Trust in Gibraltar errichten: Recht, Steuern und Register

Aktualisiert am 08.10.2026

Null Steuer in Gibraltar auf die ausländischen Einkünfte eines Trusts, sofern kein Begünstigter in Gibraltar lebt. Der Preis ist Aufsicht: ein für die Rolle bezahlter Treuhänder und Meldungen an die Finanzaufsicht.

Ein Trust in Gibraltar kann jahrelang Zinsen, Dividenden und Gewinne aus ausländischem Vermögen einnehmen, ohne ein einziges Pfund Steuer in Gibraltar zu zahlen. Die Bedingung steht in Abschnitt 13 des Income Tax Act 2010: Kein Begünstigter, also niemand, zu dessen Gunsten der Trust besteht, lebt in Gibraltar, und kein Ansässiger Gibraltars kann je hinzugefügt werden. Das Gebiet hat überhaupt keine Erbschafts-, Schenkungs- oder Vermögensteuer, und Gewinne aus Vermögen werden nur in einem engen Fall besteuert: beim Verkauf örtlicher Wohnungen durch jemanden, der fünf oder mehr Wohnungen in Gibraltar besitzt.

Was er Ihnen nicht gibt, ist Unsichtbarkeit. Seit dem 1. Dezember 2025 muss jeder Treuhänder (die Person oder Firma, die rechtliche Eigentümerin des Vermögens wird) der Aufsicht binnen 10 Arbeitstagen mitteilen, wer Treugeber, Protektor und Begünstigte sind und in welchem Land der Trust nach dem gemeinsamen Meldestandard der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung für den automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen zwischen Steuerbehörden ansässig ist. Die Öffentlichkeit sieht diese Akte nicht. Banken auch nicht. Steuerbehörden schon.

Was das für Sie bedeutet. Gibraltar passt für Familien, die englisches Recht wollen, eine Struktur, die bis zu 250 Jahre bestehen kann, einen gesetzlichen Schutz vor ausländischen Pflichtteilsregeln und einen Trust, der für sich genommen steuerneutral ist. Es hilft niemandem, Einkünfte vor der heimischen Steuerbehörde zu verbergen: Was Sie die Einkünfte des Trusts kosten, entscheidet das Land, in dem Treugeber und Begünstigte leben. Unten: die Gesetze, die Steuerregeln, die Register, wer Treuhänder sein darf, ein Vergleich mit Jersey, Zypern und Malta und eine ehrliche Liste der Nachteile.

Was ist ein Trust in Gibraltar und welche Gesetze gelten

Ein Trust ist eine Konstruktion des englischen Rechts, bei der Vermögen faktisch zwei Eigentümer hat. Der Treugeber überträgt Vermögen auf einen Treuhänder. Der Treuhänder hält das rechtliche Eigentum, darf über das Vermögen aber nur für die Begünstigten und nach der Trusturkunde verfügen. Ein Treugeber, der den Treuhänder kontrollieren will, kann einen Protektor bestellen, jemanden mit einem Vetorecht bei wichtigen Entscheidungen wie dem Wechsel des Treuhänders oder der Ausschüttung von Kapital.

Die Absichten des Treugebers stehen meist in einem Wunschbrief. Er bindet den Treuhänder rechtlich nicht, aber ein beruflicher Treuhänder weicht ohne guten Grund nicht davon ab. So behalten Familien echten Einfluss, ohne den Trust zum Scheintrust zu machen.

Gibraltar ist ein britisches Überseegebiet an der Südspitze Spaniens. Englisches Common Law und Billigkeitsrecht gelten über den English Law (Application) Act, und Gibraltar hat darüber eigene Trustgesetze gelegt, die meisten mit Blick auf internationale Familien geschrieben.

Zum Vergleich: Malta begrenzt einen Trust auf 125 Jahre, Jersey und Zypern setzen gar keine Grenze. Die 250 Jahre Gibraltars umfassen rund acht Generationen, und vor 2014 errichtete Trusts können die längere Frist ebenfalls wählen.

Welche Arten von Trusts kann man in Gibraltar errichten

Das Recht Gibraltars zwingt Trusts in keine feste Auswahl: Die Urkunde wird um die Ziele der Familie herum geschrieben. In der Praxis kommen sechs Strukturen am häufigsten vor.

