2026年比利时税收指南：面向外派人员和企业

2026年比利时税率：简明版

比利时从工资中拿走的份额高于其他任何发达国家。根据经济合作与发展组织（经合组织）的《2026年工资税收》报告，2025年比利时平均工资水平的单身雇员，其税楔——税款和缴款占雇主雇用成本的比例——为52.5%。这在经合组织中最高，经合组织平均为35.1%。

直到不久前，比利时对资本还宽松得多：私人投资者在正常管理私人财富过程中取得的股票收益根本不征税。这个时代于2026年1月1日结束。2026年4月6日的法律（4月21日刊登在《比利时政府公报》上）开征了10%的金融资产收益税，包括加密资产，追溯至年初。

所有金额均以欧元计。2026年的收入在2027年申报，比利时文件称之为2027纳税年度——所以同样的税率会出现在不同的年份下。

比利时是联邦制国家：购房税、遗产税和汽车税由三个大区——弗拉芒、瓦隆和布鲁塞尔——各自规定。个人所得税、增值税和企业所得税全国统一。

谁是比利时税务居民

比利时税法没有183天规则。居民身份不取决于日历，而取决于家庭住所或经济利益中心在哪里，这让它比按天计算的国家更难摆脱。

根据1992年《所得税法典》，居民是指住所——实际的永久住所——在比利时，或者在没有住所的情况下，收入和资产中心在比利时的人。税务居民就全球收入纳税，非居民只就比利时收入纳税。

实际结论：家庭一旦租下公寓并在市镇登记，比利时就从那一天起把它视为居民，即使是年中搬来的。反过来也一样：如果家人留在比利时，离开时注销登记也无济于事。

如果两个国家都主张居民身份，由双方的避免双重征税协定按加比规则决定——永久住所、生活重心、国籍。为什么183天并不总是决定性的，见我们的文章2026年税务居民身份。

居留许可加上市镇登记，几乎总是意味着税务居民身份。从居留许可到护照的途径见通过入籍取得比利时国籍页面，移居条件见我们的比利时概况。

比利时税务居民规则：没有183天规则的居民身份

比利时没有183天规则。您通过家庭住所成为居民；如果没有住所，则通过在比利时管理的收入和资产中心成为居民。这就是1992年《所得税法典》第2条的运作方式。

在市镇地址登记会产生居民推定：在您证明并非如此之前，税务局都把您视为居民。比利时税法看的是餐桌而不是日历：家人在哪里吃饭，居民身份就在哪里。居民就全球收入缴纳25-50%的税外加市政附加税，非居民只就比利时收入纳税。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：忘了注销市镇登记，或者家人留在布鲁塞尔，您就仍是居民，全球收入要按最高50%征税。Murblz 的协助能消除这些风险：我们审查各种联系，准备注销登记和证据，并取得新居住国的居民身份证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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比利时个人所得税税率是多少，工资能剩下多少

比利时50%的税率从年应税收入51,070欧元起适用。相比之下，邻国德国和法国45%的最高税率要到收入高出好几倍时才适用。所以这里的最高税率打到的不是百万富翁，而是普通的高薪专业人士。

税率表是累进的：每档税率只适用于落在该档内的那部分收入。门槛由比利时税务机关联邦财政部按指数调整。

免税额。2026年收入最初的11,550欧元不征税：2026年7月15日的个人所得税改革法（2026年7月29日公布）把这一金额从按指数调整后的11,180欧元提高，追溯至1月1日。它将分步提高到2031纳税年度，有受抚养人的更高；对退休人员和领取福利者，提高的部分会在其他地方抵消，所以在职人员受益最多。

市政附加税。在联邦税之外，市镇征收自己的附加税，为税额的0至9%，平均约7%。按收入年度结束后1月1日的登记地址确定。

配偶。夫妻共同申报，但各自的收入分别计税。如果一方收入很低，另一方2026年最多11,780欧元的收入可以转给这一方（婚姻商数），夫妻双方都在66岁或以上的为12,790欧元。2026年7月15日的法律规定，到2030年这一优惠减半，66岁及以上的夫妻在20年内逐步取消。

计算示例：4,500欧元的月薪能剩下多少

示例：一名没有子女的单身雇员，年税前收入54,000欧元（每月4,500欧元，不含第13个月奖金和假期工资），市政附加税7%。雇员自动扣除定额职业费用：扣除社保后收入的30%，2026年上限为6,070欧元。

