Impostos em Mônaco para estrangeiros e empresas em 2026

Alíquotas de impostos em Mônaco em 2026: a versão curta

Mônaco não cobra imposto de renda das pessoas físicas desde 1869, quando uma ordenança do príncipe Carlos III o aboliu: são 157 anos, e nenhum governo desde então tentou trazê-lo de volta. Também não há imposto sobre a fortuna, imposto anual sobre a propriedade, imposto sobre ganhos de capital nem imposto sobre herança entre pais e filhos. O Estado vive do imposto sobre valor agregado: ele traz cerca de metade de um orçamento aprovado para 2026 com receita de € 2,2 bilhões.

De graça não é. Uma empresa que obtém mais de um quarto do faturamento fora do principado paga 25% de imposto sobre os lucros, a mesma alíquota da França. Comprar um apartamento custa 4,75% de taxa de registro além do preço, ou 10% se o comprador for uma estrutura opaca. Os empregadores entregam cerca de um terço de cada salário às caixas sociais. E o item mais caro é o ingresso: sem um apartamento em Mônaco e uma conta bancária com saldo substancial, o cartão de residência não é emitido.

O único imposto direto do principado é o imposto sobre os lucros das empresas industriais e comerciais. Todo o resto são impostos indiretos, taxas e contribuições. Abaixo estão todas as alíquotas de 2026 pelos atos em vigor: a Ordenança Soberana 3.152, de 19 de março de 1964, sobre o imposto sobre os lucros, o Código do Imposto sobre o Volume de Negócios, a Lei 1.548, de 6 de julho de 2023, sobre as taxas de registro, e as tabelas das caixas sociais de Mônaco em vigor desde 1º de outubro de 2025.

Se um guia diz que o imposto sobre as empresas em Mônaco é de 33,33%, essa é a alíquota anterior a 2019: ela foi reduzida em quatro etapas, para 31%, 28%, 26,5% e finalmente 25% a partir de 1º de janeiro de 2022. E a taxa de 4,5% na compra de moradia valeu até 30 de setembro de 2023; a Lei 1.548 a elevou para 4,75%.

Quem é residente fiscal em Mônaco

O cartão de residência de Mônaco e a residência fiscal monegasca são dois documentos diferentes, e o segundo custa € 600. O cartão de residência, a autorização de residência, é emitido pela polícia do principado, o Departamento de Segurança Pública, a qualquer pessoa que tenha alugado ou comprado uma moradia e apresentado uma referência bancária. O certificado de residência para fins fiscais é emitido pelo mesmo departamento só a quem de fato mora no país.

Há três critérios para o certificado, e basta um: mais de 183 dias por ano em Mônaco, o principal centro de atividade econômica em Mônaco, ou a maior parte do ano no principado se você passou menos dias em qualquer outro país. O dia de chegada e o dia de saída contam. O certificado vale por um ano, e a taxa de € 600 é paga na retirada, em dinheiro, cartão ou cheque, na Seção de Residência, na rue Suffren-Reymond, 9.

Ninguém confere carimbos no passaporte: não há fronteira com a França. A Direção dos Serviços Fiscais de Mônaco e as autoridades fiscais estrangeiras olham os extratos bancários: um pagamento com cartão num país conta como um dia passado lá. Guarde os extratos e não pague o almoço em Nice com um cartão monegasco mais vezes do que o necessário. As regras gerais de contagem de dias estão no nosso artigo sobre a regra dos 183 dias e a residência fiscal.

Como obter o cartão de residência

Os cidadãos de países de fora da UE e do Espaço Econômico Europeu precisam antes de um visto de longa duração do tipo D, emitido por um consulado francês: Mônaco não tem consulados próprios que emitam vistos. Depois, o dossiê vai para a Seção de Residência: passaporte, contrato de aluguel ou escritura de uma moradia em Mônaco, certidões de antecedentes criminais de todos os países de residência nos últimos 5 anos com no máximo 3 meses e comprovação de renda. Para quem não trabalha, a renda é comprovada por uma referência de um banco de Mônaco: o governo não fixa valor e deixa isso ao banco. A referência habitual é um depósito a partir de € 500.000, e os bancos pedem mais aos clientes mais ricos. As condições e os prazos completos estão na nossa página sobre a autorização de residência em Mônaco.

