مالیات بلژیک در 2026 برای مهاجران و کسب‌وکارها

نرخ‌های مالیات بلژیک در 2026: نسخهٔ کوتاه

بلژیک سهم بزرگ‌تری از حقوق می‌گیرد تا هر کشور پیشرفتهٔ دیگر. طبق گزارش مالیات بر دستمزد 2026 سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی، شکاف مالیاتی، یعنی مالیات و حق بیمه به صورت سهمی از هزینهٔ کارمند برای کارفرما، برای کارگر مجرد با حقوق متوسط در بلژیک در 2025، 52.5% بود. این بالاترین رقم در این سازمان است که میانگینش 35.1% است.

تا همین اواخر کشور با سرمایه بسیار نرم‌تر بود: سود سهام سرمایه‌گذار خصوصی در مدیریت عادی ثروت شخصی اصلاً مالیات نداشت. این دوره در 1 ژانویهٔ 2026 پایان یافت. قانون 6 آوریل 2026 که در 21 آوریل در روزنامهٔ رسمی بلژیک منتشر شد، مالیات 10% بر سود دارایی‌های مالی، از جمله رمزارز، را با اثر به گذشته از آغاز سال گذاشت.

همهٔ مبالغ به یورو است. درآمد 2026 در 2027 اظهار می‌شود که اسناد بلژیک آن را سال مالیاتی 2027 می‌نامند، پس همان نرخ‌ها زیر سال‌های مختلف می‌آیند.

بلژیک فدرال است: مالیات خرید ملک، مالیات ارث و مالیات خودرو را سه منطقه‌اش، فلاندر، والونی و بروکسل، تعیین می‌کنند. مالیات بر درآمد، ارزش افزوده و مالیات شرکت‌ها در سراسر کشور یکسان‌اند.

چه کسی مقیم مالیاتی بلژیک است

قانون مالیاتی بلژیک قاعدهٔ 183 روز ندارد. اقامت نه به تقویم بلکه به جای خانهٔ خانواده یا مرکز منافع اقتصادی بستگی دارد و این آن را از کشورهایی که روز می‌شمارند سخت‌تر کنار گذاشتنی می‌کند.

طبق قانون مالیات بر درآمد 1992 (که به اختصار قانون 92 و مجموعهٔ 92 خوانده می‌شود)، مقیم کسی است که اقامتگاهش، یعنی خانهٔ دائم واقعی، در بلژیک است یا در نبود آن، مرکز درآمد و دارایی‌اش آنجاست. مقیم مالیاتی بر درآمد جهانی و غیرمقیم فقط بر درآمد بلژیکی مالیات می‌دهد.

نتیجهٔ عملی: به محض اینکه خانواده‌ای آپارتمانی اجاره کند و در شهرداری ثبت شود، بلژیک از همان روز آن را مقیم می‌داند، حتی اگر مهاجرت در میانهٔ سال باشد. وارونه‌اش هم درست است: لغو ثبت هنگام رفتن اگر خانواده در بلژیک بماند کمکی نمی‌کند.

اگر دو کشور هر دو ادعای اقامت کنند، پیمان اجتناب از مالیات مضاعف با معیارهای تعیین‌کننده، یعنی خانهٔ دائم، مرکز منافع حیاتی و تابعیت، تصمیم می‌گیرد. چرا 183 روز همیشه تعیین‌کننده نیست در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی در 2026 آمده است.

اجازهٔ اقامت به‌علاوهٔ ثبت در شهرداری تقریباً همیشه یعنی اقامت مالیاتی. راه از اجازهٔ اقامت تا گذرنامه در صفحهٔ تابعیت بلژیک با تابعیت‌گیری و شرایط مهاجرت در مرور بلژیک ما آمده است.

قواعد اقامت مالیاتی بلژیک: اقامت بی قاعدهٔ 183 روز

بلژیک قاعدهٔ 183 روز ندارد. با خانهٔ خانواده یا، اگر نباشد، با مرکز درآمد و دارایی که از بلژیک اداره می‌شود مقیم می‌شوید. مادهٔ 2 قانون مالیات بر درآمد 1992 این‌طور کار می‌کند.