54,000欧元税前收入中，税款和缴款约占19,400欧元，接近36%。此外，雇主还要另缴约25-27%的自身缴款，所以这名雇员给公司带来的全部成本约为67,000-69,000欧元。另外还要代扣一项特别社保缴款：按家庭收入每月9.30至60.94欧元。

在这一收入水平上，每次加薪到手的不到一半。税款按月代扣，并通过申报结算。

比利时雇员和自雇人士要缴多少社保

比利时的雇员社保没有上限：月薪3,000欧元和月薪30,000欧元一样代扣13.07%。相比之下，在德国养老和医疗缴款到年度上限就停止，所以对高工资来说，比利时的负担明显更重。

雇主另外缴纳税前工资的约25-27%；具体费率取决于行业和公司规模。正是这些缴款让比利时在经合组织劳动税负排名中名列前茅。

自雇人士和自己公司的董事，通过登记时选择的社会保险基金自行缴款。2026年的费率由国家自雇人士社会保障局规定。

每个基金还会另加自己的管理费。主业的年度上限约为20,400欧元（4 × 5,103.05），收入约110,000欧元时达到——这是相对于受雇少有的优势，受雇者的缴款永远不会停。

预缴款按三年前的收入计算，实际收入确认后再重新计算，所以收入增长时，开业两三年后往往会收到一大笔补缴账单。缴款可以减少应税收入。

从另一个欧盟国家外派来的员工，可以凭欧盟协调规则下的A1证明在一段时间内留在本国体系。俄罗斯公司的员工拿不到A1证明，所以在比利时工作通常从第一个月起就在比利时缴款。

比利时的企业所得税和股息税是多少

比利时小公司利润最初的100,000欧元按20%而不是25%征税，但自2026年起，这一优惠的代价是每年向一名董事支付至少50,000欧元的薪酬。门槛此前为45,000欧元；提高是由2026年7月15日的个人所得税改革法规定的，自2027年收入起门槛将按指数调整。

标准企业所得税率为25%。20%的税率适用于按《公司和社团法典》属于小型的公司，前提是至少一名个人董事的薪酬达到或高于门槛——如果公司应税利润更低，则至少达到应税利润。自2026年起，按定额估值的实物福利（汽车、住房、取暖）最多只能占该薪酬的20%。

向个人分配的股息按30%源泉扣缴，对居民来说通常是最终税。2026年股票股息最初的833欧元免税：这一金额冻结到2030年，就其代扣的税款通过申报退还。公司从持股至少10%的子公司取得的股息，依据参股免税一般不纳税。

对外国公司的所有者来说，另一条规则更重要——所谓的开曼税。在税负低于15%的司法管辖区设立的信托、基金会和公司的收入，视为由居民设立人直接取得。移居后，外国控股公司可能省不了任何钱，却必须立即申报。这些规则的更多内容见我们的受控外国公司栏目。

董事不必移居也可以设立比利时公司，但税务机关会核查公司实际在哪里管理。详见在比利时注册公司和比利时企业账户页面。

2026年比利时增值税率是多少，什么时候要登记

自2026年3月1日起，在比利时酒店住一晚的增值税从6%提高到12%。在预算协议的加税措施中，酒店、露营地和农药的加税已经实施，而外卖食品和音乐会门票的加税计划在比利时最高行政法院（它也为法律草案提供意见）提出反对后被撤回。

标准增值税率为21%，与荷兰相同，高于德国（19%）和法国（20%）。低税率与《增值税法典》中的具体清单挂钩。

小企业门槛。年营业额不含增值税不超过25,000欧元的，适用小企业免税制度：发票不开增值税，也不提交增值税申报，但进项税也不能抵扣。25,000欧元的门槛自2016年以来没有变过；议会正在讨论分步提高到30,000欧元。自2025年起，其他欧盟国家的小企业如果在欧盟的总营业额不超过100,000欧元，也可以使用比利时的免税制度。

电子发票。自2026年1月1日起，所有在比利时设立、已登记增值税的企业之间，只能通过泛欧电子发票网络以结构化电子格式开具发票，这是在会计软件之间交换发票的泛欧标准。对国内企业间交易来说，通过电子邮件发送的PDF已不再算作发票。罚款为：第一次违规1,500欧元，第二次3,000欧元，之后每次5,000欧元。

增值税按月或按季度申报；年营业额不超过250万欧元的企业可以按季度申报。

比利时对外派人员、信息技术人员和自由职业者有税收优惠吗

比利时对新来者最主要的税收优惠是外来专业人员制度：最高35%的薪酬可以作为免税的费用报销支付。自2025年起，准入门槛从税前年薪75,000欧元降到70,000欧元，90,000欧元的报销上限也取消了。这是由2025年12月18日的法律规定的，追溯至2025年1月1日。

