Pajak di Maroko bagi warga asing: tarif pajak penghasilan 2026

Tarif pajak di Maroko pada 2026: versi singkat

Tarif pajak penghasilan tertinggi Maroko 37%, dan berlaku mulai penghasilan kena pajak 180.000 dirham setahun, kira-kira 18.600 dolar AS. Di Spanyol penghasilan seperti itu dipajaki 19-24%, dan lapisan atas dimulai dari jumlah yang beberapa kali lipat lebih besar. Maroko memajaki karyawan ala Eropa atas gaji yang jauh dari ukuran Eropa.

Usaha mendapat perlakuan sebaliknya. Reformasi empat tahun berakhir pada 2026, dan perusahaan dengan laba di bawah 100 juta dirham kini membayar tarif tunggal 20%: perusahaan menengah turun dari 31%, perusahaan kecil naik dari 10%. Pajak dividen turun menjadi 11,25% dan menjadi 10% pada 2027.

Semua jumlah dalam Kode Pajak Umum ditetapkan dalam dirham. Dengan kurs bank sentral Bank Al-Maghrib tahun 2026, satu dolar AS sekitar 9,7 dirham dan satu euro sekitar 11 dirham.

Apa yang berubah pada 2025-2026

Pajak di Maroko diubah lewat Undang-Undang Keuangan tahunan. Dua yang terbaru adalah No. 60-24 untuk 2025 dan No. 50-25 untuk 2026.

Jika sebuah panduan masih menunjukkan tarif tertinggi 38%, ambang bebas pajak 30.000 dirham, pajak badan 31%, atau 15% atas dividen, itu angka sebelum reformasi yang tidak berlaku lagi pada 2026.

Siapa penduduk pajak Maroko

Anda bisa menjadi penduduk pajak Maroko tanpa menghabiskan setengah tahun pun di negara itu: rumah tetap sudah cukup. Pasal 23 Kode Pajak Umum mencantumkan tiga uji, dan memenuhi salah satunya membuat Anda penduduk.

Uji ketiga lebih licin daripada kelihatannya. Datang pada September dan pergi pada April, maka tidak ada 183 hari di tahun kalender mana pun, tetapi jendela bergulir 365 hari memuatnya. Residensi sudah terpicu.

Perbedaan finansialnya besar. Penduduk membayar pajak penghasilan atas penghasilan di seluruh dunia: gaji dari pemberi kerja asing, dividen dari perusahaan di luar negeri, sewa dari apartemen di negara lain semuanya masuk ke SPT Maroko. Bukan penduduk hanya membayar atas apa yang diperoleh di Maroko.

Kode tidak menawarkan status khusus bagi penduduk baru seperti yang ada di Portugal atau di Turki. Ada dua pengecualian, pensiun luar negeri dan gaji di pusat keuangan Casablanca, keduanya dibahas di bawah.

Pergi diam-diam juga bukan pilihan. Siapa pun yang berhenti menjadi penduduk wajib menyampaikan SPT pajak penghasilan paling lambat 30 hari sebelum keberangkatan (Pasal 85 kode).

Jika dua negara sama-sama mengklaim Anda sebagai penduduk, perjanjian penghindaran pajak berganda yang menyelesaikannya, dan Maroko punya lebih dari 50 perjanjian. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda. Cara kerja aturan 183 hari di berbagai negara kami jelaskan dalam artikel tentang residensi pajak pada 2026. Cara mendapatkan hak tinggal di negara itu lebih dari 90 hari dibahas di halaman tentang kewarganegaraan dan izin tinggal Maroko.

Residensi pajak Maroko: menghitung 183 hari dalam 365 hari mana pun

Maroko menghitung hari dalam jendela bergulir: lebih dari 183 hari dalam 365 hari mana pun membuat Anda penduduk menurut Pasal 23 Kode Pajak Umum. Tetapi hari hanya salah satu dari tiga uji. Rumah tetap atau usaha utama di Maroko memberi status tanpa hitungan hari.

