2026年摩纳哥对外国人和公司的税收

2026年摩纳哥税率简表

摩纳哥自1869年起不征个人所得税，那一年夏尔三世亲王的法令废除了它，至今已157年，此后没有一届政府试图恢复。也没有财富税、年度房产税、资本利得税，父母与子女之间也没有遗产税。国家靠增值税生活：它大约占2026年预算收入的一半，该预算批准的收入为22亿欧元。

但也不是免费的。在公国以外取得超过四分之一营业额的公司，缴纳25%的利润税，与法国税率相同。买一套公寓，在价格之外要缴纳4.75%的登记税，如果买方是离岸架构则为10%。雇主要把每份工资的大约三分之一交给社会基金。而最贵的是入场券：没有摩纳哥的公寓和有大额余额的银行账户，就不签发居留卡。

公国唯一的直接税是对工商企业利润征收的利润税。其他都是间接税、规费和缴费。下面是依据现行法规的2026年全部税率：1964年3月19日关于利润税的第3.152号亲王令、《营业额税法典》、2023年7月6日关于登记税的第1.548号法律，以及2025年10月1日起生效的摩纳哥社会基金费率。

如果某份指南告诉您摩纳哥的企业所得税是33.33%，那是2019年以前的税率：它分四步下调，31%、28%、26.5%，最后从2022年1月1日起为25%。而4.5%的购房登记税适用到2023年9月30日，第1.548号法律把它提高到4.75%。

谁算摩纳哥税务居民

摩纳哥居留卡和摩纳哥税务居民身份是两份不同的文件，而第二份要600欧元。居留卡由公国警察即公共安全局签发给租了或买了住房并提供银行推荐信的任何人。税务居民证明由同一部门签发，但只发给实际住在该国的人。

证明有三项标准，满足一项即可：一年在摩纳哥超过183天，主要经营活动中心在摩纳哥，或者在其他任何国家待的天数更少时，一年中大部分时间在公国。抵达日和离开日都计算在内。证明有效期一年，600欧元在领取时缴纳，可以在居民科用现金、银行卡或支票支付。

没有人检查护照印章：与法国之间没有边境。摩纳哥税务局和外国税务机关看的是银行流水：在某国的一笔刷卡消费就算在那里待了一天。保留好流水，也不要在必要以外用摩纳哥银行卡在尼斯付午饭钱。计算天数的一般规则见我们关于183天规则与税务居民身份的文章。

如何取得居留卡

欧盟和欧洲经济区以外国家的公民首先需要由法国领事馆签发的长期签证，摩纳哥自己没有签证领事馆。然后向居民科提交材料：护照、摩纳哥住房的租约或产权证、过去5年每个居住国3个月以内的无犯罪记录证明，以及收入证明。不工作的人以摩纳哥银行的推荐信证明收入：政府不说具体数字，交给银行决定。通常的参考值是500,000欧元起的存款，对更富有的客户银行要求更多。完整条件和时间见我们的摩纳哥居留许可页面。

与其他一切相比，国家规费微不足道：居留的真正价格是房租。摩纳哥每平方米的价格比世界上任何城市都高，一年的租约是居留卡的硬性条件，而不是形式。入籍需要10年，由亲王个人决定，见我们的摩纳哥国籍指南。

妥善离开原来的国家同样重要。俄罗斯、德国或意大利不再把某人视为本国税务居民，不是在摩纳哥居留卡出现的时候，而是在其境内的天数、住房和家庭结束的时候。600欧元的证明是这场争议中的一个论据，没有银行流水和在公国的真实生活，它分量不大。

