Warisan dan paspor kedua: apa yang perlu diurus sejak awal

Paspor kedua hampir tidak pernah menyelesaikan soal pajak warisan dengan sendirinya: yang menentukan adalah izin tinggal, domisili, dan di mana aset Anda secara fisik berada. Inilah tempat ahli waris menghadapi 40-60%, tempat tarifnya nol, dan apa yang perlu dibereskan selagi masih bisa.

Paspor tidak mematikan pajak warisan

Kesalahpahaman paling umum terdengar cukup masuk akal: “Saya memegang paspor negara tanpa pajak warisan, jadi ahli waris saya tidak membayar apa pun.” Jarang sekali begitu. Di hampir setiap yurisdiksi maju, hak memajaki harta warisan berasal bukan dari kewarganegaraan, melainkan dari tiga fakta lain: di mana pewaris berdomisili pajak, di mana asetnya berada, dan kadang di mana ahli waris tinggal.

Kewarganegaraan langsung menentukan pajak warisan pada dasarnya hanya di satu tempat, yaitu Amerika Serikat, yang jaring pajaknya mengikuti warganya ke seluruh dunia. Di tempat lain, paspor adalah pengungkit, bukan jawaban: paspor membuat Anda bisa mengubah domisili, memilih hukum waris kewarganegaraan Anda dalam wasiat, dan menurunkan status kepada anak. Tetapi selama Anda benar-benar tinggal di London atau Berlin, paspor kedua tidak mengubah apa pun dalam hitungan pajak warisan.

Tiga cara negara menuntut bagiannya

• Domisili pewaris. Prinsip yang dominan di Eropa. Jika Anda dianggap penduduk atau berdomisili, negara itu menuntut harta Anda di seluruh dunia.
• Lokasi aset. Properti, rekening, dan saham di perusahaan setempat dipajaki di tempat berada, terlepas dari di mana Anda tinggal atau paspor apa yang Anda bawa.
• Domisili ahli waris. Jerman, Spanyol, Jepang, dan lainnya juga memajaki di sisi penerima. Keluarga rutin terjebak di sini: orang tua sudah pergi, tetapi anak dewasa tetap di UE untuk belajar dan bekerja.

Kesimpulan praktisnya: Anda merencanakan konfigurasi, bukan paspor, yaitu domisili, struktur kepemilikan, dan lokasi aset sekaligus. Bagian pajak per negara kami adalah titik awal yang wajar untuk perbedaan dasarnya.

Angka per 2026

Angka di bawah bersifat indikatif untuk 2026. Ambang dan keringanan direvisi, dan aturan daerah, terutama di Spanyol dan Argentina, sangat berbeda antarprovinsi, jadi pastikan syarat terbaru sebelum bertindak.

Jebakan pertama: aset AS di tangan bukan warga AS

Inilah paparan yang paling diremehkan dalam portofolio internasional. Jika Anda bukan warga AS dan tidak berdomisili di AS, batas bebas Anda atas aset di AS bukan $15 juta, melainkan $60.000. Semua di atasnya kena pajak dengan tarif hingga 40%. Jaringnya menangkap saham yang tercatat di AS dalam rekening pialang (bahkan di Swiss), properti di AS, dan kepemilikan di perusahaan AS. Posisi $1 juta di saham dua raksasa teknologi AS yang dipegang pemilik paspor Paraguay atau Karibia adalah potensi tagihan enam digit bagi ahli waris.

Perjanjian pajak warisan bisa meringankannya, tetapi AS punya kurang dari dua lusin perjanjian seperti itu, dan sebagian besar Amerika Latin, Karibia, dan kawasan bekas Soviet tidak tercakup. Jalan lain adalah penataan struktur: perusahaan induk non-AS, pembungkus asuransi, trust. Peringatannya nyata: struktur yang dibangun buruk menimbulkan lebih banyak masalah daripada menyelesaikannya, karena itu urusan ini milik spesialis Murblz, bukan manajer hubungan di pialang Anda.

Jebakan kedua: domisili dan ekornya setelah Anda pergi

Domisili bukan izin tinggal. Ini konsep keterikatan jangka panjang dengan suatu negara, dan secara historis sangat sulit dilepaskan. Mulai 6 April 2025 Inggris menggantinya dengan sesuatu yang lebih jelas: pajak warisan atas aset seluruh dunia kini melekat pada “penduduk jangka panjang”, yaitu orang yang tinggal 10 dari 20 tahun pajak sebelumnya. Pergi tidak langsung mengakhirinya. Ada ekor: tiga tahun bagi yang tinggal 10 hingga 13 tahun, naik seiring masa tinggal yang lebih lama hingga maksimal sepuluh.

