HEPSS in Gibraltar: Aufenthalt und Steuern für Führungskräfte

Einkommensteuer gedeckelt bei 39.940 Pfund im Jahr auf jedes Gehalt, aber nur, wenn eine Firma in Gibraltar Sie einstellt. Die Regeln für HEPSS und Kategorie 2 im Jahr 2026, die neue Schwelle von 5 Millionen Pfund, Aufenthaltsregeln und was der Vertrag der Europäischen Union für Reisen im Schengen-Raum bedeutet.

Gibraltar deckelt die Einkommensteuer einer leitenden Führungskraft mit Fachkenntnissen bei 39.940 Pfund im Jahr (etwa 53.000 $), ob das Gehalt 200.000 oder zwei Millionen beträgt. Ein gewöhnlicher Einwohner mit 300.000 Pfund zahlt 74.940 Pfund. Um diese 35.000 Pfund Unterschied, Jahr für Jahr, geht es beim HEPSS-Regime. Vermögende, die nicht vor Ort arbeiten, haben eine zweite Tür, die Kategorie 2: eine Steuer von 37.000 bis 42.380 Pfund im Jahr, egal wie hoch das Einkommen ist.

2026 wurden beide Türen enger, und was dahinter liegt, wurde wertvoller. Am 18. Juni hob die Regierung Gibraltars die Vermögensschwelle für die Kategorie 2 von 2,7 auf 6,7 Millionen $ an, und ab 22. Juni stieg die Antragsgebühr von etwa 1.700 auf etwa 6.700 $. Am 14. Juli traten neue Aufenthaltsregeln mit einer Altersgrenze von 55 Jahren in Kraft. Und am 15. Juli begann der Vertrag zwischen dem Vereinigten Königreich und der Europäischen Union über Gibraltar zu gelten: Der Grenzzaun zu Spanien verschwindet, und Einwohner Gibraltars reisen jetzt ohne Visum durch den Schengen-Raum. Unten finden Sie die Bedingungen, die echten Zahlen, den Ablauf Schritt für Schritt und einen ehrlichen Blick darauf, für wen sich das nicht lohnt.

Alle Beträge sind in Pfund: Das Gibraltar-Pfund ist eins zu eins an das britische Pfund gebunden. Umgerechnet in Dollar wird zum Kurs vom 7. Oktober 2026, rund 1,33 $ je Pfund.

Was HEPSS einfach erklärt ist und für wen es gedacht ist

HEPSS steht für die Regeln über hochrangige Führungskräfte mit Fachkenntnissen. Praktisch ist es ein Steuerstatus für eine angestellte leitende Führungskraft: Der Staat behandelt die Person so, als verdiene sie genau 160.000 Pfund im Jahr (etwa 212.300 $), und besteuert nur diesen Betrag. Alles darüber, auch Boni und Sachleistungen aus derselben Stelle, liegt außerhalb der Steuer Gibraltars.

Die Regeln stehen in der Verordnung über hochrangige Führungskräfte mit Fachkenntnissen von 2008, einer Durchführungsverordnung zum Einkommensteuergesetz von 2010. Den Status erteilt der Direktor des Finanzzentrums, der Leiter der staatlichen Behörde für den Finanzsektor. Es ist ein kleiner, handverlesener Kreis: Im August 2026 standen 233 Personen im HEPSS-Register (Statistik des Finanzzentrums, Tabelle FC.9).

Es passt für:

• eine Führungskraft, die eine Firma mit echtem Geschäft in Gibraltar einstellt, etwa im Online-Glücksspiel, in Versicherungen, Finanzdienstleistungen, Krypto oder Finanztechnologie;
• jemanden, der bereit ist, umzuziehen und tatsächlich dort zu leben, nicht nur einen Wohnsitz auf dem Papier zu halten;
• alle, deren Gehalt deutlich über 160.000 Pfund liegt: Je höher das Gehalt, desto größer die Ersparnis.

Es passt nicht für Freiberufler und Selbstständige ohne anstellende Firma, Fachleute mit Gehalt unter der Schwelle und alle, die in Gibraltar in den Ruhestand gehen wollen. Für die letzte Gruppe bleibt nur die Kategorie 2, und ihr Preis steht unten.