Penduduk membayar 0-37% atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Maroko. Dividen dan bunga luar negeri milik penduduk juga masuk ke SPT Maroko. Jendela bergulir lebih licin daripada kalender: tidak kembali ke nol pada 1 Januari, betapa pun Anda menginginkan lembaran baru. Kalkulator di bawah menunjukkan jumlah hari maksimum dalam 12 bulan mana pun dan tanggal Anda melewati ambangnya.

Hukum tidak melarang Anda mengurus konfirmasi status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: apartemen yang disewa setahun bisa menjadi rumah tetap, dan jika dua negara mengklaim Anda, hanya perjanjian penghindaran pajak berganda yang menyelesaikannya. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, menilai rumah dan pusat kepentingan Anda, mengurus surat keterangan residensi pajak, dan menerapkan perjanjian jika berlaku. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Tarif dan lapisan pajak penghasilan di Maroko pada 2026

40.000 dirham pertama penghasilan kena pajak setahun, sekitar 4.100 dolar AS, bebas pajak di Maroko. Setelah itu skalanya naik cepat: enam lapisan, dan yang terakhir, 37%, dimulai hanya dari 180.000 dirham setahun. Angka ini ditetapkan Pasal 73 Kode Pajak Umum dan berlaku sejak 1 Januari 2025.

Skalanya progresif: setiap tarif hanya berlaku untuk bagian penghasilan yang masuk lapisannya. Atas penghasilan kena pajak 100.000 dirham, pajaknya 12.000 dirham, yaitu 12%, bukan 30%.

Pajak penghasilan orang pribadi dipungut Direktorat Jenderal Pajak Maroko. Skalanya berlaku untuk gaji, penghasilan usaha dalam rezim standar, sewa, dan pensiun dari luar negeri. Pensiun dasar Maroko dibebaskan dari pajak ini sejak 1 Januari 2026 (Pasal 57 kode).

Apa yang mengurangi pajak atas gaji

Tidak seluruh gaji sampai ke skala. Iuran jaminan sosial dikurangkan lebih dulu, lalu biaya jabatan (Pasal 59 kode). Kuitansi tidak diperlukan: ini persentase tetap.

Kredit tanggungan mengurangi pajak yang dihitung, bukan penghasilan. Mulai 2026 kredit ini naik dari 500 menjadi 600 dirham per orang (Pasal 74 kode). Bagi keluarga dengan pasangan yang tidak bekerja dan dua anak, itu 1.800 dirham setahun, sekitar 185 dolar: menyenangkan, tetapi tidak mengubah gambaran.

Tarif tetap atas penghasilan tertentu

Dividen, bunga, dan penjualan aset berada di luar skala. Dividen dari perusahaan Maroko dipajaki 11,25%, dividen dan bunga luar negeri 15%, penjualan saham tercatat di bursa 15%, surat berharga lain dan properti 20%. Tarif ini final: begitu pajaknya dipotong atau dibayar, jumlahnya tidak ditambahkan ke penghasilan lain.

Baris termahal adalah bunga deposito dan obligasi di Maroko: 30%. Ini perlu diketahui sebelum memindahkan tabungan ke bank Maroko.

Pajak atas gaji di Maroko: iuran dan contoh hitungan

Dari gaji 15.000 dirham sebulan, sekitar 1.550 dolar AS, seorang profesional Maroko membawa pulang 12.324 dirham dan menelan biaya perusahaan 17.355. Selisihnya adalah pajak penghasilan ditambah iuran ke Dana Jaminan Sosial Nasional.

Dana Jaminan Sosial Nasional membayar pensiun dan tunjangan. Asuransi kesehatan wajib adalah baris tersendiri. Sebagian iuran dikenakan atas gaji penuh, sebagian lagi hanya atas 6.000 dirham pertama sebulan, sekitar 620 dolar.

Karena batas atasnya, iuran pensiun karyawan tidak pernah melebihi 268,80 dirham sebulan. Sisi lainnya, pensiun dari dana itu juga dihitung atas 6.000 dirham tersebut.

Contoh hitungan: gaji 15.000 dirham sebulan

Karyawan tanpa tanggungan, gaji tanpa bonus atau tunjangan bebas pajak. Hitungan yang disederhanakan menurut aturan 2026.

