Erbschaft und zweiter Pass: was man vorab regeln sollte

Ein zweiter Pass klärt die Frage der Erbschaftsteuer fast nie allein – das tun Wohnsitz, Domizil und der Ort, an dem Ihr Vermögen tatsächlich liegt. Wo Erben 40–60 % zahlen, wo der Satz bei null liegt und was Sie regeln sollten, solange Sie es noch können.

Ein Pass schaltet die Erbschaftsteuer nicht ab

Das häufigste Missverständnis klingt vernünftig: „Ich habe den Pass eines Landes ohne Erbschaftsteuer, also zahlen meine Erben nichts.“ So funktioniert es selten. In fast jedem entwickelten Land ergibt sich das Recht, einen Nachlass zu besteuern, nicht aus der Staatsbürgerschaft, sondern aus drei anderen Tatsachen: wo der Verstorbene steuerlich ansässig war oder sein Domizil hatte, wo der Vermögenswert selbst liegt und manchmal, wo der Erbe lebt.

Die Staatsbürgerschaft bestimmt die Erbschaftsteuer im Grunde nur an einem Ort direkt – in den Vereinigten Staaten, wo das Steuernetz dem Staatsbürger weltweit folgt. Überall sonst ist ein Pass eher ein Hebel als eine Antwort: Er erlaubt, den Wohnsitz zu wechseln, in einem Testament das Erbrecht der eigenen Staatsangehörigkeit zu wählen und den Status an die Kinder weiterzugeben. Solange Sie aber tatsächlich in London oder Berlin leben, ändert ein zweiter Pass nichts an der Berechnung der Erbschaftsteuer.

Drei Wege, wie ein Land seinen Anteil beansprucht

• Wohnsitz oder Domizil des Verstorbenen. Das vorherrschende Prinzip in Europa. Galten Sie als ansässig oder hatten Sie Ihr Domizil dort, beansprucht das Land Ihren weltweiten Nachlass.
• Belegenheit des Vermögens. Immobilien, Konten und Anteile an örtlichen Firmen werden dort besteuert, wo sie liegen, unabhängig davon, wo Sie lebten oder welchen Pass Sie hatten.
• Wohnsitz des Erben. Deutschland, Spanien, Japan und andere besteuern auch auf der Seite des Empfängers. Familien werden davon regelmäßig überrascht: Die Eltern sind weggezogen, aber ein erwachsenes Kind blieb zum Studium und Arbeiten in der Europäischen Union.

Die praktische Folgerung: Sie planen eine Konstellation, keinen Pass – Wohnsitz, Eigentumsstruktur und Belegenheit des Vermögens zusammen. Unser Steuerbereich nach Ländern ist ein guter Ausgangspunkt für die grundlegenden Unterschiede.

Die Zahlen, Stand 2026

Die Zahlen unten sind Richtwerte für 2026. Regionale Regeln – besonders in Spanien und Argentinien – unterscheiden sich stark von Provinz zu Provinz. Fragen Sie einen Experten, was in Ihrer Region gilt.

Falle eins: Vermögen in den Vereinigten Staaten in nicht-amerikanischen Händen

Das ist das am meisten unterschätzte Risiko internationaler Portfolios. Sind Sie weder Staatsbürger der Vereinigten Staaten noch haben Sie Ihr Domizil in den Vereinigten Staaten, beträgt Ihr Freibetrag für Vermögen in den Vereinigten Staaten nicht 15 Millionen $, sondern 60.000 $. Alles darüber wird mit Sätzen bis 40 % besteuert. Erfasst werden in den Vereinigten Staaten notierte Aktien in einem Depot (auch einem schweizerischen), Immobilien in den Vereinigten Staaten und Beteiligungen an Firmen in den Vereinigten Staaten. Eine Position von 1 Million $ in großen Technologieaktien in den Vereinigten Staaten im Besitz von jemandem mit paraguayischem oder karibischem Pass ist für die Erben eine mögliche sechsstellige Rechnung.

Abkommen zur Erbschaftsteuer können das abmildern, aber die Vereinigten Staaten haben weniger als zwei Dutzend davon, und der größte Teil Lateinamerikas, der Karibik und des postsowjetischen Raums ist schlicht nicht abgedeckt. Der andere Weg ist eine Struktur – nicht-amerikanische Holdinggesellschaften, Versicherungsmäntel, Trusts. Die Warnung ist ernst gemeint: Eine schlecht gebaute Struktur schafft mehr Probleme, als sie löst, deshalb gehört das zu den Fachleuten von Murblz und nicht zum Kundenbetreuer Ihres Brokers.

Falle zwei: Domizil und der Nachlauf nach dem Wegzug

Domizil ist nicht Wohnsitz. Es ist ein Konzept langfristiger Bindung an ein Land, und historisch war es sehr schwer abzuschütteln. Ab dem 6. April 2025 hat Großbritannien es durch etwas Verständlicheres ersetzt: Die weltweite Erbschaftsteuer knüpft jetzt an „langfristig Ansässige“ an – Personen, die in 10 der letzten 20 Steuerjahre ansässig waren. Der Wegzug beendet das nicht sofort. Es gilt ein Nachlauf: drei Jahre für alle, die 10 bis 13 Jahre ansässig waren, mit längerem Aufenthalt steigend bis höchstens zehn.

