الضرائب في بلجيكا 2026 للمغتربين والشركات

نسب الضرائب في بلجيكا في 2026: النسخة المختصرة

تأخذ بلجيكا حصة من الراتب أكبر مما تأخذه أي دولة متقدمة أخرى. فوفق تقرير الضرائب على الأجور لعام 2026 الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، بلغ العبء الضريبي - الضرائب والاشتراكات كنسبة من تكلفة الموظف على صاحب العمل - للعامل الأعزب بالأجر المتوسط في بلجيكا 52.5% في 2025. وهذه أعلى نسبة في المنظمة، حيث المتوسط 35.1%.

وحتى وقت قريب كان البلد أرحم بكثير برأس المال: فأرباح المستثمر الفرد من الأسهم في إطار الإدارة العادية للثروة الخاصة لم تكن تخضع للضريبة إطلاقًا. وانتهت تلك الحقبة في 1 يناير 2026. فقانون 6 أبريل 2026، المنشور في الجريدة الرسمية البلجيكية في 21 أبريل، أدخل ضريبة 10% على الأرباح من الأصول المالية، ومنها العملات المشفرة، بأثر رجعي من بداية السنة.

كل المبالغ باليورو. ودخل 2026 يُصرَّح به في 2027، الذي تسميه المستندات البلجيكية السنة الضريبية 2027 - لذا تظهر النسب نفسها تحت سنوات مختلفة.

بلجيكا دولة اتحادية: فضريبة شراء العقار وضريبة الميراث وضرائب السيارات تحددها أقاليمها الثلاثة - فلاندرز ووالونيا وبروكسل. أما ضريبة الدخل والقيمة المضافة وضريبة الشركات فتسري على مستوى البلد كله.

من هو المقيم الضريبي في بلجيكا

لا توجد في القانون الضريبي البلجيكي قاعدة الـ183 يومًا. فالإقامة لا تتوقف على التقويم بل على مكان مسكن الأسرة أو مركز المصالح الاقتصادية، ما يجعل التخلص منها أصعب منه في الدول التي تعد الأيام.

بموجب قانون ضريبة الدخل لعام 1992، المقيم هو من يقع موطنه - أي مسكنه الدائم الفعلي - في بلجيكا، أو إن لم يكن كذلك، من يقع فيها مركز دخله وأصوله. ويدفع المقيم الضريبي الضريبة على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل البلجيكي فقط.

الخلاصة العملية: بمجرد أن تستأجر الأسرة شقة وتسجّل في البلدية، تعدّها بلجيكا مقيمة من ذلك اليوم، حتى لو حدث الانتقال في منتصف السنة. والعكس صحيح أيضًا: شطب التسجيل عند المغادرة لا يفيد إذا بقيت الأسرة في بلجيكا.

إذا ادعى بلدان الإقامة كلاهما، تحسمها اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بينهما بمعايير الترجيح - المسكن الدائم، ومركز المصالح الحيوية، والجنسية. ولماذا لا تكون الـ183 يومًا حاسمة دائمًا، يشرحه مقالنا عن الإقامة الضريبية في 2026.

تصريح الإقامة مع التسجيل البلدي يعني دائمًا تقريبًا الإقامة الضريبية. والطريق من تصريح الإقامة إلى الجواز في صفحة الجنسية البلجيكية بالتجنس، وشروط الانتقال في نظرتنا العامة على بلجيكا.

قواعد الإقامة الضريبية في بلجيكا: إقامة دون قاعدة الـ183 يومًا

لا توجد في بلجيكا قاعدة الـ183 يومًا. فتصبح مقيمًا عبر مسكن الأسرة أو، إن لم يوجد، عبر مركز دخل وأصول يُدار من بلجيكا. هكذا تعمل المادة 2 من قانون ضريبة الدخل لعام 1992.