摩纳哥税务居民条件：如何成为税务居民

摩纳哥对任何国籍的居民都不征所得税，法国公民除外。但仅有居留卡并不能让您成为税务居民：税务居民证明要求一年在公国住满183天以上，或主要活动中心在这里。

还有第三种方式：如果您在其他任何国家待的时间都更短，一年中大部分时间在摩纳哥即可。证明由摩纳哥警察局签发，有效期一年。没有它，您原来的国家可能仍把您当作居民：摩纳哥的阳光是免费的，原居住国的税务阴影却不是。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：有居留卡却没有真实生活、天数不够，以及原税务机关的质询。Murblz 的协助消除这些风险：我们计算天数，收集居住证据，取得税务居民证明，并为退出原居住国的居民身份做准备。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

立即咨询经理

在摩纳哥工资要扣多少：社保和计算示例

在摩纳哥，5,000欧元的工资，雇员到手约4,530欧元，而雇主的总成本将近6,930欧元。没有所得税，但社保缴费没有取消：雇员交出税前工资的约14%，公司在此之外再缴约33.6%。缴费由摩纳哥社会基金收取，这是一个机构下的三个基金，费率每年10月1日调整。

摩纳哥的一个特点是1963年5月21日第63-131号部长令规定的5%特别补贴。它加在工资之上，不缴社保。自2026年6月1日起，最低工资为每小时12.31欧元，按每周39小时、每月169小时计为2,080.39欧元，同样要另加5%。

社会服务补偿基金只由雇主缴纳；雇员不缴。自治养老基金和补充养老基金由双方分担。上限很重要：每月超过9,800欧元的工资不缴社会服务补偿基金，所以高收入者的缴费比例明显更低。

计算示例：每月税前工资5,000欧元

雇员被扣721.64欧元，即税前工资的14.4%。雇主另加1,677.71欧元，即33.6%，外加250欧元补贴。作为对比，在法国同样工资的雇员缴费约22%，然后还要缴所得税；在瑞士是社保加上对外国人的源头扣税。摩纳哥胜在所得税一栏是零，而不是缴费低。

自雇人士和公司经理有自己的体系：有限责任公司的经理和个体经营者向独立劳动者医疗和养老基金缴费，按收入等级而不是百分比确定金额。Murblz 专家看过文件后会为具体身份计算确切数字。

摩纳哥的企业所得税是多少，股息怎么办

摩纳哥的利润税率是25%，与法国税率完全相同，这并非巧合。公国在巴黎的压力下于1963年开征利润税：1963年5月18日的公约要求摩纳哥对在国外市场赚钱的公司征税，以免法国企业为了零税率搬过边境。规则见1964年3月19日第3.152号亲王令。

并非人人都缴。利润税针对的是直接或通过中间人从摩纳哥以外的业务取得25%或以上营业额的工商企业，以及取得专利、文学或艺术权利收入的任何公司，与地域无关。在当地服务客户的餐厅、商店、沙龙或诊所完全不缴利润税。以个人身份执业的自由职业者，如医生、建筑师、教师，也不在征税范围内，个人取得的专利收入同样如此。

25%的门槛就像一个开关：一旦境外营业额达到四分之一，就对全部利润征税，而不只是境外部分。贸易公司、有欧洲客户的信息技术工作室或为外国人服务的咨询公司，都是典型的利润税纳税人。

新公司的优惠

这一优惠只给真正的新企业：重新登记现有业务或从其他国家迁入公司都不符合条件。计算示例：年利润400,000欧元的公司，头五年缴税0 + 0 + 25,000 + 50,000 + 75,000 = 150,000欧元，而按全额税率是500,000欧元。

董事报酬的扣除

摩纳哥限制董事报酬可列支的金额。营业额不超过350万欧元（服务业）或700万欧元（其他行业）的公司按允许报酬的标准表执行；更大的企业以国际惯例特别是欧盟惯例为参照。超过标准的部分由税务局调回应税利润。

股息、利息和特许权使用费

摩纳哥对股息、利息或特许权使用费不征预提税：利润税是公国唯一的直接税，向公司而不是收款人征收。摩纳哥居民股东从摩纳哥公司取得股息，不扣任何税，也不缴所得税。法国公民从中得不到好处：他们按法国居民的规则在法国申报股息。

