Succession et deuxième passeport : ce qu'il faut régler à l'avance

Un deuxième passeport ne règle presque jamais à lui seul la question des droits de succession : ce sont la résidence, le domicile et le lieu où se trouvent physiquement vos biens qui décident. Voici où les héritiers paient 40-60 %, où le taux est nul, et ce qu'il faut régler tant qu'il est encore temps.

Un passeport ne coupe pas les droits de succession

L'idée reçue la plus répandue semble raisonnable : « J'ai le passeport d'un pays sans droits de succession, donc mes héritiers ne paieront rien. » Cela marche rarement ainsi. Dans presque tous les pays développés, le droit d'imposer une succession ne découle pas de la nationalité mais de trois autres faits : où le défunt était résident fiscal ou domicilié, où se trouve le bien lui-même, et parfois où vit l'héritier.

La nationalité ne déclenche directement les droits de succession pratiquement qu'à un seul endroit : les États-Unis, où le filet fiscal suit le citoyen partout dans le monde. Partout ailleurs, un passeport est un levier plutôt qu'une réponse : il permet de changer de résidence, de choisir dans un testament la loi successorale de sa nationalité et de transmettre le statut à ses enfants. Mais tant que vous vivez réellement à Londres ou à Berlin, un deuxième passeport ne change rien au calcul des droits de succession.

Trois façons pour un pays de réclamer sa part

• Résidence ou domicile du défunt. Le principe dominant en Europe. Si vous étiez considéré comme résident ou domicilié, le pays réclame l'ensemble de votre patrimoine mondial.
• Lieu de situation du bien. Immobilier, comptes et parts de sociétés locales sont imposés là où ils se trouvent, quel que soit votre lieu de vie ou votre passeport.
• Résidence de l'héritier. L'Allemagne, l'Espagne, le Japon et d'autres imposent aussi du côté du bénéficiaire. Les familles se font régulièrement surprendre : les parents sont partis, mais un enfant adulte est resté dans l'Union européenne pour ses études et son travail.

La conclusion pratique : on planifie une configuration, pas un passeport, c'est-à-dire résidence, structure de détention et lieu des biens ensemble. Notre rubrique fiscale pays par pays est un bon point de départ pour les différences de fond.

Les chiffres en 2026

Les chiffres ci-dessous sont indicatifs pour 2026. Seuils et abattements sont révisés, et les règles régionales, en Espagne et en Argentine notamment, varient fortement d'une province à l'autre : vérifiez les conditions en vigueur avant d'agir.

Premier piège : des actifs américains entre des mains non américaines

C'est le risque le plus sous-estimé des portefeuilles internationaux. Si vous n'êtes ni citoyen américain ni domicilié aux États-Unis, votre abattement sur les biens situés aux États-Unis n'est pas de 15 millions de dollars, il est de 60 000 $. Tout ce qui dépasse est imposable à des taux atteignant 40 %. Le filet attrape les actions cotées aux États-Unis détenues sur un compte-titres (même suisse), l'immobilier américain et les participations dans des sociétés américaines. Une position de 1 million de dollars en actions de grandes entreprises technologiques américaines, détenue par quelqu'un qui a un passeport paraguayen ou caribéen, représente pour les héritiers une facture potentielle à six chiffres.

Les conventions sur les successions peuvent adoucir cela, mais les États-Unis en ont moins de deux douzaines, et la plupart de l'Amérique latine, des Caraïbes et de l'espace post-soviétique n'en bénéficient tout simplement pas. L'autre voie est la structuration : holdings non américaines, contrats d'assurance, fiducies. L'avertissement est réel : une structure mal construite crée plus de problèmes qu'elle n'en résout, c'est pourquoi ce travail revient aux spécialistes de Murblz plutôt qu'au chargé de clientèle de votre courtier.

Deuxième piège : le domicile et la traîne après le départ

Le domicile n'est pas la résidence. C'est une notion d'attachement durable à un pays, et historiquement il était très difficile de s'en défaire. Depuis le 6 avril 2025, le Royaume-Uni l'a remplacé par quelque chose de plus lisible : les droits de succession sur le patrimoine mondial s'appliquent désormais aux « résidents de longue durée », les personnes résidentes 10 des 20 années fiscales précédentes. Partir n'y met pas fin immédiatement. Une traîne s'applique : trois ans pour ceux qui ont été résidents de 10 à 13 ans, davantage pour une résidence plus longue, jusqu'à dix ans au maximum.

