ภาษีในเบลเยียมปี 2026 สำหรับชาวต่างชาติและธุรกิจ

อัตราภาษีเบลเยียมปี 2026: ฉบับย่อ

เบลเยียมเก็บส่วนแบ่งจากเงินเดือนมากกว่าประเทศพัฒนาแล้วอื่นใด ตามรายงานภาษีค่าจ้างปี 2026 ขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา ภาระภาษีและเงินสมทบเป็นสัดส่วนของต้นทุนลูกจ้างที่นายจ้างจ่าย สำหรับคนโสดที่มีค่าจ้างเฉลี่ยในเบลเยียมอยู่ที่ 52.5% ในปี 2025 สูงที่สุดในกลุ่มประเทศสมาชิก ซึ่งค่าเฉลี่ยคือ 35.1%

จนถึงไม่นานมานี้ ประเทศนี้ผ่อนปรนกับทุนมาก: กำไรจากหุ้นของนักลงทุนรายบุคคลภายใต้การบริหารทรัพย์สินส่วนตัวตามปกติไม่ต้องเสียภาษีเลย ยุคนั้นจบลงเมื่อ 1 มกราคม 2026 กฎหมายลงวันที่ 6 เมษายน 2026 ซึ่งประกาศในราชกิจจานุเบกษาเบลเยียมเมื่อ 21 เมษายน กำหนดภาษี 10% จากกำไรของสินทรัพย์ทางการเงิน รวมคริปโต ย้อนหลังถึงต้นปี

จำนวนเงินทั้งหมดเป็นยูโร รายได้ปี 2026 แจ้งในปี 2027 ซึ่งเอกสารเบลเยียมเรียกว่าปีภาษี 2027 อัตราเดียวกันจึงปรากฏภายใต้ปีที่ต่างกัน

เบลเยียมเป็นสหพันธรัฐ: ภาษีซื้ออสังหาริมทรัพย์ ภาษีมรดก และภาษีรถยนต์กำหนดโดยสามภูมิภาค คือฟลานเดอส์ วัลลูน และบรัสเซลส์ ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีนิติบุคคลใช้ทั่วประเทศ

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเบลเยียม

กฎหมายภาษีเบลเยียมไม่มีกฎ 183 วัน ถิ่นที่อยู่ไม่ได้ขึ้นกับปฏิทิน แต่ขึ้นกับว่าบ้านของครอบครัวหรือศูนย์กลางผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจอยู่ที่ไหน ซึ่งทำให้ยกเลิกได้ยากกว่าประเทศที่นับวัน

ตามประมวลรัษฎากรเงินได้ปี 1992 ผู้มีถิ่นที่อยู่คือคนที่มีภูมิลำเนา คือบ้านถาวรจริง อยู่ในเบลเยียม หรือหากไม่มี ศูนย์กลางรายได้และทรัพย์สินอยู่ที่นั่น ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในเบลเยียม

ข้อสรุปในทางปฏิบัติ: ทันทีที่ครอบครัวเช่าอพาร์ตเมนต์และจดทะเบียนกับเทศบาล เบลเยียมถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันนั้น แม้ย้ายมากลางปี กลับกันก็เช่นกัน: การยกเลิกทะเบียนตอนย้ายออกไม่ช่วยหากครอบครัวยังอยู่ในเบลเยียม

หากสองประเทศอ้างถิ่นที่อยู่พร้อมกัน อนุสัญญาภาษีซ้อนจะตัดสินด้วยเกณฑ์ชี้ขาด คือบ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต และสัญชาติ ทำไม 183 วันจึงไม่ใช่ตัวตัดสินเสมอไป อธิบายในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีในปี 2026

ใบอนุญาตพำนักพร้อมการจดทะเบียนกับเทศบาลแทบทุกครั้งหมายถึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี เส้นทางจากใบอนุญาตพำนักสู่หนังสือเดินทางอยู่ในหน้าสัญชาติเบลเยียมโดยการแปลงสัญชาติ และเงื่อนไขการย้ายประเทศอยู่ในภาพรวมเบลเยียม

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเบลเยียม: ถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีกฎ 183 วัน

เบลเยียมไม่มีกฎ 183 วัน คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ผ่านบ้านของครอบครัว หรือหากไม่มี ผ่านศูนย์กลางรายได้และทรัพย์สินที่บริหารจากเบลเยียม นี่คือการทำงานของมาตรา 2 ของประมวลรัษฎากรเงินได้ปี 1992

