遗产与第二本护照：哪些事要提前安排

第二本护照本身几乎从来解决不了遗产税问题——起决定作用的是居民身份、住所以及资产实际所在地。下面看看继承人在哪里要面对40-60%的税率、哪里税率为零，以及趁现在还来得及要理顺什么。

护照不会关掉遗产税

最常见的误解听起来很有道理：“我持有一个没有遗产税国家的护照，所以我的继承人什么都不用付。”实际上很少如此。在几乎所有发达辖区，对遗产征税的权利不是来自国籍，而是来自另外三个事实：逝者是哪里的税务居民或住所、资产本身在哪里，有时还有继承人住在哪里。

国籍直接决定遗产税的地方，基本上只有一个——美国，它的征税范围跟随公民到全世界。在其他地方，护照是杠杆而不是答案：它让您可以改变居民身份、在遗嘱中选择适用国籍国的继承法，并把身份传给子女。但只要您实际住在伦敦或柏林，第二本护照就不会改变遗产税的计算。

国家主张分一杯羹的三种方式

• 逝者的居民身份或住所。这是欧洲的主导原则。如果您被视为居民或住所在该国，该国就会主张您的全球遗产。
• 资产所在地。不动产、账户和当地公司的股份在其所在地征税，与您住在哪里、持哪国护照无关。
• 继承人的居民身份。德国、西班牙、日本等国也在受领人一方征税。家庭经常在这里栽跟头：父母搬走了，但成年子女为了学习和工作留在了欧盟。

实际结论是：您规划的是一种组合，而不是一本护照——居民身份、持有结构和资产所在地要一起考虑。我们的各国税收栏目是了解基本差异的合理起点。

2026年的数字

以下数字为2026年的参考值。门槛和减免会调整，地区规则——尤其是西班牙和阿根廷——各省之间差别很大，所以在据此行动前请确认现行条件。

陷阱一：非美国人手中的美国资产

这是国际投资组合中最被低估的风险敞口。如果您既不是美国公民，住所也不在美国，您对美国境内资产的免税额不是1,500万美元——而是6万美元。超出部分按最高40%的税率征税。征税范围包括在券商账户（即使是瑞士的）中持有的美国上市股票、美国房产和美国公司的股份。持有巴拉圭或加勒比护照的人持有100万美元的美国大型科技股，对继承人来说就是一笔潜在的六位数税单。

遗产税协定可以缓和这一点，但美国签订的不到二十多项，拉丁美洲、加勒比和前苏联地区的大部分国家根本不在覆盖范围内。另一条途径是架构安排——非美国控股公司、保险包装、信托。这里的警告是真实的：搭建不好的架构带来的问题比解决的还多，所以这件事应该交给 Murblz 专家，而不是您券商的客户经理。

陷阱二：住所以及离开后的尾巴

住所不是居民身份。它是一种与一个国家长期联系的概念，历来很难摆脱。自2025年4月6日起，英国用一个更清晰的标准取而代之：全球遗产税现在适用于“长期居民”——过去20个纳税年度中有10年是居民的人。离开并不会立即结束这一身份。有一条尾巴：居住10至13年的人为三年，居住时间越长尾巴越长，最长十年。

教训是：离开一个国家的税收轨道是一个多年的过程，而不是护照上的一个章。所以选择新的居民身份最好早做，而不是等问题变得紧迫。巴拉圭在这一点上很方便：没有遗产税，实行属地征税，居住要求宽松——详情见我们的巴拉圭国籍指南。

遗产的双重征税，以及为什么普通协定帮不上忙

世界上有数百项所得税协定。遗产和赠与税协定充其量只有几十项。典型的困境是：逝者是德国居民，房产在法国，继承人住在西班牙。三方都主张征税，相互之间的抵免要么是部分的，要么没有。

在欧盟内部，第650/2012号条例（“布鲁塞尔四号”）有所帮助，但必须清楚它的作用。它决定适用谁的继承法，而不是谁来征税。征税完全由各国自行决定。这项条例给您的是在遗嘱中选择适用国籍国法律的权利。这是第二本护照在实践中第一次发挥作用的地方：例如，它可以让遗产摆脱法国的强制继承份额，让您自由处分资产。

在您持有资产的每个国家都需要一份遗嘱

一份“全球遗嘱”在现实中效果不佳。新加坡的银行、西班牙的土地登记处和圣基茨的法院，各自对形式、见证人、公证、翻译和海牙认证有自己的规定。在认可程序慢慢推进期间，资产被冻结，家人拿不到现金。

• 在每个持有资产的辖区，按当地形式单独订立遗嘱，每份都明确写明不撤销其他遗嘱。
• 在允许的地方明确选择适用法律（欧盟；阿联酋通过迪拜国际金融中心或阿布扎比国际金融市场的遗嘱）。
• 一份资产清单——国家、银行、账号、访问方式、处理您事务的人的联系方式——写得让继承人真的能用。
• 审查持有形式：联名账户、保险和养老金受益人常常完全绕过遗嘱。

如果资产通过公司持有，请记住公司本身就是一项可继承的资产，有自己的所在地。值得对照您注册公司所在辖区的规则核查。

第二国籍会传给子女吗？

通常会——这也是取得第二国籍最有力的长期理由之一。不过条件各不相同：

• 父母入籍后出生的子女在大多数国家自动或通过简单登记取得血统国籍。加勒比项目也是如此——格林纳达和圣基茨和尼维斯都允许身份沿家族传下去。
• 父母入籍前出生的子女通常不会自动取得；他们必须作为受抚养人包括在申请中，或单独申请。
• 代际限制在一些国家存在：血统只传给在国外出生的第一代，之后需要登记或居住。这在欧洲护照中比加勒比护照更常见。
• 阿根廷和巴西按出生地授予国籍，这让阿根廷途径本身就成为一种家庭策略。

关于投资项目有一点要特别说明：国籍像其他国籍一样可以继承，但合格投资不能。为符合条件购买的房产通常有强制持有期，继承人在持有期结束前出售可能带来麻烦，包括身份方面的问题。各项目规则不同，所以请在购买前而不是购买后核查持有条件——条件比较见我们的入籍项目目录。

现在要做什么

实际的最低限度就能消除大部分风险：按国家列出您的资产，诚实而不是一厢情愿地评估您的住所和居民身份，核查投资组合中的美国风险敞口，订立当地遗嘱，并解决流动性问题——让继承人无需被迫出售企业或家宅就能缴税。所有这些在生前做都比身后做更便宜、更简单。

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