La leçon : sortir de l'orbite fiscale d'un pays est un processus de plusieurs années, pas un tampon dans un passeport. C'est pourquoi il vaut mieux choisir une nouvelle résidence tôt plutôt que lorsque la question devient urgente. Le Paraguay est pratique sur ce plan : pas de droits de succession, un système territorial et des exigences de présence légères ; les détails figurent dans notre guide de la citoyenneté paraguayenne.

La double imposition des successions, et pourquoi les conventions ordinaires n'aident pas

Il existe des centaines de conventions fiscales sur le revenu dans le monde. Les conventions sur les successions et donations se comptent au mieux par dizaines. Le cas classique : le défunt était résident en Allemagne, le bien était en France, l'héritier vit en Espagne. Trois prétentions, et l'imputation entre elles est partielle ou inexistante.

Dans l'Union européenne, le règlement 650/2012 sur les successions aide, mais il faut bien comprendre ce qu'il fait. Il détermine quelle loi successorale s'applique, pas qui perçoit l'impôt. La fiscalité reste entièrement nationale. Ce que le règlement donne, c'est le droit de choisir dans votre testament la loi de votre nationalité. C'est le premier point où un deuxième passeport rend un service concret : il peut, par exemple, soustraire une succession à la réserve héréditaire française et vous laisser disposer librement de vos biens.

Il faut un testament dans chaque pays où vous détenez des biens

Un « testament mondial » unique fonctionne mal dans la réalité. Une banque à Singapour, un registre foncier en Espagne et un tribunal à Saint-Christophe appliquent chacun leurs propres règles de forme, de témoins, d'acte notarié, de traduction et d'apostille. Pendant que la reconnaissance traîne, les biens sont gelés et la famille n'a pas accès à l'argent.

• Un testament distinct, dans la forme locale, dans chaque pays où vous détenez des biens, chacun précisant expressément qu'il ne révoque pas les autres.
• Un choix explicite de la loi applicable là où c'est permis (l'Union européenne ; les Émirats arabes unis via les testaments enregistrés dans les centres financiers de Dubaï ou d'Abou Dabi).
• Un registre des biens (pays, banques, numéros de comptes, accès, contacts des personnes qui gèrent vos affaires) rédigé pour que les héritiers puissent réellement s'en servir.
• Un examen de la forme de détention : comptes joints, bénéficiaires d'assurances et de retraites échappent souvent entièrement au testament.

Si les biens sont détenus par des sociétés, souvenez-vous que la société est elle-même un bien transmissible, avec son propre lieu de situation. À vérifier selon les règles du pays où vous immatriculez votre société.

Une deuxième nationalité se transmet-elle aux enfants ?

En général oui, et c'est l'un des arguments les plus solides à long terme pour en acquérir une. Les conditions diffèrent cependant :

• Les enfants nés après la naturalisation du parent acquièrent la nationalité par filiation automatiquement ou par simple enregistrement dans la plupart des pays. Cela inclut les programmes des Caraïbes : la Grenade et Saint-Christophe-et-Niévès permettent toutes deux la transmission du statut dans la lignée familiale.
• Les enfants nés avant la naturalisation ne l'acquièrent en général pas automatiquement ; ils doivent être inclus dans la demande comme personnes à charge ou déposer séparément.
• Des limites générationnelles existent dans plusieurs pays : la filiation ne se transmet qu'à la première génération née à l'étranger, après quoi un enregistrement ou une résidence est exigé. C'est plus fréquent avec les passeports européens qu'avec ceux des Caraïbes.
• L'Argentine et le Brésil accordent la nationalité par la naissance sur le territoire, ce qui fait de la voie argentine une stratégie familiale à part entière.

Un point propre aux programmes d'investissement : la nationalité se transmet comme toute autre, mais pas l'investissement qui l'a permise. Le bien acheté pour le programme est en général soumis à une durée de détention obligatoire, et une vente par les héritiers avant son terme peut créer des complications, y compris des questions sur le statut. Les règles varient d'un programme à l'autre : vérifiez les durées de détention avant l'achat plutôt qu'après ; les conditions sont comparées dans notre catalogue des programmes de citoyenneté.

Que faire dès maintenant

Le minimum pratique élimine l'essentiel du risque : cartographier vos biens par pays, évaluer honnêtement votre domicile et votre résidence plutôt que comme vous les souhaiteriez, vérifier l'exposition américaine de votre portefeuille, mettre en place des testaments locaux, et régler la question de la liquidité, pour que les héritiers puissent payer l'impôt sans vendre de force l'entreprise ou la maison familiale. Tout cela est moins cher et plus simple de votre vivant qu'après.

Questions fréquentes