ثبت در نشانی شهرداری فرض اقامت می‌سازد: ادارهٔ مالیات تا خلافش را ثابت نکنید شما را مقیم می‌داند. قانون بلژیک به میز شام نگاه می‌کند نه تقویم: جایی که خانواده شام می‌خورد، اقامت همان‌جاست. مقیم 25-50% به‌علاوهٔ اضافه‌مالیات شهرداری بر درآمد جهانی می‌دهد، غیرمقیم فقط بر درآمد بلژیکی.

قانون مانع تأیید وضعیت به دست خودتان نیست. اما اشتباه گران‌تر است: ثبت فراموش‌شده در شهرداری یا خانواده‌ای که در بروکسل مانده شما را مقیم و با تا 50% مالیات بر درآمد جهانی نگه می‌دارد. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: پیوندها را بررسی می‌کنیم، لغو ثبت و مدارک را آماده می‌کنیم و گواهی اقامت کشور تازه را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف و در بیشتر موارد نتیجه در نخستین درخواست را تضمین می‌کنیم.

همین حالا با مدیر صحبت کنید

نرخ مالیات بر درآمد بلژیک چقدر است و از حقوق چقدر می‌ماند

نرخ 50% بلژیک از 51,070 یورو درآمد مشمول در سال آغاز می‌شود. برای مقایسه، در آلمان و فرانسه همسایه نرخ بالای 45% از درآمدهایی چند برابر بالاتر آغاز می‌شود. پس نرخ بالا اینجا نه به میلیونرها بلکه به متخصص پردرآمد عادی می‌خورد.

مقیاس تصاعدی است: هر نرخ فقط بر بخش درآمد درون پلهٔ خود اعمال می‌شود. آستانه‌ها را سازمان خدمات عمومی فدرال دارایی، یعنی ادارهٔ مالیات بلژیک، تعدیل می‌کند.

معافیت. 11,550 یوروی نخست درآمد 2026 مالیات ندارد: قانون اصلاح مالیات بر درآمد شخصی 15 ژوئیهٔ 2026 (منتشرشده در 29 ژوئیهٔ 2026) این مبلغ را از 11,180 یوروی تعدیل‌شده بالا برد، با اثر به گذشته از 1 ژانویه. تا سال مالیاتی 2031 پله‌پله بالا می‌رود و برای افراد تحت تکفل بیشتر است؛ برای بازنشستگان و دریافت‌کنندگان مزایا افزایش جای دیگری جبران می‌شود، پس شاغلان بیشترین سود را می‌برند.

اضافه‌مالیات شهرداری. بالای مالیات فدرال، شهرداری اضافه‌مالیات خود را از 0 تا 9% مالیات، به‌طور میانگین حدود 7%، می‌گیرد. از نشانی ثبت‌شده در 1 ژانویهٔ پس از سال درآمدی پیروی می‌کند.

همسران. زوج‌ها مشترک اظهارنامه می‌دهند، اما هر درآمد جدا مالیات می‌خورد. اگر یکی کم درآمد داشته باشد، تا 11,780 یورو از درآمد 2026 دیگری را می‌توان به او منتقل کرد (سهم زناشویی)، یا تا 12,790 یورو اگر هر دو 66 سال یا بیشتر داشته باشند. قانون 15 ژوئیهٔ 2026 این تخفیف را تا 2030 نصف و برای زوج‌های 66 سال و بالاتر طی 20 سال حذف می‌کند.

نمونهٔ محاسبه: از حقوق 4,500 یورو چه می‌ماند

نمونهٔ محاسبه: کارمند مجرد بی فرزند، 54,000 یورو ناخالص در سال (4,500 در ماه، بی پاداش ماه 13 و حقوق تعطیلات)، اضافه‌مالیات شهرداری 7%. کارمندان خودکار هزینهٔ حرفه‌ای ثابت کسر می‌کنند: 30% درآمد پس از بیمهٔ اجتماعی، با سقف 6,070 یورو برای 2026.