Karyawan menyerahkan 2.676 dirham, atau 17,8% gaji bruto. Bersama iuran perusahaan, negara mengambil 29% dari total biaya karyawan. Dirham terakhir dari gaji ini dipajaki 34%, dan lapisan 37% tidak jauh: dimulai dari gaji bruto sekitar 18.600 dirham sebulan.

Di ujung lain skala sama sekali tidak ada pajak penghasilan. Upah minimum sektor swasta sejak 1 Januari 2026 adalah 17,92 dirham per jam, sekitar 3.423 dirham sebulan. Setelah iuran dan pengurangan 35%, penghasilan kena pajak sekitar 23.900 dirham setahun, di bawah 40.000 yang bebas pajak. Pekerja bergaji minimum hanya membayar iuran dan membawa pulang sekitar 3.190 dirham.

Pajak dan iuran dipotong dan disetor pemberi kerja. Dengan satu pemberi kerja di Maroko tidak ada SPT yang perlu disampaikan. Warga asing yang bekerja dari Maroko untuk perusahaan di luar negeri tidak punya pihak yang memotong pajaknya: ia menghitung sendiri dan menyampaikan SPT.

Tarif pajak badan dan pajak dividen di Maroko

Perusahaan kecil Maroko dengan laba hingga 300.000 dirham membayar pajak badan 10% pada 2022 dan membayar 20% pada 2026. Perusahaan menengah dengan laba 5 juta dirham dulu membayar 31% dan kini juga membayar 20%. Begitulah reformasi yang dimulai Undang-Undang Keuangan 2023 (No. 50-22) berakhir: satu tarif bagi hampir semua, bukan skala berdasarkan laba.

Ambang 100 juta dirham setara sekitar 10,3 juta dolar AS laba bersih, jauh di atas sebagian besar proyek milik asing. Tarif 35% tidak berlaku bagi perusahaan di zona ekonomi bebas dan pusat keuangan Casablanca, atau bagi yang berkomitmen lewat perjanjian dengan negara untuk berinvestasi minimal 1,5 miliar dirham dalam lima tahun.

Pajak minimum: terutang bahkan saat merugi

Perusahaan yang merugi di Maroko tetap membayar. Pasal 144 kode mengenakan pajak minimum: 0,25% dari omzet dan penghasilan lain, tetapi tidak kurang dari 3.000 dirham setahun, sekitar 310 dolar.

Perusahaan baru mendapat jeda: tidak ada pajak minimum selama 36 bulan pertama setelah mulai beroperasi. Keringanan ini gugur 60 bulan setelah pendirian, bahkan jika perusahaan tidak pernah mulai berdagang.

Tambahan bagi yang untung: iuran solidaritas

Atas laba mulai 1 juta dirham, perusahaan juga membayar iuran solidaritas sosial. Iuran ini dirancang sementara tetapi terus diperpanjang: Undang-Undang Keuangan 2026 memperpanjangnya sampai 2028.

Iuran dikenakan atas seluruh laba, bukan atas kelebihannya. Dapatkan 1,1 juta dirham, maka Anda membayar 1,5% atas seluruh 1,1 juta.

Dividen: 11,25% pada 2026

Saat perusahaan membagikan laba, perusahaan memotong 11,25% dan menyetorkannya ke kas negara. Tarifnya turun bertahap: 12,5% pada 2025, 11,25% pada 2026, 10% mulai 1 Januari 2027. Bagi pemilik yang menjadi penduduk, pajak ini final dan dividen tidak masuk ke SPT.

Contoh hitungan. Perusahaan memperoleh laba 500.000 dirham. Pajak badan 20% adalah 100.000 dirham. Sisa 400.000 dibayarkan kepada pemilik, dengan potongan 11,25%, atau 45.000 dirham. Totalnya negara mengambil 145.000 dirham, 29% dari laba. Mulai 2027, dengan tarif 10%, menjadi 28%.