การจดทะเบียนที่อยู่กับเทศบาลสร้างข้อสันนิษฐานว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ สำนักงานสรรพากรถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่จนกว่าคุณจะพิสูจน์ได้ว่าไม่ใช่ ประมวลรัษฎากรเบลเยียมดูโต๊ะอาหาร ไม่ใช่ปฏิทิน ครอบครัวกินข้าวที่ไหน ถิ่นที่อยู่ก็ตามไปที่นั่น ผู้มีถิ่นที่อยู่เสีย 25-50% บวกภาษีเพิ่มของเทศบาลจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในเบลเยียม

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: การจดทะเบียนกับเทศบาลที่ลืมยกเลิก หรือครอบครัวที่ยังอยู่บรัสเซลส์ ทำให้คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และเสียภาษีสูงถึง 50% จากรายได้ทั่วโลก การดูแลของ Murblz ตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เราตรวจความผูกพัน เตรียมการยกเลิกทะเบียนและหลักฐาน และขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากประเทศใหม่ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ในเบลเยียมเป็นเท่าไร และเงินเดือนเหลือเท่าไร

อัตรา 50% ของเบลเยียมเริ่มที่เงินได้สุทธิ 51,070 ยูโรต่อปี เทียบกับเพื่อนบ้านอย่างเยอรมนีและฝรั่งเศส ที่อัตราสูงสุด 45% เริ่มที่รายได้สูงกว่าหลายเท่า อัตราสูงสุดที่นี่จึงไม่ได้กระทบเศรษฐี แต่กระทบผู้เชี่ยวชาญรายได้ดีทั่วไป

อัตราเป็นแบบก้าวหน้า แต่ละอัตราใช้กับรายได้ส่วนที่อยู่ในขั้นนั้นเท่านั้น เกณฑ์ปรับตามดัชนีโดยกรมบริการสาธารณะด้านการคลังแห่งสหพันธ์ ซึ่งเป็นหน่วยงานภาษีของเบลเยียม

ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษี รายได้ปี 2026 จำนวน 11,550 ยูโรแรกไม่เสียภาษี กฎหมายปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2026 (ประกาศเมื่อ 29 กรกฎาคม 2026) เพิ่มจาก 11,180 ยูโรที่ปรับตามดัชนี ย้อนหลังถึง 1 มกราคม จำนวนนี้จะเพิ่มเป็นขั้นจนถึงปีภาษี 2031 และสูงกว่าสำหรับผู้อยู่ในอุปการะ สำหรับผู้รับบำนาญและผู้รับสวัสดิการ การเพิ่มนี้ถูกหักกลบที่อื่น คนทำงานจึงได้ประโยชน์มากที่สุด

ภาษีเพิ่มของเทศบาล นอกจากภาษีของสหพันธ์ เทศบาลเก็บภาษีเพิ่มของตัวเอง 0 ถึง 9% ของภาษี เฉลี่ยราว 7% ขึ้นกับที่อยู่ที่จดทะเบียนวันที่ 1 มกราคมหลังปีเงินได้

คู่สมรส คู่สมรสยื่นแบบร่วมกัน แต่รายได้แต่ละคนเสียภาษีแยก หากคู่สมรสคนหนึ่งมีรายได้น้อย สามารถโอนรายได้ปี 2026 ของอีกฝ่ายไปได้ไม่เกิน 11,780 ยูโร (ส่วนแบ่งคู่สมรส) หรือไม่เกิน 12,790 ยูโรหากคู่สมรสทั้งคู่อายุ 66 ปีขึ้นไป กฎหมายลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2026 ลดสิทธินี้ลงครึ่งหนึ่งภายในปี 2030 และค่อย ๆ ยกเลิกภายใน 20 ปีสำหรับคู่ที่อายุ 66 ปีขึ้นไป

ตัวอย่าง: เงินเดือน 4,500 ยูโรเหลือเท่าไร

ตัวอย่าง: ลูกจ้างโสดไม่มีบุตร รายได้ก่อนหัก 54,000 ยูโรต่อปี (4,500 ต่อเดือน ไม่รวมโบนัสเดือนที่ 13 และเงินวันหยุด) ภาษีเพิ่มของเทศบาล 7% ลูกจ้างหักค่าใช้จ่ายจากการทำงานแบบเหมาโดยอัตโนมัติ: 30% ของรายได้หลังหักประกันสังคม สูงสุด 6,070 ยูโรสำหรับปี 2026

จาก 54,000 ยูโรก่อนหัก ภาษีและเงินสมทบเอาไปราว 19,400 ยูโร เกือบ 36% นอกจากนี้นายจ้างจ่ายเงินสมทบของตัวเองราว 25-27% ต้นทุนเต็มของลูกจ้างคนนี้ต่อบริษัทจึงราว 67,000-69,000 ยูโร ยังมีการหักเงินสมทบประกันสังคมพิเศษ 9.30 ถึง 60.94 ยูโรต่อเดือนตามรายได้ครัวเรือน