As taxas do Estado são irrisórias perto de todo o resto: o preço real da residência é o aluguel. O metro quadrado em Mônaco custa mais do que em qualquer cidade do mundo, e um contrato de aluguel de um ano é uma condição rígida do cartão, não uma formalidade. A cidadania leva 10 anos e é concedida por decisão pessoal do príncipe: veja o nosso guia sobre a cidadania de Mônaco.

Sair corretamente do país antigo importa tanto quanto. A Rússia, a Alemanha ou a Itália deixam de tratar alguém como residente fiscal não quando surge o cartão monegasco, mas quando terminam os dias, a moradia e a família no seu território. O certificado de € 600 é um argumento nessa disputa, e sem extratos bancários e uma vida real no principado ele pesa pouco.

Requisitos da residência fiscal em Mônaco: como se tornar residente fiscal

Mônaco não tem imposto de renda para residentes de qualquer nacionalidade, exceto os cidadãos franceses. Mas o cartão de residência sozinho não torna você residente fiscal: o certificado de residência fiscal exige morar no principado mais de 183 dias por ano ou manter aqui o seu principal centro de atividade.

Há um terceiro caminho: passar a maior parte do ano em Mônaco, se você passa ainda menos tempo em qualquer outro país. O certificado é emitido pelo Departamento de Segurança Pública de Mônaco por um ano. Sem ele, o seu país anterior ainda pode tratar você como residente: o sol de Mônaco é de graça, a sombra fiscal da sua antiga casa não.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais: um cartão sem vida real aqui, poucos dias e perguntas da sua antiga Receita. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, reunimos as provas de residência, obtemos o certificado de residência fiscal e preparamos a saída da residência do seu país anterior. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

Falar agora com um gerente

Quanto é descontado de um salário em Mônaco: contribuições e um exemplo de cálculo

De um salário de € 5.000 em Mônaco, o empregado leva para casa cerca de € 4.530, enquanto o custo total do empregador chega a quase € 6.930. Não há imposto de renda, mas ninguém aboliu as contribuições sociais: o empregado entrega cerca de 14% do salário bruto, e a empresa paga mais cerca de 33,6% por cima. As contribuições são cobradas pelas caixas sociais de Mônaco, três fundos sob o mesmo teto cujas alíquotas são revistas todo ano em 1º de outubro.

Uma particularidade de Mônaco é o adicional de 5%, a indenização excepcional pela Portaria Ministerial 63-131, de 21 de maio de 1963. Ele é somado ao salário e não paga contribuições. O salário mínimo desde 1º de junho de 2026 é de € 12,31 por hora, € 2.080,39 por mês por 169 horas numa semana de 39 horas, e os 5% também são somados a ele.

A caixa de compensação dos serviços sociais é paga só pelo empregador; os empregados não contribuem para ela. A caixa autônoma de aposentadorias e a caixa monegasca de aposentadoria complementar são divididas. Os tetos importam: não há contribuição à caixa de compensação sobre a parte do salário acima de € 9.800 por mês, então a parte das contribuições para quem ganha muito é bem menor.

Exemplo de cálculo: salário bruto de € 5.000 por mês

Do empregado são descontados € 721,64, ou 14,4% do salário bruto. O empregador acrescenta € 1.677,71, ou 33,6%, mais o adicional de € 250. Para comparar: na França, um empregado com o mesmo salário perderia cerca de 22% em contribuições e depois ainda pagaria imposto de renda; na Suíça, contribuições mais imposto retido na fonte para estrangeiros. Mônaco não ganha por contribuições baixas, e sim pelo zero na linha do imposto de renda.

