Herencia y segundo pasaporte: qué conviene resolver con antelación

Un segundo pasaporte casi nunca resuelve por sí solo la cuestión del impuesto sucesorio: lo deciden la residencia, el domicilio y dónde están físicamente tus bienes. Dónde los herederos pagan un 40-60%, dónde el tipo es cero y qué arreglar mientras aún puedes.

Un pasaporte no apaga el impuesto sucesorio

La idea equivocada más común suena bastante razonable: «tengo pasaporte de un país sin impuesto sobre herencias, así que mis herederos no pagan nada». Rara vez funciona así. En casi todas las jurisdicciones desarrolladas, el derecho a gravar una herencia no viene de la ciudadanía, sino de otros tres hechos: dónde era residente fiscal o tenía su domicilio el fallecido, dónde está el bien y, a veces, dónde vive el heredero.

La ciudadanía determina directamente el impuesto sucesorio en prácticamente un solo lugar, Estados Unidos, donde la red fiscal sigue al ciudadano por todo el mundo. En el resto, un pasaporte es una palanca y no una respuesta: te permite cambiar de residencia, elegir en el testamento la ley sucesoria de tu nacionalidad y transmitir el estatus a tus hijos. Pero mientras vivas de verdad en Londres o en Berlín, un segundo pasaporte no cambia nada en el cálculo del impuesto sucesorio.

Tres formas en que un país reclama su parte

• Residencia o domicilio del fallecido. Es el principio dominante en Europa. Si contabas como residente o domiciliado, el país reclama tu patrimonio mundial.
• Ubicación del bien. Los inmuebles, las cuentas y las participaciones en empresas locales tributan donde están, sin importar dónde vivías ni qué pasaporte tenías.
• Residencia del heredero. Alemania, España, Japón y otros también gravan del lado de quien recibe. Esto pilla a las familias con frecuencia: los padres se fueron, pero un hijo adulto se quedó en la Unión Europea para estudiar y trabajar.

La conclusión práctica es que se planifica una configuración, no un pasaporte: residencia, estructura de propiedad y ubicación de los bienes, todo junto. Nuestra sección de impuestos por país es un buen punto de partida para entender las diferencias de fondo.

Las cifras tal como están en 2026

Las cifras de abajo son orientativas para 2026. Los umbrales y las deducciones se revisan, y las reglas regionales, sobre todo en España y Argentina, varían mucho de una provincia a otra, así que confirma las condiciones vigentes antes de actuar.

Primera trampa: bienes estadounidenses en manos no estadounidenses

Es la exposición más infravalorada de las carteras internacionales. Si no eres ciudadano estadounidense ni tienes domicilio en Estados Unidos, tu exención sobre los bienes situados allí no es de 15 millones de dólares, sino de 60.000. Todo lo que pase de ahí tributa con tipos de hasta el 40%. La red atrapa las acciones cotizadas en Estados Unidos que tengas en una cuenta de valores (aunque sea suiza), los inmuebles en Estados Unidos y las participaciones en empresas estadounidenses. Una posición de 1 millón de dólares en grandes tecnológicas estadounidenses en manos de alguien con pasaporte paraguayo o caribeño es una posible factura de seis cifras para los herederos.

Los convenios sobre el impuesto sucesorio pueden suavizarlo, pero Estados Unidos tiene menos de dos docenas, y la mayor parte de América Latina, el Caribe y el espacio postsoviético simplemente no están cubiertos. La otra vía es la estructuración: sociedades tenedoras no estadounidenses, estructuras de seguro de vida, fideicomisos. La advertencia es real: una estructura mal hecha crea más problemas de los que resuelve, y por eso esto corresponde a los especialistas de Murblz y no al gestor de tu corredor.

Segunda trampa: el domicilio y la cola tras irte

El domicilio no es la residencia. Es un concepto de vínculo duradero con un país, e históricamente era muy difícil quitárselo de encima. Desde el 6 de abril de 2025, el Reino Unido lo sustituyó por algo más claro: el impuesto sobre herencias mundial ahora se aplica a los «residentes de larga duración», personas residentes 10 de los 20 ejercicios fiscales anteriores. Irse no lo termina de inmediato. Se aplica una cola: tres años para quienes fueron residentes de 10 a 13 años, y más con una residencia más larga, hasta un máximo de diez.