از 54,000 یوروی ناخالص، مالیات و حق بیمه حدود 19,400 یورو، تقریباً 36%، می‌برند. افزون بر آن کارفرما حق بیمهٔ خودش، حدود 25-27%، را می‌پردازد، پس هزینهٔ کامل این کارمند برای شرکت حدود 67,000-69,000 یورو است. حق بیمهٔ اجتماعی ویژه‌ای هم کسر می‌شود: 9.30 تا 60.94 یورو در ماه بسته به درآمد خانوار.

از هر افزایش حقوق در این سطح، کمتر از نیمی به کارمند می‌رسد. مالیات ماهانه کسر و با اظهارنامه تسویه می‌شود.

کارمندان و خوداشتغالان در بلژیک چقدر بیمهٔ اجتماعی می‌پردازند

بیمهٔ اجتماعی کارمند در بلژیک سقف ندارد: 13.07% هم از 3,000 یورو در ماه و هم از 30,000 یورو در ماه کسر می‌شود. در آلمان، برعکس، حق بیمهٔ بازنشستگی و درمان در سقفی سالانه می‌ایستد، پس برای حقوق‌های بالا بار بلژیک به‌وضوح سنگین‌تر است.

کارفرما حدود 25-27% ناخالص را بالای آن می‌پردازد؛ نرخ دقیق به بخش و اندازهٔ شرکت بستگی دارد. همین حق بیمه‌ها بلژیک را در صدر رتبه‌بندی سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی برای مالیات بر کار می‌گذارد.

خوداشتغالان و مدیران شرکت خود حق بیمه را خودشان از راه صندوق بیمهٔ اجتماعی‌ای که هنگام ثبت برمی‌گزینند می‌پردازند. نرخ‌های 2026 را مؤسسهٔ ملی تأمین اجتماعی خوداشتغالان تعیین می‌کند.

هر صندوق هزینهٔ اداری‌اش را بالای آن می‌افزاید. بیشینهٔ سالانه برای شغل اصلی حدود 20,400 یورو (4 × 5,103.05) است که در حدود 110,000 یورو درآمد به آن می‌رسید، مزیتی نادر بر کار حقوق‌بگیری که حق بیمه‌اش هرگز نمی‌ایستد.

حق بیمهٔ موقت بر پایهٔ درآمد سه سال پیش است و پس از تأیید درآمد واقعی دوباره حساب می‌شود، پس با درآمد رو به رشد اغلب صورت‌حساب بزرگ مابه‌التفاوت دو یا سه سال پس از آغاز می‌رسد. حق بیمه‌ها درآمد مشمول را کم می‌کنند.

کارکنان اعزامی از کشور دیگر اتحادیهٔ اروپا می‌توانند با گواهی A1 طبق قواعد هماهنگی اتحادیه مدتی در نظام کشور خود بمانند. گواهی A1 به کارکنان شرکت‌های روسی داده نمی‌شود، پس برای کار در بلژیک حق بیمه معمولاً از ماه نخست در بلژیک پرداخت می‌شود.

نرخ مالیات شرکت‌ها و مالیات سود سهام در بلژیک چقدر است

شرکت کوچک بلژیکی بر 100,000 یوروی نخست سود به جای 25%، 20% می‌پردازد، اما از 2026 بهای این تخفیف پرداخت دست‌کم 50,000 یورو در سال به یک مدیر است. آستانه پیش‌تر 45,000 یورو بود؛ افزایش را قانون اصلاح مالیات بر درآمد شخصی 15 ژوئیهٔ 2026 آورد و آستانه از درآمد 2027 تعدیل می‌شود.

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 25% است. نرخ 20% برای شرکت‌هایی است که طبق قانون شرکت‌ها و انجمن‌ها کوچک‌اند، اگر دست‌کم یک مدیر حقیقی در آستانه یا بالاتر حقوق بگیرد، یا دست‌کم برابر سود مشمول شرکت، اگر کمتر باشد. از 2026 مزایای غیرنقدی با ارزش ثابت (خودرو، مسکن، گرمایش) حداکثر 20% این حقوق را می‌توانند تشکیل دهند.

سود سهام به شخص حقیقی در منبع 30% مالیات دارد که برای مقیمان معمولاً مالیات نهایی است. 833 یوروی نخست سود سهام در 2026 معاف است: مبلغ تا 2030 ثابت مانده و مالیات کسرشده بر آن با اظهارنامه برگردانده می‌شود. شرکتی که از شرکت تابعه‌ای با دست‌کم 10% سهم سود سهام می‌گیرد، به لطف معافیت مشارکت، معمولاً بر آن مالیات نمی‌دهد.