Pemilik perusahaan Maroko yang menjadi penduduk pajak Rusia perlu ingat pemberitahuan perusahaan asing terkendali; kami membahasnya di halaman tentang pelaporan perusahaan asing terkendali. Bagi pemilik yang menjadi penduduk pajak Indonesia, kewajiban pelaporannya kami cek untuk kasus Anda. Untuk memilih bentuk hukum dan negara bagi usaha, lihat bagian kami tentang pendaftaran perusahaan di luar negeri.

PPN di Maroko: tarif dan ambang pendaftaran

PPN di Maroko 20%, sama dengan di Prancis dan 6 poin lebih tinggi daripada di Mesir. Mulai 2026 hanya tersisa dua tarif, 20% dan 10%: tarif menengah 7% dan 14% dihapus bertahap selama tiga tahun oleh Undang-Undang Keuangan 2024 (No. 55-23) dan kini hilang untuk selamanya.

Pada omzet berapa Anda wajib memungut PPN

Maroko tidak punya ambang pendaftaran tunggal; aturannya tergantung siapa yang menjual. Produsen dan penyedia jasa orang pribadi dibebaskan dari PPN selama omzet tahunan tidak melebihi 500.000 dirham, sekitar 51.500 dolar AS (Pasal 91 kode). Pengecer menjadi wajib pada omzet 2 juta dirham, pedagang grosir sejak dirham pertama.

Pembebasan ini ada harganya: PPN yang dibayar ke pemasok tidak bisa dipulihkan. Bagi guru les atau penerjemah tanpa biaya, itu tidak penting; bagi bengkel dengan peralatan mahal, itu kerugian yang terasa.

Perusahaan dengan omzet 1 juta dirham atau lebih pada tahun sebelumnya, dan penjual asing tanpa kantor di Maroko, melapor setiap bulan; yang lain per kuartal. Pemasok jasa jarak jauh asing mengikuti prosedur sendiri, dibahas di bawah.

PPN atas layanan digital asing dan pemotongan oleh pembeli

Perusahaan asing yang menjual langganan, aplikasi, dan jasa jarak jauh lain kepada pelanggan di Maroko wajib membayar PPN Maroko meski tanpa kantor di negara itu. Aturan ini diperkenalkan Undang-Undang Keuangan 2024, dan penjual seperti itu melapor per kuartal.

Di dalam negeri, pembeli membayar sebagian PPN atas nama penyedia jasa: lembaga publik memotong 75% pajak pada faktur, perusahaan memotong 75% pada faktur dari penyedia jasa orang pribadi, atau 100% penuh tanpa surat keterangan bebas tunggakan pajak yang baru. Mulai 1 Juli 2026 bank, perusahaan asuransi, dan perusahaan dengan pendapatan 500 juta dirham atau lebih juga memotong PPN pada faktur jasa dari perusahaan lain (Pasal 117 kode); ambang pendapatannya turun menjadi 350 juta dirham pada 2027 dan 200 juta pada 2028.

Rezim khusus: wirausaha mandiri, usaha kecil, pusat keuangan, dan pensiunan

Tarif terendah dalam kode Maroko adalah 0,5% dari omzet. Tarif ini dibayar wirausaha mandiri di perdagangan, manufaktur, dan kerajinan; untuk jasa tarifnya 1%. Rezim ini dibangun untuk usaha lokal kecil, dan batasnya langsung menunjukkan hal itu.

Wirausaha mandiri: 1% hanya sampai 80.000 dirham dari satu klien

Batas omzet untuk jasa 200.000 dirham setahun, sekitar 20.600 dolar AS. Bagi pemrogram atau desainer, itu kurang dari dua ribu dolar sebulan.

Jebakan kedua muncul pada 2023. Jika wirausaha mandiri menerima lebih dari 80.000 dirham setahun dari satu klien untuk jasa, klien memotong 30% atas kelebihannya (Pasal 73 kode). Begitulah negara menutup skema di mana perusahaan mengontrak pekerja sebagai wirausaha mandiri alih-alih mempekerjakannya.

Iuran asuransi kesehatan tetap ditambahkan ke pajak: dari 1.200 hingga 14.400 dirham setahun, tergantung besarnya pajak.