التسجيل على عنوان بلدي يُنشئ قرينة على الإقامة: تعدّك مصلحة الضرائب مقيمًا إلى أن تثبت العكس. فالقانون البلجيكي ينظر إلى مائدة العشاء لا إلى التقويم: حيث تأكل الأسرة تكون الإقامة. ويدفع المقيم 25-50% إضافة إلى الرسم البلدي على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل البلجيكي فقط.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: تسجيل بلدي منسي أو أسرة بقيت في بروكسل يُبقيانك مقيمًا وخاضعًا لضريبة تصل إلى 50% على دخلك العالمي. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نراجع الروابط، ونجهّز شطب التسجيل والأدلة، ونستخرج شهادة إقامة من البلد الجديد. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة الدخل في بلجيكا وكم يبقى من الراتب

تبدأ نسبة 50% في بلجيكا عند 51,070 يورو من الدخل الخاضع للضريبة سنويًا. وللمقارنة، في ألمانيا وفرنسا المجاورتين تبدأ النسبة العليا 45% عند دخول أعلى بعدة أضعاف. لذا فالنسبة العليا هنا لا تصيب أصحاب الملايين بل المهني العادي ذا الأجر الجيد.

الجدول تصاعدي: كل نسبة تسري فقط على جزء الدخل داخل شريحتها. وتُربط الحدود بالتضخم من قِبل الهيئة العامة الاتحادية للمالية، وهي السلطة الضريبية في بلجيكا.

الحد المعفى. أول 11,550 يورو من دخل 2026 لا تُفرض عليها ضريبة: فقانون إصلاح ضريبة دخل الأفراد الصادر في 15 يوليو 2026 (المنشور في 29 يوليو 2026) رفع المبلغ من 11,180 يورو المربوطة بالتضخم، بأثر رجعي من 1 يناير. وسيرتفع على مراحل حتى السنة الضريبية 2031، وهو أعلى لمن لديهم معالون؛ وللمتقاعدين ومتلقي الإعانات تُعوَّض الزيادة في موضع آخر، لذا يستفيد العاملون أكثر من غيرهم.

الرسم البلدي. فوق الضريبة الاتحادية تفرض البلدية رسمها الخاص من 0 إلى 9% من الضريبة، نحو 7% في المتوسط. ويتبع العنوان المسجل في 1 يناير بعد سنة الدخل.

الأزواج. يقدّم الزوجان إقرارًا مشتركًا، لكن كل دخل يُفرض عليه بشكل منفصل. وإذا كان دخل أحد الزوجين ضئيلًا، يمكن نقل ما يصل إلى 11,780 يورو من دخل الآخر في 2026 إليه (القسمة الزوجية)، أو ما يصل إلى 12,790 يورو إذا كان الزوجان في سن 66 أو أكثر. وقانون 15 يوليو 2026 يقلّص هذا الإعفاء إلى النصف بحلول 2030 ويلغيه تدريجيًا خلال 20 سنة للأزواج في سن 66 فأكثر.

مثال محسوب: ما يبقى من راتب 4,500 يورو

مثال محسوب: موظف أعزب دون أطفال، 54,000 يورو إجمالًا سنويًا (4,500 شهريًا، دون مكافأة الشهر الـ13 وبدل العطلة)، والرسم البلدي 7%. ويخصم الموظفون تلقائيًا نفقات مهنية بنسبة ثابتة: 30% من الدخل بعد الضمان الاجتماعي، بحد أقصى 6,070 يورو لعام 2026.

من 54,000 يورو إجمالًا تأخذ الضريبة والاشتراكات نحو 19,400 يورو، قرابة 36%. وفوق ذلك يدفع صاحب العمل اشتراكاته الخاصة بنحو 25-27%، فتبلغ التكلفة الكاملة لهذا الموظف على الشركة قرابة 67,000-69,000 يورو. ويُقتطع أيضًا اشتراك ضمان اجتماعي خاص: من 9.30 إلى 60.94 يورو شهريًا حسب دخل الأسرة.