Voraussetzungen für HEPSS 2026: Gehalt, Stelle, Wohnung

Der Kernpunkt: Den Antrag stellt der Arbeitgeber, nicht der Angestellte. Die Bescheinigung nennt eine bestimmte Person, eine bestimmte Firma und eine bestimmte Stelle, wie die Regeln 3 und 4 der Verordnung klarstellen.

Die Steuer wird nach dem bruttoeinkommensbasierten System berechnet, einem der beiden Systeme der persönlichen Einkommensteuer in Gibraltar. Auf 160.000 Pfund ergibt es genau 39.940 Pfund, eine Zahl, die das Einkommensteueramt bestätigt. Der Arbeitgeber behält sie monatlich nach einer Anweisung des Leiters der Steuerverwaltung ein.

Andere Einkünfte aus Gibraltar, etwa Miete aus einer örtlichen Wohnung, werden voll besteuert, zu einem Satz, der so berechnet wird, als wären die 160.000 Pfund schon obendrauf gelegt (Regel 8). Passive Einkünfte wie Bankzinsen und Dividenden aus Aktien, die an einer anerkannten Börse notiert sind, werden in Gibraltar dagegen gar nicht besteuert (Einkommensteuergesetz von 2010).

So erhalten Sie HEPSS: Schritt für Schritt

1. Angebot und Vertrag. Eine Firma in Gibraltar bietet eine Stelle mit mehr als 160.000 Pfund. Für den Aufenthalt muss der Vertrag mindestens ein Jahr laufen.
2. Wohnung. Sie mieten oder kaufen eine Wohnung, und die Finanzbehörde genehmigt sie. Solange der Status gilt, dürfen Sie sie nicht vermieten.
3. HEPSS-Antrag. Der Arbeitgeber reicht bei der Finanzbehörde einen schriftlichen Antrag mit Unterlagen und der Gebühr von etwa 1.700 $ ein. Die Bescheinigung nennt Sie, die Firma, die Stellenbezeichnung und ihre Aufgaben.
4. Arbeitserlaubnis. Sind Sie kein britischer Staatsbürger und kein Bürger der Europäischen Union, des Europäischen Wirtschaftsraums oder der Schweiz, holt der Arbeitgeber zuerst bei der Arbeitsbehörde eine Zusage für eine Arbeitserlaubnis ein. Die Gebühr beträgt etwa 95 $; Erlaubnisse gelten bis zu 12 Monate, in Finanzdienstleistungen und Glücksspiel bis zu 36 Monate.
5. Aufenthaltserlaubnis. Der Antrag läuft über das Portal residency.gov.gi (Details im Abschnitt zum Aufenthalt unten). Brauchen Sie eine Arbeitserlaubnis, dürfen Sie erst arbeiten, wenn Ihre Aufenthaltskarte ausgestellt ist.
6. Steuer. Ab dem ersten Monat behält der Arbeitgeber 3.328,33 Pfund Steuer plus Sozialversicherung ein.

Weder die Finanzbehörde noch die Einwanderungs- und Innenbehörde veröffentlichen amtliche Bearbeitungszeiten. Planen Sie Zeit für Unterlagen, die Genehmigung der Wohnung und die unten beschriebene Prüfung in der Schengen-Datenbank ein.

Kategorie 2 in Gibraltar: wie viel Geld Sie 2026 brauchen

Die Kategorie 2 ist ein Steuerstatus für vermögende Personen, die in Gibraltar von eigenen Mitteln leben und nicht auf dem örtlichen Arbeitsmarkt arbeiten. Besteuert werden nur die ersten 118.000 Pfund Einkommen, die Jahressteuer ist also gedeckelt: mindestens 37.000 Pfund (etwa 49.100 $) und höchstens 42.380 (etwa 56.300 $). Rechtsgrundlage ist die Verordnung über berechtigte Personen der Kategorie 2 von 2004.

Seit Juni 2026 ist die Eintrittskarte teurer. Minister für Justiz, Handel und Industrie Nigel Feetham verwies auf das große Interesse an der Kategorie 2 nach der Ankündigung des Vertrags der Europäischen Union. Die Zahlen bestätigen das: Zwischen Januar und August 2026 wuchs das Register von 327 auf 368 Personen.

