Mendirikan perwalian amanat di Gibraltar: hukum, pajak, dan daftar

Diperbarui 05/10/2026

Pajak Gibraltar nol atas penghasilan luar negeri perwalian amanat, asalkan tidak ada penerima manfaat yang tinggal di Gibraltar. Imbalannya pengawasan: wali amanat yang dibayar untuk peran itu butuh lisensi dan modal minimal GBP 50.000, dan sejak 1 Desember 2025 regulator memegang daftar lengkap semua orang di balik perwalian amanat.

Perwalian amanat Gibraltar bisa bertahun-tahun mengumpulkan bunga, dividen, dan keuntungan atas aset luar negeri tanpa membayar satu pound pun pajak Gibraltar. Syaratnya ada di pasal 13 Undang-Undang Pajak Penghasilan 2010: tidak ada penerima manfaat, yaitu orang yang menjadi tujuan perwalian amanat itu, yang tinggal di Gibraltar, dan tidak ada penduduk Gibraltar yang bisa ditambahkan kapan pun. Wilayah itu sama sekali tidak punya pajak warisan, hibah, atau kekayaan, dan keuntungan atas aset hanya dipajaki dalam satu kasus sempit: penjualan rumah lokal oleh orang yang memiliki lima rumah atau lebih di Gibraltar.

Yang tidak akan diberikannya adalah ketidakterlihatan. Sejak 1 Desember 2025 setiap wali amanat (orang atau firma yang menjadi pemilik hukum aset) wajib, dalam 10 hari kerja, memberi tahu regulator siapa pemberi amanat, pelindung, dan penerima manfaatnya, dan di negara mana perwalian amanat itu menjadi penduduk menurut CRS, standar OECD untuk pertukaran otomatis informasi rekening keuangan antarotoritas pajak. Publik tidak bisa melihat berkas itu. Bank juga tidak. Otoritas pajak bisa.

Artinya bagi Anda. Gibraltar cocok bagi keluarga yang menginginkan hukum Inggris, struktur yang bisa bertahan hingga 250 tahun, perisai menurut undang-undang terhadap aturan bagian wajib ahli waris asing, dan perwalian amanat yang netral pajak dengan sendirinya. Gibraltar tidak akan membantu siapa pun menyembunyikan penghasilan dari otoritas pajak negara asalnya: berapa biaya penghasilan perwalian amanat bagi Anda ditentukan negara tempat pemberi amanat dan penerima manfaat tinggal. Di bawah: undang-undang, aturan pajak, daftar, siapa yang boleh menjadi wali amanat, perbandingan dengan Jersey, Siprus, dan Malta, dan daftar kekurangan yang jujur.

Apa itu perwalian amanat Gibraltar dan undang-undang apa yang mengaturnya

Perwalian amanat adalah susunan hukum Inggris di mana harta pada dasarnya punya dua pemilik. Pemberi amanat mengalihkan aset kepada wali amanat. Wali amanat memegang hak milik hukum tetapi hanya boleh mengurus aset untuk penerima manfaat dan sesuai akta perwalian amanat. Pemberi amanat yang menginginkan pengawasan atas wali amanat bisa menunjuk pelindung, orang dengan hak veto atas keputusan penting seperti mengganti wali amanat atau membagikan modal.

Kehendak pemberi amanat biasanya dituangkan dalam surat keinginan. Surat itu tidak mengikat wali amanat secara hukum, tetapi wali amanat profesional tidak akan menyimpang darinya tanpa alasan kuat. Begitulah keluarga mempertahankan pengaruh nyata tanpa menjadikan perwalian amanat sebagai rekayasa.

Gibraltar adalah wilayah seberang laut Inggris di ujung selatan Spanyol. Hukum umum dan keadilan Inggris berlaku lewat undang-undang penerapan hukum Inggris, dan Gibraltar menambahkan undang-undang perwalian amanatnya sendiri di atasnya, sebagian besar ditulis dengan memikirkan keluarga internasional.

Sebagai pembanding, Malta membatasi perwalian amanat 125 tahun, sedangkan Jersey dan Siprus sama sekali tidak menetapkan batas. 250 tahun Gibraltar mencakup kira-kira delapan generasi, dan perwalian amanat yang dibuat sebelum 2014 juga bisa memilih masa yang lebih panjang.