ทุกการขึ้นเงินเดือนในระดับนี้ ลูกจ้างได้ไม่ถึงครึ่ง ภาษีหักรายเดือนและปรับยอดผ่านแบบแสดงรายการ

ลูกจ้างและผู้ประกอบอาชีพอิสระในเบลเยียมจ่ายประกันสังคมเท่าไร

ประกันสังคมส่วนลูกจ้างในเบลเยียมไม่มีเพดาน: หัก 13.07% ทั้งจากเงินเดือน 3,000 ยูโรและ 30,000 ยูโรต่อเดือน ต่างจากเยอรมนีที่เงินสมทบบำนาญและสุขภาพหยุดที่เพดานรายปี สำหรับเงินเดือนสูง ภาระในเบลเยียมจึงหนักกว่าอย่างเห็นได้ชัด

นายจ้างจ่ายเพิ่มราว 25-27% ของเงินเดือนก่อนหัก อัตราแน่นอนขึ้นกับภาคธุรกิจและขนาดบริษัท เงินสมทบเหล่านี้คือสิ่งที่ทำให้เบลเยียมอยู่อันดับต้นของกลุ่มประเทศพัฒนาแล้วด้านภาษีจากแรงงาน

ผู้ประกอบอาชีพอิสระและกรรมการบริษัทของตนเองจ่ายเงินสมทบเองผ่านกองทุนประกันสังคมที่เลือกตอนจดทะเบียน อัตราปี 2026 กำหนดโดยสถาบันประกันสังคมแห่งชาติสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

แต่ละกองทุนบวกค่าธรรมเนียมบริหารเพิ่ม เพดานรายปีสำหรับอาชีพหลักราว 20,400 ยูโร (4 × 5,103.05) ถึงที่รายได้ราว 110,000 ยูโร ซึ่งเป็นข้อได้เปรียบที่หายากเมื่อเทียบกับงานประจำที่เงินสมทบไม่มีวันหยุด

เงินสมทบชั่วคราวคิดจากรายได้สามปีก่อน และคำนวณใหม่เมื่อรายได้จริงได้รับการยืนยัน เมื่อรายได้เพิ่มขึ้น ใบแจ้งหนี้ก้อนใหญ่จึงมักมาถึงสองถึงสามปีหลังเริ่มต้น เงินสมทบหักออกจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีได้

คนทำงานที่ถูกส่งมาจากประเทศสหภาพยุโรปอื่นอยู่ในระบบของประเทศตนได้ระยะหนึ่งด้วยหนังสือรับรองแบบเอ 1 ตามกฎการประสานงานของสหภาพยุโรป หนังสือรับรองแบบเอ 1 ไม่ออกให้พนักงานของบริษัทรัสเซีย สำหรับการทำงานในเบลเยียมจึงมักต้องจ่ายเงินสมทบในเบลเยียมตั้งแต่เดือนแรก

อัตราภาษีนิติบุคคลและภาษีเงินปันผลในเบลเยียมเป็นเท่าไร

บริษัทขนาดเล็กในเบลเยียมเสีย 20% แทน 25% สำหรับกำไร 100,000 ยูโรแรก แต่ตั้งแต่ปี 2026 ราคาของส่วนลดนี้คือการจ่ายเงินเดือนกรรมการอย่างน้อย 50,000 ยูโรต่อปี เกณฑ์เดิมคือ 45,000 ยูโร การเพิ่มนี้มาจากกฎหมายปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2026 และเกณฑ์จะปรับตามดัชนีตั้งแต่รายได้ปี 2027

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐานคือ 25% อัตรา 20% ใช้กับบริษัทที่เป็นบริษัทขนาดเล็กตามประมวลกฎหมายบริษัทและสมาคม หากกรรมการที่เป็นบุคคลธรรมดาอย่างน้อยหนึ่งคนได้รับเงินเดือนเท่ากับหรือสูงกว่าเกณฑ์ หรืออย่างน้อยเท่ากับกำไรที่ต้องเสียภาษีของบริษัทหากต่ำกว่า ตั้งแต่ปี 2026 สวัสดิการที่ไม่ใช่เงินซึ่งประเมินแบบเหมา (รถ ที่พัก ค่าทำความร้อน) นับเป็นเงินเดือนนั้นได้ไม่เกิน 20%

เงินปันผลให้บุคคลธรรมดาเสียภาษี ณ ที่จ่าย 30% ซึ่งมักเป็นภาษีสุดท้ายสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ เงินปันผลจากหุ้น 833 ยูโรแรกในปี 2026 ได้รับยกเว้น จำนวนนี้ถูกตรึงไว้ถึงปี 2030 และภาษีที่ถูกหักจากส่วนนี้ขอคืนผ่านแบบแสดงรายการ บริษัทที่ได้รับเงินปันผลจากบริษัทลูกที่ถืออย่างน้อย 10% โดยทั่วไปไม่เสียภาษี ด้วยการยกเว้นภาษีจากการถือหุ้น