Die Familie kann unter derselben Bescheinigung leben: Der Inhaber kann wählen, die Einkünfte von Ehepartner und Kindern als eigene zu behandeln (Regel 11). Als Kinder gelten unter 18-Jährige oder Vollzeitstudierende. Ein Ehepartner kann auch eine eigene Bescheinigung erhalten.

So erhalten Sie die Kategorie 2: Schritt für Schritt

1. Vorgeschichte prüfen. Zählen Sie Ihre Tage in Gibraltar in den letzten 5 Jahren und stellen Sie sicher, dass Sie dort keine Geschäfte gemacht haben.
2. Vermögensnachweis. Auszüge und Berichte, die ein Nettovermögen von mindestens 6,7 Millionen $ zeigen, plus eine Erklärung, woher das Geld stammt. Wie man das vorbereitet, steht in unserem Beitrag zur Herkunft der Mittel.
3. Wohnung. Kaufen oder mieten, dann das Formular zur Genehmigung der Wohnung einreichen. Eine Kopie von Kaufurkunde oder Mietvertrag geht mit dem Antrag ein oder innerhalb von zwei Monaten nach Ausstellung der Bescheinigung.
4. Antrag. Das Formular an die Finanzbehörde, die Gebühr von etwa 6.700 $ und die erstattbare Vorauszahlung von 42.380 Pfund.
5. Jedes Jahr. Die Vorauszahlung bis 30. November, eine Steuererklärung und alle drei Jahre die Bestätigung der Bescheinigung.

Die unbequeme Wahrheit: Seit Juni 2026 sind Status und Wohnrecht in Gibraltar aneinander gebunden. Die Regierung hat klar gesagt, dass wer die Kategorie 2 nicht behält, kein Recht hat, weiter dort zu wohnen. Praktisch heißt das: Entweder Sie behalten den Status lebenslang, oder Sie ziehen im Alter weg.

Wie viel Steuer Sie zahlen: ein Beispiel mit 300.000 Pfund Gehalt

Nehmen wir einen typischen HEPSS-Kandidaten: einen Produktchef einer Glücksspielfirma mit 300.000 Pfund im Jahr (etwa 397.900 $). Das ist eine Beispielrechnung zu den Sätzen 2025/26 (das Steuerjahr in Gibraltar läuft vom 1. Juli bis 30. Juni), ohne Abzüge, Vergünstigungen und Steuern in anderen Ländern.

So entstehen die Zahlen für Gibraltar: Bei Einkommen über 25.000 Pfund gilt im bruttoeinkommensbasierten System 16 % auf die ersten 17.000, 19 % auf die nächsten 8.000, 25 % auf die nächsten 15.000, 28 % auf die nächsten 65.000 und 25 % auf den Rest (Einkommensteuergesetz von 2010). Für Zypern: Seit 1. Januar 2026 gelten 0 % bis 22.000 Euro, dann 20 %, 25 %, 30 % und 35 % über 72.000 Euro, und neue Angestellte mit mehr als 55.000 Euro sind 17 Jahre lang auf die Hälfte ihres Gehalts befreit (zyprisches Einkommensteuergesetz in der Fassung für 2026). Mehr zum zyprischen System auf unserer Seite zu den Steuern auf Zypern.

Fazit: Bei 300.000 Pfund Gehalt spart HEPSS gegenüber der Standardtabelle 35.000 Pfund im Jahr und liegt etwa gleichauf mit Zypern. Je höher das Gehalt, desto größer der Vorsprung Gibraltars: Bei 500.000 Pfund bleibt die Steuer bei 39.940, also 8 %, während dieselbe zyprische Befreiung eine Rechnung von rund 90.000 Euro ergäbe. Der Arbeitgeber zahlt seinerseits 18 % Sozialversicherung, gedeckelt bei 56,22 Pfund pro Woche, etwa 2.923 Pfund im Jahr.