Jenis perwalian amanat apa yang bisa didirikan di Gibraltar

Hukum Gibraltar tidak memaksa perwalian amanat masuk ke menu tetap: akta disusun mengikuti tujuan keluarga. Dalam praktik enam struktur paling sering muncul.

Perwalian amanat bukan satu-satunya pilihan. Sejak 2017 Gibraltar menawarkan yayasan pribadi menurut Undang-Undang Yayasan Pribadi 2017. Berbeda dengan perwalian amanat, yayasan adalah badan hukum yang memiliki asetnya sepenuhnya, karena itulah notaris dan pengadilan di negara hukum kontinental, tempat perwalian amanat tidak dikenal, cenderung lebih mudah menanganinya. Lihat halaman kami tentang yayasan pribadi Gibraltar dan artikel perwalian amanat atau yayasan Gibraltar.

Berapa pajak yang dibayar perwalian amanat Gibraltar

Tidak ada atas penghasilan luar negeri, selama perwalian amanat bukan penduduk pajak Gibraltar. Residensi bergantung pada penerima manfaat, bukan pada tempat wali amanat berada. Menurut pasal 13 ayat 2 Undang-Undang Pajak Penghasilan 2010, perwalian amanat adalah penduduk Gibraltar jika setidaknya satu penerima manfaat biasa tinggal di sana, atau jika kelompok penerima manfaat bisa mencakup orang semacam itu atau keturunannya. Karena itulah akta perwalian amanat yang disusun untuk keluarga asing secara tidak dapat ditarik kembali mengecualikan penduduk Gibraltar.

Perwalian amanat penduduk membayar pajak dengan tarif yang sama dengan perusahaan. Tarif itu naik dari 12,5% menjadi 15% pada 1 Juli 2024 agar sejalan dengan minimum global OECD, dan Anggaran 2026 tidak mengubahnya. Dasar pajak perwalian amanat semacam itu dihitung menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan 2010 dengan mengacu pada tempat tinggal penerima manfaatnya.

Kepatuhan bagi perwalian amanat bukan penduduk juga ringan. Jika setidaknya satu wali amanat berlisensi dan baik perwalian amanat maupun penerima manfaatnya tidak punya kewajiban pajak di Gibraltar, perwalian amanat tidak mengajukan SPT. Sebagai gantinya, wali amanat mengirim pernyataan tahunan kepada Komisioner Pajak Penghasilan paling lambat 30 November yang mencantumkan perwalian amanat yang tidak memenuhi syarat pembebasan ini (pasal 28 undang-undang itu).

Contoh hitungan. Sebuah keluarga tinggal di Eropa daratan, dan perwalian amanat Gibraltar-nya memegang portofolio efek USD 5 juta dengan imbal hasil 4% setahun, atau USD 200.000 bunga dan dividen. Penduduk Gibraltar dikecualikan sebagai penerima manfaat. Pajak Gibraltar: nol. Pajak di negara asal bergantung pada negara keluarga itu: sebagian negara memajaki penghasilan perwalian amanat setiap tahun seolah pemberi amanat yang menerimanya, yang lain hanya saat dibayarkan kepada penerima manfaat. Angka kedua itulah yang menentukan apakah struktur ini menguntungkan.

Gibraltar tidak punya PPN atas jasa. Sejak 15 Juli 2026, menurut perjanjian Inggris-Uni Eropa tentang Gibraltar, wilayah itu memungut pajak transaksi atas barang yang diimpor atau diproduksi untuk dijual: 15% pada 2026, 16% pada 2027, dan, sejak 2028, tidak lebih rendah dari tarif PPN standar terendah di Uni Eropa (saat ini 17% di Luksemburg). Portofolio efek dan saham perusahaan berada di luarnya.

Satu detail bagi siapa pun yang berpikir pindah sendiri ke Gibraltar. Kategori 2 adalah rezim pajak bagi penduduk baru yang kaya: pajak penghasilan hanya dikenakan atas $160.000 pertama penghasilan, dengan tagihan tahunan minimum $49.000. Pada 18 Juni 2026 pemerintah mengumumkan bahwa pemohon baru akan membutuhkan aset bersih minimal $6,7 juta, naik dari $2,7 juta; pemegang Kategori 2 yang ada mempertahankan statusnya dengan syarat lama. Pasal 13 ayat 3 undang-undang memperlakukan orang dengan Kategori 2, serta pasangan atau anak yang tercakup pilihannya, sebagai bukan penduduk untuk keperluan perwalian amanat. Pindah ke Gibraltar dengan Kategori 2 tidak menjadikan perwalian amanat keluarga sebagai wajib pajak lokal.