Ein Trust ist nicht die einzige Option. Seit 2017 bietet Gibraltar Privatstiftungen nach dem Private Foundations Act 2017. Anders als ein Trust ist eine Stiftung eine juristische Person, die ihr Vermögen uneingeschränkt besitzt, weshalb Notare und Gerichte in Ländern des kontinentaleuropäischen Rechts, wo Trusts unbekannt sind, meist leichter mit ihr umgehen. Siehe unsere Seiten zur Privatstiftung in Gibraltar und den Artikel Trust oder Stiftung in Gibraltar.

Wie viel Steuer zahlt ein Trust in Gibraltar

Nichts auf ausländische Einkünfte, solange der Trust in Gibraltar nicht steuerlich ansässig ist. Die Ansässigkeit hängt an den Begünstigten, nicht am Sitz des Treuhänders. Nach Abschnitt 13(2) des Income Tax Act 2010 ist ein Trust in Gibraltar ansässig, wenn mindestens ein Begünstigter dort seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat oder der Kreis der Begünstigten eine solche Person oder ihre Nachkommen umfassen könnte. Deshalb schließen Trusturkunden für ausländische Familien Ansässige Gibraltars unwiderruflich aus.

Ein ansässiger Trust zahlt Steuer zum selben Satz wie eine Firma. Dieser Satz stieg am 1. Juli 2024 von 12,5 % auf 15 %, um sich der globalen Mindeststeuer der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung anzupassen, und der Haushalt 2026 ließ ihn unverändert. Die Bemessungsgrundlage eines solchen Trusts wird nach dem Income Tax Act 2010 danach berechnet, wo seine Begünstigten leben.

Auch die Pflichten eines nichtansässigen Trusts sind leicht. Ist mindestens ein Treuhänder lizenziert und haben weder der Trust noch seine Begünstigten eine Steuerpflicht in Gibraltar, reicht der Trust keine Steuererklärung ein. Stattdessen schickt der Treuhänder dem Steuerkommissar bis zum 30. November eine jährliche Erklärung mit den Trusts, die für diese Befreiung nicht in Frage kommen (Abschnitt 28 des Gesetzes).

Rechenbeispiel. Eine Familie lebt in Kontinentaleuropa, und ihr Trust in Gibraltar hält ein Wertpapierdepot von 5 $ Millionen mit 4 % Rendite im Jahr, also 200.000 $ an Zinsen und Dividenden. Ansässige Gibraltars sind als Begünstigte ausgeschlossen. Steuer in Gibraltar: null. Die Steuer im Heimatland hängt vom Land der Familie ab: Manche Staaten besteuern Trusteinkünfte jedes Jahr, als hätte sie der Treugeber erhalten, andere erst bei Auszahlung an einen Begünstigten. Diese zweite Zahl zeigt, ob sich die Struktur lohnt.

Gibraltar hat keine Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen. Seit dem 15. Juli 2026 erhebt es nach dem Abkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und der Europäischen Union über Gibraltar aber eine Transaktionssteuer auf Waren, die eingeführt oder zum Verkauf hergestellt werden: 15 % im Jahr 2026, 16 % im Jahr 2027 und ab 2028 nicht weniger als der niedrigste Regelsatz der Mehrwertsteuer in der Europäischen Union (derzeit 17 % in Luxemburg). Wertpapierdepots und Firmenanteile fallen nicht darunter.

Ein Detail für alle, die selbst nach Gibraltar ziehen wollen. Kategorie 2 ist ein Steuerregime für vermögende neue Ansässige: Einkommensteuer wird nur auf die ersten 160.000 $ Einkommen erhoben, mit einer jährlichen Mindeststeuer von 49.000 $. Am 18. Juni 2026 kündigte die Regierung an, dass neue Antragsteller mindestens 6,7 Millionen $ Nettovermögen brauchen werden statt 2,7 Millionen $; bestehende Inhaber der Kategorie 2 behalten ihren Status zu den alten Bedingungen. Abschnitt 13(3) des Gesetzes behandelt eine Person der Kategorie 2 und einen von ihrer Wahl erfassten Ehepartner oder Kinder für Trustzwecke als nichtansässig. Ein Umzug nach Gibraltar mit Kategorie 2 macht den Familientrust nicht zum örtlichen Steuerzahler.

