Impuestos en Bélgica en 2026 para extranjeros y empresas

Tipos impositivos en Bélgica en 2026: la versión corta

Bélgica se lleva una parte del salario mayor que cualquier otro país desarrollado. Según el informe de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) sobre la fiscalidad de los salarios de 2026, la cuña fiscal (impuestos y cotizaciones como parte de lo que el empleado le cuesta al empleador) para un trabajador soltero con salario medio en Bélgica fue del 52,5% en 2025. Es la más alta de la OCDE, donde la media es del 35,1%.

Hasta hace poco el país era mucho más suave con el capital: las ganancias de un inversor privado con acciones en la gestión normal de su patrimonio no tributaban en absoluto. Esa época terminó el 1 de enero de 2026. La ley del 6 de abril de 2026, publicada en el boletín oficial belga el 21 de abril, introdujo un impuesto del 10% sobre las ganancias de activos financieros, cripto incluida, con efecto retroactivo desde el inicio del año.

Todos los importes están en euros. Los ingresos de 2026 se declaran en 2027, que los documentos belgas llaman ejercicio fiscal 2027, así que los mismos tipos aparecen bajo años distintos.

Bélgica es una federación: el impuesto por la compra de inmuebles, el impuesto sobre sucesiones y los impuestos sobre vehículos los fijan sus tres regiones: Flandes, Valonia y Bruselas. El impuesto sobre la renta, el IVA y el impuesto de sociedades se aplican en todo el país.

Quién es residente fiscal de Bélgica

La ley fiscal belga no tiene una regla de 183 días. La residencia no depende del calendario, sino de dónde está el hogar familiar o el centro de intereses económicos, lo que hace más difícil librarse de ella que en los países que cuentan días.

Según el Código del Impuesto sobre la Renta de 1992, es residente quien tiene su domicilio (el hogar permanente real) en Bélgica o, si no, quien tiene allí el centro de sus ingresos y bienes. Un residente fiscal tributa por su renta mundial; un no residente, solo por la renta belga.

La conclusión práctica: en cuanto una familia alquila un piso y se empadrona en el municipio, Bélgica la trata como residente desde ese día, aunque la mudanza ocurra a mitad de año. Lo contrario también vale: darse de baja al irse no sirve si la familia se queda en Bélgica.

Si dos países reclaman la residencia, decide su convenio de doble imposición con criterios de desempate: hogar permanente, centro de intereses vitales, nacionalidad. Por qué 183 días no siempre deciden se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal en 2026.

Un permiso de residencia más el empadronamiento municipal casi siempre significan residencia fiscal. El camino de la residencia al pasaporte está en la página sobre la ciudadanía belga por naturalización, y las condiciones para mudarse, en nuestro panorama de Bélgica.

Reglas de residencia fiscal en Bélgica: residencia sin regla de 183 días

Bélgica no tiene regla de 183 días. Pasas a ser residente por el hogar familiar o, si no lo hay, por un centro de ingresos y bienes gestionado desde Bélgica. Así funciona el artículo 2 del Código del Impuesto sobre la Renta de 1992.

El empadronamiento en una dirección municipal crea una presunción de residencia: la oficina tributaria te trata como residente hasta que demuestres lo contrario. El código belga mira la mesa del comedor, no el calendario: donde come la familia, allí está la residencia. Un residente paga del 25 al 50% más el recargo municipal sobre su renta mundial; un no residente, solo sobre la renta belga.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: un empadronamiento olvidado o una familia que se quedó en Bruselas te mantienen como residente, con hasta un 50% sobre tu renta mundial. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: revisamos los vínculos, preparamos la baja y las pruebas, y obtenemos un certificado de residencia del nuevo país. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Bélgica y cuánto queda del salario

El tipo del 50% en Bélgica empieza con 51.070 euros de renta imponible al año. En comparación, en la vecina Alemania y en Francia el tipo máximo del 45% llega con ingresos varias veces más altos. Así que el tipo máximo aquí no afecta a millonarios, sino a un profesional normal bien pagado.

La escala es progresiva: cada tipo se aplica solo a la parte de la renta dentro de su tramo. Los umbrales los indexa el Servicio Público Federal de Finanzas, la autoridad tributaria belga.