Os autônomos e os administradores de empresas têm um sistema próprio: os gerentes de sociedades de responsabilidade limitada e os empresários individuais contribuem para as caixas de saúde e de aposentadoria dos trabalhadores independentes, onde as contribuições são fixadas por classe de renda, não por percentual. Os especialistas da Murblz calculam o valor exato para cada status depois de ver os documentos.

Qual é o imposto sobre as empresas em Mônaco e o que acontece com os dividendos

A alíquota do imposto sobre os lucros de Mônaco é de 25%, exatamente a francesa, e não por acaso. O principado criou o imposto sobre os lucros em 1963 sob pressão de Paris: a convenção de 18 de maio de 1963 obrigou Mônaco a tributar as empresas que ganham dinheiro em mercados estrangeiros, para que as empresas francesas não atravessassem a fronteira em busca de alíquota zero. As regras estão na Ordenança Soberana 3.152, de 19 de março de 1964.

Nem todos pagam. O imposto alcança as empresas industriais e comerciais que obtêm 25% ou mais do faturamento com operações fora de Mônaco, diretamente ou por intermediários, e qualquer empresa com renda de patentes ou de direitos literários ou artísticos, seja qual for a geografia. Um restaurante, uma loja, um salão ou uma clínica que atende clientes no local não paga imposto sobre os lucros. As profissões liberais (médicos, arquitetos, professores que trabalham como pessoas físicas) também ficam fora do imposto, assim como a renda de patentes recebida por pessoas físicas.

O limite de 25% funciona como um interruptor: quando o faturamento estrangeiro chega a um quarto, todo o lucro é tributado, não só a parte estrangeira. Uma empresa comercial, um estúdio de tecnologia com clientes europeus ou uma consultoria para estrangeiros é o contribuinte típico desse imposto.

Alívio para empresas novas

O alívio é reservado a negócios realmente novos: registrar de novo uma atividade existente ou trazer uma empresa de outro país não dá direito. Exemplo de cálculo: uma empresa com € 400.000 de lucro anual paga 0 + 0 + 25.000 + 50.000 + 75.000 = € 150.000 de imposto nos primeiros cinco anos, em vez de € 500.000 pela alíquota cheia.

Dedução da remuneração do diretor

Mônaco limita quanto da remuneração de um diretor pode ser lançado como despesa. As empresas com faturamento de até € 3,5 milhões (serviços) ou € 7 milhões (outros negócios) seguem uma tabela de remuneração admitida; as maiores são comparadas com a prática internacional, sobretudo a da UE. Tudo o que passa da tabela é somado de volta ao lucro tributável pela Direção dos Serviços Fiscais.

Dividendos, juros e royalties

Mônaco não retém imposto na fonte sobre dividendos, juros ou royalties: o imposto sobre os lucros é o único imposto direto do principado e é cobrado da empresa, não de quem recebe o pagamento. Um sócio residente em Mônaco recebe dividendos de uma empresa monegasca sem desconto e sem imposto de renda. Os franceses não ganham nada com isso: declaram os dividendos na França pelas regras dos residentes franceses.

O outro lado é que as empresas estrangeiras retêm imposto pelas suas próprias regras, e em Mônaco não há contra o que compensá-lo. Os dividendos de uma empresa francesa a uma pessoa física residente em Mônaco sofrem retenção francesa de 12,8% (artigo 187 do Código Geral dos Impostos da França), e o dinheiro não pode ser recuperado, porque Mônaco não tem tratados contra a bitributação que abranjam a renda de pessoas físicas com a maioria dos países. Mais sobre isso na seção de tratados.

A partir de 2026, o imposto sobre os lucros ganha um piso. O projeto de lei 1129, apresentado ao Conselho Nacional em 28 de julho de 2026, cria um imposto mínimo de 15% para grupos com receita consolidada de € 750 milhões ou mais: é a regra do segundo pilar da OCDE, o imposto mínimo global. As pequenas e médias empresas e os grupos puramente monegascos não são afetados; vale para os exercícios iniciados a partir de 31 de dezembro de 2026.