برای مالکان شرکت‌های خارجی قاعدهٔ دیگری مهم‌تر است، معروف به مالیات جزایر کیمن. درآمد تراست‌ها، بنیادها و شرکت‌ها در حوزه‌هایی که کمتر از 15% مالیات دارند، دریافت مستقیم بنیان‌گذار مقیم به شمار می‌آید. پس از مهاجرت، هلدینگ خارجی ممکن است چیزی صرفه‌جویی نکند، اما باید بی‌درنگ افشا شود. دربارهٔ این قواعد بیشتر در بخش ما دربارهٔ شرکت‌های خارجی تحت کنترل.

شرکت بلژیکی را می‌توان بی مهاجرت مدیر راه انداخت، اما ادارهٔ مالیات بررسی می‌کند واقعاً از کجا اداره می‌شود. جزئیات در صفحه‌های ثبت شرکت در بلژیک و حساب‌های تجاری در بلژیک آمده است.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده بلژیک در 2026 و زمان ثبت

از 1 مارس 2026 یک شب در هتل بلژیک به جای 6%، 12% ارزش افزوده دارد. از افزایش‌های توافق بودجه، افزایش برای هتل‌ها، کمپ‌ها و آفت‌کش‌ها اجرا شد، در حالی که افزایش برنامه‌ریزی‌شده برای غذای بیرون‌بر و بلیت کنسرت پس از ایرادهای شورای دولتی، عالی‌ترین دادگاه اداری که دربارهٔ پیش‌نویس قوانین هم نظر می‌دهد، پس گرفته شد.

نرخ استاندارد ارزش افزوده 21% است، همانند هلند و بالاتر از آلمان (19%) و فرانسه (20%). نرخ‌های کاهش‌یافته به فهرست‌های مشخصی در قانون ارزش افزوده گره خورده‌اند.

آستانهٔ کسب‌وکار کوچک. با گردش تا 25,000 یورو در سال بی ارزش افزوده، طرح معافیت کسب‌وکار کوچک اعمال می‌شود: بی ارزش افزوده در صورت‌حساب و بی اظهارنامه، اما بی استرداد ارزش افزودهٔ خرید هم. آستانهٔ 25,000 یورو از 2016 تغییر نکرده؛ افزایش پله‌ای تا 30,000 یورو در پارلمان در بحث است. از 2025 کسب‌وکارهای کوچک کشورهای دیگر اتحادیه اگر کل گردششان در اتحادیه تا 100,000 یورو باشد می‌توانند از معافیت بلژیک استفاده کنند.

صورت‌حساب الکترونیکی. از 1 ژانویهٔ 2026 همهٔ کسب‌وکارهای ثبت‌شده در ارزش افزوده و مستقر در بلژیک باید برای یکدیگر فقط با قالب الکترونیکی ساختاریافته از راه شبکهٔ اروپایی تبادل صورت‌حساب، استانداردی سراسری برای تبادل صورت‌حساب میان نرم‌افزارهای حسابداری، صورت‌حساب بدهند. فایل PDF با ایمیل دیگر برای معاملات داخلی کسب‌وکار به کسب‌وکار (B2B) صورت‌حساب به شمار نمی‌آید. جریمه‌ها 1,500 یورو برای تخلف نخست، 3,000 یورو برای دوم و 5,000 یورو برای هر تخلف بعدی است.

اظهارنامه‌های ارزش افزوده ماهانه یا فصلی داده می‌شوند؛ نظام فصلی برای کسب‌وکارهایی با گردش تا 2.5 میلیون یورو در سال در دسترس است.

آیا بلژیک برای مهاجران، متخصصان فناوری اطلاعات و آزادکاران تخفیف مالیاتی دارد

تخفیف مالیاتی اصلی بلژیک برای تازه‌واردان نظام متخصصان ورودی است: تا 35% حقوق را می‌توان به صورت بازپرداخت هزینهٔ معاف از مالیات پرداخت. از 2025 آستانهٔ ورود از 75,000 به 70,000 یورو ناخالص در سال کاهش یافت و سقف 90,000 یورویی این کمک‌هزینه برداشته شد. این کار را قانون 18 دسامبر 2025 با اثر به گذشته از 1 ژانویهٔ 2025 انجام داد.