من كل زيادة في الأجر عند هذا المستوى يصل إلى الموظف أقل من نصفها. وتُقتطع الضريبة شهريًا وتُسوّى عبر الإقرار.

كم يدفع الموظفون والعاملون لحسابهم ضمانًا اجتماعيًا في بلجيكا

لا سقف للضمان الاجتماعي للموظف في بلجيكا: يُقتطع 13.07% من 3,000 يورو شهريًا ومن 30,000 يورو شهريًا على السواء. أما في ألمانيا فتتوقف اشتراكات التقاعد والصحة عند سقف سنوي، لذا فالعبء البلجيكي على الرواتب العالية أثقل بوضوح.

يدفع صاحب العمل نحو 25-27% من الإجمالي فوق ذلك؛ والنسبة الدقيقة تتوقف على القطاع وحجم الشركة. وهذه الاشتراكات هي التي تضع بلجيكا في صدارة ترتيب منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للضرائب على العمل.

العاملون لحسابهم ومديرو شركاتهم الخاصة يدفعون الاشتراكات بأنفسهم عبر صندوق تأمين اجتماعي يُختار عند التسجيل. ويحدد نسب 2026 المعهد الوطني للضمان الاجتماعي للعاملين لحسابهم.

يضيف كل صندوق رسوم إدارته فوق ذلك. والحد الأقصى السنوي للنشاط الرئيسي نحو 20,400 يورو (4 × 5,103.05)، ويُبلغ عند دخل قرابة 110,000 يورو - وهي ميزة نادرة مقارنة بالعمل المأجور، حيث لا تتوقف الاشتراكات أبدًا.

تُحسب الاشتراكات المؤقتة على أساس دخل ثلاث سنوات سابقة، ويُعاد حسابها بعد تأكيد الدخل الفعلي، لذا مع الدخل المتزايد كثيرًا ما تصل فاتورة فرق كبيرة بعد سنتين أو ثلاث من البدء. والاشتراكات تخفّض الدخل الخاضع للضريبة.

العمال المنتدبون من دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي يمكنهم البقاء في نظام بلدهم لفترة بشهادة الانتداب الأوروبية بموجب قواعد التنسيق الأوروبية. ولا تُصدر هذه الشهادة لموظفي الشركات الروسية، لذا فعند العمل في بلجيكا تُدفع الاشتراكات عادةً في بلجيكا من الشهر الأول.

ما نسب ضريبة الشركات وضريبة أرباح الأسهم في بلجيكا

تدفع الشركة البلجيكية الصغيرة 20% بدلًا من 25% على أول 100,000 يورو من ربحها، لكن من 2026 ثمن هذا الخصم هو دفع 50,000 يورو سنويًا على الأقل لمدير. وكان الحد 45,000 يورو؛ وأدخل الزيادة قانون إصلاح ضريبة دخل الأفراد الصادر في 15 يوليو 2026، وسيُربط الحد بالتضخم من دخل 2027.

النسبة القياسية لضريبة دخل الشركات 25%. وتسري نسبة 20% على الشركات الصغيرة وفق قانون الشركات والجمعيات، إذا دُفع لمدير فرد واحد على الأقل أجر عند الحد أو فوقه - أو على الأقل بقدر الربح الخاضع للضريبة للشركة إن كان أقل. ومن 2026 لا يمكن أن تشكّل المزايا العينية المقدّرة بنسب ثابتة (السيارة والسكن والتدفئة) أكثر من 20% من هذا الراتب.

يُفرض على أرباح الأسهم للفرد 30% عند المصدر، وهي عادةً ضريبة نهائية للمقيمين. وأول 833 يورو من أرباح الأسهم في 2026 معفاة: وقد جُمّد المبلغ حتى 2030، وتُسترد الضريبة المقتطعة عليه عبر الإقرار. والشركة التي تتلقى أرباحًا من شركة تابعة تملك فيها 10% على الأقل لا تدفع عليها ضريبة عمومًا، بفضل إعفاء المساهمات.