Weitere Steuern in Gibraltar: Erbschaft, Veräußerungsgewinne, Immobilien

Gibraltar kennt keine Erbschaft-, Schenkung- oder Vermögensteuer und keine Steuer auf Veräußerungsgewinne. Für Privatpersonen gibt es im Grunde eine Ausnahme: bestimmte Verkäufe von Wohnimmobilien in Gibraltar. In seiner Haushaltsrede am 7. Juli 2026 stellte Regierungschef Fabian Picardo das direkt dem Vereinigten Königreich, Deutschland und Spanien gegenüber, wo Kapital- und Erbschaftsteuern zur Einkommensteuer hinzukommen.

Eine Mehrwertsteuer gibt es auch nicht, doch seit 15. Juli 2026 ersetzt eine Transaktionssteuer auf in Verkehr gebrachte Waren die Einfuhrzölle. Nach Angaben des Regierungschefs beträgt der Satz 15 % im Jahr 2026/27, 16 % im Folgejahr und danach nicht weniger als der niedrigste Normalsatz der Mehrwertsteuer in der Europäischen Union, derzeit 17 % in Luxemburg. Im Alltag heißt das schrittweise teurere Waren, keine Steuer auf Ihr Einkommen.

Beim Wohnungskauf fällt Stempelsteuer an. Nach der allgemeinen Tabelle, ohne Vergünstigungen für Erst- und Zweitkäufer, zahlt ein Kauf über 800.000 Pfund 3 % auf die ersten 350.000, 3,5 % auf die nächsten 450.000 und 4,5 % auf den Rest (Stempelsteuergesetz von 2005). Beispiel: Eine Wohnung für 2 Millionen $ bedeutet 57.750 Pfund Stempelsteuer (etwa 76.600 $).

Die Kategorie 2 bringt außerdem einen Vorteil für Trusts: Abschnitt 13 des Einkommensteuergesetzes behandelt den Inhaber, seinen Ehepartner und seine Kinder für Trustzwecke als nicht ansässig, ein Trust, dessen Begünstigte nur Ihre Familie sind, wird also nicht in Gibraltar ansässig. Mehr in unserem Beitrag zu Trusts und Stiftungen in Gibraltar.

Wie man 2026 einen Aufenthalt in Gibraltar bekommt und wo man wohnt

Steuerstatus und Wohnrecht in Gibraltar sind getrennte Dokumente: HEPSS und Kategorie 2 kommen von der Finanzbehörde, die Aufenthaltserlaubnis von der Einwanderungs- und Innenbehörde. Ab 6. Oktober 2025 wurden neue Eintragungen für langfristigen Aufenthalt von Briten und Bürgern der Europäischen Union verwaltungsmäßig ausgesetzt, aufgehoben erst durch die neuen Regeln, die für alle gelten, die am oder nach dem 6. Oktober 2025 beantragen.

Diese Regeln sind die Aufenthaltsverordnung 2026, veröffentlicht als Bekanntmachung Nr. 166 von 2026. Sie gelten seit 14. Juli 2026, und Anträge laufen über das Portal residency.gov.gi. Die Regierung betont, dass die Verordnung die Staatsangehörigkeit gar nicht erwähnt: Die Kriterien sind für Briten, Spanier und alle anderen gleich. Das Portal sieht keinen eigenen Weg für Inhaber der Kategorie 2 vor: Die Regierung hat ihr Wohnrecht direkt an den Status gebunden. Der Hauptweg ist eine Anstellung, und für einen HEPSS-Inhaber sieht er so aus.

• Ein Arbeitsvertrag über mindestens ein Jahr mit einem Gehalt nicht unter dem Durchschnittsverdienst in Gibraltar: 37.500 Pfund im Jahr 2026 (etwa 49.800 $). Ein HEPSS-Gehalt liegt locker darüber.
• Wohnung. Eine Mietwohnung muss mindestens 12 Monate Ihr Hauptwohnsitz und keine Ferienwohnung sein; eine eigene Immobilie darf während der Geltung der Erlaubnis nicht vermietet werden.
• Höchstens 55 Jahre alt. Ältere nur nach Ermessen des Regierungschefs, wenn der Aufenthalt im Interesse Gibraltars liegt. Solche Einwohner haben keinen Anspruch auf staatliche Altenpflege.
• Ein amtliches Prüfformular, ein Führungszeugnis aus dem Land, in dem Sie zuletzt gelebt haben.
• Eine Arbeitserlaubnis, wenn Sie weder britischer Staatsbürger noch Bürger der Europäischen Union, des Europäischen Wirtschaftsraums oder der Schweiz sind: zuerst die Zusage für den Arbeitgeber, dann der Aufenthaltsantrag.