Mínimo exento. Los primeros 11.550 euros de renta de 2026 no tributan: la ley de reforma del impuesto sobre la renta del 15 de julio de 2026 (publicada el 29 de julio de 2026) subió el importe desde los 11.180 euros indexados, con efecto retroactivo desde el 1 de enero. Subirá por etapas hasta el ejercicio fiscal 2031 y es más alto con personas a cargo; para jubilados y perceptores de prestaciones el aumento se compensa por otra vía, así que quienes trabajan son los que más ganan.

Recargo municipal. Además del impuesto federal, el municipio cobra su propio recargo del 0 al 9% del impuesto, alrededor del 7% de media. Depende de la dirección de empadronamiento al 1 de enero siguiente al año de los ingresos.

Cónyuges. Las parejas declaran juntas, pero cada renta tributa por separado. Si un cónyuge gana poco, se le pueden trasladar hasta 11.780 euros de la renta de 2026 del otro (el cociente conyugal), o hasta 12.790 euros si ambos cónyuges tienen 66 años o más. La ley del 15 de julio de 2026 reduce este alivio a la mitad hasta 2030 y lo elimina en 20 años para las parejas de 66 años o más.

Ejemplo de cálculo: qué queda de un salario de 4.500 euros

Ejemplo de cálculo: un empleado soltero sin hijos, 54.000 euros brutos al año (4.500 al mes, sin la paga del mes 13 ni la paga de vacaciones), recargo municipal del 7%. Los empleados deducen automáticamente gastos profesionales a tanto alzado: el 30% de los ingresos después de la seguridad social, con un tope de 6.070 euros en 2026.

De 54.000 euros brutos, los impuestos y las cotizaciones se llevan unos 19.400 euros, casi el 36%. Además, el empleador paga sus propias cotizaciones de alrededor del 25-27%, así que el costo total de este empleado para la empresa ronda los 67.000-69.000 euros. También se retiene una cotización especial de seguridad social: de 9,30 a 60,94 euros al mes según los ingresos del hogar.

De cada aumento de sueldo en este nivel, menos de la mitad llega al empleado. El impuesto se retiene cada mes y se liquida en la declaración.

Cuánta seguridad social pagan los empleados y los autónomos en Bélgica

La seguridad social del empleado en Bélgica no tiene tope: el 13,07% se retiene tanto de 3.000 euros al mes como de 30.000 euros al mes. En Alemania, en cambio, las cotizaciones de pensiones y salud se detienen en un tope anual, así que con salarios altos la carga belga es bastante más pesada.

El empleador paga encima alrededor del 25-27% del bruto; el tipo exacto depende del sector y del tamaño de la empresa. Son estas cotizaciones las que ponen a Bélgica en lo alto del ranking de la OCDE de impuestos sobre el trabajo.

Los autónomos y los directores de su propia empresa pagan ellos mismos las cotizaciones a través de una caja de seguro social elegida al registrarse. Los tipos de 2026 los fija el Instituto Nacional de Seguridad Social de los Trabajadores Autónomos.

Cada caja añade encima su comisión de gestión. El máximo anual para una actividad principal ronda los 20.400 euros (4 × 5.103,05), y se alcanza con unos 110.000 euros de ingresos: una ventaja poco común frente al trabajo asalariado, donde las cotizaciones nunca se detienen.

Las cotizaciones provisionales se basan en los ingresos de tres años antes y se recalculan cuando se confirman los ingresos reales, así que con ingresos crecientes a menudo llega una factura grande de ajuste dos o tres años después de empezar. Las cotizaciones reducen la renta imponible.

Los trabajadores desplazados desde otro país de la Unión Europea pueden seguir un tiempo en su sistema de origen con un certificado A1 según las reglas de coordinación de la Unión Europea. El A1 no se emite a empleados de empresas rusas, así que, por un trabajo en Bélgica, las cotizaciones suelen pagarse en Bélgica desde el primer mes.

Cuáles son los tipos del impuesto de sociedades y del impuesto sobre dividendos en Bélgica

Una pequeña empresa belga paga un 20% en lugar del 25% por sus primeros 100.000 euros de beneficio, pero desde 2026 el precio de ese descuento es pagar a un director al menos 50.000 euros al año. Antes el umbral era de 45.000 euros; la subida la introdujo la ley de reforma del impuesto sobre la renta del 15 de julio de 2026, y el umbral se indexará desde los ingresos de 2027.