لمالكي الشركات الأجنبية قاعدة أخرى أهم - ما يُسمى ضريبة كايمان. فدخل الصناديق الائتمانية والمؤسسات والشركات في ولايات قضائية يُفرض عليها فيها أقل من 15% يُعامل كأن المؤسس المقيم تلقاه مباشرة. فبعد الانتقال قد لا توفّر الشركة القابضة الأجنبية شيئًا، ومع ذلك يجب الإفصاح عنها فورًا. والمزيد عن هذه القواعد في قسمنا عن الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.

يمكن تأسيس شركة بلجيكية دون انتقال المدير، لكن السلطة الضريبية تتحقق من مكان إدارتها الفعلي. والتفاصيل في صفحتي تسجيل شركة في بلجيكا والحسابات التجارية في بلجيكا.

ما نسبة القيمة المضافة في بلجيكا في 2026 ومتى يجب التسجيل

منذ 1 مارس 2026 تحمل الليلة في فندق بلجيكي قيمة مضافة 12% بدلًا من 6%. ومن الزيادات الواردة في اتفاق الميزانية، مضت زيادات الفنادق والمخيمات والمبيدات، بينما سُحبت الزيادات المخططة على الطعام الجاهز وتذاكر الحفلات بعد اعتراضات مجلس الدولة، المحكمة الإدارية العليا التي تقدّم المشورة أيضًا في مشاريع القوانين.

النسبة القياسية للقيمة المضافة 21%، كما في هولندا، وأعلى منها في ألمانيا (19%) وفرنسا (20%). والنسب المخفّضة مربوطة بقوائم محددة في قانون القيمة المضافة.

حد المشاريع الصغيرة. مع مبيعات حتى 25,000 يورو سنويًا دون القيمة المضافة يسري نظام إعفاء المشاريع الصغيرة: لا قيمة مضافة على الفواتير ولا إقرارات، لكن لا استرداد لضريبة المدخلات أيضًا. ولم يتغير حد الـ25,000 يورو منذ 2016؛ ويُناقش في البرلمان رفعه تدريجيًا إلى 30,000 يورو. ومنذ 2025 يمكن للمشاريع الصغيرة من دول أخرى في الاتحاد الأوروبي الاستفادة من الإعفاء البلجيكي إذا لم تتجاوز مبيعاتها الإجمالية في الاتحاد 100,000 يورو.

الفوترة الإلكترونية. منذ 1 يناير 2026 يجب على كل المشاريع المسجلة في القيمة المضافة والقائمة في بلجيكا أن تتبادل الفواتير فيما بينها بصيغة إلكترونية منظَّمة فقط عبر شبكة الفوترة الإلكترونية الأوروبية، وهي معيار أوروبي لتبادل الفواتير بين برامج المحاسبة. والفاتورة المرسلة ملفًا بالبريد الإلكتروني لم تعد تُعدّ فاتورة في المعاملات المحلية بين الشركات. والغرامات 1,500 يورو للمخالفة الأولى، و3,000 يورو للثانية، و5,000 يورو لكل مخالفة تالية.

تُقدَّم إقرارات القيمة المضافة شهريًا أو ربع سنويًا؛ والنظام الربع السنوي متاح للمشاريع التي لا تتجاوز مبيعاتها 2.5 مليون يورو سنويًا.

هل توجد في بلجيكا تسهيلات ضريبية للمغتربين ومتخصصي تقنية المعلومات والمستقلين

التسهيل الضريبي الرئيسي للقادمين الجدد في بلجيكا هو نظام المهنيين القادمين: يمكن دفع ما يصل إلى 35% من الأجر كتعويض نفقات معفى من الضريبة. ومن 2025 خُفّض حد الدخول من 75,000 إلى 70,000 يورو إجمالًا سنويًا، وأُلغي سقف البدل البالغ 90,000 يورو. وجرى ذلك بقانون 18 ديسمبر 2025، بأثر رجعي من 1 يناير 2025.