Die Gebühren sind gemessen an der Steuerersparnis bescheiden: etwa 340 $ je Antrag, ebenso viel je Angehörigen und etwa 30 $ für die jährliche Verlängerung. Ist Ihr Ehepartner einbezogen, hinterlegen Sie eine Kaution in Höhe der Sozialversicherungsbeiträge des ersten Jahres nach Ihrem Vertrag, derzeit etwa 2.900 $, die bei Ihrem Wegzug erstattet wird. Wer ohne gültige Erlaubnis in Gibraltar lebt, riskiert eine Strafe von etwa 3.400 $.

Der Aufenthalt gibt Ihnen und Ihrer engsten Familie Gesundheitsversorgung über das staatliche Gesundheitssystem und Schulplätze für die Kinder, aber keine Altenpflege, keine Wohnung und keine anderen Sozialleistungen. Die Kategorie 2 gibt, wie erwähnt, kein Recht auf öffentliche Gesundheitsversorgung oder Schulen. Die Erlaubnis hängt an der Stelle: Endet die Anstellung, erlischt sie automatisch 16 Wochen nach Einreichung der Kündigungsmitteilung, es sei denn, Sie legen in der Zwischenzeit einen neuen Vertrag vor.

Der Weg zum dauerhaften Status hat sich verdoppelt. Der Status als Gibraltarer, der alle Rechte und öffentlichen Leistungen umfasst, verlangt jetzt für alle, die am oder nach dem 6. Oktober 2025 ansässig wurden, 20 Jahre Aufenthalt statt 10, und beantragen können ihn nur britische Staatsbürger. Die Änderung stammt aus dem Änderungsgesetz zum Status als Gibraltarer von 2026 (Gesetz Nr. 27 von 2026), das in Abschnitt 9(f) des Gesetzes zehn Jahre durch zwanzig ersetzte.

Wohnung: was Sie vor der Unterschrift prüfen sollten

Die Finanzbehörde genehmigt die Wohnung für beide Status, unterschreiben Sie also keinen langen Mietvertrag und zahlen Sie keine Anzahlung, bevor Sie wissen, dass die Immobilie durchgeht. Freies Bauland gibt es kaum, und das Angebot an hochwertigen Wohnungen dürfte mit der Nachfrage kaum Schritt halten. Prüfung der Immobilie und Berechnung der Stempelsteuer übernehmen wir in unserem Bereich Immobilien in Gibraltar.

Der Vertrag zwischen Vereinigtem Königreich und Europäischer Union über Gibraltar: was sich für Einwohner ändert

Am 14. Juli 2026 unterzeichneten das Vereinigte Königreich und die Europäische Union in Brüssel den Vertrag über Gibraltar, und seit 15. Juli gilt er vorläufig bis zur Ratifizierung. Für Einwohner ist das die Nachricht des Jahrzehnts: An der Landgrenze zu Spanien gibt es keine Einwanderungskontrollen mehr, und eine Aufenthaltserlaubnis von Gibraltar wirkt im Schengen-Raum wie die eines beliebigen Schengen-Staates.

