเข้าเป็นดีแรห์มที่แลกกลับไม่ได้ และจะนำออกไปอย่างอิสระไม่ได้

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีได้โดยไม่ต้องครบ 183 วัน ห้องชุดในโมร็อกโกที่ครอบครัวอยู่ถาวรก็เป็นเหตุให้ถือว่าเจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามเกณฑ์บ้านถาวรแล้ว

หน้าที่เกี่ยวข้อง: ทุกโครงการของโมร็อกโก สัญชาติและใบอนุญาตพำนักโมร็อกโก การจดทะเบียนบริษัทรายประเทศ และการดูแลด้านกฎหมายจาก Murblz

คำถามที่พบบ่อย