Apa yang akan dilakukan otoritas pajak negara asal Anda dengan penghasilan perwalian amanat

Gibraltar berbagi informasi tentang perwalian amanat dengan otoritas pajak asing, dan sudah melakukannya bertahun-tahun. Gibraltar termasuk yang pertama menerapkan CRS, dengan pertukaran pertama pada 2017 untuk tahun 2016. Perwalian amanat yang dijalankan wali amanat profesional dan hidup dari penghasilan investasi biasanya sendiri merupakan lembaga keuangan menurut CRS, dan melaporkan pemberi amanat serta penerima manfaatnya.

Sejak 1 Desember 2025 wali amanat juga memberi tahu Komisi Jasa Keuangan Gibraltar, regulator keuangan wilayah itu, tentang penggolongan CRS perwalian amanat dan negara tempatnya menjadi penduduk untuk keperluan pertukaran. Jangan membangun rencana dengan anggapan otoritas pajak Anda tidak akan pernah tahu: ke mana data mengalir bergantung pada perjanjian Gibraltar dengan setiap negara, dan daftar mitra ditinjau ulang.

Penduduk pajak Rusia menghadapi aturan khusus. Hukum Rusia memperlakukan perwalian amanat sebagai struktur asing tanpa badan hukum. Pada umumnya pemberi amanat adalah orang yang mengendalikannya (Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 25.13 ayat 9) dan wajib memberi tahu kantor pajak dalam tiga bulan sejak mendirikannya (Pasal 25.14). Laba perwalian amanat kemudian bisa dipajaki di Rusia menurut aturan perusahaan asing terkendali bahkan jika tidak ada yang dibagikan. Halaman pemberitahuan dan pelaporan perusahaan asing terkendali kami menjelaskan pelaporan dan pembebasannya.

Ukraina, Kazakhstan, dan banyak negara Uni Eropa punya aturan entitas asing terkendali yang sebanding. Cek aturan negara Anda sebelum akta perwalian amanat ditandatangani, bukan setelah surat pertama dari kantor pajak.

Apakah ada daftar perwalian amanat di Gibraltar dan siapa yang bisa melihat penerima manfaat

Gibraltar tidak punya daftar perwalian amanat publik, tetapi memelihara beberapa daftar tertutup. Yang paling penting sekaligus yang terbaru: menurut peraturan informasi perwalian amanat 2025, sejak 1 Desember 2025 Komisi Jasa Keuangan Gibraltar (regulator keuangan tunggal wilayah itu) memegang rincian setiap perwalian amanat yang diatur hukum Gibraltar atau dikelola dari Gibraltar.

Pada musim panas 2026 aturan akses daftar pemilik manfaat ditulis ulang dua kali. Pemberitahuan Hukum 147/2026 (pemberitahuan hukum adalah cara Gibraltar menerbitkan peraturan pelaksana) akan membatasi akses bagi orang dengan kepentingan yang sah sejak 15 Juli. Tetapi Pemberitahuan Hukum 220/2026 berlaku sehari lebih awal, pada 14 Juli, memulihkan akses terbuka atas data perusahaan dan menutup data perwalian amanat sepenuhnya. Hanya otoritas berwenang, Komisioner Pajak Penghasilan, dan unit intelijen keuangan Gibraltar yang bisa melihatnya. Masyarakat umum, bank, dan firma lain yang menjalankan uji tuntas sama sekali tidak bisa mencari perwalian amanat.

Perusahaan lain ceritanya. Pada Februari 2026 pemerintah mengumumkan bahwa pencarian di daftar itu akan gratis bagi siapa pun. Untuk setiap perusahaan Gibraltar publik bisa melihat nama pemilik manfaat, bulan dan tahun lahir, kewarganegaraan, negara tempat tinggal, serta sifat dan besarnya kepentingan mereka. Jika perusahaan dimiliki perwalian amanat yang sudah melapor ke Komisi Jasa Keuangan, perusahaan hanya melaporkan nama perwalian amanat serta nama dan kontak wali amanatnya (peraturan 8 ayat 6 peraturan daftar).