نام رسمی آن نظام مالیاتی ویژهٔ مؤدیان و پژوهشگران ورودی است. نرخ ثابتی نیست: صرفه‌جویی از بیرون بردن حدود یک‌سوم بسته از مالیات می‌آید.

نظام ورودی 5 سال است و 3 سال دیگر تمدیدپذیر. فقط مالیات بر درآمد را در بر می‌گیرد: قواعد بیمهٔ اجتماعی را تغییر نمی‌دهد.

آزادکاران و صاحبان کسب‌وکار انفرادی. خوداشتغال در بلژیک، که در عمل صاحب کسب‌وکار انفرادی است، بر سود پس از هزینه همان مقیاس 25-50% مالیات بر درآمد به‌علاوهٔ 20.5% بیمهٔ اجتماعی می‌دهد. مالیات سادهٔ گردش از نوعی که گرجستان دارد نیست. پس در سود چند ده هزار یورو، شرکت با نرخ 20% ارزش سنجیدن دارد، هرچند حقوق مدیر دست‌کم 50,000 یورو و حسابداری شرکتی لازم دارد.

عشایر دیجیتال و بازنشستگان. بلژیک ویزا یا نظام مالیاتی برای دورکاران، تخفیف برای بازنشستگان خارجی یا مالیات مقطوع به سبک سوئیس ندارد. زندگی در بلژیک و دورکاری برای شرکتی خارجی یعنی اقامت و مالیات طبق قواعد عادی.

بلژیک سهام، رمزارز، ملک و ارث را چطور مالیات می‌بندد

10,000 یوروی نخست سود سالانهٔ سهام، صندوق‌ها و رمزارز برای مقیم بلژیک همچنان معاف است، اما هر چه بالاتر از آن باشد از 2026 با 10% مالیات می‌خورد. برای مقایسه، آلمان سود سرمایه را 25% به‌علاوهٔ اضافه‌مالیات همبستگی و فرانسه 31.4% مالیات می‌بندد.

مالیات تازه بر سود دارایی‌های مالی را قانون 6 آوریل 2026 آورد. بر معاملات از 1 ژانویهٔ 2026 اعمال می‌شود و همهٔ سود انباشته تا 31 دسامبر 2025 معاف است: ارزش دارایی در آن تاریخ قیمت آغازین می‌شود. مالیات اوراق بهادار، مشتقات، برخی قراردادهای بیمه، رمزدارایی‌ها، ارزها و طلای سرمایه‌گذاری را در بر می‌گیرد، اما جواهر را نه.

بانک‌ها و کارگزاران در بلژیک از 1 ژوئن 2026 خودشان 10% را کسر می‌کنند. کسر نهایی است: پس از اعمال، سود لازم نیست اظهار شود. انصراف و گزارش در اظهارنامه هنگام استفاده از معافیت 10,000 یورو یا تهاتر زیان راحت‌تر است.

رمزارز. تا 2026 سود رمزارز در مدیریت عادی ثروت شخصی مالیات نداشت. اکنون با همان معافیت 10,000 یورو 10% مالیات دارد، در حالی که سوداگری همچنان 33% است. مرز مدیریت عادی و سوداگری عددی نیست: بسامد معامله، پول قرضی و پیچیدگی تعیین می‌کنند. کشورهای دیگر در مقالهٔ ما دربارهٔ رمزارز و مالیات هنگام مهاجرت مقایسه شده‌اند.

سود سهام و سود بانکی. 30% کسر می‌شود. سود حساب‌های پس‌انداز تنظیم‌شده در بانک‌های بلژیک در 2026 تا 1,020 یورو برای هر مؤدی معاف و بالاتر 15% است. معافیت تا 2030 ثابت مانده است.