Was macht Ihre heimische Steuerbehörde mit den Einkünften des Trusts

Gibraltar teilt Informationen über Trusts mit ausländischen Steuerbehörden, und das seit Jahren. Es war ein früher Teilnehmer am gemeinsamen Meldestandard, mit ersten Austauschen 2017 für das Jahr 2016. Ein Trust, den ein beruflicher Treuhänder führt und der von Kapitalerträgen lebt, ist nach dem Meldestandard typischerweise selbst ein Finanzinstitut und meldet seinen Treugeber und seine Begünstigten.

Seit dem 1. Dezember 2025 teilt der Treuhänder der GFSC, der Finanzaufsicht Gibraltars, außerdem die Einordnung des Trusts nach dem Meldestandard und das Land mit, in dem er für den Austausch ansässig ist. Bauen Sie keinen Plan auf der Annahme, Ihre Steuerbehörde werde nie davon erfahren: Wohin Daten gehen, hängt von den Abkommen Gibraltars mit jedem Land ab, und die Partnerlisten werden überprüft.

Für russische Steueransässige gelten besondere Regeln. Das russische Recht behandelt einen Trust als ausländische Struktur ohne Rechtspersönlichkeit. In der Regel ist der Treugeber ihre kontrollierende Person (Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Artikel 25.13(9)) und muss das Finanzamt binnen drei Monaten nach der Errichtung informieren (Artikel 25.14). Die Gewinne des Trusts können dann in Russland nach den Regeln über kontrollierte Auslandsgesellschaften besteuert werden, auch wenn nichts ausgeschüttet wird.

Die Ukraine, Kasachstan und viele Länder der Europäischen Union haben vergleichbare Regeln zu kontrollierten ausländischen Einheiten. Prüfen Sie Ihre, bevor die Trusturkunde unterschrieben wird, nicht nach dem ersten Brief vom Finanzamt.

Gibt es in Gibraltar ein Trustregister und wer kann die Begünstigten sehen

Gibraltar hat kein öffentliches Trustregister, führt aber mehrere geschlossene. Das wichtigste ist auch das neueste: Nach den Trusts (Information) Regulations 2025 hält die GFSC (die einheitliche Finanzaufsicht des Gebiets) seit dem 1. Dezember 2025 Angaben zu jedem Trust, der dem Recht Gibraltars unterliegt oder von Gibraltar aus verwaltet wird.

Im Sommer 2026 wurden die Zugangsregeln zum Register der wirtschaftlich Berechtigten zweimal neu geschrieben. Die Bekanntmachung 147/2026 (über Bekanntmachungen veröffentlicht Gibraltar untergesetzliche Vorschriften) hätte den Zugang ab dem 15. Juli auf Personen mit berechtigtem Interesse beschränkt. Doch die Bekanntmachung 220/2026 trat einen Tag früher in Kraft, am 14. Juli, stellte den offenen Zugang zu Firmendaten wieder her und verschloss Trustdaten vollständig. Nur zuständige Behörden, der Steuerkommissar und die GFIU (die Zentralstelle für Geldwäscheverdachtsmeldungen Gibraltars) können sie sehen. Die Öffentlichkeit, Banken und andere Firmen, die Sorgfaltsprüfungen durchführen, können überhaupt nicht nach Trusts suchen.

Bei Firmen ist das anders. Im Februar 2026 kündigte die Regierung an, dass Suchen im Register für jeden kostenlos werden. Zu jeder Firma aus Gibraltar sieht die Öffentlichkeit Name, Geburtsmonat und -jahr, Staatsangehörigkeit, Wohnland und Art und Umfang der Beteiligung des wirtschaftlich Berechtigten. Gehört eine Firma einem Trust, der bereits an die GFSC gemeldet hat, reicht die Firma nur den Namen des Trusts und Namen und Kontaktdaten seiner Treuhänder ein (Vorschrift 8(6) der Registervorschriften).