Qual é o imposto sobre valor agregado em Mônaco e quando se registrar

O imposto sobre valor agregado em Mônaco é francês até a última casa decimal: 20% padrão, 10% intermediário, 5,5% sobre alimentos e livros, 2,1% sobre medicamentos e imprensa. É assim que funciona a união aduaneira com a França pela convenção de 1963: as regras francesas de alfândega e desse imposto se aplicam diretamente no principado, e o imposto arrecadado é dividido entre os dois Estados por uma conta de partilha, para que cada um receba o que arrecadaria como território separado. Em 2026, a França transfere € 138 milhões a Mônaco por essa conta.

É esse imposto que alimenta o principado: segundo o instituto de estatística de Mônaco, ele traz cerca de 52% da receita do Estado, mais do que todas as taxas e o imposto sobre os lucros somados. Então não espere que Mônaco reduza o imposto para os turistas tão cedo.

Quando se registrar no imposto

Os limites de isenção são os franceses de 2026: € 85.000 de faturamento anual para comércio e hospedagem, € 37.500 para serviços e profissões liberais. Os limites de tolerância do ano corrente são € 93.500 e € 41.250: passou deles, o imposto é devido desde o primeiro dia do excesso. O limite francês único de € 25.000 debatido em 2025 nunca entrou em vigor: a França desistiu dele, e Mônaco a acompanhou.

A isenção vale só para o faturamento obtido em Mônaco. Uma empresa que vende serviços a outros países da UE esbarra nas regras do lugar da prestação e na inversão do sujeito passivo (o cliente calcula ele mesmo o imposto), e o número de registro monegasco é necessário de imediato. O número tem o formato francês, FR mais 11 caracteres, porque para o sistema europeu desse imposto Mônaco faz parte do território francês.

Declarações

As declarações são entregues mensalmente à Direção dos Serviços Fiscais de Mônaco. Se o imposto a pagar no ano for inferior a € 4.000, são permitidas declarações trimestrais. As pequenas empresas usam um regime simplificado, com declaração anual e parcelas, inspirado no francês. As empresas estrangeiras sem estabelecimento em Mônaco precisam de um representante fiscal para recuperar o imposto; a Direção dos Serviços Fiscais publicou uma orientação à parte sobre isso.

Para quem se muda, a conclusão prática é simples: a vida em Mônaco não fica um ponto percentual mais barata em imposto sobre valor agregado do que em Nice. A economia começa onde aparece a linha do imposto de renda de um residente francês, que para um residente de Mônaco não existe.

Pequenos negócios, empresários individuais, autônomos e tecnologia: que regimes Mônaco tem

Mônaco não tem regimes especiais para pequenos negócios: nem sistema simplificado, nem imposto por licença, nem visto de nômade digital. No lugar disso, há uma regra geral que bate sozinha qualquer regime especial: um negócio que obtém 75% ou mais do faturamento dentro do principado não paga imposto sobre os lucros, e as pessoas físicas não pagam imposto de renda sobre nenhuma atividade.

O preço desse regime é um sistema de licenças. Um estrangeiro começa qualquer atividade empresarial com uma autorização do governo para exercer a atividade, emitida pela Direção do Desenvolvimento Econômico. O prazo legal de análise é de 45 dias a partir da data em que o pedido é declarado completo. O dossiê é examinado pelo mérito: o histórico do requerente, a origem dos recursos, a utilidade do negócio para o principado. A decisão é discricionária do governo, e há recusas.

Com a autorização concedida, a empresa deposita o capital num banco, registra-se no Registro do Comércio e da Indústria, obtém um número estatístico, entrega uma declaração de existência à Direção dos Serviços Fiscais e inscreve o administrador nas caixas dos trabalhadores independentes. A publicação no diário oficial, o Jornal de Mônaco, é paga pela empresa.

