Thừa kế và hộ chiếu thứ hai: những gì cần lo trước

Hộ chiếu thứ hai gần như không bao giờ tự giải quyết câu hỏi thuế thừa kế - nơi cư trú, nơi định cư gốc và nơi tài sản thực sự nằm mới quyết định. Đây là nơi người thừa kế chịu 40-60%, nơi thuế suất bằng không, và những gì cần sửa khi còn có thể.

Hộ chiếu không tắt được thuế thừa kế

Hiểu lầm phổ biến nhất nghe khá hợp lý: "Tôi có hộ chiếu của nước không có thuế thừa kế, nên người thừa kế của tôi không phải nộp gì." Hiếm khi được như vậy. Ở gần như mọi nước phát triển, quyền đánh thuế di sản không đến từ quốc tịch mà từ ba dữ kiện khác: người mất cư trú thuế hoặc có nơi định cư gốc ở đâu, bản thân tài sản nằm ở đâu, và đôi khi người thừa kế sống ở đâu.

Quốc tịch trực tiếp quyết định thuế di sản về cơ bản chỉ ở một nơi - Hoa Kỳ, nơi lưới thuế theo công dân đi khắp thế giới. Ở mọi nơi khác, hộ chiếu là đòn bẩy chứ không phải câu trả lời: nó cho phép bạn đổi nơi cư trú, chọn luật thừa kế của nước mang quốc tịch trong di chúc, và truyền tình trạng cho con. Nhưng chừng nào bạn thực sự sống ở London hay Berlin, hộ chiếu thứ hai không thay đổi gì trong phép tính thuế di sản.

Ba cách một nước đòi phần của mình

• Nơi cư trú hoặc nơi định cư gốc của người mất. Nguyên tắc chủ đạo ở châu Âu. Nếu bạn được coi là người cư trú hoặc có nơi định cư gốc, nước đó đòi đánh thuế toàn bộ di sản toàn cầu của bạn.
• Nơi có tài sản. Bất động sản, tài khoản và cổ phần trong công ty địa phương bị đánh thuế nơi chúng nằm, bất kể bạn sống ở đâu hay mang hộ chiếu nào.
• Nơi cư trú của người thừa kế. Đức, Tây Ban Nha, Nhật Bản và các nước khác đánh thuế cả ở phía người nhận. Các gia đình thường xuyên vấp phải điều này: cha mẹ đã đi, nhưng con trưởng thành ở lại Liên minh châu Âu để học và làm việc.

Kết luận thực tế là bạn lên kế hoạch cho một cấu hình chứ không phải một hộ chiếu - nơi cư trú, cấu trúc sở hữu và vị trí tài sản cùng lúc. Mục thuế theo từng nước của chúng tôi là điểm khởi đầu hợp lý để hiểu các khác biệt nền tảng.

Các con số năm 2026

Số liệu dưới đây mang tính tham khảo cho năm 2026. Ngưỡng và ưu đãi được điều chỉnh, và quy định địa phương - đặc biệt ở Tây Ban Nha và Argentina - khác nhau rất nhiều giữa các tỉnh, nên hãy xác nhận điều kiện hiện hành trước khi hành động.

Cái bẫy thứ nhất: tài sản Hoa Kỳ trong tay người không phải người Mỹ

Đây là rủi ro bị đánh giá thấp nhất trong danh mục đầu tư quốc tế. Nếu bạn không phải công dân Hoa Kỳ cũng không có nơi định cư ở Hoa Kỳ, mức miễn của bạn với tài sản tại Hoa Kỳ không phải $15 triệu - mà là $60,000. Mọi phần vượt đều chịu thuế với thuế suất đến 40%. Lưới thuế bao gồm cổ phiếu niêm yết ở Hoa Kỳ giữ trong tài khoản môi giới (kể cả tài khoản ở Thụy Sĩ), bất động sản ở Hoa Kỳ và cổ phần trong công ty Hoa Kỳ. Khoản nắm giữ $1 triệu cổ phiếu các tập đoàn công nghệ lớn của Hoa Kỳ của người mang hộ chiếu Paraguay hay Caribe là hóa đơn tiềm năng sáu chữ số cho người thừa kế.

Hiệp định về thuế di sản có thể làm nhẹ điều này, nhưng Hoa Kỳ có chưa đến hai chục hiệp định như vậy, và phần lớn Mỹ Latinh, vùng Caribe và các nước thuộc Liên Xô cũ đơn giản là không được bao phủ. Con đường khác là cấu trúc - công ty mẹ ngoài Hoa Kỳ, hợp đồng bảo hiểm, quỹ ủy thác. Cảnh báo ở đây là thật: cấu trúc dựng kém tạo ra nhiều vấn đề hơn giải quyết, vì vậy việc này thuộc về chuyên gia Murblz chứ không phải người quản lý quan hệ khách hàng của công ty môi giới.

Cái bẫy thứ hai: nơi định cư gốc và cái đuôi sau khi rời đi

Nơi định cư gốc không phải nơi cư trú. Đó là khái niệm gắn bó lâu dài với một nước, và xưa nay rất khó rũ bỏ. Từ ngày 6 tháng 4 năm 2025, Anh thay nó bằng tiêu chí dễ hiểu hơn: thuế thừa kế toàn cầu nay áp dụng với "người cư trú dài hạn" - người đã cư trú 10 trong 20 năm tính thuế trước đó. Rời đi không chấm dứt ngay. Có một cái đuôi: ba năm với người đã cư trú 10 đến 13 năm, tăng theo thời gian cư trú dài hơn đến tối đa mười năm.