它的正式名称是外来纳税人和研究人员特别税制。没有单一税率：节税来自把约三分之一的薪酬移出征税范围。

外来人员制度为期5年，可再延长3年。它只涉及个人所得税，不改变社保规则。

自由职业者和个体经营者。比利时的自雇人士——实际上就是个体经营者——按同样25-50%的税率表就扣除费用后的利润缴纳个人所得税，另加20.5%的社保。没有格鲁吉亚那种按营业额征收的简易税。所以利润达到几万欧元时，值得测算一下适用20%税率的公司，但这需要每年至少50,000欧元的董事薪酬和公司账务。

数字游民和退休人员。比利时没有面向远程工作者的签证或税制，没有对外国退休人员的优惠，也没有瑞士式的定额征税。住在比利时、为外国公司远程工作，就意味着按普通规则成为居民并纳税。

比利时如何对股票、加密资产、房产和遗产征税

对比利时居民来说，股票、基金和加密资产每年最初10,000欧元的收益仍不征税，但自2026年起超过部分按10%征税。相比之下，德国对资本利得征收25%外加团结附加税，法国为31.4%。

新的金融资产收益税由2026年4月6日的法律开征。它适用于2026年1月1日起的交易，截至2025年12月31日累积的收益全部免税：资产在该日的价值成为起始价格。该税涵盖证券、衍生品、部分保险合同、加密资产、外汇和投资黄金，但不包括珠宝。

自2026年6月1日起，比利时的银行和券商自行代扣10%。代扣是最终的：一旦代扣，收益就不必再申报。如果要使用10,000欧元的免税额或抵消亏损，选择不代扣、改在申报中申报更方便。

加密资产。2026年之前，正常私人财富管理下的加密资产收益不征税。现在按10%征税，免税额同样为10,000欧元，而投机仍按33%征税。正常管理与投机之间的界线不是数字：由交易频率、是否借钱以及复杂程度决定。其他国家的比较见我们的文章移居时的加密资产和税收。

股息和利息。代扣30%。2026年，比利时银行受监管储蓄账户的利息每位纳税人1,020欧元以内免税，超过部分为15%。这一免税额冻结到2030年。

证券账户税。如果证券账户全年平均价值达到100万欧元，每年要按该价值缴纳0.15%。居民的境外账户也包括在内。比利时没有一般财富税。

居民必须在申报中列出所有境外账户，包括证券账户，并向比利时国家银行中央联络点报告——从移居后的第一次申报开始，包括移居前开立的账户。

房产：购买、持有、出租、出售

购买二手住房要缴纳登记税，税额取决于地区多于取决于价格。弗拉芒的首套住房和布鲁塞尔的投资公寓之间相差六倍。

新建房屋改为缴纳21%的增值税。低税率要求没有其他房产，否则差额会被追回。

年度税。业主缴纳不动产预扣税。计税基础不是市场价值，而是地籍收入——由国家确定、每年按指数调整的名义年租金价值。税额由大区基本税率（弗拉芒为按指数调整后地籍收入的3.97%）加上省和市镇的附加组成。附加占了账单的大部分，所以相邻市镇的类似住房缴的税可能相差很大。

出租。个人把公寓作为住宅出租给另一个人时，不按实际租金征税，而是按指数调整后的地籍收入加40%征税。出租给公司用于经营的，按实际租金减去费用征税。

出售。主要住所出售免缴资本利得税。其他房屋和公寓在购买后5年内出售，按16.5%征税；建设用地5年内出售为33%，第六至第八年为16.5%。新的10%税不适用于房产。

用于投资的房产和持有结构，见比利时投资房产页面。

遗产和赠与

遗产税由死者最后居住地所在的大区规定。在弗拉芒，子女和配偶的税率为：50,000欧元以内3%，250,000欧元以内9%，以上27%；在布鲁塞尔和瓦隆，直系继承人的最高税率为30%。自2026年起，弗拉芒的在世配偶可免税取得最多75,000欧元而不是50,000欧元的现金和证券，而在布鲁塞尔，未登记的赠与被按遗产征税的期限从3年延长到5年。瓦隆将自2028年1月1日起降低税率。