Iuran profesi tunggal: contoh untuk salon rambut

Mereka yang sudah melampaui rezim wirausaha mandiri bisa memakai iuran profesi tunggal. Kantor pajak mengabaikan biaya nyata: omzet dikalikan koefisien dari tabel dalam kode, dan 10% dikenakan atas hasilnya. Untuk perdagangan bahan makanan eceran koefisiennya 6-8%, untuk restoran 20%. Sebagian profesi dikecualikan dari rezim ini; daftarnya ditetapkan pemerintah.

Contoh hitungan. Salon rambut dengan omzet 400.000 dirham setahun masuk baris dengan koefisien 20%. Penghasilan yang dianggap 80.000 dirham dan pajak 10% adalah 8.000 dirham. Iuran asuransi kesehatan 4.200 dirham ditambahkan. Totalnya 12.200 dirham setahun, sekitar 3% dari omzet. Aturan 30% atas jumlah di atas 80.000 dirham dari satu klien juga berlaku dalam rezim ini.

Pusat keuangan Casablanca dan zona bebas

Karyawan perusahaan berstatus pusat keuangan Casablanca membayar 20% atas gaji, bukan skala yang naik sampai 37%. Tarif ini berlaku hingga 10 tahun sejak tanggal perekrutan, dan Undang-Undang Keuangan memperjelas cara kerjanya mulai 1 Januari 2026. Dengan gaji kecil, karyawan bisa memilih skala biasa dengan mengajukan ke pemberi kerja sebelum 1 Februari. Perusahaannya sendiri tidak membayar pajak badan selama lima tahun, lalu 20%.

Pensiun luar negeri: hampir bebas pajak

Pensiunan adalah satu-satunya orang yang diperlakukan kode Maroko dengan benar-benar murah hati. Pertama 70% dikurangkan dari 168.000 dirham pertama pensiun setahun dan 40% dari sisanya, lalu pajak dihitung menurut skala, lalu dipotong 80% (Pasal 76).

Contoh hitungan. Pensiun dari luar negeri 240.000 dirham setahun, sekitar 2.060 dolar sebulan. Setelah pengurangan, penghasilan kena pajak 93.600 dirham dan pajak menurut skala 10.080 dirham. Potongan 80% menyisakan 2.016 dirham setahun, sekitar 208 dolar. Itu kurang dari 1% dari pensiun.

Syaratnya ketat: potongan hanya mencakup jumlah yang ditransfer ke Maroko secara definitif, menjadi dirham yang tidak bisa dibawa keluar lagi. SPT harus disertai surat keterangan dari pembayar pensiun dan surat keterangan bank yang menunjukkan jumlah yang diterima dalam mata uang asing dan nilainya dalam dirham.

TI, kerja jarak jauh, dan pekerja jarak jauh

Kode Pajak Umum tidak punya rezim tersendiri bagi spesialis TI, karyawan jarak jauh, atau pekerja jarak jauh berpindah-pindah. Pengembang perangkat lunak yang tinggal di Maroko lebih dari 183 hari dan dibayar dari luar negeri dipajaki dengan skala umum hingga 37% dan menyampaikan SPT sendiri.

Pajak properti di Maroko, ditambah mobil, investasi, dan warisan

Membeli apartemen seharga 1,5 juta dirham, sekitar 155.000 dolar AS, memakan 82.500 dirham lagi untuk pungutan negara, atau 5,5% dari harga. Dan jika pembeli membayar tunai, 2% lagi ditambahkan mulai 1 Juli 2026.

Membeli: bea pendaftaran 4% dan 1,5% untuk kantor pertanahan

Tambahan ini diperkenalkan Undang-Undang Keuangan 2026 (Pasal 133 kode): berlaku jika kontrak tidak mencantumkan rincian pembayaran atau uangnya tidak melewati bank. Pembeli juga membayar honor notaris. Cara memilih properti dibahas di bagian kami tentang properti investasi di Maroko.