Bài học là ra khỏi quỹ đạo thuế của một nước là quá trình nhiều năm, không phải một con dấu trong hộ chiếu. Vì vậy chọn nơi cư trú mới nên làm sớm chứ không đợi đến khi câu hỏi trở nên cấp bách. Paraguay thuận tiện ở khía cạnh này: không có thuế thừa kế, hệ thống thuế theo lãnh thổ và yêu cầu hiện diện nhẹ - chi tiết có trong hướng dẫn của chúng tôi về quốc tịch Paraguay.

Đánh thuế di sản hai lần, và vì sao hiệp định thông thường không giúp được

Thế giới có hàng trăm hiệp định về thuế thu nhập. Hiệp định về thuế di sản và quà tặng thì nhiều nhất chỉ vài chục. Thế kẹt kinh điển: người mất cư trú ở Đức, bất động sản ở Pháp, người thừa kế sống ở Tây Ban Nha. Ba yêu cầu đánh thuế, và khấu trừ giữa chúng chỉ một phần hoặc không có.

Trong Liên minh châu Âu, Quy định 650/2012 giúp được, nhưng cần hiểu rõ quy định này làm gì. Nó quyết định luật thừa kế của nước nào áp dụng, không quyết định ai thu thuế. Việc đánh thuế hoàn toàn thuộc từng nước. Điều quy định này cho bạn là quyền chọn, trong di chúc, luật của nước mang quốc tịch. Đây là điểm đầu tiên hộ chiếu thứ hai thực sự phát huy tác dụng: ví dụ, nó có thể đưa di sản ra khỏi chế độ thừa kế bắt buộc của Pháp và cho phép bạn tự do định đoạt tài sản.

Bạn cần di chúc ở mọi nước nơi có tài sản

Một "di chúc toàn cầu" duy nhất hoạt động kém trong thực tế. Ngân hàng ở Singapore, cơ quan đăng ký đất đai ở Tây Ban Nha và tòa án ở Saint Kitts đều áp dụng quy định riêng về hình thức, người làm chứng, công chứng, dịch thuật và hợp pháp hóa. Trong khi việc công nhận kéo dài, tài sản bị phong tỏa và gia đình không tiếp cận được tiền.

• Một di chúc riêng theo hình thức địa phương ở mỗi nơi có tài sản, mỗi bản ghi rõ không hủy bỏ các bản khác.
• Chọn rõ luật áp dụng ở nơi được phép (Liên minh châu Âu; Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất qua di chúc đăng ký tại các trung tâm tài chính quốc tế ở Dubai hoặc Abu Dhabi).
• Sổ đăng ký tài sản - nước, ngân hàng, số tài khoản, quyền truy cập, liên hệ của người lo công việc của bạn - viết sao cho người thừa kế thực sự dùng được.
• Rà soát hình thức sở hữu: tài khoản chung, người thụ hưởng bảo hiểm và lương hưu thường hoàn toàn bỏ qua di chúc.

Nếu tài sản được giữ qua công ty, hãy nhớ bản thân công ty là tài sản thừa kế có vị trí riêng. Nên kiểm tra theo quy định của nơi bạn thành lập công ty.

Quốc tịch thứ hai có truyền cho con không?

Thường là có - và đó là một trong những lập luận dài hạn mạnh nhất để có nó. Tuy nhiên điều kiện khác nhau:

• Con sinh sau khi cha hoặc mẹ nhập quốc tịch có quốc tịch theo huyết thống tự động hoặc qua đăng ký đơn giản ở phần lớn các nước. Điều đó gồm cả các chương trình Caribe - Grenada và Saint Kitts và Nevis đều cho phép tình trạng truyền xuống theo dòng họ.
• Con sinh trước khi nhập quốc tịch thường không tự động có; con phải được đưa vào hồ sơ với tư cách người phụ thuộc hoặc nộp đơn riêng.
• Giới hạn theo thế hệ có ở một số nước: huyết thống chỉ truyền cho thế hệ đầu tiên sinh ở nước ngoài, sau đó cần đăng ký hoặc cư trú. Điều này phổ biến với hộ chiếu châu Âu hơn hộ chiếu Caribe.
• Argentina và Brazil cấp quốc tịch theo nơi sinh trên lãnh thổ, khiến con đường Argentina tự nó là một chiến lược gia đình.

Một điểm riêng của các chương trình đầu tư: quốc tịch được thừa kế như mọi quốc tịch khác, nhưng khoản đầu tư đủ điều kiện thì không. Bất động sản mua để đủ điều kiện thường có thời gian nắm giữ bắt buộc, và việc người thừa kế bán trước khi hết thời gian đó có thể gây phức tạp, kể cả câu hỏi về tình trạng. Quy định khác nhau giữa các chương trình, nên hãy kiểm tra điều kiện nắm giữ trước khi mua chứ không phải sau - các điều kiện được so sánh trong danh mục chương trình quốc tịch của chúng tôi.

Cần làm gì ngay bây giờ

Mức tối thiểu thực tế loại bỏ phần lớn rủi ro: lập bản đồ tài sản theo nước, đánh giá nơi định cư gốc và nơi cư trú một cách trung thực chứ không theo mong muốn, kiểm tra rủi ro Hoa Kỳ trong danh mục, lập di chúc địa phương, và giải bài toán thanh khoản - để người thừa kế có thể nộp thuế mà không phải bán gấp doanh nghiệp hay ngôi nhà gia đình. Tất cả đều rẻ và đơn giản hơn khi bạn còn sống so với sau đó. Quản lý của Murblz sẽ tính chi phí hỗ trợ cho cấu hình của gia đình bạn trong cửa sổ trò chuyện.

Câu hỏi thường gặp