Наследство и второй паспорт: что нужно знать заранее

Второй паспорт почти никогда не решает вопрос налога на наследство сам по себе - решают резидентство, домицилий и место, где физически лежат активы. Разбираем, где наследников ждёт 40-60%, где ноль, и что стоит сделать при жизни.

Паспорт сам по себе налог на наследство не отменяет

Самое частое заблуждение звучит так: Я получил паспорт страны без налога на наследство - значит, мои наследники ничего не заплатят. К сожалению, работает это иначе. Почти во всех развитых юрисдикциях право обложить наследство возникает не из гражданства, а из трёх других вещей: где наследодатель был налоговым резидентом или домицилированным лицом, где находится сам актив и, иногда, где живёт наследник.

Гражданство напрямую влияет на наследственные налоги, по сути, только в США - там налоговая привязка идёт за гражданином по всему миру. В остальных странах паспорт скорее инструмент: он даёт возможность сменить резидентство, выбрать применимое право в завещании и передать статус детям. Но пока вы физически живёте, скажем, в Лондоне или Берлине, второй паспорт на расчёт наследственного налога не повлияет.

Три принципа, по которым страна забирает свою долю

• Резидентство или домицилий наследодателя. Основной принцип в Европе. Если вы считались налоговым резидентом или домицилированным лицом, страна претендует на всё ваше мировое имущество.
• Местонахождение актива. Недвижимость, счета, доли в местных компаниях облагаются там, где они находятся, - независимо от того, где вы жили и какой у вас паспорт.
• Резидентство наследника. В Германии, Испании, Японии и ряде других стран налог возникает и тогда, когда наследник живёт в стране, даже если наследодатель - нет. Это регулярно застаёт семьи врасплох: родители уехали, а взрослый ребёнок остался учиться и работать в ЕС.

Из этого следует практический вывод: планировать надо не паспорт, а конфигурацию - резидентство, структуру владения и место активов. Разобраться в базовых различиях помогает наш раздел о налогах в разных странах.

Где сколько: ориентиры на 2026 год

Цифры ниже - актуальные ориентиры по состоянию на 2026 год. Пороги и льготы пересматриваются, региональные правила (например, в Испании или Аргентине) отличаются от провинции к провинции, поэтому перед принятием решений условия нужно уточнять.

Ловушка №1: американские активы у неамериканцев

Это самая недооценённая история. Если вы не гражданин и не домицилированное лицо США, ваш необлагаемый порог по американским активам - не $15 млн, а $60 000. Всё сверху облагается по ставкам вплоть до 40%. Под удар попадают акции американских компаний на брокерском счёте (даже если брокер швейцарский), американская недвижимость и доли в местных компаниях. Портфель на $1 млн в Apple и Microsoft у человека с парагвайским или карибским паспортом - это потенциальный счёт на сотни тысяч долларов для наследников.

Смягчить это можно договорами об избежании двойного налогообложения именно по наследству - но их у США меньше двух десятков, и с большинством стран Латинской Америки, Карибов и постсоветского пространства таких соглашений просто нет. Второе направление - структурирование: иностранные холдинговые компании, страховые обёртки, фонды. Здесь важно не переусердствовать: неудачная структура создаёт больше проблем, чем решает, поэтому структуру стоит строить со специалистами Murblz, а не по совету брокера.

Ловушка №2: домицилий и хвост после отъезда

Домицилий - не то же самое, что резидентство. Это концепция долгосрочной связи со страной, и избавиться от неё исторически было тяжело. Великобритания с 6 апреля 2025 года заменила домицилий более понятным тестом: под налог на мировое имущество попадают долгосрочные резиденты - те, кто прожил в стране 10 из последних 20 налоговых лет. Но и после отъезда остаётся хвост: от трёх лет для тех, кто пробыл 10-13 лет, и до десяти лет при более длительном проживании.