Daftar tertutup bukan rahasia bagi petugas pajak. Otoritas pajak asing menerima data perwalian amanat menurut CRS, dan lembaga Gibraltar meneruskan informasi kepada mitra di luar negeri jika diminta.

Siapa yang bisa menjadi wali amanat di Gibraltar

Bertindak sebagai wali amanat dengan imbalan dan sebagai usaha di Gibraltar memerlukan izin dari Komisi Jasa Keuangan menurut Bagian 7 Undang-Undang Jasa Keuangan 2019. Kegiatan teregulasinya adalah bertindak sebagai wali amanat profesional, tercantum dalam butir 131 Lampiran 2 undang-undang itu; izin yang lebih luas juga mencakup duduk di dewan yayasan pribadi. Standar minimum bagi firma ini ditetapkan peraturan jasa keuangan (jasa fidusia) 2020.

Mengecek wali amanat butuh semenit: Komisi menerbitkan daftar entitas teregulasinya, dengan bagian wali amanat profesional, di fsc.gi. Firma yang tidak ada di sana tidak boleh memberikan jasa perwalian amanat dengan imbalan.

Tidak setiap wali amanat butuh lisensi. Anggota keluarga, atau perusahaan perwalian amanat pribadi yang hanya bertindak untuk perwalian amanat satu keluarga dan tidak menawarkan jasa kepada pihak luar, bisa tanpa lisensi. Menurut undang-undang perusahaan perwalian amanat pribadi 2015 perusahaan semacam itu boleh mendaftar secara sukarela di panitera perusahaan perwalian amanat pribadi di kantor pendaftaran perusahaan Gibraltar. Pengecualiannya perwalian amanat bertujuan, yang setidaknya satu wali amanatnya harus berlisensi. Dan sejak 1 Desember 2025 setiap wali amanat, profesional atau bukan, harus melaporkan perwalian amanat kepada Komisi.

Kami hanya membangun struktur dengan wali amanat berlisensi. Biayanya lebih tinggi daripada meminta teman memegang peran itu, tetapi keluarga mendapat lawan pihak yang diawasi regulator dan diasuransikan minimal $1,4 juta, dan bank mendapat gambaran jelas tentang siapa yang berdiri di balik rekening.

Apakah perwalian amanat Gibraltar melindungi aset dari kreditur dan tuntutan ahli waris

Ya, dan di Gibraltar perlindungan itu tertulis dalam undang-undang, bukan diserahkan pada yurisprudensi. Pasal 419A Undang-Undang Kepailitan 2011 menghentikan kreditur pemberi amanat membatalkan pengalihan ke perwalian amanat. Lima syarat berlaku:

• pemberi amanat adalah perorangan, bukan perusahaan;
• pemberi amanat solven pada tanggal pengalihan, artinya kewajiban tidak melebihi aset;
• pengalihan itu sendiri tidak membuat pemberi amanat pailit;
• harta benar-benar diserahkan ke perwalian amanat, bukan sekadar dipegang atas nama;
• penyerahannya didaftarkan di daftar penyerahan.

Tuntutan yang benar-benar tidak diketahui pemberi amanat saat pengalihan tidak dihitung sebagai kewajiban bersyarat. Jika syaratnya terpenuhi, undang-undang Inggris lama tentang pengalihan curang tahun 1571, yang biasa diandalkan kreditur, juga tidak berlaku atas pengalihan itu.

Perisai kedua bekerja terhadap hukum asing. Undang-undang perwalian amanat (hukum perdata internasional) 2015 berlaku sejak 17 September 2015, dengan efek surut. Keabsahan perwalian amanat, penafsiran akta, dan kewajiban wali amanat diatur hanya oleh hukum Gibraltar. Tidak ada pemberi amanat, wali amanat, pelindung, atau penerima manfaat yang bisa dimintai tanggung jawab menurut hukum bagian wajib ahli waris atau hukum perkawinan asing, dan putusan asing tidak diakui sejauh pengadilan asing menerapkan hukum selain yang diwajibkan aturan Gibraltar.