Ein geschlossenes Register ist kein Geheimnis vor dem Finanzamt. Ausländische Steuerbehörden erhalten Trustdaten über den gemeinsamen Meldestandard, und Behörden Gibraltars geben auf Anfrage Informationen an ausländische Partnerbehörden weiter.

Wer kann in Gibraltar Treuhänder sein

Wer in Gibraltar gegen Entgelt und geschäftsmäßig als Treuhänder tätig ist, braucht eine Erlaubnis der GFSC nach Teil 7 des Financial Services Act 2019. Die regulierte Tätigkeit ist die des beruflichen Treuhänders, aufgeführt in Absatz 131 von Anhang 2 des Gesetzes; eine weitere Erlaubnis umfasst auch die Mitgliedschaft im Rat einer Privatstiftung. Mindeststandards für diese Firmen legen die Financial Services (Fiduciary Services) Regulations 2020 fest.

Einen Treuhänder zu prüfen dauert eine Minute: Die GFSC veröffentlicht ihr Register der beaufsichtigten Firmen mit einem Abschnitt für berufliche Treuhänder unter fsc.gi. Eine Firma, die dort nicht steht, darf keine Treuhanddienste gegen Entgelt erbringen.

Nicht jeder Treuhänder braucht eine Lizenz. Ein Familienmitglied oder eine private Treuhandgesellschaft, die nur für die Trusts einer Familie handelt und Fremden keine Dienste anbietet, kommt ohne aus. Nach dem Private Trust Companies Act 2015 kann sich eine solche Gesellschaft freiwillig beim Registerführer für private Treuhandgesellschaften bei Companies House Gibraltar eintragen lassen. Die Ausnahme ist ein Zwecktrust, bei dem mindestens ein Treuhänder lizenziert sein muss. Und seit dem 1. Dezember 2025 muss jeder Treuhänder, beruflich oder nicht, den Trust an die GFSC melden.

Wir bauen Strukturen nur mit einem lizenzierten Treuhänder. Das kostet mehr, als einen Freund um die Rolle zu bitten, aber die Familie erhält einen Partner unter staatlicher Aufsicht, versichert mit mindestens 1,4 Millionen $, und die Bank ein klares Bild davon, wer hinter dem Konto steht.

Schützt ein Trust in Gibraltar Vermögen vor Gläubigern und Ansprüchen von Erben

Ja, und in Gibraltar steht dieser Schutz im Gesetz, statt der Rechtsprechung überlassen zu sein. Abschnitt 419A des Insolvency Act 2011 hindert die Gläubiger des Treugebers daran, eine Übertragung auf einen Trust anzufechten. Es gelten fünf Bedingungen:

• der Treugeber ist eine natürliche Person, keine Firma;
• der Treugeber ist am Tag der Übertragung zahlungsfähig, seine Verbindlichkeiten übersteigen also nicht sein Vermögen;
• die Übertragung selbst macht den Treugeber nicht zahlungsunfähig;
• das Vermögen wird tatsächlich auf den Trust übertragen, nicht nur von einem Strohmann gehalten;
• die Übertragung wird im Register der Übertragungen eingetragen.

Ein Anspruch, von dem der Treugeber zum Zeitpunkt der Übertragung tatsächlich nichts wusste, gilt nicht als bedingte Verbindlichkeit. Sind die Bedingungen erfüllt, gilt auch der Fraudulent Conveyances Act 1571, das alte englische Gesetz, auf das sich Gläubiger meist stützen, für die Übertragung nicht.

Der zweite Schutz wirkt gegen ausländisches Recht. Der Trusts (Private International Law) Act 2015 gilt seit dem 17. September 2015, mit Rückwirkung. Wirksamkeit des Trusts, Auslegung der Urkunde und Pflichten des Treuhänders richten sich allein nach dem Recht Gibraltars. Kein Treugeber, Treuhänder, Protektor oder Begünstigter haftet nach ausländischem Pflichtteils- oder Eherecht, und ein ausländisches Urteil wird nicht anerkannt, soweit das ausländische Gericht ein anderes Recht angewendet hat als das, das die Regeln Gibraltars verlangen.