Memiliki: pajak hunian dan pajak layanan kota

Ada dua pajak tahunan atas rumah, keduanya lokal, menurut Undang-Undang No. 47-06. Dasarnya bukan harga, melainkan nilai sewa: sebuah komisi menaksir berapa sewa rumah seperti itu di distrik tersebut dalam setahun.

Pajak layanan kota adalah 10,5% dari nilai sewa di kota dan 6,5% di pinggiran. Untuk rumah utama, nilai sewa dikurangi 75%, dan rumah baru yang dibangun untuk ditinggali sendiri dibebaskan dari pajak hunian selama lima tahun.

Contoh hitungan. Apartemen dengan nilai sewa 60.000 dirham setahun. Sebagai rumah utama: dasarnya setelah pengurangan 75% adalah 15.000 dirham, dan kedua pajak bersama menjadi 2.575 dirham setahun, sekitar 265 dolar. Sebagai rumah kedua untuk liburan, tanpa pengurangan: 17.800 dirham, sekitar 1.835 dolar. Hampir tujuh kali lebih banyak.

Menyewakan

Penghasilan sewa dikurangi 40% tanpa bukti biaya, dan sisanya dipajaki dengan skala umum (Pasal 64 kode). Apartemen yang disewakan kepada orang pribadi seharga 8.000 dirham sebulan menghasilkan 96.000 dirham setahun dan 57.600 dirham penghasilan kena pajak. Tanpa penghasilan lain di Maroko, pajaknya 1.760 dirham setahun.

Penyewa perusahaan memotong 10% dari sewa jika di bawah 120.000 dirham setahun dan 15% di atasnya, dan jumlah yang dipotong dikreditkan dalam SPT. Atas sewa seperti itu, sejak 2025 pemilik bisa memilih tarif final 20% atas seluruh jumlah, yang menguntungkan bagi mereka yang penghasilan lainnya sudah mencapai lapisan 34-37%.

Menjual: 20% dari keuntungan, tetapi minimal 3% dari harga

Keuntungannya adalah selisih antara harga jual dan harga beli, yang disesuaikan dengan inflasi memakai koefisien kantor pajak dan ditambah biaya. Tarifnya 20%, tetapi bahkan pada penjualan yang merugi minimal 3% dari harga tetap terutang (Pasal 144).

Rumah utama dibebaskan setelah lima tahun ditinggali. Jika dijual lebih dari 4 juta dirham, 3% dikenakan atas jumlah di atas angka itu. Penjualan kecil, hingga 140.000 dirham setahun, juga tidak dipajaki. SPT disampaikan dan pajak dibayar dalam 30 hari setelah penjualan.

Mobil: pajaknya jatuh tempo pada Januari

Pajak kendaraan tahunan tergantung bahan bakar dan tenaga kuda fiskal mesin, yaitu nilai nominal dalam tenaga kuda pajak yang tercantum di dokumen registrasi mobil.

Pajak ini harus dibayar pada Januari (Pasal 261 kode). Mobil listrik dan hibrida dibebaskan.

Investasi, warisan, dan hibah

Penjualan surat berharga tidak dipajaki jika yang dijual tidak lebih dari 30.000 dirham setahun. Mulai 2026 penghasilan investasi luar negeri dilaporkan tersendiri, paling lambat 1 April, dengan surat keterangan dari otoritas pajak asing yang menunjukkan pajak yang dibayar (Pasal 84 bis kode). Pajak yang dibayar di negara mitra perjanjian dikreditkan.

Kode Maroko tidak punya pajak warisan maupun pajak kekayaan. Saat harta warisan diselesaikan, bea pendaftaran 1% dikenakan atas inventaris aset, tidak termasuk rumah utama almarhum. Hibah properti kepada pasangan, anak, orang tua, saudara laki-laki, atau saudara perempuan dikenai bea 1,5% dan tidak dikenai pajak penghasilan.

Mata uang kripto

Kode Pajak Umum 2026 sama sekali tidak menyebut mata uang kripto. Sejak 2017 kantor valuta asing Maroko menganggap transaksi kripto sebagai pelanggaran aturan devisa. Rancangan Undang-Undang No. 42.25 tentang aset kripto diterbitkan pada November 2025, tetapi pada musim panas 2026 Bank Al-Maghrib hanya melaporkan bahwa pekerjaan atasnya masih berlanjut.