مالیات حساب‌های اوراق بهادار. اگر میانگین ارزش حساب اوراق بهادار در سال به 1 میلیون یورو برسد، هر سال 0.15% آن ارزش پرداختنی است. حساب‌های خارجی مقیمان هم شامل می‌شوند. بلژیک مالیات عمومی ثروت ندارد.

مقیمان باید همهٔ حساب‌های خارجی، از جمله حساب‌های اوراق بهادار، را در اظهارنامه بیاورند و به نقطهٔ تماس مرکزی بانک ملی بلژیک گزارش دهند، از نخستین اظهارنامه پس از مهاجرت، از جمله حساب‌هایی که پیش از مهاجرت باز شده‌اند.

ملک: خرید، داشتن، اجاره، فروش

خرید خانهٔ موجود حق ثبت دارد و اندازه‌اش بیشتر به منطقه بستگی دارد تا قیمت. فاصلهٔ نخستین خانه در فلاندر و آپارتمان سرمایه‌گذاری در بروکسل شش برابر است.

ساختمان‌های نو به جایش 21% ارزش افزوده دارند. نرخ‌های کاهش‌یافته نداشتن ملک دیگر را می‌خواهند، وگرنه تفاوت پس گرفته می‌شود.

مالیات سالانه. مالکان پیش‌پرداخت مالیات ملک می‌دهند. پایه‌اش نه ارزش بازار بلکه درآمد کاداستری است، یعنی ارزش اجارهٔ سالانهٔ فرضی که دولت تعیین و هر سال تعدیل می‌کند. مالیات نرخ پایهٔ منطقه‌ای (3.97% درآمد کاداستری تعدیل‌شده در فلاندر) به‌علاوهٔ اضافه‌مالیات‌های استانی و شهرداری است. اضافه‌مالیات‌ها بیشتر صورت‌حساب را تشکیل می‌دهند، پس خانه‌های مشابه در شهرداری‌های همسایه ممکن است مبالغ بسیار متفاوتی بپردازند.

اجاره. وقتی شخص حقیقی آپارتمانی را به شخص حقیقی دیگر برای سکونت اجاره دهد، مالیات نه بر اجارهٔ واقعی بلکه بر درآمد کاداستری تعدیل‌شده به‌علاوهٔ 40% است. اجاره به شرکت برای کسب‌وکارش بر اجارهٔ واقعی منهای هزینه‌ها مالیات دارد.

فروش. خانهٔ اصلی بی مالیات سود سرمایه فروخته می‌شود. خانه‌ها و آپارتمان‌های دیگر که ظرف 5 سال از خرید فروخته شوند 16.5% مالیات دارند؛ زمین ساختمانی ظرف 5 سال 33% و در سال‌های ششم تا هشتم 16.5%. مالیات تازهٔ 10% بر ملک اعمال نمی‌شود.

ملک‌ها و ساختارهای مالکیت برای سرمایه‌گذاری در صفحهٔ ملک سرمایه‌گذاری در بلژیک آمده است.

ارث و هدیه

مالیات ارث را منطقهٔ آخرین اقامت متوفی تعیین می‌کند. برای فرزندان و همسران در فلاندر نرخ‌ها 3% تا 50,000 یورو، 9% تا 250,000 یورو و 27% بالاتر است؛ در بروکسل و والونی نرخ بالا برای وارثان مستقیم 30% است. از 2026 همسر بازمانده در فلاندر به جای 50,000 یورو تا 75,000 یورو پول نقد و اوراق بهادار معاف می‌گیرد، در حالی که در بروکسل دوره‌ای که هدیهٔ ثبت‌نشده مانند ارث مالیات می‌خورد از 3 به 5 سال رسیده. والونی از 1 ژانویهٔ 2028 نرخ‌هایش را کم می‌کند.

هدیهٔ پول نقد و اوراق بهادار به فرزندان در فلاندر و بروکسل را می‌توان با 3% مالیات هدیه ثبت کرد.

خودرو

مالیات ثبت خودرو و مالیات سالانهٔ جاده هم منطقه‌ای‌اند، بر پایهٔ توان موتور، انتشار CO2 و عمر خودرو.