Autônomos e tecnologia

Um autônomo residente que trabalha para clientes estrangeiros paga 0% de imposto de renda, mas só se a atividade estiver registrada. Trabalhar de um apartamento em Mônaco para empresas estrangeiras sem autorização é proibido, e a infração pode custar o cartão de residência na renovação. Depois disso, tudo depende da natureza da atividade. As profissões liberais (um médico, um arquiteto ou um tradutor que atua como pessoa física) ficam fora do imposto sobre os lucros. A atividade comercial com 25% ou mais de faturamento estrangeiro, como empresário individual ou empresa, paga 25% de imposto sobre os lucros depois dos anos de alívio. Um desenvolvedor com clientes estrangeiros fica na fronteira entre essas categorias, e a Direção dos Serviços Fiscais decide a classificação da atividade quando a autorização é emitida: algo a resolver antes da mudança, não depois.

Quem negocia criptoativos, investe em ações ou vive de rendimentos não precisa de autorização nenhuma: administrar o próprio capital não é atividade empresarial, e a renda dele não é tributada. Essa categoria forma a maior parte dos novos residentes.

Quanto custa abrir uma empresa

Os especialistas da Murblz registram uma sociedade de responsabilidade limitada em Mônaco de ponta a ponta: o pacote básico, com endereço registrado, secretário da empresa, taxas do primeiro ano e apostila, custa € 12.000; a versão com pré-aprovação da conta bancária, € 13.000. Os detalhes estão nas nossas páginas sobre a abertura de empresa em Mônaco e a conta empresarial em Mônaco, com as condições gerais em abertura de empresas. Uma conta bancária para uma nova empresa monegasca é uma tarefa à parte: os bancos locais não aceitam qualquer negócio, e sem uma conta em Mônaco o registro não pode ser concluído.

Imóveis, herança, carros e criptoativos: o que as pessoas pagam de fato

Um apartamento em Mônaco não paga imposto anual, nem imposto sobre ganhos de capital na venda, nem imposto sobre herança se passar aos filhos. O Estado cobra a sua parte uma vez, na porta: 4,75% de taxa de registro sobre o preço quando uma pessoa física compra, mais as custas do notário. Se o comprador é uma estrutura cujos donos finais não são visíveis, a taxa é de 10%. Essas alíquotas foram fixadas pela Lei 1.548, de 6 de julho de 2023, para escrituras registradas a partir de 1º de outubro de 2023; antes eram de 4,5% e 7,5%.

Um comprador transparente é uma pessoa física ou uma sociedade civil registrada em Mônaco cujos sócios são todos pessoas físicas conhecidas pela Direção dos Serviços Fiscais. Uma empresa de país de baixa tributação, um fideicomisso ou uma fundação com testas de ferro pagam o dobro. E não é só: desde 2011, pela Lei 1.381, toda pessoa jurídica dona de imóvel em Mônaco entrega uma declaração anual informando se os seus donos finais mudaram. A troca de dono de uma empresa que detém um apartamento é, ela mesma, uma operação tributada: vender as cotas não contorna isso.

Exemplo de cálculo: um apartamento de € 5 milhões custa a uma pessoa física € 237.500 de taxa e a uma empresa de país de baixa tributação € 500.000. Alugar o mesmo apartamento por € 15.000 por mês, com € 1.000 de encargos, significa € 1.920 de taxa por ano, paga pelo inquilino.

Herança e doações

A taxa sobre herança e doações só incide sobre bens localizados em Mônaco, não importa onde o falecido ou o doador morava nem a sua nacionalidade. Um apartamento em Londres e uma conta na Suíça deixados por um residente de Mônaco não são tributados pelo principado. Não há franquias: a alíquota vale desde o primeiro euro.

Os companheiros com contrato de vida em comum, o equivalente a uma parceria registrada (Lei 1.481, de 2019), pagam 4%. Os herdeiros em outros países pagam pelas regras do seu próprio país: a França, a Alemanha ou a Rússia podem tributar em casa uma herança de um residente de Mônaco se o herdeiro mora lá.