رسميًا هو النظام الضريبي الخاص بدافعي الضرائب والباحثين القادمين. ولا توجد فيه نسبة ثابتة: فالوفر يأتي من إخراج نحو ثلث الحزمة من الضريبة.

يستمر نظام القادمين 5 سنوات ويمكن تمديده 3 سنوات أخرى. وهو يخص ضريبة الدخل فقط: ولا يغيّر قواعد الضمان الاجتماعي.

المستقلون وأصحاب الأعمال الفردية. العامل لحسابه في بلجيكا - وهو فعليًا صاحب عمل فردي - يدفع ضريبة الدخل وفق جدول 25-50% نفسه على الربح بعد النفقات، إضافة إلى 20.5% ضمانًا اجتماعيًا. ولا توجد ضريبة مبسّطة على المبيعات كتلك التي تقدمها جورجيا. لذا فعند أرباح بعشرات الآلاف من اليورو تستحق الشركة بنسبة 20% الدراسة، وإن كانت تحتاج إلى راتب مدير لا يقل عن 50,000 يورو وإلى حسابات شركة.

الرحّالة الرقميون والمتقاعدون. لا توجد في بلجيكا تأشيرة أو نظام ضريبي للعاملين عن بُعد، ولا تسهيلات للمتقاعدين الأجانب، ولا ضريبة مقطوعة على الطريقة السويسرية. والعيش في بلجيكا مع العمل عن بُعد لشركة أجنبية يعني الإقامة والضريبة وفق القواعد العادية.

كيف تفرض بلجيكا الضرائب على الأسهم والعملات المشفرة والعقارات والميراث

أول 10,000 يورو سنويًا من الأرباح من الأسهم والصناديق والعملات المشفرة تبقى معفاة للمقيم في بلجيكا، لكن كل ما يزيد عليها يُفرض عليه 10% منذ 2026. وللمقارنة، تفرض ألمانيا على أرباح رأس المال 25% إضافة إلى رسم التضامن، وفرنسا 31.4%.

أدخل الضريبة الجديدة على الأرباح من الأصول المالية قانونُ 6 أبريل 2026. وتسري على المعاملات من 1 يناير 2026، وكل الأرباح المتراكمة حتى 31 ديسمبر 2025 معفاة: إذ تصبح قيمة الأصل في ذلك التاريخ سعر البداية. وتشمل الضريبة الأوراق المالية والمشتقات وبعض عقود التأمين والأصول المشفرة والعملات والذهب الاستثماري، لكن لا تشمل المجوهرات.

تقتطع البنوك والوسطاء في بلجيكا الـ10% بأنفسهم منذ 1 يونيو 2026. والاقتطاع نهائي: فبعد تطبيقه لا يلزم التصريح بالربح. والانسحاب منه والتصريح في الإقرار بدلًا من ذلك أنسب عند استخدام إعفاء الـ10,000 يورو أو مقاصة الخسائر.

العملات المشفرة. حتى 2026 لم تكن أرباح العملات المشفرة في إطار الإدارة العادية للثروة الخاصة تخضع للضريبة. والآن يُفرض عليها 10% مع إعفاء الـ10,000 يورو نفسه، بينما تبقى المضاربة خاضعة لـ33%. والحد بين الإدارة العادية والمضاربة ليس رقميًا: يحسمه تكرار التداول والمال المقترض والتعقيد. ومقارنة الدول الأخرى في مقالنا عن العملات المشفرة والضرائب عند الانتقال.

أرباح الأسهم والفوائد. يُقتطع 30%. وفوائد حسابات الادخار المنظمة في البنوك البلجيكية معفاة حتى 1,020 يورو لكل دافع ضرائب في 2026، و15% فوق ذلك. وقد جُمّد الإعفاء حتى 2030.