• Schengen ohne Visum. Inhaber einer Aufenthaltserlaubnis von Gibraltar reisen visumfrei bis zu 90 Tage innerhalb von 180 Tagen durch den Schengen-Raum, und die Zeit in Gibraltar selbst zählt nicht zu dieser Grenze.
• Kein Ein- und Ausreisesystem und keine Reisegenehmigung. Einwohner sind vom Ein- und Ausreisesystem der Europäischen Union, dem Register für Fingerabdrücke und Fotos, und von der elektronischen Reisegenehmigung befreit, und ihre Pässe werden nicht gestempelt.
• Prüfung in der Schengen-Datenbank. Erlaubnisse erteilt und verlängert weiter nur Gibraltar, doch jeder Antragsteller wird über Spanien im Schengener Informationssystem geprüft. Eine Ablehnung aus diesem Grund ist nur möglich, wenn die Person eine echte und hinreichend schwere Gefahr darstellt, etwa bei einer Einreisesperre aus Sicherheitsgründen.
• Visa für Besucher. Gibraltar gleicht seine Visaliste schrittweise an die Europäische Union an. Wer ein Schengen-Visum braucht, braucht jetzt auch für einen Besuch in Gibraltar ein Schengen-Visum für einen kurzen Aufenthalt; ist Gibraltar das Hauptziel, stellt Spanien es aus. Ausnahmen für Inhaber britischer Visa gelten nicht mehr.
• Flughafen. Der Vertrag erlaubt Flüge aus der gesamten Europäischen Union und dem Schengen-Raum, nicht nur aus Spanien; Passagiere durchlaufen doppelte Kontrollen, Gibraltars und Schengens.
• Steuern. Die Einfuhrzölle sind der oben beschriebenen Transaktionssteuer gewichen. Noch früher, am 28. Juni 2026, strich Spanien Gibraltar von seiner Liste der Steueroasen, auf der es seit 1991 stand.

Gibraltar ist keine Insel hinter einem Zaun mehr: Recht nach englischem Vorbild und eine Einkommensteuer von höchstens 42.380 Pfund kommen jetzt mit alltäglichem Zugang zu Spanien und Schengen. Deshalb hat die Regierung den Zugang gleichzeitig verschärft und offen gesagt, sie wolle Wohnungen, Krankenhäuser und Schulen vor einem Ansturm von Neuankömmlingen schützen.

Ein Wort zu einer häufig gesuchten Frage: Kann man mit einer Aufenthaltserlaubnis der Europäischen Union nach Gibraltar einreisen? Nach dem Vertrag behandelt Gibraltar rechtmäßig in Schengen-Staaten Ansässige gegenseitig: Sie brauchen kein Visum für einen kurzen Aufenthalt, doch die Regel von 90 Tagen in 180 und die allgemeinen Einreisebedingungen gelten. Eine Erlaubnis aus einem Land der Europäischen Union außerhalb von Schengen, etwa Zypern oder Irland, ist nicht erfasst.

Gibraltar im Vergleich mit Malta, Zypern, Italien, der Schweiz und Monaco

Für eine angestellte leitende Führungskraft ist Gibraltar eines der lohnendsten Steuerregime Europas; für jemanden, der von Kapital lebt, ist es weit davon entfernt, das günstigste zu sein: 6,7 Millionen $ Nettovermögen bringen es in die Liga der Elite-Programme, und Wohnraum ist knapp. Die wichtigsten Kennzahlen 2026:

Quellen: Steuergesetze Maltas, Zyperns und Italiens, die Regeln Gibraltars und unsere eigene Auswertung zu Steuern in der Schweiz und zum Aufenthalt in Monaco. Mehr dazu: Steuern in Malta, Aufenthalt in Malta, Aufenthaltstitel in Italien, Aufenthaltstitel in Monaco.

Wie wählen. Sind Sie angestellte Führungskraft mit 300.000 Pfund oder mehr, bringt HEPSS eine der niedrigsten Gesamtsteuerlasten Europas. Bei 200.000–280.000 Pfund kann nach unserer Rechnung die zyprische Befreiung von 50 % vorne liegen, das bedeutet aber ein anderes Land und einen anderen Arbeitsmarkt. Sind Sie Investor mit 2,3–5,7 Millionen $, ist Gibraltar seit Juni 2026 für Sie geschlossen, und Malta bis Ende 2026 oder Zypern sind realistischer. Gehen Ihre ausländischen Einkünfte in die Millionen im Jahr, passt Italiens Pauschale von 300.000 € womöglich besser, und Monaco, wenn Sie null wollen und die Wohnung bezahlen können. Unsere Übersicht zu Steuern in Europa 2026 zeigt das ganze Bild.