El tipo general del impuesto de sociedades es del 25%. El tipo del 20% se aplica a las empresas pequeñas según el Código de Sociedades y Asociaciones, si al menos un director persona física cobra el umbral o más, o al menos el beneficio imponible de la empresa, si es menor. Desde 2026, las retribuciones en especie valoradas a tanto alzado (coche, vivienda, calefacción) no pueden superar el 20% de ese salario.

Los dividendos a una persona física tributan al 30% en origen, normalmente como impuesto definitivo para los residentes. Los primeros 833 euros de dividendos de acciones en 2026 están exentos: el importe está congelado hasta 2030, y el impuesto retenido sobre él se devuelve con la declaración. Una empresa que recibe dividendos de una filial en la que tiene al menos el 10% en general no tributa por ellos, gracias a la exención por participaciones.

Para los dueños de empresas extranjeras importa más otra regla: el llamado impuesto Caimán. La renta de fideicomisos, fundaciones y empresas en jurisdicciones donde tributan menos del 15% se considera recibida directamente por el fundador residente. Tras la mudanza, una sociedad de cartera extranjera puede no ahorrar nada, pero debe declararse de inmediato. Más sobre estas reglas en nuestra sección sobre sociedades extranjeras controladas.

Una empresa belga se puede crear sin que el director se mude, pero la autoridad tributaria comprueba desde dónde se gestiona de verdad. Los detalles están en las páginas sobre el registro de empresas en Bélgica y las cuentas empresariales en Bélgica.

Cuál es el tipo del IVA en Bélgica en 2026 y cuándo hay que registrarse

Desde el 1 de marzo de 2026, una noche en un hotel belga lleva un 12% de IVA en lugar del 6%. De las subidas del acuerdo presupuestario salieron adelante las de hoteles, campings y pesticidas, mientras que las previstas para la comida para llevar y las entradas de conciertos se retiraron tras las objeciones del Consejo de Estado, el tribunal administrativo supremo que también dictamina sobre los proyectos de ley.

El tipo general del IVA es del 21%, igual que en los Países Bajos y más que en Alemania (19%) y Francia (20%). Los tipos reducidos están ligados a listas concretas del Código del IVA.

Umbral para pequeñas empresas. Con una facturación de hasta 25.000 euros al año sin IVA se aplica el régimen de franquicia para pequeñas empresas: sin IVA en las facturas y sin declaraciones de IVA, pero tampoco se recupera el IVA soportado. El umbral de 25.000 euros no cambia desde 2016; en el parlamento se discute subirlo por etapas a 30.000 euros. Desde 2025, las pequeñas empresas de otros países de la Unión Europea pueden usar la exención belga si su facturación total en la Unión es de hasta 100.000 euros.

Facturación electrónica. Desde el 1 de enero de 2026, todas las empresas registradas en el IVA establecidas en Bélgica deben facturarse entre sí solo en un formato electrónico estructurado a través de la red europea de facturación electrónica, un estándar paneuropeo para intercambiar facturas entre programas de contabilidad. Un PDF enviado por correo ya no cuenta como factura en las operaciones internas entre empresas. Las multas son de 1.500 euros por la primera infracción, 3.000 euros por la segunda y 5.000 euros por cada una de las siguientes.

Las declaraciones de IVA se presentan cada mes o cada trimestre; el régimen trimestral está disponible para empresas con una facturación de hasta 2,5 millones de euros al año.

Hay ventajas fiscales en Bélgica para expatriados, especialistas en tecnología y profesionales independientes

La principal ventaja fiscal de Bélgica para los recién llegados es el régimen para profesionales que llegan del extranjero: hasta el 35% del salario se puede pagar como reembolso de gastos libre de impuestos. Desde 2025 el umbral de entrada bajó de 75.000 a 70.000 euros brutos al año, y se eliminó el tope de 90.000 euros del reembolso. Lo hizo la ley del 18 de diciembre de 2025, con efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2025.