ضريبة حسابات الأوراق المالية. إذا بلغ متوسط قيمة حساب الأوراق المالية خلال السنة 1 مليون يورو، تُستحق 0.15% من هذه القيمة كل سنة. وتشمل حسابات المقيمين الأجنبية أيضًا. ولا توجد في بلجيكا ضريبة ثروة عامة.

يجب على المقيمين إدراج كل الحسابات الأجنبية، ومنها حسابات الأوراق المالية، في إقرارهم والإبلاغ عنها لنقطة الاتصال المركزية لدى البنك الوطني البلجيكي - من أول إقرار بعد الانتقال، بما فيها الحسابات المفتوحة قبل الانتقال.

العقار: الشراء والتملك والتأجير والبيع

شراء مسكن قائم يستتبع رسم التسجيل، ويتوقف مقداره على الإقليم أكثر من السعر. والفرق بين المسكن الأول في فلاندرز والشقة الاستثمارية في بروكسل ستة أضعاف.

أما المباني الجديدة فتحمل بدلًا من ذلك قيمة مضافة 21%. وتتطلب النسب المخفّضة عدم تملك أي عقار آخر، وإلا يُسترد الفرق.

الضريبة السنوية. يدفع الملاك ضريبة العقار المقتطعة. ولا تقوم على القيمة السوقية بل على الدخل المساحي - وهو قيمة إيجارية سنوية افتراضية تحددها الدولة وتُربط بالتضخم سنويًا. والضريبة نسبة أساسية إقليمية (3.97% من الدخل المساحي المربوط بالتضخم في فلاندرز) إضافة إلى رسوم إضافية للمقاطعة والبلدية. والرسوم الإضافية تشكّل معظم الفاتورة، لذا قد تدفع مساكن متشابهة في بلديات متجاورة مبالغ مختلفة جدًا.

التأجير. عندما يؤجر فرد شقة لفرد آخر للسكن، لا تُفرض الضريبة على الإيجار الفعلي بل على الدخل المساحي المربوط بالتضخم مضافًا إليه 40%. أما التأجير لشركة لنشاطها فيُفرض عليه على الإيجار الفعلي ناقص النفقات.

البيع. يُباع المسكن الرئيسي دون ضريبة أرباح رأس المال. والمنازل والشقق الأخرى المبيعة خلال 5 سنوات من الشراء يُفرض عليها 16.5%؛ وأراضي البناء 33% خلال 5 سنوات و16.5% في السنوات من السادسة إلى الثامنة. ولا تسري الضريبة الجديدة 10% على العقار.

العقارات وهياكل الملكية للاستثمار مشروحة في صفحة العقار الاستثماري في بلجيكا.

الميراث والهبات

تحدد ضريبةَ الميراث منطقةُ آخر إقامة للمتوفى. وللأبناء والأزواج في فلاندرز النسب 3% حتى 50,000 يورو، و9% حتى 250,000 يورو، و27% فوق ذلك؛ وفي بروكسل ووالونيا النسبة العليا للورثة المباشرين 30%. ومن 2026 يتلقى الزوج الباقي على قيد الحياة في فلاندرز ما يصل إلى 75,000 يورو نقدًا وأوراقًا مالية دون ضريبة بدلًا من 50,000 يورو، بينما في بروكسل امتدت الفترة التي تُفرض فيها على الهبة غير المسجلة ضريبة ميراث من 3 إلى 5 سنوات. وستخفّض والونيا نسبها من 1 يناير 2028.

يمكن تسجيل هبات النقد والأوراق المالية للأبناء في فلاندرز وبروكسل بضريبة هبة 3%.

السيارات

ضريبة تسجيل السيارة والضريبة السنوية على الطرق إقليميتان أيضًا، وتقومان على قدرة المحرك وانبعاثات ثاني أكسيد الكربون وعمر السيارة.