สำหรับเจ้าของบริษัทต่างประเทศ กฎอีกข้อสำคัญกว่า คือที่เรียกว่าภาษีเคย์แมน รายได้ของทรัสต์ มูลนิธิ และบริษัทในเขตที่เสียภาษีต่ำกว่า 15% ถือว่าผู้ก่อตั้งที่มีถิ่นที่อยู่ได้รับโดยตรง หลังย้ายมา บริษัทโฮลดิ้งต่างประเทศอาจไม่ช่วยประหยัดอะไร แต่ต้องเปิดเผยทันที รายละเอียดกฎเหล่านี้อยู่ในหมวดบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา

บริษัทเบลเยียมตั้งได้โดยกรรมการไม่ต้องย้ายมา แต่หน่วยงานภาษีตรวจว่าบริษัทบริหารจริงจากที่ไหน รายละเอียดอยู่ในหน้าจดทะเบียนบริษัทในเบลเยียมและบัญชีธุรกิจในเบลเยียม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเบลเยียมปี 2026 และต้องจดทะเบียนเมื่อไร

ตั้งแต่ 1 มีนาคม 2026 การพักโรงแรมในเบลเยียมหนึ่งคืนมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 12% แทน 6% จากการขึ้นภาษีในข้อตกลงงบประมาณ การขึ้นภาษีโรงแรม ที่ตั้งแคมป์ และยาฆ่าแมลงมีผลจริง ขณะที่แผนขึ้นภาษีอาหารซื้อกลับบ้านและบัตรคอนเสิร์ตถูกถอนหลังสภาแห่งรัฐคัดค้าน ซึ่งเป็นศาลปกครองสูงสุดที่ให้คำปรึกษาเรื่องร่างกฎหมายด้วย

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานคือ 21% เท่ากับเนเธอร์แลนด์ และสูงกว่าเยอรมนี (19%) และฝรั่งเศส (20%) อัตราลดผูกกับรายการเฉพาะในประมวลกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม

เกณฑ์ธุรกิจขนาดเล็ก เมื่อยอดขายไม่เกิน 25,000 ยูโรต่อปีไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ใช้ระบบยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก: ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้และไม่ต้องยื่นแบบ แต่ขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ เกณฑ์ 25,000 ยูโรไม่เปลี่ยนตั้งแต่ปี 2016 การขึ้นเป็นขั้นถึง 30,000 ยูโรอยู่ระหว่างการพิจารณาในรัฐสภา ตั้งแต่ปี 2025 ธุรกิจขนาดเล็กจากประเทศสหภาพยุโรปอื่นใช้การยกเว้นของเบลเยียมได้หากยอดขายรวมในสหภาพยุโรปไม่เกิน 100,000 ยูโร

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตั้งอยู่ในเบลเยียมทั้งหมดต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กันในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มีโครงสร้างผ่านเครือข่ายมาตรฐานยุโรปสำหรับแลกเปลี่ยนใบแจ้งหนี้ระหว่างโปรแกรมบัญชีเท่านั้น ไฟล์ที่ส่งทางอีเมลไม่นับเป็นใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมระหว่างธุรกิจในประเทศอีกต่อไป ค่าปรับคือ 1,500 ยูโรสำหรับครั้งแรก 3,000 ยูโรสำหรับครั้งที่สอง และ 5,000 ยูโรสำหรับแต่ละครั้งต่อไป

ยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนหรือรายไตรมาส ระบบรายไตรมาสใช้ได้กับธุรกิจที่มียอดขายไม่เกิน 2.5 ล้านยูโรต่อปี

เบลเยียมมีสิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับชาวต่างชาติ ผู้เชี่ยวชาญไอที และผู้ทำงานอิสระไหม

สิทธิพิเศษทางภาษีหลักของเบลเยียมสำหรับผู้มาใหม่คือระบบสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ย้ายเข้ามา: จ่ายเงินได้ไม่เกิน 35% ของค่าตอบแทนเป็นเงินชดเชยค่าใช้จ่ายที่ไม่เสียภาษี ตั้งแต่ปี 2025 เกณฑ์เข้าลดจาก 75,000 เป็น 70,000 ยูโรต่อปีก่อนหัก และยกเลิกเพดาน 90,000 ยูโรของเงินชดเชย ตามกฎหมายลงวันที่ 18 ธันวาคม 2025 ย้อนหลังถึง 1 มกราคม 2025

ชื่อทางการคือระบบภาษีพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีและนักวิจัยที่ย้ายเข้ามา ไม่มีอัตราคงที่ การประหยัดมาจากการนำราวหนึ่งในสามของค่าตอบแทนออกจากฐานภาษี

ระบบสำหรับผู้ย้ายเข้ามามีอายุ 5 ปีและขยายได้อีก 3 ปี เกี่ยวกับภาษีเงินได้เท่านั้น ไม่ได้เปลี่ยนกฎประกันสังคม

ผู้ทำงานอิสระและผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ประกอบอาชีพอิสระในเบลเยียม ซึ่งในทางปฏิบัติคือผู้ประกอบการรายบุคคล เสียภาษีเงินได้ตามอัตรา 25-50% เดียวกันจากกำไรหลังหักค่าใช้จ่าย บวกประกันสังคม 20.5% ไม่มีภาษีแบบง่ายจากยอดขายแบบที่จอร์เจียมี ที่ระดับกำไรหลายหมื่นยูโร จึงควรลองคำนวณบริษัทที่ใช้อัตรา 20% แม้จะต้องจ่ายเงินเดือนกรรมการอย่างน้อย 50,000 ยูโรและทำบัญชีบริษัท

ดิจิทัลโนแมดและผู้เกษียณ เบลเยียมไม่มีวีซ่าหรือระบบภาษีสำหรับคนทำงานทางไกล ไม่มีสิทธิพิเศษสำหรับผู้เกษียณต่างชาติ และไม่มีการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายแบบสวิตเซอร์แลนด์ การอาศัยในเบลเยียมขณะทำงานทางไกลให้บริษัทต่างประเทศหมายถึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และเสียภาษีตามกฎปกติ

เบลเยียมเก็บภาษีหุ้น คริปโต อสังหาริมทรัพย์ และมรดกอย่างไร

กำไรจากหุ้น กองทุน และคริปโต 10,000 ยูโรแรกต่อปียังไม่เสียภาษีสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในเบลเยียม แต่ส่วนที่เกินเสีย 10% ตั้งแต่ปี 2026 เทียบกัน เยอรมนีเก็บภาษีกำไรจากทุน 25% บวกภาษีเพิ่มเพื่อความสมานฉันท์ และฝรั่งเศส 31.4%

ภาษีใหม่จากกำไรของสินทรัพย์ทางการเงินกำหนดโดยกฎหมายลงวันที่ 6 เมษายน 2026 ใช้กับธุรกรรมตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 และกำไรทั้งหมดที่สะสมถึง 31 ธันวาคม 2025 ได้รับยกเว้น มูลค่าของสินทรัพย์ ณ วันนั้นเป็นราคาเริ่มต้น ภาษีครอบคลุมหลักทรัพย์ อนุพันธ์ สัญญาประกันบางประเภท สินทรัพย์คริปโต เงินตรา และทองคำเพื่อการลงทุน แต่ไม่รวมเครื่องประดับ

ธนาคารและโบรกเกอร์ในเบลเยียมหัก 10% เองตั้งแต่ 1 มิถุนายน 2026 การหักเป็นภาษีสุดท้าย เมื่อหักแล้วไม่ต้องแจ้งกำไร การเลือกไม่ให้หักแล้วแจ้งในแบบแสดงรายการแทนสะดวกกว่าเมื่อใช้ส่วนยกเว้น 10,000 ยูโรหรือหักกลบขาดทุน

คริปโต จนถึงปี 2026 กำไรคริปโตภายใต้การบริหารทรัพย์สินส่วนตัวตามปกติไม่เสียภาษี ตอนนี้เสีย 10% พร้อมส่วนยกเว้น 10,000 ยูโรเท่ากัน ขณะที่การเก็งกำไรยังเสีย 33% เส้นแบ่งระหว่างการบริหารปกติกับการเก็งกำไรไม่ได้เป็นตัวเลข ความถี่ในการซื้อขาย การใช้เงินกู้ และความซับซ้อนเป็นตัวตัดสิน ประเทศอื่นเปรียบเทียบไว้ในบทความคริปโตและภาษีเมื่อย้ายประเทศ

เงินปันผลและดอกเบี้ย หัก 30% ดอกเบี้ยบัญชีออมทรัพย์ที่กำกับดูแลในธนาคารเบลเยียมได้รับยกเว้นไม่เกิน 1,020 ยูโรต่อผู้เสียภาษีในปี 2026 ส่วนที่เกินเสีย 15% การยกเว้นถูกตรึงไว้ถึงปี 2030

ภาษีบัญชีหลักทรัพย์ หากมูลค่าเฉลี่ยของบัญชีหลักทรัพย์ตลอดปีถึง 1 ล้านยูโร ต้องจ่าย 0.15% ของมูลค่านั้นทุกปี ครอบคลุมบัญชีต่างประเทศของผู้มีถิ่นที่อยู่ด้วย เบลเยียมไม่มีภาษีความมั่งคั่งทั่วไป

ผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องระบุบัญชีต่างประเทศทั้งหมด รวมบัญชีหลักทรัพย์ ในแบบแสดงรายการ และแจ้งต่อศูนย์ติดต่อกลางของธนาคารแห่งชาติเบลเยียม ตั้งแต่แบบแรกหลังย้ายมา รวมบัญชีที่เปิดก่อนย้ายประเทศ

อสังหาริมทรัพย์: ซื้อ ถือ ให้เช่า ขาย

การซื้อบ้านมือสองต้องเสียอากรจดทะเบียน และขนาดขึ้นกับภูมิภาคมากกว่าราคา ส่วนต่างระหว่างบ้านหลังแรกในฟลานเดอส์กับอพาร์ตเมนต์เพื่อการลงทุนในบรัสเซลส์ถึงหกเท่า

อาคารใหม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% แทน อัตราลดต้องไม่มีอสังหาริมทรัพย์อื่น มิฉะนั้นต้องจ่ายส่วนต่างคืน

ภาษีรายปี เจ้าของจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์หัก ณ ที่จ่าย คิดไม่ใช่จากมูลค่าตลาด แต่จากรายได้ตามทะเบียนที่ดิน คือมูลค่าค่าเช่าสมมติต่อปีที่รัฐกำหนดและปรับตามดัชนีทุกปี ภาษีคืออัตราฐานของภูมิภาค (3.97% ของรายได้ตามทะเบียนที่ดินที่ปรับดัชนีในฟลานเดอส์) บวกภาษีเพิ่มของจังหวัดและเทศบาล ภาษีเพิ่มเป็นส่วนใหญ่ของยอด บ้านคล้ายกันในเทศบาลข้างเคียงจึงอาจจ่ายต่างกันมาก

การให้เช่า เมื่อบุคคลธรรมดาให้บุคคลธรรมดาอีกคนเช่าอพาร์ตเมนต์เป็นที่อยู่อาศัย ภาษีไม่ได้คิดจากค่าเช่าจริง แต่จากรายได้ตามทะเบียนที่ดินที่ปรับดัชนีบวก 40% การให้บริษัทเช่าเพื่อธุรกิจเสียภาษีจากค่าเช่าจริงหักค่าใช้จ่าย

การขาย บ้านหลักขายได้โดยไม่เสียภาษีกำไรจากทุน บ้านและอพาร์ตเมนต์อื่นที่ขายภายใน 5 ปีหลังซื้อเสีย 16.5% ที่ดินก่อสร้าง 33% ภายใน 5 ปี และ 16.5% ในปีที่หกถึงแปด ภาษีใหม่ 10% ไม่ใช้กับอสังหาริมทรัพย์

ทรัพย์สินและโครงสร้างการถือครองเพื่อการลงทุนอยู่ในหน้าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในเบลเยียม

มรดกและการให้

ภาษีมรดกกำหนดโดยภูมิภาคที่ผู้ตายอาศัยครั้งสุดท้าย สำหรับบุตรและคู่สมรสในฟลานเดอส์ อัตราคือ 3% ไม่เกิน 50,000 ยูโร 9% ไม่เกิน 250,000 ยูโร และ 27% ส่วนที่เกิน ในบรัสเซลส์และวัลลูน อัตราสูงสุดสำหรับทายาทโดยตรงคือ 30% ตั้งแต่ปี 2026 คู่สมรสที่ยังมีชีวิตในฟลานเดอส์ได้รับเงินสดและหลักทรัพย์ไม่เกิน 75,000 ยูโรโดยไม่เสียภาษีแทน 50,000 ยูโร ขณะที่ในบรัสเซลส์ ช่วงเวลาที่การให้ที่ไม่ได้จดทะเบียนถูกเก็บภาษีเป็นมรดกเพิ่มจาก 3 เป็น 5 ปี วัลลูนจะลดอัตราตั้งแต่ 1 มกราคม 2028

การให้เงินสดและหลักทรัพย์แก่บุตรในฟลานเดอส์และบรัสเซลส์จดทะเบียนได้พร้อมภาษีการให้ 3%

รถยนต์

ภาษีจดทะเบียนรถยนต์และภาษีถนนรายปีเป็นภาษีของภูมิภาคเช่นกัน คิดจากกำลังเครื่องยนต์ การปล่อยก๊าซคาร์บอนไดออกไซด์ และอายุรถ

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีอะไร และอนุสัญญากับรัสเซียยังใช้ได้ไหม