Oficialmente es el régimen fiscal especial para contribuyentes e investigadores que llegan del extranjero. No hay un tipo fijo: el ahorro viene de sacar de los impuestos alrededor de un tercio del paquete salarial.

El régimen para quienes llegan dura 5 años y se puede prorrogar otros 3. Solo afecta al impuesto sobre la renta: no cambia las reglas de seguridad social.

Profesionales independientes y autónomos. Un trabajador por cuenta propia en Bélgica paga el impuesto sobre la renta con la misma escala del 25-50% sobre el beneficio después de gastos, más un 20,5% de seguridad social. No hay un impuesto simplificado sobre la facturación como el que ofrece Georgia. Así que, con beneficios de varias decenas de miles de euros, vale la pena simular una empresa con el tipo del 20%, aunque exige un salario de director de al menos 50.000 euros y contabilidad societaria.

Nómadas digitales y jubilados. Bélgica no tiene visa ni régimen fiscal para quienes trabajan en remoto, ni ventajas para jubilados extranjeros, ni tributación a tanto alzado al estilo suizo. Vivir en Bélgica trabajando en remoto para una empresa extranjera implica residencia e impuestos según las reglas normales.

Cómo grava Bélgica las acciones, las criptomonedas, los inmuebles y las herencias

Los primeros 10.000 euros al año de ganancias con acciones, fondos y cripto siguen sin tributar para un residente belga, pero todo lo que supera esa cifra tributa al 10% desde 2026. En comparación, Alemania grava las ganancias de capital al 25% más el recargo de solidaridad, y Francia al 31,4%.

El nuevo impuesto sobre las ganancias de activos financieros lo introdujo la ley del 6 de abril de 2026. Se aplica a las operaciones desde el 1 de enero de 2026, y todas las ganancias acumuladas hasta el 31 de diciembre de 2025 están exentas: el valor del activo en esa fecha pasa a ser el precio de partida. El impuesto cubre valores, derivados, algunos contratos de seguro, criptoactivos, divisas y oro de inversión, pero no las joyas.

Los bancos y los brókeres en Bélgica retienen ellos mismos el 10% desde el 1 de junio de 2026. La retención es definitiva: una vez aplicada, no hay que declarar la ganancia. Renunciar a ella y declarar en la declaración es más cómodo cuando se usa el mínimo de 10.000 euros o se compensan pérdidas.

Criptomonedas. Hasta 2026, las ganancias con cripto en la gestión normal del patrimonio privado no tributaban. Ahora tributan al 10% con el mismo mínimo de 10.000 euros, mientras que la especulación sigue tributando al 33%. La línea entre gestión normal y especulación no es numérica: deciden la frecuencia de las operaciones, el dinero prestado y la complejidad. Otros países se comparan en nuestro artículo sobre cripto e impuestos al mudarse.

Dividendos e intereses. Se retiene un 30%. Los intereses de las cuentas de ahorro reguladas de bancos belgas están exentos hasta 1.020 euros por contribuyente en 2026, con un 15% por encima. La exención está congelada hasta 2030.

Impuesto sobre las cuentas de valores. Si el valor medio de una cuenta de valores en el año llega a 1 millón de euros, cada año se paga un 0,15% de ese valor. También se incluyen las cuentas extranjeras de los residentes. Bélgica no tiene un impuesto general sobre el patrimonio.

Los residentes deben indicar todas sus cuentas extranjeras, incluidas las de valores, en su declaración y comunicarlas al Punto Central de Contacto del Banco Nacional de Bélgica, desde la primera declaración tras la mudanza, incluidas las cuentas abiertas antes de mudarse.

Inmuebles: compra, tenencia, alquiler y venta

Comprar una vivienda existente genera el impuesto de registro, y su importe depende más de la región que del precio. La diferencia entre una primera vivienda en Flandes y un piso de inversión en Bruselas es de seis veces.

Las obras nuevas llevan en su lugar un 21% de IVA. Los tipos reducidos exigen no tener ningún otro inmueble; si no, se reclama la diferencia.