Was ein Trust nicht leistet. Er hilft nicht, wenn Ihre Verbindlichkeiten, gerechnet mit den Schulden und Ansprüchen, die Sie kannten, Ihr Vermögen zum Zeitpunkt der Übertragung überstiegen, und er rettet keine Übertragung am Vorabend einer Insolvenz. Er bietet keinen Schutz vor strafrechtlicher Einziehung oder Sanktionen. Gerichte im Heimatland des Treugebers können gegen ihn persönlich vorgehen, und hat der Treugeber tatsächlich die volle Kontrolle über das Vermögen behalten, droht der Trust als Scheintrust zu fallen. Der Schutz wirkt, wenn der Trust früh, mit sauberem Geld und einem wirklich unabhängigen Treuhänder errichtet wird.

Gibraltar, Jersey, Zypern oder Malta: wo errichtet man einen Trust

Alle vier Jurisdiktionen befreien die ausländischen Einkünfte eines Trusts von örtlicher Steuer, wenn die Begünstigten im Ausland leben. Die Unterschiede liegen darin, wie lange die Struktur bestehen kann, wer die Begünstigten sehen kann und wessen Regeln gegen Geldwäsche gelten: britische oder die der Europäischen Union.

Familien wählen Jersey für Trusts ohne Enddatum und einen großen, lange etablierten Treuhandmarkt. Zypern und Malta sind Mitglieder der Europäischen Union, deshalb folgen ihre Trustregister den Geldwäscherichtlinien der Europäischen Union, die immer strenger werden. Bei der Diskretion steht Gibraltar Jersey näher als seinen Nachbarn in der Europäischen Union, und sein Gläubigerschutz steht im Gesetz.

Eine weitere britische Option ist ein Trust auf Guernsey. Die Kanalinseln vergleichen wir ausführlich in Trusts und Stiftungen auf Jersey und Guernsey, den zyprischen Weg in dem internationalen Trust auf Zypern und alle Jurisdiktionen nebeneinander in unserem Überblick über Trust-Standorte.

So errichten Sie einen Trust in Gibraltar, Schritt für Schritt

1. Ziele und Steuern im Heimatland. Wir beginnen mit den Regeln des Landes, in dem Treugeber und Begünstigte leben: Meldepflichten, Steuer auf die Gewinne der Struktur, Steuer auf Ausschüttungen. Sie bestimmen die Rolle des Treugebers, den Kreis der Begünstigten und die Befugnisse des Protektors.
2. Wahl des Treuhänders. Eine lizenzierte Firma aus dem Register der GFSC mit Erfahrung in Ihrer Art von Vermögen: einem Wertpapierdepot, Immobilien oder Beteiligungen an einem operativen Geschäft.
3. Prüfung der Mittelherkunft. Der Treuhänder verlangt Pässe, Adressnachweise, die Geschichte des Vermögensaufbaus und Unterlagen zum übertragenen Vermögen. Hier verlangsamen sich die meisten Errichtungen.
4. Trusturkunde und Wunschbrief. Die Urkunde legt Art des Trusts, Kreis der Begünstigten, den unwiderruflichen Ausschluss Ansässiger Gibraltars, die Befugnisse des Protektors, den Wechsel von Treuhändern und das anwendbare Recht fest.
5. Übertragung des Vermögens. Geld, Wertpapiere oder Anteile an einer Holding gehen auf den Treuhänder über. Wollen Sie Gläubigerschutz nach Abschnitt 419A, wird die Übertragung registriert.
6. Meldungen in Gibraltar. Der Treuhänder meldet den Trust binnen 10 Arbeitstagen nach seiner Bestellung an die GFSC. Hat der Trust steuerliche Folgen in Gibraltar, kommt er außerdem binnen 30 Tagen ins Register der wirtschaftlich Berechtigten.
7. Konten und Meldungen im Heimatland. Der Treuhänder eröffnet die Konten des Trusts, und Sie reichen ein, was Ihr Heimatland verlangt; in Russland ist das eine Meldung binnen drei Monaten nach der Errichtung des Trusts.