Мораль простая: выход из налоговой орбиты страны - это процесс на годы, а не смена штампа в паспорте. Поэтому выбор нового резидентства лучше делать заранее, а не когда вопрос стал срочным. Парагвай в этом смысле удобен: нет налога на наследство, территориальная система налогообложения и мягкие требования к присутствию - подробности в разделе о гражданстве Парагвая.

Двойное налогообложение наследства: почему обычные СИДН не спасают

Договоров об избежании двойного налогообложения по доходу в мире сотни. По наследствам и дарениям - единицы. Классическая ситуация: наследодатель - резидент Германии, недвижимость во Франции, наследник живёт в Испании. Три страны, три претензии, и зачёт между ними работает частично или не работает вовсе.

Внутри ЕС ситуацию отчасти спасает регламент 650/2012 (Брюссель IV), но важно понимать: он определяет, чьё наследственное право применяется, а не кто получит налог. Налоги остаются полностью национальными. Регламент даёт другое - право прямо выбрать в завещании закон страны своего гражданства. Именно здесь второй паспорт впервые становится реально полезным: он позволяет, например, увести наследование из-под французской обязательной доли детей и распорядиться активами свободно.

Завещание нужно в каждой стране, где есть активы

Одно глобальное завещание на практике работает плохо. Банк в Сингапуре, реестр недвижимости в Испании и суд в Сент-Китсе будут смотреть на документ по своим правилам: форма, число свидетелей, необходимость нотариуса, перевод, апостиль. Пока идёт процедура признания, активы заморожены, а семья не имеет доступа к деньгам.

• Отдельное завещание по местной форме в каждой юрисдикции владения - с прямой оговоркой, что оно не отменяет остальные.
• Явный выбор применимого права там, где это разрешено (ЕС, ОАЭ через DIFC/ADGM).
• Реестр активов: страны, банки, номера счетов, доступы, контакты тех, кто ведёт ваши дела, - в понятном для наследников виде.
• Проверка формы собственности: совместное владение, бенефициары по страховке и пенсионным счетам часто идут мимо завещания вообще.

Если активы держатся через компании, помните: сама компания - тоже наследуемый актив со своим местом нахождения. Здесь полезно заранее свериться с правилами юрисдикции, где вы её регистрируете.

Передаётся ли второй паспорт детям

Как правило, да - и это одна из главных долгосрочных ценностей второго гражданства. Но условия отличаются:

• Дети, рождённые после натурализации родителя, в большинстве стран получают гражданство по крови автоматически или в упрощённом порядке. Это касается и карибских программ - например, Гренады и Сент-Китса и Невиса, где статус передаётся дальше по линии.
• Дети, рождённые до натурализации, чаще всего гражданство автоматически не получают - их нужно включать в заявку как зависимых лиц или подавать отдельно.
• Ограничение по поколениям встречается у ряда стран: гражданство по рождению за границей передаётся только первому поколению, дальше требуется регистрация или проживание. Правило чаще действует для европейских паспортов, чем для карибских.
• Аргентина и Бразилия дают детям гражданство по факту рождения на территории, что делает аргентинский путь отдельной стратегией для семей.

Отдельно про инвестиционные программы: гражданство, полученное за инвестиции, наследуется как обычное - но сам инвестиционный актив нет. Недвижимость, купленная под программу, обычно должна оставаться в собственности в течение оговорённого срока удержания, и её продажа наследниками до окончания этого периода может создать проблемы, вплоть до вопросов к статусу. Сроки удержания различаются от программы к программе и важны до сделки, а не после - сравнить условия можно в каталоге программ гражданства.

Что сделать заранее

Практический минимум, который снимает 80% рисков: составьте карту активов по странам, определите свой домицилий и резидентство честно (а не как хотелось бы), проверьте американскую экспозицию портфеля, сделайте локальные завещания и решите вопрос ликвидности - чтобы наследникам было чем заплатить налог, не продавая срочно бизнес или дом. Всё это дешевле и проще сделать при жизни, чем разгребать потом.

Частые вопросы