另一面是，外国公司按本国规则扣税，而在摩纳哥没有可以抵免的地方。法国公司向摩纳哥居民个人支付的股息要被法国扣缴12.8%（《法国税法通则》第187条），这笔钱无法收回，因为摩纳哥与大多数国家没有涵盖个人所得的避免双重征税协定。详见协定一节。

自2026年起利润税有了下限。2026年7月28日提交国民议会的第1129号法案，对合并营业额7.5亿欧元及以上的集团引入15%的最低税，即经合组织的第二支柱规则（全球最低税）。中小企业和纯摩纳哥集团不受影响；适用于2026年12月31日或之后开始的财年。

摩纳哥的增值税是多少，何时登记

摩纳哥的增值税和法国一模一样，精确到小数点：标准税率20%，中间税率10%，食品和图书5.5%，药品和报刊2.1%。这就是1963年公约下与法国关税同盟的运作方式：法国的海关和增值税规则在公国直接适用，征收的税款通过分享账户在两国之间分配，使每一方得到如果作为单独领土本应征收的数额。2026年法国根据这一账户向摩纳哥划转1.38亿欧元。

增值税养活着公国：据摩纳哥统计和经济研究所数据，它提供约52%的国家收入，超过所有规费和利润税的总和。所以别指望摩纳哥会很快为游客降低增值税。

何时登记增值税

免税门槛采用2026年法国的标准：贸易和住宿年营业额85,000欧元，服务和自由职业37,500欧元。当年的容忍门槛为93,500欧元和41,250欧元：一旦超过，从超过之日起缴纳增值税。2025年讨论的法国统一25,000欧元门槛从未生效：法国放弃了，摩纳哥也随之放弃。

免税只适用于在摩纳哥取得的营业额。向其他欧盟国家销售服务的公司会遇到供应地规则和反向征收（由客户自行计算增值税），需要立即取得摩纳哥增值税号。税号采用法国格式（两个字母加11个字符），因为在欧盟增值税体系中摩纳哥属于法国领土的一部分。

申报

每月向摩纳哥税务局申报。如果全年应缴增值税低于4,000欧元，可以按季申报。小公司适用仿照法国的简化制度，按年申报、分期缴纳。在摩纳哥没有机构的外国公司要退还增值税，需要税务代表，税务局为此另发了指引。

对移居者来说，实际结论很简单：在摩纳哥生活并不因增值税而比在尼斯便宜一个百分点。省钱从法国居民有所得税一栏、而摩纳哥居民没有这一栏的地方开始。

小企业、个体经营者、自由职业者和信息技术：摩纳哥有哪些制度

摩纳哥没有小企业特殊制度：没有简易税制，没有定额税，也没有数字游民签证。取而代之的是一条本身就胜过任何特殊制度的通用规则：在公国境内取得75%或以上营业额的企业完全不缴利润税，个人从事任何活动都不缴所得税。

这一制度的代价是许可制度。外国人开始任何经营活动都要取得政府的经营许可，由经济发展局签发。法定审查期限为申请被确认完整之日起45天。材料按实质审查：申请人的背景、资金来源、业务对公国是否有用。决定由政府酌情作出，会有拒绝的情况。

取得许可后，公司把资本存入银行，在工商登记处登记，取得统计编号，向税务局提交存续申报，并为经理在独立劳动者医疗和养老基金登记。在摩纳哥官方公报上公告的费用由公司承担。

自由职业者和信息技术

为外国客户工作的居民自由职业者缴纳0%的所得税，但前提是活动已登记。没有许可在摩纳哥的公寓里为外国公司工作是禁止的，这一违规可能在续签时让您失去居留卡。之后一切取决于活动的性质。自由职业（以个人身份执业的医生、建筑师或翻译）不在利润税范围内。境外营业额达到25%或以上的商业活动，无论是个体经营者还是公司，在优惠期过后都要缴纳25%的利润税。有外国客户的开发者正处在这两类之间，税务局在签发许可时决定活动如何归类，这要在搬家前而不是搬家后解决。