Carros

Não há imposto de circulação em Mônaco. O dono paga o selo anual de renovação do registro: € 53 por ano para carros de passeio pelas tarifas de 2026 do órgão de habilitação e veículos, € 0 para veículos elétricos. A campanha de renovação vai de 1º de setembro a 31 de dezembro.

Criptoativos, ações e ganhos de capital

Uma pessoa física residente em Mônaco não paga nada na venda de ações, títulos, imóveis no exterior ou criptomoedas: o país não tem imposto de renda nem imposto sobre ganhos de capital. As corretoras de criptoativos e os prestadores de serviços com ativos digitais são regulados pela Lei 1.528, de 7 de julho de 2022, mas essa lei trata de licenças, não de impostos. A armadilha está em outro lugar: uma empresa que negocia criptoativos ou investe como atividade empresarial exerce uma atividade comercial com faturamento estrangeiro e paga 25% de imposto sobre os lucros. Manter os ativos em nome próprio ou por meio de uma empresa monegasca é a pergunta que decide tudo.

Quais impostos os não residentes e os franceses pagam em Mônaco

Os únicos para quem Mônaco não é livre de impostos são os franceses. O artigo 7 da convenção franco-monegasca de 18 de maio de 1963 sujeita os cidadãos franceses que se mudam para o principado ao imposto de renda francês, como se morassem na França. A exceção só abrange quem podia comprovar cinco anos de residência habitual em Mônaco em 13 de outubro de 1962, ou seja, quem se mudou antes de outubro de 1957, e os membros da família principesca. A regra é vitalícia: um empresário francês pode morar em Mônaco por trinta anos e ainda assim declarar em Paris. Uma emenda à convenção, assinada em 2003 e aplicada desde 2002, estendeu o imposto francês sobre a fortuna, hoje o imposto sobre a fortuna imobiliária, aos franceses em Mônaco.

Por isso a pergunta “por que os franceses pagam imposto em Mônaco” tem uma resposta curta: porque em 1962 a França impôs um bloqueio aduaneiro ao principado e forçou a convenção. Para todas as outras nacionalidades (russos, ucranianos, italianos, britânicos), a restrição não vale, e eles pagam 0%.

Não residentes

Mônaco também não retém nada dos não residentes: não há retenção na fonte sobre dividendos, juros, royalties ou salários. Um morador de Nice que trabalha em Mônaco não paga ao principado um euro de imposto de renda, mas paga à França como residente francês, e pela convenção Mônaco compensa todo ano o orçamento francês com uma soma fixa por parte da perda. Um estrangeiro dono de um apartamento em Mônaco que mora em outro lugar paga só 4,75% na compra, 1% sobre o aluguel se for inquilino e a taxa de herança pelas alíquotas monegascas se o apartamento passar a alguém que não sejam os filhos.

A retenção zero parece um presente, mas tem um preço: o país de residência do beneficiário tributa a renda por inteiro, porque não há o que compensar. Para um residente fiscal russo, os dividendos de Mônaco são renda comum a 13% a 15%, e uma empresa monegasca é uma empresa estrangeira controlada da lista do Ministério das Finanças de jurisdições de baixa tributação, com todas as obrigações de informação que isso implica.

O caso inverso: um residente de Mônaco com renda no exterior

É aqui que começam os impostos de verdade. Os dividendos da França sofrem retenção de 12,8%, da Alemanha de 26,375%, dos Estados Unidos de 30% sem tratado, da Rússia de 15% para não residentes. Um residente da Suíça ou de Luxemburgo reduziria essas alíquotas por um tratado; um residente de Mônaco quase não tem essa ferramenta. Por isso as carteiras são reestruturadas antes da mudança: fundos domiciliados onde não há retenção sobre distribuições, ações de crescimento em vez de pagadoras de dividendos, imóveis por estruturas que não quebram a alíquota de 4,75%. Os especialistas da Murblz analisam isso com a carteira real em mãos; fale com eles pela nossa página de consultas.