Pajak turis di Maroko

Pajak turis, atau pajak kota, dibayar tamu hotel di atas harga kamar. Undang-Undang No. 47-06 menetapkan rentang 2 hingga 30 dirham per orang per malam, dan kota memilih jumlah pastinya. Di Casablanca, menurut portal kota, 25 dirham di hotel bintang lima dan 30 di wisma tamu. Anak di bawah 12 tahun tidak membayar.

Pajak bagi bukan penduduk dan perjanjian penghindaran pajak berganda Maroko

Atas setiap pembayaran jasa kepada perusahaan atau profesional asing tanpa kantor di Maroko, pelanggan lokal wajib memotong 10%. Bukan penduduk menerima 90% dari faktur kecuali perjanjian antara kedua negara mengatur lain.

Pemotongan mencakup royalti, bantuan teknis, konsultasi, sewa peralatan, komisi, bunga pinjaman, dan secara luas setiap jasa yang diberikan bukan penduduk atau dipakai di Maroko (Pasal 15 kode). Dasarnya jumlah bruto, tanpa pengurangan biaya.

Perjanjian penghindaran pajak berganda

Maroko punya lebih dari 50 perjanjian seperti itu, termasuk dengan sebagian besar negara Uni Eropa, Amerika Serikat, Inggris, Uni Emirat Arab, Turki, Tiongkok, Rusia, dan Ukraina. Perjanjian membatasi pajak di sumber dan menentukan negara mana yang memajaki gaji, pensiun, dan laba usaha. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Tarif dividen yang lebih rendah dari keduanya diberikan kepada perusahaan dengan kepemilikan yang besar, dan setiap perjanjian menetapkan syaratnya sendiri. Manfaat nyata perjanjian ada pada aturannya, bukan tarifnya: menurut sebagian besar perjanjian, Maroko hanya boleh memotong 10% atas royalti, sedangkan jasa biasa dari perusahaan asing tanpa bentuk usaha tetap dipajaki di negara asalnya. Definisi royalti dalam perjanjian Maroko bisa luas, jadi teks perjanjian yang bersangkutan dibaca sebelum faktur diterbitkan.

Perjanjian dengan Rusia berlaku

Perjanjian antara pemerintah Rusia dan Maroko ditandatangani pada 4 September 1997, berlaku sejak 31 Agustus 1999, dan diterapkan sejak 1 Januari 2000. Pada 2026 perjanjian ini berjalan penuh. Keputusan Presiden Rusia No. 585 tanggal 8 Agustus 2023 menangguhkan pasal-pasal tertentu hanya dalam perjanjian dengan negara yang dianggap Rusia tidak bersahabat, dan Maroko tidak termasuk.

Dividen dipajaki di sumber paling tinggi 5% jika investasi penerima dalam modal perusahaan melebihi 500.000 dolar AS, dan paling tinggi 10% dalam kasus lain. Pajak yang dipotong di satu negara atas dividen, bunga, dan royalti dikreditkan oleh negara lain.

Bagi yang pindah saat pensiun, Pasal 18 penting. Pensiun dari dana negara hanya dipajaki oleh negara yang membayarnya. Pensiun negara Rusia yang diterima saat tinggal di Maroko tetap tunduk pada aturan Rusia, dan di Rusia pensiun itu tidak dipajaki. Perjanjian membuat pengecualian bagi warga negara Maroko.

Tenggat pajak dan denda keterlambatan di Maroko

Menyampaikan SPT terlambat satu hari memakan 5% dari pajak di Maroko; terlambat 31 hari sudah 15%. Di atasnya ada denda untuk pembayarannya sendiri: 10% langsung, 5% untuk bulan pertama, dan 0,5% untuk setiap bulan berikutnya. Tenggatnya perlu diketahui sejak awal.