ما الضرائب التي يدفعها غير المقيمين وهل لا تزال الاتفاقية مع روسيا سارية

يدفع غير المقيم الضريبة البلجيكية على الدخل البلجيكي فقط، لكن وفق الجدول نفسه حتى 50% ودون الحد المعفى إذا لم يكن معظم كسبه بلجيكيًا. وتُسمى الضريبة المنفصلة ضريبة دخل غير المقيمين، ورسمها البلدي 7% ثابتة.

لا يسري الحد المعفى وإعفاءات الأسرة إلا إذا اكتُسب 75% على الأقل من الدخل المهني للسنة في بلجيكا.

الضريبة الجديدة 10% على أرباح رأس المال موجهة أساسًا إلى المقيمين. والمدفوعات لشركات في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي كثيرًا ما تُعفى من الاقتطاع بموجب التوجيهات الأوروبية؛ ولغيرها من الدول تحسم الأمر اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.

هل لا تزال اتفاقية بلجيكا الضريبية مع روسيا سارية

رسميًا الاتفاقية قائمة، لكنها منذ 2023 لا تعمل إلا جزئيًا. فقد وقّعت بلجيكا وروسيا اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي في موسكو في 16 يونيو 1995، ونُشرت في الجريدة الرسمية البلجيكية في 27 أكتوبر 2000. وبالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّقت روسيا من جانب واحد أحكامًا رئيسية في اتفاقياتها مع 38 دولة، وبلجيكا في تلك القائمة.

عُلّقت النسب المخفّضة والإعفاءات على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات، والقواعد الخاصة بالرواتب والمهن الحرة وغيرها. وتبقى سارية التعريفات وقواعد الإقامة وإزالة الازدواج الضريبي وتبادل المعلومات. وعمليًا تقتطع روسيا الضريبة على المدفوعات إلى بلجيكا وفق قانونها الضريبي دون تسهيلات الاتفاقية: 15% على أرباح الأسهم و20-30% على معظم الدخل الآخر.

لا تُظهر المصادر الرسمية إنهاءً بلجيكيًا أو تعليقًا مقابلًا. واتفاقية جديدة لعام 2015 وبروتوكولها لعام 2018 لم تدخلا حيز التنفيذ وفق السجلات العامة، لذا يبقى نص 1995 هو المرجع.

للمقيم في بلجيكا الذي له أرباح أسهم روسية يعني هذا ضربة مزدوجة: تقتطع روسيا 15%، وتفرض بلجيكا كقاعدة 30% على الباقي دون احتساب الضريبة الروسية. فيذهب نحو 40% من الأرباح ضرائب.

أوكرانيا والدول الأخرى

مع أوكرانيا تسري اتفاقية وُقّعت في كييف في 20 مايو 1996. والأوكرانيون تحت الحماية المؤقتة الذين يعيشون ويعملون في بلجيكا يدفعون الضريبة وفق القواعد البلجيكية العادية: فوضع الحماية لا يجلب تسهيلات ضريبية. ولدى بلجيكا شبكة اتفاقيات واسعة، تشمل كل دول الاتحاد الأوروبي وكازاخستان وإسرائيل والولايات المتحدة.

متى تقدّم الإقرار الضريبي في بلجيكا وغرامات التأخير

كان يجب تقديم إقرار دخل 2025 عبر البوابة الضريبية الإلكترونية بحلول 15 يوليو 2026، أما الإقرار المعقد فمستحق بحلول 16 أكتوبر 2026. والتأخير يكلّف غرامة من 50 إلى 1,250 يورو إضافة إلى زيادة ضريبية تصل إلى 200%.

تُقدَّم الإقرارات عبر البوابة الضريبية الإلكترونية (داخل الحساب الشخصي لدى الهيئة العامة الاتحادية للمالية) أو ورقيًا. وتحصل الحالات البسيطة على إقرار مبسّط معبّأ مسبقًا لا يتطلب أي إجراء إذا كان صحيحًا. ويُعدّ الإقرار معقدًا إذا تضمن أرباح عمل لحسابك، أو أجر مدير شركة، أو دخل زوج مساعد، أو دخلًا مهنيًا أجنبيًا.

