มรดกและหนังสือเดินทางเล่มที่สอง: สิ่งที่ควรจัดการล่วงหน้า

หนังสือเดินทางเล่มที่สองแทบไม่เคยแก้คำถามเรื่องภาษีมรดกได้ด้วยตัวเอง ถิ่นที่อยู่ ภูมิลำเนา และที่ตั้งจริงของทรัพย์สินต่างหากที่ตัดสิน นี่คือที่ที่ทายาทเจอ 40-60% ที่ที่อัตราเป็นศูนย์ และสิ่งที่ควรแก้ขณะที่ยังทำได้

หนังสือเดินทางไม่ได้ปิดภาษีมรดก

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดฟังดูมีเหตุผล “ฉันถือหนังสือเดินทางของประเทศที่ไม่มีภาษีมรดก ทายาทของฉันจึงไม่ต้องจ่ายอะไร” แต่แทบไม่เคยเป็นแบบนั้น ในประเทศพัฒนาแล้วเกือบทุกแห่ง สิทธิ์เก็บภาษีมรดกไม่ได้มาจากสัญชาติ แต่มาจากข้อเท็จจริงอีกสามข้อ ผู้ตายมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหรือภูมิลำเนาที่ไหน ทรัพย์สินตั้งอยู่ที่ไหน และบางครั้งทายาทอาศัยอยู่ที่ไหน

สัญชาติเป็นตัวกำหนดภาษีมรดกโดยตรงแทบจะที่เดียว คือสหรัฐอเมริกา ที่ตาข่ายภาษีตามพลเมืองไปทั่วโลก ที่อื่นทั้งหมด หนังสือเดินทางเป็นเครื่องมือ ไม่ใช่คำตอบ ช่วยให้เปลี่ยนถิ่นที่อยู่ เลือกกฎหมายมรดกของประเทศที่ถือสัญชาติในพินัยกรรม และส่งต่อสถานะให้ลูก แต่ตราบที่คุณยังอาศัยอยู่ในลอนดอนหรือเบอร์ลินจริง หนังสือเดินทางเล่มที่สองไม่เปลี่ยนอะไรในการคำนวณภาษีมรดก

สามวิธีที่ประเทศอ้างส่วนแบ่ง

• ถิ่นที่อยู่หรือภูมิลำเนาของผู้ตาย หลักที่ใช้มากที่สุดในยุโรป หากคุณนับเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือมีภูมิลำเนา ประเทศนั้นอ้างสิทธิ์ในมรดกทั่วโลกของคุณ
• ที่ตั้งของทรัพย์สิน อสังหาริมทรัพย์ บัญชี และหุ้นในบริษัทท้องถิ่นเสียภาษีที่ที่ทรัพย์ตั้งอยู่ ไม่ว่าคุณอาศัยที่ไหนหรือถือหนังสือเดินทางเล่มไหน
• ถิ่นที่อยู่ของทายาท เยอรมนี สเปน ญี่ปุ่น และประเทศอื่นเก็บภาษีจากฝั่งผู้รับด้วย ครอบครัวติดกับดักนี้เป็นประจำ พ่อแม่ย้ายออกไปแล้ว แต่ลูกที่โตแล้วยังอยู่ในสหภาพยุโรปเพื่อเรียนและทำงาน

ข้อสรุปในทางปฏิบัติคือคุณวางแผนโครงสร้างทั้งชุด ไม่ใช่หนังสือเดินทาง ทั้งถิ่นที่อยู่ โครงสร้างการถือครอง และที่ตั้งทรัพย์สินพร้อมกัน หมวดภาษีรายประเทศของเราเป็นจุดเริ่มที่ดีสำหรับความต่างพื้นฐาน

ตัวเลข ณ ปี 2026

ตัวเลขด้านล่างเป็นค่าโดยประมาณสำหรับปี 2026 เกณฑ์และสิทธิประโยชน์มีการปรับ และกฎระดับภูมิภาค โดยเฉพาะสเปนและอาร์เจนตินา ต่างกันมากระหว่างจังหวัด จึงต้องยืนยันเงื่อนไขปัจจุบันก่อนทำอะไร

กับดักที่หนึ่ง: ทรัพย์สินในสหรัฐฯ ในมือคนที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ