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเบลเยียมเฉพาะรายได้ในเบลเยียม แต่ตามอัตราเดียวกันสูงสุด 50% และไม่มีส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีหากรายได้ส่วนใหญ่ไม่ได้มาจากเบลเยียม ภาษีแยกนี้เรียกว่าภาษีเงินได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ และภาษีเพิ่มของเทศบาลเป็นอัตราคงที่ 7%

ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีและสิทธิลดหย่อนครอบครัวใช้ได้เฉพาะเมื่อรายได้จากการทำงานของปีนั้นอย่างน้อย 75% ได้ในเบลเยียม

ภาษีกำไรจากทุนใหม่ 10% มุ่งที่ผู้มีถิ่นที่อยู่เป็นหลัก การจ่ายเงินให้บริษัทในประเทศสหภาพยุโรปอื่นมักได้รับยกเว้นภาษี ณ ที่จ่ายตามคำสั่งของสหภาพยุโรป สำหรับประเทศอื่น อนุสัญญาภาษีซ้อนเป็นตัวตัดสิน ไทยก็มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับเบลเยียม

อนุสัญญาภาษีของเบลเยียมกับรัสเซียยังใช้ได้ไหม

อย่างเป็นทางการอนุสัญญายังอยู่ แต่ตั้งแต่ปี 2023 ทำงานเพียงครึ่งเดียว เบลเยียมและรัสเซียลงนามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่มอสโกเมื่อ 16 มิถุนายน 1995 และประกาศในราชกิจจานุเบกษาเบลเยียมเมื่อ 27 ตุลาคม 2000 ตามพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 รัสเซียระงับบทบัญญัติหลักของอนุสัญญากับ 38 ประเทศฝ่ายเดียว และเบลเยียมอยู่ในรายชื่อนั้น

ที่ถูกระงับคืออัตราลดและการยกเว้นสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ กฎเรื่องเงินเดือน วิชาชีพอิสระ และอื่น ๆ นิยาม กฎถิ่นที่อยู่ การขจัดการเก็บภาษีซ้อน และการแลกเปลี่ยนข้อมูลยังมีผล ในทางปฏิบัติ รัสเซียหักภาษีจากการจ่ายไปเบลเยียมตามประมวลรัษฎากรของตนโดยไม่มีสิทธิตามอนุสัญญา: 15% สำหรับเงินปันผล และ 20-30% สำหรับรายได้อื่นส่วนใหญ่

แหล่งทางการไม่แสดงว่าเบลเยียมบอกเลิกหรือระงับตอบโต้ อนุสัญญาฉบับใหม่ปี 2015 และพิธีสารปี 2018 ตามบันทึกสาธารณะยังไม่มีผล ตัวบทปี 1995 จึงเป็นจุดอ้างอิง

สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในเบลเยียมที่มีเงินปันผลจากรัสเซีย นี่หมายถึงโดนสองต่อ: รัสเซียหัก 15% และเบลเยียมโดยทั่วไปเก็บ 30% จากส่วนที่เหลือโดยไม่นำภาษีรัสเซียมาหัก เงินปันผลราว 40% กลายเป็นภาษี

ยูเครนและประเทศอื่น

กับยูเครน ใช้อนุสัญญาที่ลงนามในเคียฟเมื่อ 20 พฤษภาคม 1996 ชาวยูเครนภายใต้การคุ้มครองชั่วคราวที่อาศัยและทำงานในเบลเยียมเสียภาษีตามกฎปกติของเบลเยียม สถานะการคุ้มครองไม่ได้ให้สิทธิพิเศษทางภาษี เบลเยียมมีเครือข่ายอนุสัญญากว้าง รวมทุกประเทศสหภาพยุโรป คาซัคสถาน อิสราเอล และสหรัฐฯ

ยื่นแบบภาษีในเบลเยียมเมื่อไร และบทลงโทษเมื่อยื่นช้า

แบบสำหรับรายได้ปี 2025 ต้องยื่นผ่านพอร์ทัลออนไลน์ภายใน 15 กรกฎาคม 2026 ส่วนแบบที่ซับซ้อนครบกำหนด 16 ตุลาคม 2026 การยื่นช้ามีค่าปรับ 50 ถึง 1,250 ยูโร บวกภาษีเพิ่มไม่เกิน 200%

ยื่นแบบผ่านพอร์ทัลออนไลน์ในบัญชีผู้เสียภาษีของกรมบริการสาธารณะด้านการคลังแห่งสหพันธ์ หรือแบบกระดาษ กรณีง่ายได้รับแบบย่อที่กรอกไว้ล่วงหน้า ซึ่งไม่ต้องทำอะไรหากถูกต้อง แบบนับว่าซับซ้อนหากมีกำไรจากการประกอบอาชีพอิสระ ค่าตอบแทนกรรมการบริษัท รายได้ของคู่สมรสที่ช่วยงาน หรือรายได้จากการทำงานในต่างประเทศ

