Miras ve ikinci pasaport: önceden neyi halletmeli

İkinci pasaport veraset vergisi sorusunu neredeyse hiçbir zaman tek başına çözmüyor; mukimlik, ikametgâh ve varlıklarınızın fiziksel olarak nerede bulunduğu çözüyor. Mirasçıların nerede %40-60 ile karşılaştığını, oranın nerede sıfır olduğunu ve hâlâ fırsatınız varken neyi düzeltmeniz gerektiğini anlatıyoruz.

Pasaport veraset vergisini kapatmıyor

En yaygın yanılgı kulağa yeterince makul geliyor: “Veraset vergisi olmayan bir ülkenin pasaportu bende, mirasçılarım hiçbir şey ödemez.” Nadiren böyle işliyor. Neredeyse her gelişmiş ülkede bir mirası vergilendirme hakkı vatandaşlıktan değil üç başka olgudan geliyor: ölenin nerede vergi mukimi olduğu ya da ikametgâhı olduğu, varlığın kendisinin nerede bulunduğu ve bazen mirasçının nerede yaşadığı.

Vatandaşlık veraset vergisini doğrudan esasen tek bir yerde belirliyor: vergi ağının vatandaşı dünya genelinde izlediği ABD'de. Diğer her yerde pasaport bir cevap değil bir kaldıraç: mukimliği değiştirmenize, bir vasiyetnamede vatandaşlığınızın miras hukukunu seçmenize ve statüyü çocuklarınıza aktarmanıza izin veriyor. Ama fiilen Londra'da ya da Berlin'de yaşadığınız sürece ikinci bir pasaport veraset vergisi hesabında hiçbir şeyi değiştirmiyor.

Bir ülkenin payını talep etmesinin üç yolu

• Ölenin mukimliği ya da ikametgâhı. Avrupa'daki baskın ilke. Mukim ya da ikametgâh sahibi sayıldıysanız ülke dünya çapındaki mirasınızı talep ediyor.
• Varlığın bulunduğu yer. Gayrimenkul, hesaplar ve yerel şirketlerdeki paylar, nerede yaşadığınızdan ya da hangi pasaportu taşıdığınızdan bağımsız olarak bulundukları yerde vergileniyor.
• Mirasçının mukimliği. Almanya, İspanya, Japonya ve diğerleri alıcı tarafında da vergi alıyor. Aileler buna düzenli olarak yakalanıyor: ebeveynler ayrıldı, ama yetişkin bir çocuk okumak ve çalışmak için AB'de kaldı.

Pratik sonuç: bir pasaportu değil bir yapılandırmayı planlıyorsunuz; mukimlik, sahiplik yapısı ve varlık konumu birlikte. Temel farklar için ülke ülke vergi bölümümüz makul bir başlangıç noktası.

2026'daki durumuyla rakamlar

Aşağıdaki rakamlar 2026 için yol gösterici. Eşikler ve indirimler revize ediliyor ve bölgesel kurallar, özellikle İspanya ve Arjantin'de, bir ilden diğerine keskin şekilde değişiyor, bu yüzden herhangi birine göre hareket etmeden önce güncel şartları teyit edin.

Birinci tuzak: ABD dışındakilerin elindeki ABD varlıkları

Bu, uluslararası portföylerdeki en hafife alınan risk. ABD vatandaşı ya da ABD'de ikametgâh sahibi değilseniz ABD'de bulunan varlıklara karşı muafiyetiniz 15 milyon $ değil, 60.000 $. Bunun üstündeki her şey %40'a varan oranlarla vergiye tabi. Ağa bir aracı kurum hesabında tutulan (bir İsviçre hesabı bile olsa) ABD borsasında işlem gören hisseler, ABD gayrimenkulü ve ABD şirketlerindeki paylar takılıyor. Paraguay ya da Karayip pasaportlu birinin büyük ABD teknoloji hisselerinde tuttuğu 1 milyon $'lık bir pozisyon mirasçılar için altı haneli olası bir fatura.

Veraset vergisi anlaşmaları bunu yumuşatabilir, ama ABD'nin bunlardan iki düzineden azı var ve Latin Amerika'nın, Karayiplerin ve eski Sovyet alanının çoğu düpedüz kapsanmıyor. Diğer yol yapılandırma: ABD dışı holding şirketleri, sigorta sarmalayıcıları, tröstler. Buradaki uyarı gerçek: kötü kurulmuş bir yapı çözdüğünden fazla sorun yaratıyor; bu yüzden bu iş aracı kurumunuzun müşteri temsilcisine değil Murblz uzmanlarına ait.

İkinci tuzak: ikametgâh ve ayrıldıktan sonraki kuyruk

İkametgâh mukimlik değil. Bir ülkeye uzun vadeli bağlılık kavramı ve tarihsel olarak ondan kurtulmak çok zordu. 6 Nisan 2025'ten itibaren Birleşik Krallık onu daha okunaklı bir şeyle değiştirdi: dünya çapındaki veraset vergisi artık “uzun süreli mukimlere”, yani önceki 20 vergi yılının 10'unda mukim olanlara bağlanıyor. Ayrılmak bunu hemen sona erdirmiyor. Bir kuyruk uygulanıyor: 10 ila 13 yıl mukim olanlar için üç yıl, daha uzun ikametle en fazla ona kadar artıyor.