加密货币交易者、股票投资者或食利者根本不需要经营许可：管理自己的资本不是经营活动，由此取得的收入不征税。这类人占新居民的大多数。

开公司要花多少钱

Murblz 专家全程办理摩纳哥有限责任公司注册：包含注册地址、公司秘书、第一年规费和海牙认证的基本套餐12,000欧元；含银行账户预先批准的版本13,000欧元。详见我们的摩纳哥公司注册和摩纳哥企业账户页面，一般条件见公司注册。为新的摩纳哥公司开银行账户是一项单独的任务：当地银行远非接受所有企业，而没有摩纳哥账户就无法完成登记。

房产、遗产、汽车和加密资产：人们实际缴什么

摩纳哥的公寓没有年度税，出售时没有资本利得税，传给子女也没有遗产税。国家只在入口处收一次：个人购买时按价格缴纳4.75%的登记税，另加公证费用。如果买方是看不到最终所有人的架构，登记税为10%。这些税率由2023年7月6日第1.548号法律规定，适用于2023年10月1日起登记的契约；此前为4.5%和7.5%。

透明买方是指个人，或在摩纳哥注册、成员全部为税务局已知个人的民事公司。由名义人出面的离岸公司、信托或基金会要付两倍。还不止这些：自2011年起，根据第1.381号法律，每个在摩纳哥持有房产的法人每年都要申报其最终所有人是否有变化。持有公寓的公司更换所有人本身就是应税交易，出售股份绕不过去。

计算示例：一套500万欧元的公寓，个人购买缴纳237,500欧元的登记税，离岸公司缴纳500,000欧元。以每月15,000欧元加1,000欧元物业费租用同一套公寓，每年要缴1,920欧元的登记税，由租客承担。

遗产和赠与

遗产和赠与税只对位于摩纳哥的资产征收，与死者或赠与人住在哪里、持哪国国籍无关。摩纳哥居民留下的伦敦公寓和瑞士账户，公国完全不征税。没有免税额：税率从第一欧元起适用。

签订共同生活合同（相当于登记伴侣关系，2019年第1.481号法律）的伴侣缴纳4%。其他国家的继承人按本国规则纳税：如果继承人住在法国、德国或俄罗斯，这些国家可能对来自摩纳哥居民的遗产在本国征税。

汽车

摩纳哥没有道路税。车主缴纳年度车贴费：按驾驶员和车辆管理处2026年的费率，乘用车每年53欧元，电动车0欧元。续期活动从9月1日到12月31日。

加密资产、股票和资本利得

住在摩纳哥的个人出售股票、债券、国外房产或加密货币都不缴税：该国既没有所得税，也没有资本利得税。加密交易所和数字资产服务提供商由2022年7月7日第1.528号法律监管，但该法讲的是牌照而不是税收。陷阱在别处：以经营方式交易加密资产或投资的公司属于有境外营业额的商业活动，要缴纳25%的利润税。资产是个人持有还是通过摩纳哥公司持有，这个问题决定一切。

非居民和法国公民在摩纳哥缴哪些税

对唯一一类人来说摩纳哥不是免税的：法国人。1963年5月18日法国和摩纳哥公约第7条规定，搬到公国的法国公民要像住在法国一样缴纳法国所得税。例外只适用于1962年10月13日能证明在摩纳哥惯常居住满五年的人（即1957年10月以前搬来的人）以及亲王家族成员。这一规则是终身的：一位法国企业家可以在摩纳哥住三十年，仍然要在巴黎申报。2003年签署、自2002年起适用的公约修正案，把法国财富税（今天的不动产财富税）扩大到在摩纳哥的法国公民。