Tratados contra a bitributação: Rússia, França e outros

Mônaco não tem tratado contra a bitributação com a Rússia e nunca teve, então o decreto russo 585, de 2023, que suspendeu tratados, não tinha o que suspender. O principado tem doze convenções fiscais completas: com a França (1963), Guernsey, Liechtenstein, Luxemburgo, Mali, Malta, Maurício, Montenegro, Catar, Seicheles, São Cristóvão e Névis e os Emirados Árabes Unidos, esta última em vigor desde 12 de junho de 2026. Com cerca de mais duas dezenas de países, assinou acordos de troca de informações fiscais, que ajudam as autoridades fiscais, não os contribuintes, e não reduzem as alíquotas de retenção. A Ucrânia, Belarus e o Cazaquistão não estão em nenhuma das listas.

A lógica é simples: um tratado existe para que o imposto pago num país possa ser compensado no outro. Em Mônaco não há o que compensar, então os países parceiros veem pouco sentido em negociar, e os residentes de Mônaco ficam com as alíquotas cheias de retenção estrangeira.

Rússia: a lista de jurisdições de baixa tributação e a troca automática

O paradoxo: a França, a Suíça e a Alemanha saíram da lista de troca automática com a Rússia, enquanto Mônaco continua nela. Um cidadão russo com conta num banco monegasco e residência fiscal russa deve supor que a Receita russa vê o saldo. O inverso também vale: um residente de Mônaco com conta num banco russo entra nos relatórios que a Rússia envia ao principado. Enquanto Mônaco não tiver imposto de renda, essa informação só importa ao principado para verificar a origem dos recursos.

Para um russo, uma empresa monegasca é uma empresa estrangeira controlada da lista de jurisdições de baixa tributação: o lucro acima de 10 milhões de rublos é tributado nas mãos de quem a controla, as isenções por alíquota efetiva e por atividade real não funcionam para essas jurisdições, e uma controladora russa não tem alíquota zero sobre os dividendos de uma subsidiária monegasca. Uma estrutura monegasca só começa a fazer sentido quando o seu dono deixa de ser residente fiscal russo.

França: a convenção de 1963

A convenção franco-monegasca não é um tratado clássico contra a bitributação, e sim um acordo sobre como Mônaco cobraria impostos sem atrapalhar a França. Ela obrigou o principado a criar um imposto sobre os lucros, fixou o imposto sobre valor agregado pelas regras francesas com a conta de partilha, definiu o destino dos franceses em Mônaco e criou a troca de informações entre as duas administrações fiscais. Uma convenção à parte, de 1950, sobre heranças entre os dois países distribui o direito de tributar as heranças pela localização dos bens.

Itália, Reino Unido e outros

Com a Itália e o Reino Unido, Mônaco tem apenas acordos de troca de informações. Um italiano que se mudou para Mônaco passou anos sob suspeita: a Itália manteve o principado na sua lista negra de paraísos fiscais e transferiu ao indivíduo o ônus de provar a residência. Um britânico perde a residência no Reino Unido pelo próprio teste britânico de dias e vínculos, não por causa de um cartão monegasco. Todas essas regras são do país que se deixa, e precisam ser resolvidas antes da mudança, não na primeira fiscalização. Uma tabela comparativa de muitos países está na nossa página de impostos por país.

Quando entregar as declarações e quais são as multas em Mônaco

Uma pessoa física em Mônaco não tem nada a declarar: não há imposto de renda, não existe declaração de renda e as pessoas físicas não recebem número fiscal. Toda a prestação de contas recai sobre as empresas, os empregadores, os compradores de imóveis e os inquilinos. E, embora as alíquotas sejam modestas, as multas por atraso são calculadas com rigor francês.

Como o imposto sobre os lucros funciona na prática

O ano de uma empresa monegasca começa com quatro parcelas: em fevereiro, maio, agosto e novembro, ela paga um quinto do imposto lançado no ano anterior. A declaração com o saldo é entregue em até três meses do fim do ano, e o restante é pago ou o excesso compensado. Uma empresa nos dois anos isentos não paga parcelas: não tem imposto do ano anterior.