غیرمقیمان چه مالیاتی می‌دهند و آیا پیمان با روسیه هنوز اجرا می‌شود

غیرمقیم فقط بر درآمد بلژیکی مالیات می‌دهد، اما با همان مقیاس تا 50% و بی معافیت، اگر بیشتر درآمدش بلژیکی نباشد. این مالیات جداگانه مالیات بر درآمد غیرمقیمان نام دارد و اضافه‌مالیات شهرداری آن ثابت 7% است.

معافیت و تخفیف‌های خانوادگی فقط اگر دست‌کم 75% درآمد حرفه‌ای سال در بلژیک کسب شده باشد اعمال می‌شوند.

مالیات تازهٔ 10% سود سرمایه بیشتر مقیمان را هدف دارد. پرداخت به شرکت‌ها در کشورهای دیگر اتحادیهٔ اروپا طبق رهنمودهای اتحادیه اغلب از کسر معاف است؛ برای کشورهای دیگر پیمان اجتناب از مالیات مضاعف تصمیم می‌گیرد.

آیا پیمان مالیاتی بلژیک با روسیه هنوز اجرا می‌شود

رسماً پیمان هست، اما از 2023 فقط نیمه کار می‌کند. بلژیک و روسیه کنوانسیون اجتناب از مالیات مضاعف را در 16 ژوئن 1995 در مسکو امضا کردند و در 27 اکتبر 2000 در روزنامهٔ رسمی بلژیک منتشر شد. با فرمان ریاست جمهوری شمارهٔ 585 مورخ 8 اوت 2023، روسیه یک‌جانبه مقررات کلیدی پیمان‌هایش با 38 کشور را تعلیق کرد و بلژیک در این فهرست است.

نرخ‌های کاهش‌یافته و معافیت‌های سود سهام، سود بانکی و حق امتیاز، قواعد حقوق، حرفه‌های مستقل و بیشتر تعلیق شده‌اند. تعریف‌ها، قواعد اقامت، رفع مالیات مضاعف و تبادل اطلاعات معتبر می‌مانند. در عمل روسیه از پرداخت‌ها به بلژیک طبق قانون مالیاتی خودش و بی تخفیف پیمانی کسر می‌کند: 15% بر سود سهام و 20-30% بر بیشتر درآمدهای دیگر.

منابع رسمی فسخ یا تعلیق متقابل از سوی بلژیک نشان نمی‌دهند. کنوانسیون تازهٔ 2015 و پروتکل 2018 آن، طبق سوابق عمومی، اجرایی نشده‌اند، پس متن 1995 مرجع است.

برای مقیم بلژیک با سود سهام روسی این یعنی ضربهٔ دوگانه: روسیه 15% کسر می‌کند و بلژیک معمولاً 30% بر باقی‌مانده می‌گیرد بی آنکه مالیات روسیه را اعتبار دهد. حدود 40% سود سهام به مالیات می‌رود.

اوکراین و کشورهای دیگر

با اوکراین کنوانسیونی که در 20 مه 1996 در کی‌یف امضا شد اجرا می‌شود. اوکراینی‌های زیر حمایت موقت که در بلژیک زندگی و کار می‌کنند طبق قواعد عادی بلژیک مالیات می‌دهند: وضعیت حمایت تخفیف مالیاتی نمی‌آورد. بلژیک شبکهٔ گسترده‌ای از پیمان‌ها دارد، از جمله همهٔ کشورهای اتحادیهٔ اروپا، قزاقستان، اسرائیل و آمریکا.

اظهارنامهٔ مالیاتی بلژیک کی داده می‌شود و جریمهٔ تأخیر چیست

اظهارنامهٔ درآمد 2025 باید تا 15 ژوئیهٔ 2026 از راه درگاه اینترنتی مالیات داده می‌شد، در حالی که اظهارنامهٔ پیچیده تا 16 اکتبر 2026 مهلت دارد. دیر دادن جریمهٔ 50 تا 1,250 یورو به‌علاوهٔ اضافه‌مالیات تا 200% دارد.

اظهارنامه از راه درگاه اینترنتی مالیات (درون حساب شخصی سازمان خدمات عمومی فدرال دارایی) یا کاغذی داده می‌شود. موارد ساده پیشنهاد اظهارنامهٔ ساده‌شدهٔ ازپیش‌پرشده می‌گیرند که اگر درست باشد کاری لازم ندارد. اظهارنامه پیچیده به شمار می‌آید اگر سود خوداشتغالی، حقوق مدیر شرکت، درآمد همسر یاری‌دهنده یا درآمد حرفه‌ای خارجی در آن باشد.