SPT tahunan tidak diperlukan dari mereka yang penghasilannya hanya gaji dari satu pemberi kerja Maroko, atau yang penghasilannya sudah dipajaki dengan tarif final: dividen, bunga deposito, transaksi saham tercatat lewat pialang lokal. Tetapi untuk mengklaim pengurangan bunga KPR atau kredit tanggungan yang tidak diterapkan pemberi kerja, SPT harus disampaikan.

Denda dan tambahan keterlambatan

Denda minimum untuk SPT 500 dirham, atau 100 dirham bagi wirausaha mandiri (Pasal 184 dan 208 kode). Masa kedaluwarsa untuk pajak penghasilan empat tahun.

Hampir semua pelaporan dilakukan secara elektronik, lewat portal Direktorat Jenderal Pajak. Formulirnya dalam bahasa Prancis dan Arab, dan pengajuan memerlukan nomor pajak Maroko. Spesialis Murblz membantu membuka rekening dan menyiapkan dokumen: syaratnya ada di halaman tentang rekening pribadi di Maroko dan rekening usaha.

Apa arti pajak Maroko jika Anda pindah

Maroko menguntungkan bagi pensiunan dan merugikan bagi karyawan jarak jauh bergaji Eropa: selisih di antara keduanya mencapai 36 poin persen. Yang pertama membayar kurang dari 1% atas pensiun, yang kedua 37% atas bagian teratas penghasilannya.

Dalam pajak badan Maroko sejajar dengan Portugal dan jelas lebih murah daripada Spanyol dan Turki. Dalam pajak penghasilan orang pribadi Maroko kalah dari Mesir dan sama sekali tidak sebanding dengan Uni Emirat Arab. Angka untuk negara lain ada dalam ulasan pajak menurut negara kami.

Untuk siapa pajak Maroko cocok

Pensiunan dengan pensiun luar negeri. Pengurangan hingga 70% dan potongan pajak 80% memberi tarif efektif sekitar 1%. Harga keringanan ini adalah uangnya harus ditransfer ke Maroko secara permanen.

Produsen dan eksportir. Lima tahun tanpa pajak badan di zona ekonomi bebas, lalu 20%, dan ekspor dengan PPN tarif nol.

Perusahaan jasa dan keuangan yang membidik Afrika. Status pusat keuangan Casablanca memberi lima tahun tanpa pajak badan dan 20% alih-alih skala bagi karyawan.

Untuk siapa tidak cocok

Karyawan jarak jauh dan pekerja lepas berpenghasilan mulai 2.000 dolar sebulan. Skala hingga 37%, tanpa rezim khusus, dan wirausaha mandiri dibatasi 200.000 dirham setahun.

Siapa pun yang berharap tidak membayar apa pun atas penghasilan luar negeri. Penduduk melaporkan penghasilan di seluruh dunia, dan dividen serta bunga luar negeri dipajaki 15%.

Siapa pun yang menyimpan modal dalam mata uang kripto. Tidak ada undang-undangnya, dan regulator valuta asing menganggap transaksi seperti itu pelanggaran.

Pembeli rumah liburan. Tanpa pengurangan rumah utama, pajak lokal tahunan beberapa kali lebih tinggi, dan pembebasan saat menjual tidak mencakup rumah seperti itu: 20% dari keuntungan dan minimal 3% dari harga.

Dua hal yang sering baru diketahui terlambat

Dirham hanya sebagian bisa dikonversi. Transfer ke luar negeri diawasi kantor valuta asing. Keringanan bagi pensiunan secara tegas mensyaratkan uangnya dimasukkan menjadi dirham yang tidak bisa dikonversi, dan membawanya keluar lagi dengan bebas tidak akan mungkin.

Anda bisa menjadi penduduk tanpa 183 hari. Apartemen di Maroko tempat keluarga tinggal tetap sudah menjadi dasar untuk menganggap pemiliknya penduduk menurut uji rumah tetap.

Halaman terkait: semua program Maroko, kewarganegaraan dan izin tinggal Maroko, pendaftaran perusahaan menurut negara, dan pendampingan hukum dari Murblz.

Pertanyaan umum