A multa por atraso no pagamento começa em 3% e cresce 1% ao mês, então uma dívida de € 100.000 vira € 114.000 em um ano. Pela falta de entrega sem intenção, a Direção dos Serviços Fiscais pode aplicar uma multa de até uma vez e meia o imposto; pela ocultação intencional, de até quatro vezes. São os artigos 34 a 37 da Ordenança Soberana 3.152, e a Direção os aplica.

Troca automática e origem dos recursos

Não ter declarações não significa não ter fiscalização. Mônaco participa da troca automática de informações bancárias pelo padrão CRS desde 2018 e, em 2024, endureceu as multas para bancos que erram nos relatórios. Na abertura da conta e a cada entrada grande, o banco pede documentos sobre a origem dos recursos, uma exigência das leis contra a lavagem de dinheiro que o principado reforçou de 2024 a 2026 para sair da lista cinza do GAFI. Para um residente, isso significa papelada de outro tipo: não declarações de imposto, mas contratos, extratos e as declarações de imposto do país anterior.

As contas anuais de uma sociedade anônima monegasca são auditadas por um auditor legal; uma sociedade de responsabilidade limitada não tem exigência geral de auditoria. O gerente de uma sociedade de responsabilidade limitada se inscreve nas caixas dos trabalhadores independentes e paga contribuições, tenha a empresa lucro ou não.

O que muda em 2025 e 2026 e para quem Mônaco não serve

As alíquotas de Mônaco não se mexem desde 2022, mas tudo em volta delas se mexe: o preço de entrada, o controle sobre o dinheiro e os compromissos internacionais do principado. Entre 2023 e 2026, o governo aumentou taxas, criou novas formas de empresa e reescreveu as suas leis financeiras sob pressão do GAFI, o órgão internacional de combate à lavagem de dinheiro, e da OCDE.

O imposto de renda não aparece em nenhum desses planos: não está em pauta nem no Conselho Nacional nem no governo. O orçamento de 2026 mostra um superávit de € 8,8 milhões sobre uma receita de € 2,2 bilhões, e o principado não tem motivo para mudar um modelo que funciona há 157 anos.

Para quem Mônaco serve

Quem vive de rendimentos ou investe e tem capital que gera renda sem retenção na fonte: fundos de acumulação, ações de crescimento, imóveis pelas estruturas certas. Um dono de negócio que vendeu a empresa e vive do resultado. Um empreendedor cujo negócio atende clientes no próprio Mônaco (serviços para iates, hotéis, medicina, butiques): imposto sobre os lucros zero, sem precisar de nenhum benefício. Uma família com grande patrimônio que passa em linha direta.

Para quem Mônaco não serve

Os cidadãos franceses: para eles, o principado é a França para fins fiscais. Quem ganha salário em outro país e quer só estar registrado em Mônaco: sem 183 dias não há certificado de residência, e o país do trabalho tributa a renda de qualquer jeito. O dono de uma carteira de dividendos dos EUA, da Alemanha e da França: as retenções de 30%, 26,375% e 12,8% continuam, e não há tratados para reduzi-las. Um residente fiscal russo que pretende manter uma empresa em Mônaco sem se mudar: a lista de jurisdições de baixa tributação e as regras de empresas estrangeiras controladas comem todo o benefício.

E, acima de tudo, quem não cobre com a economia de impostos dezenas de milhares de euros por ano por um apartamento pequeno, mais um depósito bancário a partir de meio milhão. A conta é simples: se o imposto de renda anual no país de origem é menor que o custo de vida em Mônaco, mudar por motivos fiscais não faz sentido. Para esses casos há os vizinhos: a Itália, com o imposto fixo de € 300.000 por ano para novos residentes, ou a Suíça, com a tributação pelos gastos. O que Mônaco oferece além dos impostos (segurança, saúde, escolas) está na nossa página sobre a vida em Mônaco.

Perguntas frequentes