Yang tidak akan dilakukan perwalian amanat. Perwalian amanat tidak akan membantu jika, dengan menghitung utang dan tuntutan yang Anda ketahui, kewajiban Anda melebihi aset saat Anda melakukan pengalihan, dan tidak akan menyelamatkan pengalihan yang dilakukan menjelang kepailitan. Perwalian amanat tidak memberi perlindungan terhadap perampasan pidana atau sanksi. Pengadilan di negara asal pemberi amanat bisa bertindak terhadap pemberi amanat pribadi, dan jika pemberi amanat sebenarnya tetap memegang kendali penuh atas aset, perwalian amanat berisiko dibatalkan sebagai rekayasa. Perlindungannya bekerja jika perwalian amanat didirikan lebih awal, dengan uang bersih, dan wali amanat yang benar-benar independen.

Gibraltar, Jersey, Siprus, atau Malta: di mana mendirikan perwalian amanat

Keempat yurisdiksi membebaskan penghasilan luar negeri perwalian amanat dari pajak lokal jika penerima manfaatnya tinggal di luar negeri. Perbedaannya ada pada berapa lama struktur bisa bertahan, siapa yang bisa melihat penerima manfaat, dan aturan antipencucian uang siapa yang berlaku: Inggris atau Uni Eropa.

Keluarga memilih Jersey untuk perwalian amanat tanpa tanggal akhir dan pasar fidusia yang besar dan mapan. Siprus dan Malta anggota Uni Eropa, jadi daftar perwalian amanatnya mengikuti direktif antipencucian uang Uni Eropa, yang terus diperketat. Soal kerahasiaan Gibraltar lebih dekat ke Jersey daripada ke tetangganya di Uni Eropa, dan perlindungan krediturnya diatur jelas dalam undang-undang.

Pilihan Inggris lainnya adalah perwalian amanat Guernsey. Kami membandingkan Kepulauan Channel secara rinci dalam perwalian amanat dan yayasan di Jersey dan Guernsey, jalur Siprus dalam perwalian amanat internasional Siprus, dan setiap yurisdiksi berdampingan dalam ulasan yurisdiksi perwalian amanat kami.

Cara mendirikan perwalian amanat di Gibraltar, langkah demi langkah

1. Tujuan dan pajak negara asal. Kami mulai dari aturan negara tempat pemberi amanat dan penerima manfaat tinggal: kewajiban pelaporan, pajak atas laba struktur, pajak atas pembagian. Aturan itu membentuk peran pemberi amanat, kelompok penerima manfaat, dan wewenang pelindung.
2. Memilih wali amanat. Firma berlisensi dari daftar Komisi Jasa Keuangan yang berpengalaman dengan jenis aset Anda: portofolio efek, properti, atau saham di usaha operasional.
3. Pemeriksaan asal dana. Wali amanat akan meminta paspor, bukti alamat, riwayat pembentukan kekayaan, dan dokumen atas aset yang dialihkan. Di sinilah sebagian besar pendirian melambat.
4. Akta perwalian amanat dan surat keinginan. Akta menetapkan jenis perwalian amanat, kelompok penerima manfaat, pengecualian penduduk Gibraltar secara tidak dapat ditarik kembali, wewenang pelindung, cara mengganti wali amanat, dan hukum yang mengatur.
5. Mengalihkan aset. Uang tunai, efek, atau saham perusahaan induk beralih kepada wali amanat. Jika Anda menginginkan perlindungan kreditur menurut pasal 419A, penyerahannya didaftarkan.
6. Pelaporan di Gibraltar. Wali amanat melaporkan perwalian amanat kepada Komisi dalam 10 hari kerja sejak diangkat. Jika perwalian amanat punya konsekuensi pajak di Gibraltar, perwalian amanat juga masuk daftar pemilik manfaat dalam 30 hari.
7. Rekening dan pelaporan di negara asal. Wali amanat membuka rekening perwalian amanat, dan Anda mengajukan apa pun yang disyaratkan negara asal Anda; di Rusia itu berarti pemberitahuan dalam tiga bulan sejak perwalian amanat didirikan.