Ders şu: bir ülkenin vergi yörüngesinden çıkmak pasaporttaki bir damga değil, çok yıllık bir süreç. Bu yüzden yeni bir mukimlik seçmek soru acil hale geldiğinde değil erkenden yapılmalı. Paraguay bu açıdan kullanışlı: veraset vergisi yok, ülkesel bir sistem ve hafif bulunma şartları; ayrıntılar Paraguay vatandaşlığı rehberimizde.

Mirasların çifte vergilendirilmesi ve sıradan anlaşmaların neden yardımcı olmadığı

Dünyada yüzlerce gelir vergisi anlaşması var. Veraset ve bağış vergisi anlaşmaları en iyi ihtimalle düzinelerle sayılıyor. Klasik çıkmaz: ölen Almanya'da mukimdi, mülk Fransa'daydı, mirasçı İspanya'da yaşıyor. Üç talep ve aralarında mahsup kısmi ya da hiç yok.

AB içinde 650/2012 sayılı Tüzük yardımcı oluyor, ama ne yaptığı konusunda net olmak önemli. Hangi ülkenin miras hukukunun uygulanacağına karar veriyor, vergiyi kimin toplayacağına değil. Vergilendirme tamamen ulusal kalıyor. Tüzüğün size verdiği şey, vasiyetnamenizde vatandaşlığınızın hukukunu seçme hakkı. İkinci pasaportun uygulamada karşılığını verdiği ilk nokta bu: örneğin bir mirası Fransız saklı pay kurallarından çıkarıp varlıklar üzerinde serbestçe tasarruf etmenizi sağlayabiliyor.

Varlığınız olan her ülkede bir vasiyetnameye ihtiyacınız var

Tek bir “küresel vasiyetname” gerçek dünyada kötü performans gösteriyor. Singapur'daki bir banka, İspanya'daki bir tapu sicili ve Saint Kitts'teki bir mahkeme biçim, tanıklar, noter onayı, tercüme ve apostil konusunda kendi kurallarını uyguluyor. Tanıma süreci uzarken varlıklar donduruluyor ve ailenin nakde erişimi olmuyor.

• Her sahiplik ülkesinde yerel biçimde ayrı bir vasiyetname; her biri diğerlerini iptal etmediğini açıkça belirtiyor.
• İzin verilen yerlerde uygulanacak hukukun açıkça seçilmesi (AB; BAE'de Dubai ve Abu Dabi finans merkezlerindeki vasiyetnameler).
• Mirasçıların gerçekten kullanabileceği şekilde yazılmış bir varlık sicili: ülkeler, bankalar, hesap numaraları, erişim, işlerinizi yürütenlerin iletişim bilgileri.
• Sahiplik biçiminin gözden geçirilmesi: ortak hesaplar, sigorta ve emeklilik lehdarları çoğu zaman vasiyetnameyi tamamen atlıyor.

Varlıklar şirketler üzerinden tutuluyorsa şirketin kendisinin kendi bulunduğu yeri olan miras kalabilir bir varlık olduğunu unutmayın. Şirket kurduğunuz ülkenin kurallarına göre kontrol etmeye değer.

İkinci vatandaşlık çocuklarınıza geçer mi?

Genellikle evet ve bu, bir tane edinmenin en güçlü uzun vadeli argümanlarından biri. Ama şartlar farklı:

• Ebeveyn vatandaşlığa geçtikten sonra doğan çocuklar çoğu ülkede soy yoluyla vatandaşlığı otomatik olarak ya da basit bir kayıtla kazanıyor. Buna Karayip programları da dahil: Grenada ve Saint Kitts ve Nevis ikisi de statünün aile hattından aşağı geçmesine izin veriyor.
• Vatandaşlığa geçişten önce doğan çocuklar genellikle otomatik olarak kazanmıyor; başvuruya aile üyesi olarak dahil edilmeleri ya da ayrı başvurmaları gerekiyor.
• Kuşak sınırları birçok ülkede var: soy yalnızca yurt dışında doğan ilk kuşağa geçiyor, ardından kayıt ya da ikamet gerekiyor. Bu Avrupa pasaportlarında Karayip pasaportlarından daha yaygın.
• Arjantin ve Brezilya ülke topraklarında doğumla vatandaşlık veriyor, bu da Arjantin yolunu başlı başına bir aile stratejisi yapıyor.

Yatırım programlarına özgü bir nokta: vatandaşlık diğerleri gibi miras kalıyor, ama gerekli yatırım kalmıyor. Hak kazanmak için alınan mülk genellikle zorunlu bir elde tutma süresi taşıyor ve mirasçıların bu süre bitmeden satması, statüye ilişkin sorular dahil sorunlar yaratabilir. Kurallar programdan programa değişiyor, bu yüzden elde tutma şartlarını alımdan sonra değil önce kontrol edin; şartlar vatandaşlık programları kataloğumuzda karşılaştırılıyor.

Şimdi ne yapmalı

Pratik asgari, riskin çoğunu kaldırıyor: varlıklarınızı ülkelere göre haritalayın, ikametgâhınızı ve mukimliğinizi umduğunuz gibi değil dürüstçe değerlendirin, portföyünüzdeki ABD riskini kontrol edin, yerel vasiyetnameleri hazırlayın ve likiditeyi çözün; böylece mirasçılar işletmeyi ya da aile evini zorla satmadan vergiyi ödeyebilir. Hepsi sağken ölümden sonrakinden daha ucuz ve basit.

Sık sorulan sorular