ผู้ประกอบอาชีพอิสระและกรรมการบริษัทที่รายได้ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายชำระภาษีล่วงหน้าเป็นงวดระหว่างปี ตั้งแต่รายได้ปี 2026 ผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่ต้องเสียเงินเพิ่มเมื่อไม่ชำระล่วงหน้าอีกต่อไป และได้ส่วนลดเมื่อชำระล่วงหน้าโดยสมัครใจ สำหรับกรรมการบริษัท เงินเพิ่มกรณีชำระล่วงหน้าไม่พอยังอยู่

บทลงโทษ แบบที่ยื่นช้าหรือไม่ถูกต้องมีค่าปรับทางปกครอง: 50 ยูโรสำหรับครั้งแรก และมากขึ้นในแต่ละครั้งต่อไป ไม่เกิน 1,250 ยูโร หากไม่แจ้งรายได้หรือแจ้งต่ำกว่าความจริง มีภาษีเพิ่ม 10% ถึง 200% ตั้งแต่ปี 2025 ไม่เก็บภาษีเพิ่มสำหรับความผิดครั้งแรกที่ไม่ได้เจตนา สันนิษฐานว่าสุจริตหากไม่มีความผิดแบบเดียวกันใน 4 ปีภาษีก่อนหน้า กฎนี้กำหนดโดยกฎหมายแผนงานลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2025 และหน่วยงานภาษีอธิบายในหนังสือเวียน 2025/49

หากไม่ยื่นแบบ หน่วยงานภาษีประเมินภาษีเองจากข้อมูลของตน ซึ่งโต้แย้งภายหลังได้ยากกว่า ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ช่วยจัดการแบบแรกหลังย้ายประเทศ ทั้งรายได้ก่อนและหลังย้าย และบัญชีต่างประเทศ ก่อนยื่น

ระบบภาษีเบลเยียมเหมาะกับใคร: ข้อสรุปสำหรับคนที่ย้ายประเทศ

เบลเยียมแพงสำหรับเงินเดือนและค่อนข้างผ่อนปรนกับทุน ลูกจ้างที่มีรายได้เฉลี่ยจ่ายให้รัฐมากกว่าในประเทศอื่นใดในกลุ่มประเทศพัฒนาแล้ว ขณะที่นักลงทุนที่มีพอร์ตหุ้นจ่าย 10% จากกำไรแม้หลังการปฏิรูปปี 2026 ซึ่งน้อยกว่าเยอรมนีหรือฝรั่งเศส

เบลเยียมเหมาะกับใคร ผู้เชี่ยวชาญรายได้ดีที่บริษัทเบลเยียมจ้างภายใต้ระบบผู้ย้ายเข้ามา: 35% ของค่าตอบแทนที่ไม่เสียภาษีเปลี่ยนผลลัพธ์ นักลงทุนที่มีทุนในหลักทรัพย์: 10% จากกำไรที่เกิน 10,000 ยูโรและไม่มีภาษีความมั่งคั่ง นอกจาก 0.15% สำหรับบัญชีตั้งแต่ 1 ล้านยูโร เจ้าของบริษัทขนาดเล็กที่จ่ายเงินเดือนกรรมการอย่างน้อย 50,000 ยูโร

ไม่เหมาะกับใคร ลูกจ้างเงินเดือนปานกลางและสูงที่ไม่มีระบบพิเศษ: อัตรา 45-50% เริ่มที่รายได้ราว 30,000 และ 51,000 ยูโร ผู้ประกอบอาชีพอิสระรายได้น้อย: เงินสมทบขั้นต่ำ 890.42 ยูโรต่อไตรมาสต้องจ่ายแม้กำไรเป็นศูนย์ ใครก็ตามที่ได้เงินปันผลจากรัสเซีย: เมื่ออนุสัญญาถูกระงับ ภาษีของสองประเทศเอาไปราว 40% และใครที่วางแผนอาศัยในเบลเยียมแต่ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่อื่น: เมื่อครอบครัวและบ้านอยู่ในเบลเยียมแทบไม่เคยได้ผล

เปรียบเทียบเบลเยียมกับประเทศอื่นในหมวดภาษีและถิ่นที่อยู่ทางภาษีแยกตามประเทศ หากต้องการโครงสร้างบริษัท เริ่มจากหน้าจดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศ หากเรื่องกลายเป็นข้อพิพาทกับหน่วยงานภาษีแล้ว การดูแลดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญของ Murblzร่วมกับพันธมิตรที่มีใบอนุญาตในท้องถิ่น

คำถามที่พบบ่อย