Jebakan, dan untuk siapa perwalian amanat Gibraltar tidak cocok

• Sisa masalah reputasi. Gibraltar berada di daftar abu-abu Satuan Tugas Aksi Keuangan (badan antarpemerintah antipencucian uang) dari Juni 2022 sampai Februari 2024, dan di daftar Uni Eropa negara ketiga berisiko tinggi dari 2023 sampai 2025. Kini Gibraltar sudah keluar dari kedua daftar, tetapi sebagian bank masih mengajukan lebih banyak pertanyaan tentang struktur Gibraltar.
• Kendali beralih ke wali amanat. Wali amanat adalah pemilik hukum. Pemberi amanat yang memegang setiap keputusan untuk dirinya sendiri berisiko pengadilan menganggap perwalian amanat sebagai rekayasa.
• Transparansi bagi otoritas pajak. CRS dan daftar tertutup Komisi Jasa Keuangan berarti otoritas pajak bisa melihat perwalian amanat. Ini alat perencanaan, bukan tempat persembunyian.
• Biaya berjalan. Wali amanat berlisensi memungut honor tahunan, dan perbankan, akuntansi, serta pekerjaan hukum datang di atasnya. Dengan aset sederhana, biayanya bisa menghabiskan manfaatnya.
• Batas perlindungan kreditur. Pasal 419A hanya melindungi pengalihan oleh perorangan, dan hanya jika pemberi amanat tetap solven setelah menghitung setiap utang dan tuntutan yang diketahuinya.
• Penduduk Gibraltar sebagai penerima manfaat. Satu orang saja sudah cukup menjadikan perwalian amanat penduduk pajak dengan 15%.
• Pengakuan di negara hukum kontinental. Konvensi Den Haag membantu, tetapi banyak negara belum meratifikasinya. Untuk properti di negara-negara itu yayasan pribadi kadang wadah yang lebih mudah.

Untuk siapa tidak cocok. Orang yang sudah menghadapi utang, gugatan, atau pemeriksaan pajak: tuntutan yang diketahui dihitung dalam ujian solvabilitas, dan jika membuat kewajiban melebihi aset, pengalihan itu tidak mendapat perlindungan pasal 419A. Siapa pun yang ingin menyembunyikan aset dari otoritas pajaknya sendiri atau dari pemeriksaan sanksi. Pemberi amanat yang tidak siap memberi wali amanat wewenang nyata. Dan orang yang tinggal di Gibraltar tanpa status Kategori 2: perwalian amanat yang menyebut mereka sebagai penerima manfaat membayar 15%.

Bagaimana kami membantu mendirikan perwalian amanat Gibraltar

Kami tidak mulai dari Gibraltar, melainkan dari hukum pajak negara tempat pemberi amanat dan penerima manfaat tinggal. Jika struktur tidak bisa lolos ujian itu, lebih baik mengetahuinya sebelum akta perwalian amanat ditandatangani. Kadang jawabannya sama sekali lain dan yayasan pribadi lebih cocok bagi keluarga; artikel kami perwalian amanat atau yayasan: mana yang dipilih menguraikan keputusan itu.

Jika Gibraltar cocok, kami menangani:

• membandingkan Gibraltar dengan Jersey, Guernsey, Siprus, dan Malta untuk aset dan negara tempat tinggal Anda;
• memilih wali amanat berlisensi dan merundingkan syaratnya;
• akta perwalian amanat, surat keinginan, dan pengaturan pelindung;
• dokumentasi asal dana untuk pemeriksaan wali amanat dan bank;
• mengalihkan aset, termasuk mendaftarkan penyerahan untuk perlindungan kreditur;
• perusahaan induk di bawah perwalian amanat lewat pendirian perusahaan di Gibraltar;
• pendampingan berkelanjutan: pergantian wali amanat, perubahan akta, pembagian, dan urusan penerima manfaat.

Bagaimana perwalian amanat cocok dalam pewarisan kekayaan ke generasi berikutnya dan perubahan kewarganegaraan dibahas dalam artikel kami warisan dan paspor kedua. Semua layanan perwalian amanat dan yayasan kami ada di bagian perwalian amanat dan yayasan pribadi, dan biaya kami untuk Gibraltar ada di tabel di bawah.

Yang kami lakukan

• Pendirian dan pemeliharaan perwalian amanat

Pertanyaan umum