Impuesto anual. Los propietarios pagan la retención inmobiliaria. No se basa en el valor de mercado, sino en la renta catastral, un valor de alquiler anual teórico fijado por el Estado e indexado cada año. El impuesto es un tipo base regional (el 3,97% de la renta catastral indexada en Flandes) más recargos provinciales y municipales. Los recargos son la mayor parte de la factura, así que viviendas parecidas en municipios vecinos pueden pagar importes muy distintos.

Alquiler. Cuando una persona física alquila un piso a otra persona física como vivienda, el impuesto no se calcula sobre el alquiler real, sino sobre la renta catastral indexada más un 40%. El alquiler a una empresa para su negocio tributa sobre el alquiler real menos los gastos.

Venta. La vivienda principal se vende sin impuesto sobre las ganancias. Las demás casas y pisos vendidos en los 5 años siguientes a la compra tributan al 16,5%; los terrenos edificables, al 33% en los 5 primeros años y al 16,5% del sexto al octavo. El nuevo impuesto del 10% no se aplica a los inmuebles.

Los inmuebles y las estructuras de propiedad para invertir se explican en la página sobre inmuebles de inversión en Bélgica.

Herencias y donaciones

El impuesto sobre sucesiones lo fija la región de la última residencia del fallecido. Para hijos y cónyuges en Flandes, los tipos son del 3% hasta 50.000 euros, del 9% hasta 250.000 euros y del 27% por encima; en Bruselas y Valonia, el tipo máximo para los herederos directos es del 30%. Desde 2026, el cónyuge supérstite en Flandes recibe hasta 75.000 euros en efectivo y valores sin impuesto en lugar de 50.000 euros, mientras que en Bruselas el periodo en que una donación no registrada tributa como herencia pasó de 3 a 5 años. Valonia bajará sus tipos desde el 1 de enero de 2028.

Las donaciones de efectivo y valores a los hijos en Flandes y Bruselas se pueden registrar con un 3% de impuesto sobre donaciones.

Vehículos

El impuesto de matriculación y el impuesto anual de circulación también son regionales, y se basan en la potencia del motor, las emisiones de CO2 y la antigüedad del coche.

Qué impuestos pagan los no residentes y si el convenio con Rusia sigue vigente

Un no residente solo paga impuestos belgas por la renta belga, pero con la misma escala de hasta el 50% y sin el mínimo exento si la mayor parte de sus ingresos no es belga. El impuesto aparte se llama impuesto sobre la renta de no residentes, y su recargo municipal es un 7% fijo.

El mínimo exento y los alivios familiares solo se aplican si al menos el 75% de los ingresos profesionales del año se obtiene en Bélgica.

El nuevo impuesto del 10% sobre las ganancias de capital apunta sobre todo a los residentes. Los pagos a empresas de otros países de la Unión Europea a menudo están exentos de retención según las directivas europeas; para otros países decide el convenio de doble imposición.

Sigue vigente el convenio fiscal de Bélgica con Rusia

Formalmente el convenio existe, pero desde 2023 solo funciona a medias. Bélgica y Rusia firmaron su convenio de doble imposición en Moscú el 16 de junio de 1995, y se publicó en el boletín oficial belga el 27 de octubre de 2000. Mediante el Decreto Presidencial n.º 585 del 8 de agosto de 2023, Rusia suspendió de forma unilateral disposiciones clave de sus convenios con 38 países, y Bélgica está en esa lista.

Quedan suspendidos los tipos reducidos y las exenciones para dividendos, intereses y regalías, las reglas sobre salarios, profesiones independientes y otras. Las definiciones, las reglas de residencia, la eliminación de la doble imposición y el intercambio de información siguen vigentes. En la práctica, Rusia retiene el impuesto sobre los pagos a Bélgica según su propio Código Tributario, sin el alivio del convenio: 15% sobre los dividendos y 20-30% sobre la mayoría de las demás rentas.

Las fuentes oficiales no muestran ninguna denuncia belga ni una suspensión recíproca. Un nuevo convenio de 2015 y su protocolo de 2018, según los registros públicos, no han entrado en vigor, así que el texto de 1995 es la referencia.

Para un residente belga con dividendos rusos esto significa un golpe doble: Rusia retiene un 15%, y Bélgica, por regla general, cobra un 30% sobre el resto sin acreditar el impuesto ruso. Alrededor del 40% del dividendo se va en impuestos.