Die Lehre: Der Ausstieg aus der Steuerzuständigkeit eines Landes ist ein mehrjähriger Prozess, kein Stempel im Pass. Deshalb wählt man einen neuen Wohnsitz am besten früh und nicht erst, wenn die Frage dringend wird. Paraguay ist hier bequem: keine Erbschaftsteuer, ein Territorialsystem und geringe Anwesenheitspflichten – Einzelheiten in unserem Leitfaden zur paraguayischen Staatsbürgerschaft.

Doppelbesteuerung von Nachlässen und warum gewöhnliche Abkommen nicht helfen

Es gibt weltweit Hunderte Abkommen zur Einkommensteuer. Abkommen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer gibt es bestenfalls Dutzende. Die klassische Zwickmühle: Der Verstorbene war in Deutschland ansässig, die Immobilie lag in Frankreich, der Erbe lebt in Spanien. Drei Ansprüche, und die Anrechnung zwischen ihnen ist teilweise oder gar nicht möglich.

Innerhalb der Europäischen Union hilft die Verordnung 650/2012 – die Europäische Erbrechtsverordnung –, aber man sollte klar sehen, was sie tut. Sie bestimmt, welches Erbrecht gilt, nicht wer die Steuer erhebt. Die Besteuerung bleibt vollständig national. Die Verordnung gibt Ihnen aber das Recht, in Ihrem Testament das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit zu wählen. Hier zahlt sich ein zweiter Pass in der Praxis zum ersten Mal aus: Er kann zum Beispiel einen Nachlass aus dem französischen Pflichtteilsrecht herauslösen und eine freie Verfügung über das Vermögen ermöglichen.

Sie brauchen ein Testament in jedem Land, in dem Sie Vermögen haben

Ein einziges „weltweites Testament“ funktioniert in der Praxis schlecht. Eine Bank in Singapur, ein Grundbuchamt in Spanien und ein Gericht auf St. Kitts wenden jeweils eigene Regeln zu Form, Zeugen, notarieller Beglaubigung, Übersetzung und Apostille an. Während die Anerkennung läuft, ist das Vermögen eingefroren, und die Familie hat keinen Zugang zu Geld.

• Ein eigenes Testament in örtlicher Form in jedem Land mit Vermögen, jedes mit dem ausdrücklichen Hinweis, dass es die anderen nicht widerruft.
• Eine ausdrückliche Rechtswahl, wo erlaubt (die Europäische Union; die Vereinigten Arabischen Emirate über Testamente bei DIFC oder ADGM).
• Ein Vermögensverzeichnis – Länder, Banken, Kontonummern, Zugänge, Kontakte der Personen, die Ihre Angelegenheiten betreuen –, so geschrieben, dass Erben es tatsächlich nutzen können.
• Eine Prüfung der Eigentumsform: Gemeinschaftskonten sowie Begünstigte von Versicherungen und Renten gehen oft ganz am Testament vorbei.

Wird Vermögen über Firmen gehalten, denken Sie daran, dass die Firma selbst ein vererbbarer Vermögenswert mit eigener Belegenheit ist. Das lohnt sich anhand der Regeln des Landes zu prüfen, in dem Sie eine Firma gründen.

Geht eine zweite Staatsbürgerschaft auf Ihre Kinder über?

Meist ja – und das ist eines der stärksten langfristigen Argumente für ihren Erwerb. Die Bedingungen unterscheiden sich aber:

• Kinder, die nach der Einbürgerung des Elternteils geboren werden, erwerben die Staatsbürgerschaft in den meisten Ländern automatisch oder über eine einfache Registrierung durch Abstammung. Das gilt auch für die karibischen Programme – Grenada und St. Kitts und Nevis erlauben beide, den Status in der Familie weiterzugeben.
• Kinder, die vor der Einbürgerung geboren wurden, erwerben sie meist nicht automatisch; sie müssen als Angehörige in den Antrag aufgenommen werden oder gesondert beantragen.
• Grenzen nach Generationen gibt es in einer Reihe von Ländern: Die Abstammung wirkt nur für die erste im Ausland geborene Generation, danach sind Registrierung oder Aufenthalt nötig. Das ist bei europäischen Pässen häufiger als bei karibischen.
• Argentinien und Brasilien gewähren die Staatsbürgerschaft durch Geburt im Land, was den argentinischen Weg zu einer eigenen Familienstrategie macht.

Ein Punkt speziell zu Investitionsprogrammen: Die Staatsbürgerschaft wird wie jede andere vererbt, die qualifizierende Investition aber nicht. Eine für das Programm gekaufte Immobilie unterliegt meist einer Pflichthaltedauer, und ein Verkauf durch die Erben vor deren Ablauf kann Komplikationen schaffen, auch Fragen zum Status. Die Haltedauer unterscheidet sich von Programm zu Programm und zählt vor dem Kauf, nicht danach – die Bedingungen vergleicht unser Katalog der Staatsbürgerschaftsprogramme.

Was jetzt zu tun ist

Das praktische Minimum beseitigt das meiste Risiko: Erfassen Sie Ihr Vermögen nach Ländern, bewerten Sie Ihr Domizil und Ihren Wohnsitz ehrlich statt wunschgemäß, prüfen Sie den Anteil von Vermögen in den Vereinigten Staaten in Ihrem Portfolio, setzen Sie örtliche Testamente auf und lösen Sie die Frage der Liquidität – damit Erben die Steuer ohne Notverkauf des Unternehmens oder des Familienhauses zahlen können. All das ist zu Lebzeiten günstiger und einfacher als danach.

Häufige Fragen