นี่คือความเสี่ยงที่ถูกประเมินต่ำที่สุดในพอร์ตระหว่างประเทศ หากคุณไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ และไม่มีภูมิลำเนาในสหรัฐฯ ส่วนยกเว้นสำหรับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในสหรัฐฯ ไม่ใช่ $15 ล้าน แต่เป็น $60,000 ทุกอย่างที่เกินเสียภาษีในอัตราสูงสุด 40% ตาข่ายครอบคลุมหุ้นที่จดทะเบียนในสหรัฐฯ ที่ถือในบัญชีโบรกเกอร์ (แม้เป็นบัญชีในสวิตเซอร์แลนด์) อสังหาริมทรัพย์ในสหรัฐฯ และหุ้นในบริษัทสหรัฐฯ หุ้นบริษัทเทคโนโลยีใหญ่ของสหรัฐฯ มูลค่า $1 ล้านที่คนถือหนังสือเดินทางปารากวัยหรือแคริบเบียนถืออยู่ คือภาษีที่อาจถึงหลักแสนดอลลาร์สำหรับทายาท

อนุสัญญาภาษีมรดกช่วยบรรเทาได้ แต่สหรัฐฯ มีไม่ถึงสองโหล และละตินอเมริกา แคริบเบียน และภูมิภาคอดีตสหภาพโซเวียตส่วนใหญ่ไม่ได้อยู่ในนั้นเลย อีกทางคือการจัดโครงสร้าง ทั้งบริษัทโฮลดิ้งนอกสหรัฐฯ กรมธรรม์ประกันที่ห่อหุ้มทรัพย์สิน และทรัสต์ คำเตือนตรงนี้มีอยู่จริง โครงสร้างที่สร้างไม่ดีสร้างปัญหามากกว่าที่แก้ จึงควรอยู่ในมือผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ไม่ใช่ผู้ดูแลลูกค้าของโบรกเกอร์

กับดักที่สอง: ภูมิลำเนาและหางหลังย้ายออก

ภูมิลำเนาไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ เป็นแนวคิดเรื่องความผูกพันระยะยาวกับประเทศ และในอดีตหลุดพ้นยากมาก ตั้งแต่ 6 เมษายน 2025 สหราชอาณาจักรแทนที่ด้วยสิ่งที่ชัดเจนกว่า ภาษีมรดกทั่วโลกตอนนี้ผูกกับ “ผู้มีถิ่นที่อยู่ระยะยาว” คือคนที่มีถิ่นที่อยู่ 10 ปีจาก 20 ปีภาษีก่อนหน้า การย้ายออกไม่ได้ยุติทันที มีหางตามมา สามปีสำหรับคนที่มีถิ่นที่อยู่ 10 ถึง 13 ปี และเพิ่มขึ้นตามระยะเวลาถิ่นที่อยู่จนถึงสูงสุดสิบปี

บทเรียนคือการออกจากวงโคจรภาษีของประเทศเป็นกระบวนการหลายปี ไม่ใช่ตราประทับในหนังสือเดินทาง จึงควรเลือกถิ่นที่อยู่ใหม่แต่เนิ่น ๆ มากกว่าเมื่อเรื่องกลายเป็นเร่งด่วน ปารากวัยสะดวกในแง่นี้ ไม่มีภาษีมรดก ระบบตามหลักดินแดน และเงื่อนไขการอยู่ในประเทศเบา รายละเอียดอยู่ในคู่มือสัญชาติปารากวัยของเรา

ภาษีมรดกซ้อน และทำไมอนุสัญญาทั่วไปไม่ช่วย

ในโลกมีอนุสัญญาภาษีเงินได้หลายร้อยฉบับ อนุสัญญาภาษีมรดกและการให้มีอย่างมากหลายสิบฉบับ สถานการณ์คลาสสิก ผู้ตายมีถิ่นที่อยู่ในเยอรมนี ทรัพย์อยู่ในฝรั่งเศส ทายาทอาศัยในสเปน สามการอ้างสิทธิ์ และการเครดิตระหว่างกันมีบางส่วนหรือไม่มีเลย

ภายในสหภาพยุโรป ระเบียบ 650/2012 ช่วยได้ แต่ต้องเข้าใจให้ชัดว่าทำอะไร ระเบียบนี้ตัดสินว่ากฎหมายมรดกของใครใช้ ไม่ใช่ใครเก็บภาษี การเก็บภาษียังเป็นเรื่องของแต่ละประเทศทั้งหมด สิ่งที่ระเบียบให้คือสิทธิ์เลือกกฎหมายของประเทศที่ถือสัญชาติในพินัยกรรม นี่คือจุดแรกที่หนังสือเดินทางเล่มที่สองคุ้มค่าในทางปฏิบัติ เช่น ช่วยยกมรดกออกจากส่วนบังคับของทายาทตามกฎหมายฝรั่งเศส และให้คุณจัดการทรัพย์สินได้อย่างอิสระ