Pelajarannya: keluar dari orbit pajak suatu negara adalah proses bertahun-tahun, bukan cap di paspor. Karena itu memilih izin tinggal baru sebaiknya dilakukan lebih awal, bukan saat soalnya mendesak. Paraguay nyaman dalam hal ini: tanpa pajak warisan, sistem teritorial, dan syarat kehadiran ringan; rinciannya ada di panduan kami tentang kewarganegaraan Paraguay.

Pajak berganda atas warisan, dan mengapa perjanjian biasa tidak membantu

Ada ratusan perjanjian pajak penghasilan di dunia. Perjanjian pajak warisan dan hibah paling banyak puluhan. Ikatan klasiknya: pewaris berdomisili di Jerman, properti di Prancis, ahli waris tinggal di Spanyol. Tiga tuntutan, dan keringanan kredit di antaranya sebagian atau tidak ada.

Di dalam UE, Peraturan 650/2012, “Brussel IV”, membantu, tetapi penting jelas soal fungsinya. Peraturan itu menentukan hukum waris siapa yang berlaku, bukan siapa yang memungut pajak. Pemajakan tetap sepenuhnya nasional. Yang diberikan peraturan itu adalah hak memilih, dalam wasiat Anda, hukum kewarganegaraan Anda. Inilah titik pertama paspor kedua benar-benar berguna dalam praktik: misalnya, bisa mengeluarkan harta dari bagian wajib ahli waris Prancis dan membuat Anda bebas mengatur aset.

Anda butuh wasiat di setiap negara tempat Anda memegang aset

Satu “wasiat global” berkinerja buruk di dunia nyata. Bank di Singapura, kantor pertanahan di Spanyol, dan pengadilan di St Kitts masing-masing menerapkan aturannya sendiri soal bentuk, saksi, pengesahan notaris, terjemahan, dan apostille. Selama pengakuan berlarut, aset dibekukan dan keluarga tidak punya akses ke uang tunai.

• Wasiat terpisah dalam bentuk setempat di setiap yurisdiksi kepemilikan, masing-masing tegas menyatakan tidak mencabut yang lain.
• Pilihan tegas hukum yang berlaku jika dibolehkan (UE; UEA lewat wasiat di pusat keuangan DIFC atau ADGM).
• Daftar aset: negara, bank, nomor rekening, akses, kontak orang yang mengurus urusan Anda, ditulis agar ahli waris benar-benar bisa memakainya.
• Tinjauan bentuk kepemilikan: rekening bersama, penerima manfaat asuransi dan pensiun sering melewati wasiat sama sekali.

Jika aset dipegang lewat perusahaan, ingat bahwa perusahaan itu sendiri aset yang diwariskan dengan lokasinya sendiri. Patut dicek terhadap aturan yurisdiksi tempat Anda mendirikan perusahaan.

Apakah kewarganegaraan kedua turun ke anak Anda?

Biasanya ya, dan itulah salah satu argumen jangka panjang terkuat untuk memperolehnya. Namun syaratnya berbeda:

• Anak yang lahir setelah orang tua naturalisasi memperoleh kewarganegaraan karena keturunan secara otomatis atau lewat pendaftaran sederhana di kebanyakan negara. Itu termasuk program Karibia: Grenada dan St Kitts dan Nevis sama-sama membolehkan status turun dalam garis keluarga.
• Anak yang lahir sebelum naturalisasi biasanya tidak memperolehnya otomatis; mereka harus dimasukkan dalam permohonan sebagai tanggungan atau mengajukan terpisah.
• Batas generasi ada di sejumlah negara: keturunan hanya diturunkan ke generasi pertama yang lahir di luar negeri, setelah itu pendaftaran atau tinggal diperlukan. Ini lebih umum pada paspor Eropa daripada Karibia.
• Argentina dan Brasil memberi kewarganegaraan karena kelahiran di wilayahnya, yang menjadikan jalur Argentina strategi keluarga tersendiri.

Satu hal khusus program investasi: kewarganegaraannya diwariskan seperti yang lain, tetapi investasi yang memenuhi syarat tidak. Properti yang dibeli untuk memenuhi syarat biasanya punya masa kepemilikan wajib, dan penjualan oleh ahli waris sebelum masa itu berakhir bisa menimbulkan komplikasi, termasuk pertanyaan soal status. Aturannya berbeda per program, jadi cek syarat kepemilikan sebelum pembelian, bukan sesudahnya; syaratnya dibandingkan dalam katalog program kewarganegaraan kami.

Apa yang dilakukan sekarang

Minimum praktis menghilangkan sebagian besar risiko: petakan aset Anda per negara, nilai domisili dan tempat tinggal Anda dengan jujur, bukan berdasarkan harapan, cek paparan AS dalam portofolio Anda, siapkan wasiat setempat, dan selesaikan soal likuiditas, agar ahli waris bisa membayar pajak tanpa terpaksa menjual usaha atau rumah keluarga. Semua itu lebih murah dan lebih sederhana selagi Anda hidup daripada sesudahnya.

Pertanyaan umum