Ucrania y otros países

Con Ucrania se aplica un convenio firmado en Kiev el 20 de mayo de 1996. Los ucranianos con protección temporal que viven y trabajan en Bélgica tributan según las reglas belgas ordinarias: el estatus de protección no da ventajas fiscales. Bélgica tiene una amplia red de convenios, que incluye todos los países de la Unión Europea, Kazajistán, Israel y Estados Unidos.

Cuándo presentar la declaración de impuestos en Bélgica y las sanciones por presentarla tarde

La declaración por los ingresos de 2025 debía presentarse en el portal de declaraciones en línea hasta el 15 de julio de 2026, mientras que una declaración compleja vence el 16 de octubre de 2026. Presentarla tarde cuesta una multa de 50 a 1.250 euros más un recargo de hasta el 200%.

Las declaraciones se presentan en el portal de declaraciones en línea (dentro de la cuenta personal del Servicio Público Federal de Finanzas) o en papel. Los casos sencillos reciben una propuesta de declaración simplificada ya rellenada, que no exige hacer nada si es correcta. Una declaración se considera compleja si incluye beneficios de autónomo, la remuneración de un director de empresa, los ingresos de un cónyuge colaborador o ingresos profesionales extranjeros.

Los autónomos y los directores de empresa cuyos ingresos no tienen retención pagan el impuesto con pagos a cuenta durante el año. Desde los ingresos de 2026, los autónomos ya no tienen recargo por no hacerlos y obtienen un descuento por los pagos a cuenta voluntarios. Para los directores de empresa sigue el recargo por pagos a cuenta insuficientes.

Sanciones. Una declaración tardía o incorrecta genera una multa administrativa: 50 euros por la primera infracción y más por cada una de las siguientes, hasta 1.250 euros. Si los ingresos no se declaran o se declaran de menos, se suma un recargo del 10% al 200%. Desde 2025 no se cobra recargo por una primera infracción cometida sin intención: se presume la buena fe si no hubo infracciones parecidas en los 4 ejercicios anteriores. La regla la introdujo la ley programa del 18 de julio de 2025 y la explicó la autoridad tributaria en la circular 2025/C/49.

Sin declaración, la autoridad tributaria puede liquidar el impuesto por su cuenta con sus propios datos, algo más difícil de impugnar después. Los especialistas de Murblz ayudan a ordenar la primera declaración tras la mudanza (con ingresos de antes y después de mudarse y cuentas extranjeras) antes de presentarla.

A quién le conviene el sistema fiscal belga: conclusiones para quien se muda

Bélgica es cara para los salarios y relativamente suave con el capital. Un empleado con ingresos medios entrega al Estado más que en cualquier otro país de la OCDE, mientras que un inversor con una cartera de acciones paga, incluso tras la reforma de 2026, un 10% sobre las ganancias: menos que en Alemania o Francia.

A quién le conviene Bélgica. A profesionales bien pagados contratados por una empresa belga con el régimen para quienes llegan del extranjero: el 35% del paquete libre de impuestos cambia el resultado. A inversores con capital en valores: 10% sobre las ganancias por encima de 10.000 euros y sin impuesto sobre el patrimonio, salvo el 0,15% sobre las cuentas de 1 millón de euros o más. A dueños de pequeñas empresas que pagan al director al menos 50.000 euros.

A quién no le conviene. A empleados con salarios medios y altos sin el régimen especial: los tipos del 45-50% empiezan con unos 30.000 y 51.000 euros de ingresos. A autónomos con ingresos bajos: la cotización mínima de 890,42 euros por trimestre se paga incluso con beneficio cero. A quien recibe dividendos de Rusia: con el convenio suspendido, los impuestos de los dos países se llevan alrededor del 40%. Y a quien piensa vivir en Bélgica y seguir siendo residente fiscal en otro sitio: con la familia y el hogar en Bélgica, casi nunca funciona.

Compara Bélgica con otros países en nuestra sección de impuestos y residencia fiscal por país. Si hace falta una estructura societaria, empieza por la página de constitución de empresas en el extranjero; si el asunto ya se convirtió en un conflicto con la autoridad tributaria, te acompañan los especialistas de Murblz junto con socios con licencia local.

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