所以“为什么法国人在摩纳哥要交税”这个问题有一个简短的答案：因为1962年法国对公国实行了海关封锁，强行促成了这份公约。对其他所有国籍，俄罗斯人、乌克兰人、意大利人、英国人，这一限制都不适用，他们缴纳0%。

非居民

摩纳哥对非居民也不扣任何税：股息、利息、特许权使用费或工资都没有预提税。住在尼斯、在摩纳哥工作的人，不向公国缴纳一欧元所得税，而是作为法国居民向法国纳税，根据公约，摩纳哥每年以固定金额补偿法国预算的部分损失。在摩纳哥有公寓但住在别处的外国人，只在购买时缴纳4.75%，作为租客时缴纳1%的租金登记税，公寓传给子女以外的人时按摩纳哥税率缴纳遗产税。

零预提税看起来像礼物，但有代价：收款人的居住国全额征税，因为没有可以抵免的东西。对俄罗斯税务居民来说，来自摩纳哥的股息是按13-15%征税的普通收入，而摩纳哥公司是财政部离岸名单上的受控外国公司，附带所有相应的申报义务。

反过来的情况：有境外收入的摩纳哥居民

真正的税从这里开始。来自法国的股息被扣12.8%，德国26.375%，没有协定的美国30%，俄罗斯对非居民15%。瑞士或卢森堡的居民可以按协定降低这些税率；摩纳哥居民几乎没有这样的工具。所以要在搬家前重组投资组合：选择注册在分配不扣税地区的基金，用成长股代替派息股，通过不破坏4.75%税率的架构持有房产。Murblz 专家会拿着实际的投资组合来处理这些问题，请通过我们的咨询页面联系。

避免双重征税协定：俄罗斯、法国及其他国家

摩纳哥与俄罗斯没有避免双重征税协定，也从来没有过，所以俄罗斯2023年暂停协定的第585号总统令无可暂停。公国有十二项完整的税收协定：与法国（1963年）、根西岛、列支敦士登、卢森堡、马里、马耳他、毛里求斯、黑山、卡塔尔、塞舌尔、圣基茨和尼维斯以及阿联酋，最后一项自2026年6月12日起生效。与另外约二十多个司法管辖区签有税务信息交换协定，它们帮助的是税务机关而不是纳税人，不降低预提税率。乌克兰、白俄罗斯和哈萨克斯坦不在任何一份名单上。

逻辑很简单：协定的存在是为了让在一国缴纳的税能在另一国抵免。在摩纳哥没有可以抵免的东西，所以伙伴国家看不出谈判的意义，摩纳哥居民只能承受外国的全额预提税率。

俄罗斯：离岸名单和自动交换

悖论在于：法国、瑞士和德国已经退出与俄罗斯的自动交换名单，而摩纳哥仍在其中。持有摩纳哥银行账户、又是俄罗斯税务居民的俄罗斯公民，应当假定俄罗斯税务局能看到余额。反过来也一样：在俄罗斯银行有账户的摩纳哥居民，会被列入俄罗斯发给公国的报告。只要摩纳哥没有所得税，这些信息对公国来说只用于核实资金来源。

对俄罗斯人来说，摩纳哥公司是离岸名单上的受控外国公司：超过1,000万卢布的利润由控制人纳税，实际税率和积极经营的豁免对离岸地区不适用，俄罗斯母公司从摩纳哥子公司取得的股息也不能适用零税率。只有在股东不再是俄罗斯税务居民之后，摩纳哥架构才开始有意义。

法国：1963年公约

法国和摩纳哥的公约不是典型的避免双重征税协定，而是关于摩纳哥如何征税以免妨碍法国的协议。它要求公国开征利润税，通过分享账户按法国规则确定增值税，解决了在摩纳哥的法国公民的问题，并建立了两国税务机关之间的信息交换。两国另有一份1950年的遗产公约，按资产所在地分配遗产征税权。