خوداشتغالان و مدیران شرکت که درآمدشان مشمول کسر نیست در طول سال مالیات را به صورت پیش‌پرداخت اقساطی می‌دهند. از درآمد 2026 خوداشتغالان دیگر برای نپرداختن آن اضافه‌مالیات ندارند و برای پیش‌پرداخت داوطلبانه تخفیف می‌گیرند. برای مدیران شرکت اضافه‌مالیات پیش‌پرداخت ناکافی می‌ماند.

جریمه‌ها. اظهارنامهٔ دیر یا نادرست جریمهٔ اداری دارد: 50 یورو برای تخلف نخست و بیشتر برای هر تخلف بعدی، تا 1,250 یورو. اگر درآمد اظهار نشود یا کم اظهار شود، اضافه‌مالیات 10% تا 200% افزوده می‌شود. از 2025 برای تخلف نخست بی قصد اضافه‌مالیاتی گرفته نمی‌شود: اگر در 4 سال مالیاتی پیش تخلف مشابهی نبوده حسن نیت فرض می‌شود. این قاعده را قانون برنامه‌ای 18 ژوئیهٔ 2025 آورد و ادارهٔ مالیات در بخشنامهٔ 2025/C/49 توضیح داد.

بی اظهارنامه، ادارهٔ مالیات می‌تواند مالیات را خودش از داده‌های خود ارزیابی کند که بعداً اعتراض به آن سخت‌تر است. متخصصان Murblz کمک می‌کنند نخستین اظهارنامهٔ پس از مهاجرت، با درآمد پیش و پس از مهاجرت و حساب‌های خارجی، پیش از دادن سامان یابد.

نظام مالیاتی بلژیک برای چه کسانی مناسب است: نتیجه‌ها برای مهاجران

بلژیک برای حقوق گران و با سرمایه نسبتاً نرم است. کارمندی با درآمد متوسط بیش از هر کشور دیگر سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی به دولت می‌دهد، در حالی که سرمایه‌گذاری با سبد سهام حتی پس از اصلاح 2026 بر سود 10% می‌پردازد، کمتر از آلمان یا فرانسه.

بلژیک برای چه کسانی مناسب است. متخصصان پردرآمدی که شرکتی بلژیکی با نظام ورودی استخدامشان می‌کند: 35% بسته بی مالیات نتیجه را عوض می‌کند. سرمایه‌گذاران با سرمایه در اوراق بهادار: 10% بر سود بالای 10,000 یورو و بی مالیات ثروت جز 0.15% بر حساب‌های 1 میلیون یورو یا بیشتر. مالکان شرکت‌های کوچکی که دست‌کم 50,000 یورو به مدیر می‌پردازند.

برای چه کسانی مناسب نیست. کارمندان با حقوق متوسط و بالا بی نظام ویژه: نرخ‌های 45-50% از حدود 30,000 و 51,000 یورو درآمد آغاز می‌شوند. خوداشتغالان کم‌درآمد: حق بیمهٔ کمینهٔ 890.42 یورو در فصل حتی با سود صفر پرداختنی است. هر کسی که از روسیه سود سهام می‌گیرد: با پیمان تعلیق‌شده، مالیات دو کشور حدود 40% می‌برد. و هر کسی که می‌خواهد در بلژیک زندگی کند و جای دیگری مقیم مالیاتی بماند: با خانواده و خانه در بلژیک تقریباً هرگز کار نمی‌کند.

بلژیک را با کشورهای دیگر در بخش مالیات و اقامت مالیاتی به تفکیک کشور ما مقایسه کنید. اگر ساختار شرکتی لازم است، از صفحهٔ ثبت شرکت در خارج آغاز کنید؛ اگر کار به اختلاف با ادارهٔ مالیات کشیده، همراهی را متخصصان Murblz همراه شریکان دارای پروانهٔ محلی انجام می‌دهند.

پرسش‌های پرتکرار