العاملون لحسابهم ومديرو الشركات الذين لا يخضع دخلهم للاقتطاع يدفعون الضريبة بأقساط مسبقة خلال السنة. ومن دخل 2026 لم يعد العاملون لحسابهم يواجهون زيادة عند تخطيها، ويحصلون على خصم مقابل الدفعات المسبقة الطوعية. أما لمديري الشركات فتبقى الزيادة على عدم كفاية الدفعات المسبقة.

الغرامات. الإقرار المتأخر أو غير الصحيح يستتبع غرامة إدارية: 50 يورو للمخالفة الأولى وأكثر لكل مخالفة لاحقة، حتى 1,250 يورو. وإذا لم يُصرَّح بالدخل أو صُرّح بأقل منه، تُضاف زيادة ضريبية من 10% إلى 200%. ومنذ 2025 لا تُفرض زيادة على المخالفة الأولى المرتكبة دون قصد: يُفترض حسن النية إذا لم تقع مخالفات مماثلة في السنوات الضريبية الـ4 السابقة. وأُدخلت القاعدة بقانون البرنامج الصادر في 18 يوليو 2025 وشرحتها السلطة الضريبية في التعميم 2025/49.

دون إقرار يمكن للسلطة الضريبية تحديد الضريبة بنفسها من بياناتها، وهذا أصعب طعنًا لاحقًا. ويساعد متخصصو Murblz في ترتيب أول إقرار بعد الانتقال - مع الدخل قبل الانتقال وبعده والحسابات الأجنبية - قبل تقديمه.

لمن يناسب النظام الضريبي البلجيكي: خلاصات للمنتقلين

بلجيكا غالية على الرواتب ومعتدلة نسبيًا على رأس المال. فالموظف ذو الدخل المتوسط يسلّم للدولة أكثر مما يسلّمه في أي دولة أخرى في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، بينما يدفع المستثمر صاحب محفظة الأسهم، حتى بعد إصلاح 2026، 10% على الأرباح - أقل مما في ألمانيا أو فرنسا.

لمن تناسب بلجيكا. المهنيون ذوو الأجور الجيدة الذين توظفهم شركة بلجيكية في إطار نظام القادمين: فإعفاء 35% من الحزمة يغيّر النتيجة. والمستثمرون برأس مال في الأوراق المالية: 10% على الأرباح فوق 10,000 يورو ولا ضريبة ثروة عدا 0.15% على الحسابات بـ1 مليون يورو أو أكثر. ومالكو الشركات الصغيرة الذين يدفعون للمدير 50,000 يورو على الأقل.

لمن لا تناسب. الموظفون ذوو الرواتب المتوسطة والعالية دون النظام الخاص: فنسبتا 45-50% تبدآن عند نحو 30,000 و51,000 يورو من الدخل. والعاملون لحسابهم ذوو الدخل المنخفض: فالحد الأدنى للاشتراك 890.42 يورو كل ربع سنة مستحق حتى مع ربح صفري. وكل من يتلقى أرباح أسهم من روسيا: فمع تعليق الاتفاقية تأخذ ضرائب البلدين نحو 40%. وكل من يخطط للعيش في بلجيكا مع البقاء مقيمًا ضريبيًا في مكان آخر: فمع وجود الأسرة والمسكن في بلجيكا لا ينجح ذلك تقريبًا أبدًا.

قارن بلجيكا بالدول الأخرى في قسمنا عن الضرائب والإقامة الضريبية حسب البلد. وإن احتجت إلى هيكل شركة، فابدأ بصفحة تأسيس شركة في الخارج؛ وإن تحوّلت المسألة بالفعل إلى نزاع مع السلطة الضريبية، فيقدم الدعم متخصصو Murblz مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.

الأسئلة الشائعة