ต้องมีพินัยกรรมในทุกประเทศที่มีทรัพย์สิน

พินัยกรรม “ฉบับเดียวทั่วโลก” ทำงานได้ไม่ดีในโลกจริง ธนาคารในสิงคโปร์ สำนักงานที่ดินในสเปน และศาลในเซนต์คิตส์ต่างใช้กฎของตัวเองเรื่องรูปแบบ พยาน โนตารี คำแปล และการรับรองเอกสารใช้ต่างประเทศ ระหว่างที่การรับรองดำเนินไปช้า ๆ ทรัพย์สินถูกอายัด และครอบครัวเข้าถึงเงินไม่ได้

• พินัยกรรมแยกตามรูปแบบท้องถิ่นในแต่ละประเทศที่ถือครองทรัพย์ แต่ละฉบับระบุชัดว่าไม่เพิกถอนฉบับอื่น
• การเลือกกฎหมายที่ใช้บังคับอย่างชัดแจ้งในที่ที่อนุญาต (สหภาพยุโรป และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ผ่านพินัยกรรมที่จดทะเบียนในศูนย์การเงินระหว่างประเทศของดูไบหรืออาบูดาบี)
• ทะเบียนทรัพย์สิน ประเทศ ธนาคาร เลขบัญชี การเข้าถึง และผู้ติดต่อของคนที่ดูแลเรื่องของคุณ เขียนให้ทายาทใช้ได้จริง
• ทบทวนรูปแบบการถือครอง บัญชีร่วม ผู้รับประโยชน์ของประกันและบำนาญมักข้ามพินัยกรรมไปทั้งหมด

หากถือทรัพย์สินผ่านบริษัท จำไว้ว่าบริษัทเองก็เป็นทรัพย์สินที่ตกทอดได้และมีที่ตั้งของตัวเอง ควรตรวจกับกฎของประเทศที่คุณจดทะเบียนบริษัท

สัญชาติที่สองส่งต่อให้ลูกไหม?

ปกติส่งต่อ และนั่นคือเหตุผลระยะยาวที่แข็งแรงที่สุดข้อหนึ่งในการได้มา แต่เงื่อนไขต่างกัน

• บุตรที่เกิดหลังพ่อหรือแม่แปลงสัญชาติ ได้สัญชาติโดยสายเลือดอัตโนมัติหรือผ่านการจดทะเบียนง่าย ๆ ในประเทศส่วนใหญ่ รวมถึงโครงการในแคริบเบียน ทั้งเกรเนดาและเซนต์คิตส์และเนวิสให้สถานะส่งต่อตามสายครอบครัวได้
• บุตรที่เกิดก่อนการแปลงสัญชาติ โดยทั่วไปไม่ได้อัตโนมัติ ต้องรวมไว้ในคำขอในฐานะผู้ติดตามหรือยื่นแยก
• ข้อจำกัดตามรุ่น มีในหลายประเทศ สายเลือดส่งต่อได้เพียงรุ่นแรกที่เกิดในต่างประเทศ หลังจากนั้นต้องจดทะเบียนหรือมีถิ่นที่อยู่ พบบ่อยกับหนังสือเดินทางยุโรปมากกว่าแคริบเบียน
• อาร์เจนตินาและบราซิล ให้สัญชาติโดยการเกิดในดินแดน ทำให้เส้นทางอาร์เจนตินาเป็นกลยุทธ์ครอบครัวในตัวเอง

ประเด็นเฉพาะของโครงการผ่านการลงทุน สัญชาติตกทอดเหมือนสัญชาติอื่น แต่การลงทุนที่ใช้ขอไม่ได้ตกทอดแบบเดียวกัน อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อเพื่อเข้าเกณฑ์มักมีระยะถือครองบังคับ และการที่ทายาทขายก่อนครบระยะอาจสร้างความยุ่งยาก รวมถึงคำถามเรื่องสถานะ กฎต่างกันตามโครงการ จึงควรตรวจเงื่อนไขการถือครองก่อนซื้อ ไม่ใช่หลังจากนั้น เงื่อนไขเปรียบเทียบไว้ในแค็ตตาล็อกโครงการสัญชาติของเรา

ทำอะไรตอนนี้

ขั้นต่ำในทางปฏิบัติลดความเสี่ยงได้ส่วนใหญ่ ทำแผนผังทรัพย์สินตามประเทศ ประเมินภูมิลำเนาและถิ่นที่อยู่อย่างตรงไปตรงมาแทนที่จะเป็นอย่างที่อยากให้เป็น ตรวจความเสี่ยงจากทรัพย์สินในสหรัฐฯ ในพอร์ต จัดทำพินัยกรรมท้องถิ่น และแก้เรื่องสภาพคล่อง เพื่อให้ทายาทจ่ายภาษีได้โดยไม่ต้องขายธุรกิจหรือบ้านของครอบครัว ทั้งหมดนี้ถูกกว่าและง่ายกว่าตอนที่คุณยังมีชีวิตอยู่ ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ช่วยวางแผนได้

คำถามที่พบบ่อย