La lección es que salir de la órbita fiscal de un país es un proceso de varios años, no un sello en el pasaporte. Por eso conviene elegir una nueva residencia pronto y no cuando el asunto se vuelve urgente. Paraguay resulta cómodo en este eje: no hay impuesto sobre herencias, el sistema es territorial y los requisitos de presencia son ligeros; los detalles están en nuestra guía sobre la ciudadanía paraguaya.

Doble imposición de herencias, y por qué los convenios habituales no ayudan

En el mundo hay cientos de convenios sobre el impuesto sobre la renta. Los convenios sobre herencias y donaciones son, como mucho, unas decenas. El caso clásico: el fallecido era residente en Alemania, el inmueble estaba en Francia y el heredero vive en España. Tres reclamaciones, y la deducción entre ellas es parcial o no existe.

Dentro de la Unión Europea ayuda el Reglamento 650/2012, pero conviene tener claro qué hace. Decide qué ley sucesoria se aplica, no quién cobra el impuesto. La tributación sigue siendo totalmente nacional. Lo que sí te da el reglamento es el derecho a elegir en tu testamento la ley de tu nacionalidad. Es el primer punto donde un segundo pasaporte demuestra su utilidad en la práctica: puede, por ejemplo, sacar una herencia de la legítima francesa y permitirte disponer de los bienes libremente.

Necesitas un testamento en cada país donde tengas bienes

Un único «testamento global» funciona mal en el mundo real. Un banco en Singapur, un registro de la propiedad en España y un tribunal en San Cristóbal aplican cada uno sus propias reglas de forma, testigos, legalización notarial, traducción y apostilla. Mientras avanza el reconocimiento, los bienes quedan congelados y la familia no tiene acceso al dinero.

• Un testamento aparte, en la forma local, en cada jurisdicción donde tengas propiedades, y cada uno diciendo expresamente que no revoca a los demás.
• Una elección expresa de la ley aplicable donde se permita (la Unión Europea; los Emiratos Árabes Unidos con testamentos registrados en los centros financieros internacionales de Dubái y Abu Dabi).
• Un registro de bienes, con países, bancos, números de cuenta, accesos y contactos de quienes llevan tus asuntos, escrito para que los herederos puedan usarlo de verdad.
• Una revisión de la forma de titularidad: las cuentas conjuntas, los seguros y los beneficiarios de pensiones a menudo quedan totalmente al margen del testamento.

Si tienes bienes a través de empresas, recuerda que la empresa es en sí un bien heredable con su propia ubicación. Conviene revisarlo con las reglas de la jurisdicción donde constituyas la empresa.

Pasa una segunda ciudadanía a tus hijos?

Normalmente sí, y es uno de los argumentos más fuertes a largo plazo para obtenerla. Pero las condiciones varían:

• Los hijos nacidos después de la naturalización del padre o la madre adquieren la ciudadanía por filiación automáticamente o con un simple registro en la mayoría de los países. Eso incluye los programas caribeños: Granada y San Cristóbal y Nieves permiten que el estatus pase a la descendencia.
• Los hijos nacidos antes de la naturalización normalmente no la adquieren automáticamente; deben incluirse en la solicitud como dependientes o pedirla por separado.
• Hay límites generacionales en varios países: la filiación solo transmite la ciudadanía a la primera generación nacida en el extranjero, y después se exige registro o residencia. Es más común en los pasaportes europeos que en los caribeños.
• Argentina y Brasil dan la ciudadanía por nacer en su territorio, lo que hace de la vía argentina una estrategia familiar en sí misma.

Un punto propio de los programas de inversión: la ciudadanía se hereda como cualquier otra, pero la inversión que la dio no. El inmueble comprado para cumplir el requisito suele tener un periodo obligatorio de tenencia, y una venta de los herederos antes de que termine puede crear complicaciones, incluidas preguntas sobre el estatus. Las reglas cambian de un programa a otro, así que revisa los plazos de tenencia antes de comprar y no después: las condiciones se comparan en nuestro catálogo de programas de ciudadanía.

Qué hacer ahora

El mínimo práctico elimina la mayor parte del riesgo: haz un mapa de tus bienes por país, evalúa tu domicilio y tu residencia con honestidad y no con deseos, revisa la exposición de tu cartera a Estados Unidos, deja hechos testamentos locales y resuelve la liquidez, para que los herederos puedan pagar el impuesto sin vender a la fuerza el negocio o la casa familiar. Todo esto es más barato y más sencillo en vida que después.

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