意大利、英国和其他国家

与意大利和英国，摩纳哥只有信息交换协议。搬到摩纳哥的意大利人多年来一直受到怀疑：意大利把公国列在避税天堂黑名单上，并把证明居民身份的责任转给个人。英国人失去英国居民身份，依据的是英国自己的天数和关联测试，而不是因为有了摩纳哥居留卡。所有这些规则都属于所离开的国家，需要在搬家前而不是在第一次审查时解决。多国对比表见我们的各国税收页面。

何时申报，摩纳哥的罚款有哪些

摩纳哥的个人没有什么要申报的：没有所得税，不存在所得税申报，个人也没有税号。所有报表义务都落在公司、雇主、购房者和租客身上。虽然税率不高，逾期申报的罚款却按法国式的严格标准计算。

利润税在实践中如何运作

摩纳哥公司的一年从四笔预缴开始：在2月、5月、8月和11月各缴纳上一年核定税款的五分之一。在年度结束后三个月内提交申报并结算余额，补缴余款或抵扣多缴部分。处于两年免税期的公司不预缴，因为没有上一年的税款。

逾期缴纳的罚款从3%开始，每月增加1%，所以100,000欧元的欠款一年后变成114,000欧元。无意未申报的，税务局可以处以最高1.5倍税款的罚款；故意隐瞒的，最高4倍。这是第3.152号亲王令第34-37条的规定，税务局确实会适用。

自动交换和资金来源

没有申报不等于没有监督。摩纳哥自2018年起按共同申报准则参加银行信息自动交换，2024年加重了对报告出错银行的处罚。开户时以及每笔大额入账时，银行都会要求提供资金来源文件，这是公国在2024-2026年为退出金融行动特别工作组灰名单而不断加强的反洗钱法律的要求。对居民来说，这意味着另一种文书工作：不是纳税申报，而是合同、流水以及原居住国的纳税申报。

摩纳哥股份有限公司的年度账目由法定审计师审计；有限责任公司没有一般审计要求。有限责任公司的经理在独立劳动者医疗和养老基金登记，无论公司是否盈利都要缴费。

2025-2026年有什么变化，摩纳哥不适合谁

摩纳哥的税率自2022年以来没有变动，但税率周围的一切都在变：入场的价格、对资金的审查以及公国的国际承诺。2023年至2026年间，政府在金融行动特别工作组（全球反洗钱机构）和经合组织的压力下提高了税费，设立了新的公司形式，改写了金融法律。

这些计划里都没有所得税：国民议会和政府都没有讨论它。2026年预算在22亿欧元的收入下有880万欧元的盈余，公国没有理由改变一个运作了157年的模式。

摩纳哥适合谁

资本产生收入而没有预提税的食利者或投资者：累积型基金、成长股、通过合适架构持有的房产。卖掉公司、靠所得生活的企业主。业务服务于摩纳哥本地客户的企业家，如游艇服务、酒店、医疗、精品店：无需任何优惠即可享受零利润税。大额遗产在直系亲属间传承的家庭。

摩纳哥不适合谁

法国公民：对他们来说，在税务上公国就是法国。在另一个国家挣工资、只想在摩纳哥登记的人：没有183天就没有居民证明，工作所在国照样对收入征税。持有美国、德国和法国派息组合的人：30%、26.375%和12.8%的预提税仍在，也没有协定可以降低。打算不搬家而在摩纳哥保留公司的俄罗斯税务居民：离岸名单和受控外国公司规则会吃掉全部好处。

最重要的是，那些每年几万欧元租一套小公寓、再加上五十万起的银行存款都无法被节税覆盖的人。账很简单：如果在本国每年的所得税少于在摩纳哥的生活成本，为税收原因搬家就没有意义。这种情况下可以考虑邻国：对新居民每年征收300,000欧元统一税的意大利，或按支出征税的瑞士。摩纳哥在税收之外能提供什么，如安全、医疗、学校，见我们关于在摩纳哥生活的页面。

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