Fallstricke und für wen Gibraltar nichts ist

Die Steuerpflicht im Heimatland gilt weiter. Gibraltar behandelt als steuerlich ansässig, wer in einem Steuerjahr 183 Tage oder in drei aufeinanderfolgenden Jahren mehr als 300 Tage auf dem Felsen verbringt (Abschnitt 74 des Einkommensteuergesetzes von 2010). Eine Bescheinigung der Kategorie 2 hindert aber kein anderes Land daran, Sie als ansässig zu behandeln: Die Finanzbehörde warnt ausdrücklich, dass der Status keinen Schutz bietet. Wer Russland verlässt, für den heißt das: die Regel des russischen Steuergesetzbuchs über 183 Tage in 12 Monaten und, solange Sie in Russland steuerlich ansässig bleiben, Steuern und Meldungen zu kontrollierten ausländischen Gesellschaften. Wie Sie eine doppelte Ansässigkeit vermeiden, erklären wir in unserem Beitrag zur steuerlichen Ansässigkeit und der 183-Tage-Regel.

In Spanien leben und in Gibraltar gemeldet sein funktioniert nicht. Das Steuerabkommen zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich über Gibraltar, in Kraft seit 4. März 2021, hat diese Lücke geschlossen. Spanische Staatsbürger, die nach dem 4. März 2019 nach Gibraltar gezogen sind, bleiben in Spanien steuerlich ansässig. Auch Ausländer sind erfasst: In einem Beispiel aus dem Leitfaden des Einkommensteueramts Gibraltars bleibt jemand, der das ganze Jahr 2022 in Spanien lebte und gleich danach nach Gibraltar zog, von 2023 bis einschließlich 2027 in Spanien steuerlich ansässig. Im Streit um die Ansässigkeit gilt eine Vermutung zugunsten Spaniens, die nur eine ständige Wohnung in Gibraltar widerlegen kann, in der Sie tatsächlich mehr als 183 Tage im Jahr leben.

Wenige Doppelbesteuerungsabkommen. Gibraltar hat zwei: mit dem Vereinigten Königreich und das Steuerabkommen mit Spanien (Finanzbehörde). Mit Russland, Kasachstan, der Ukraine und den meisten anderen Ländern gibt es keines, die Steuer Gibraltars lässt sich zu Hause also womöglich nicht anrechnen.

Alter und Bindung an die Stelle. Die Altersgrenze von 55 für den Aufenthalt trifft genau die leitenden Führungskräfte, auf die HEPSS zielt: Eine Ausnahme ist möglich, aber Sache des Regierungschefs. HEPSS wird für eine bestimmte Firma und Stelle erteilt, ein Arbeitgeberwechsel bedeutet also Neubeginn, und die Aufenthaltserlaubnis erlischt 16 Wochen nach Ende der Stelle, wenn kein neuer Vertrag vorliegt.

Die Kategorie 2 ist ein Status fürs Leben. Wer ihn verliert, muss gehen, und ein neuer Einwohner braucht 20 Jahre bis zum Status als Gibraltarer.

Gibraltar ist nichts für Menschen, die einen Daueraufenthalt oder Pass gegen Investition suchen, für Ruheständler mit weniger als 6,7 Millionen $, für Selbstständige, die ohne anstellende Firma für sich arbeiten wollen (HEPSS beantragt nur eine Firma für ihre Führungskraft, und die Kategorie 2 schließt Arbeit vor Ort praktisch aus), für Familien, die unter der Kategorie 2 kostenlose Schulen und Gesundheitsversorgung brauchen, und für alle, die nicht bereit sind, wirklich dort zu leben. Wollen Sie nur niedrige Steuern ohne Umzug, beginnen Sie mit unserer Steuerübersicht nach Ländern.

Wie wir helfen

Wir begleiten den Umzug nach Gibraltar aus einer Hand: von Firma und Trust bis zu Bankkonto, Wohnung und Steuerplan für das Land, das Sie verlassen. Die rechtliche Vertretung in Gibraltar übernehmen unsere Partner mit örtlicher Zulassung.

Wie Trusts und Stiftungen in Gibraltar funktionieren und was sie 2026 kosten, steht ausführlich in unserem Beitrag zu Trusts und Stiftungen in Gibraltar.

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