Fallstricke und für wen ein Trust in Gibraltar nicht gedacht ist

• Nachwirkung beim Ruf. Gibraltar stand von Juni 2022 bis Februar 2024 auf der grauen Liste der Arbeitsgruppe für finanzielle Maßnahmen gegen Geldwäsche (der zwischenstaatlichen Arbeitsgruppe gegen Geldwäsche) und von 2023 bis 2025 auf der Liste der Europäischen Union der Drittländer mit hohem Risiko. Heute steht es auf keiner der beiden Listen mehr, aber manche Banken stellen zu Strukturen aus Gibraltar noch mehr Fragen.
• Die Kontrolle geht auf den Treuhänder über. Der Treuhänder ist der rechtliche Eigentümer. Ein Treugeber, der sich jede Entscheidung vorbehält, riskiert, dass ein Gericht den Trust als Scheintrust behandelt.
• Transparenz gegenüber Steuerbehörden. Der gemeinsame Meldestandard und das geschlossene Register der GFSC bedeuten, dass Steuerbehörden den Trust sehen. Er ist ein Planungswerkzeug, kein Versteck.
• Laufende Kosten. Ein lizenzierter Treuhänder verlangt eine Jahresgebühr, und Bank, Buchhaltung und Rechtsarbeit kommen hinzu. Bei bescheidenem Vermögen können die Kosten den Nutzen auffressen.
• Grenzen des Gläubigerschutzes. Abschnitt 419A schützt nur Übertragungen natürlicher Personen und nur, wenn der Treugeber nach Abzug aller bekannten Schulden und Ansprüche zahlungsfähig blieb.
• Ansässige Gibraltars als Begünstigte. Einer genügt, um den Trust mit 15 % steuerlich ansässig zu machen.
• Anerkennung in Ländern des kontinentaleuropäischen Rechts. Das Haager Übereinkommen hilft, aber viele Staaten haben es nicht ratifiziert. Für Immobilien in diesen Ländern ist eine Privatstiftung manchmal das einfachere Vehikel.

Für wen er nicht gedacht ist. Für Menschen, die bereits Schulden, Klagen oder Steuerprüfungen haben: Bekannte Ansprüche zählen beim Zahlungsfähigkeitstest, und heben sie die Verbindlichkeiten über das Vermögen, erhält die Übertragung keinen Schutz nach Abschnitt 419A. Für alle, die Vermögen vor der eigenen Steuerbehörde oder vor Sanktionsprüfungen verbergen wollen. Für Treugeber, die nicht bereit sind, dem Treuhänder echte Befugnisse zu geben. Und für Menschen, die ohne Status der Kategorie 2 in Gibraltar leben: Ein Trust, der sie als Begünstigte nennt, zahlt 15 %.

So helfen wir Ihnen bei der Errichtung eines Trusts in Gibraltar

Wir beginnen nicht mit Gibraltar, sondern mit dem Steuerrecht des Landes, in dem Treugeber und Begünstigte leben. Hält die Struktur diesen Test nicht aus, erfährt man das besser, bevor die Trusturkunde unterschrieben ist. Manchmal fällt die Antwort ganz anders aus, und eine Privatstiftung passt besser zur Familie; unser Artikel Trust oder Stiftung: was wählen geht diese Entscheidung durch.

Ist Gibraltar die richtige Wahl, übernehmen wir:

• den Vergleich Gibraltars mit Jersey, Guernsey, Zypern und Malta für Ihr Vermögen und Ihr Wohnland;
• die Auswahl eines lizenzierten Treuhänders und die Verhandlung der Bedingungen;
• Trusturkunde, Wunschbrief und die Regelungen zum Protektor;
• die Unterlagen zur Mittelherkunft für die Prüfungen des Treuhänders und der Bank;
• die Übertragung des Vermögens, einschließlich der Registrierung der Übertragung für den Gläubigerschutz;
• eine Holding unter dem Trust über die Firmengründung in Gibraltar;
• laufende Begleitung: Wechsel von Treuhändern, Änderung der Urkunde, Ausschüttungen und Fragen der Begünstigten.

Wie ein Trust in die Weitergabe von Vermögen an die nächste Generation und einen Wechsel der Staatsbürgerschaft passt, behandelt unser Artikel Erbe und ein zweiter Pass. Alle unsere Leistungen zu Trusts und Stiftungen finden Sie im Bereich Trusts und Privatstiftungen, unsere Preise für Gibraltar in der Tabelle unten.

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