在弗拉芒和布鲁塞尔，赠与子女的现金和证券可以按3%的赠与税登记。

汽车

汽车登记税和年度道路税同样由大区规定，依据发动机功率、二氧化碳排放量和车龄计算。

非居民缴什么税，与俄罗斯的税收协定是否仍然适用

非居民只就比利时收入缴纳比利时税，但适用同样最高50%的税率表；如果大部分收入不是来自比利时，就没有免税额。这一单独的税种叫非居民所得税，其市政附加税统一为7%。

只有当全年至少75%的职业收入来自比利时时，才适用免税额和家庭优惠。

新的10%资本利得税主要针对居民。向其他欧盟国家公司的支付，依据欧盟指令往往免于预提；对其他国家，由避免双重征税协定决定。

比利时与俄罗斯的税收协定是否仍然适用

协定形式上存在，但自2023年起只发挥一半作用。比利时和俄罗斯于1995年6月16日在莫斯科签署了避免双重征税公约，2000年10月27日刊登在比利时政府公报上。根据2023年8月8日第585号总统令，俄罗斯单方面暂停执行其与38个国家税收协定的关键条款，比利时在这份名单上。

暂停执行的是股息、利息和特许权使用费的降低税率和免税，以及关于工资、独立个人劳务等的规则。定义、居民规则、消除双重征税和信息交换的条款仍然有效。实际上，俄罗斯对向比利时的支付按本国《税法典》征税，不给协定优惠：股息15%，大多数其他收入20-30%。

官方资料显示，比利时没有终止协定或对等暂停执行。按公开记录，2015年的新公约及其2018年的议定书尚未生效，所以以1995年的文本为准。

对持有俄罗斯股息的比利时居民来说，这意味着双重打击：俄罗斯代扣15%，比利时通常对剩余部分征收30%，而不抵免俄罗斯的税款。股息的约40%被税收拿走。

乌克兰和其他国家

与乌克兰之间，适用1996年5月20日在基辅签署的公约。在比利时生活和工作、受临时保护的乌克兰人，按比利时普通规则纳税：受保护身份不带来税收优惠。比利时的税收协定网络很广，包括所有欧盟国家、哈萨克斯坦、以色列和美国。

在比利时什么时候报税，逾期申报的罚款

2025年收入的申报须在2026年7月15日前通过在线报税门户提交，复杂申报的截止日期为2026年10月16日。逾期申报的罚款为50至1,250欧元，另加最高200%的税款附加。

申报通过在线报税门户（在联邦财政部的个人账户内）或纸质方式提交。简单的情况会收到预填好的简易申报，内容无误的话无需任何操作。如果包括自雇利润、公司董事薪酬、协助经营配偶的收入或境外职业收入，就属于复杂申报。

收入不实行代扣的自雇人士和公司董事，在年内分期预缴税款。自2026年收入起，自雇人士不预缴不再加收附加，自愿预缴还可享受折扣。对公司董事，预缴不足的附加仍然保留。

罚款。逾期或错误申报会被处以行政罚款：初犯50欧元，之后每次加重，最高1,250欧元。未申报或少申报收入的，加收10%至200%的税款附加。自2025年起，无故意的初犯不加收附加：如果前4个纳税年度没有类似违规，就推定为善意。这一规则由2025年7月18日的计划法引入，税务机关在2025/C/49号通知中作了说明。

不提交申报的，税务机关可以根据自己的数据自行核定税款，日后更难申诉。Murblz专家会在提交前帮助理清移居后的第一份申报——包括移居前后的收入和境外账户。

比利时税制适合谁：给移居者的结论

比利时对工资征税重，对资本相对温和。平均收入的雇员交给国家的比经合组织其他任何国家都多，而持有股票组合的投资者即使在2026年改革后，收益也只缴10%——比德国或法国都少。

比利时适合谁。受雇于比利时公司、适用外来人员制度的高薪专业人士：薪酬的35%免税会改变结果。资本投在证券上的投资者：超过10,000欧元的收益按10%征税，除了对100万欧元及以上账户征收的0.15%之外没有财富税。向董事支付至少50,000欧元的小公司所有者。

不适合谁。没有特别制度的中高薪雇员：45-50%的税率从约30,000和51,000欧元的收入就开始适用。低收入的自雇人士：即使利润为零，每季度890.42欧元的最低缴款也要缴。有来自俄罗斯股息的人：协定暂停执行后，两国税款合计拿走约40%。以及打算住在比利时却保持在别处的税务居民身份的人：家人和住所在比利时的，几乎不可能做到。

在我们的各国税收和税务居民身份栏目中把比利时与其他国家比较。如果需要公司架构，从海外公司注册页面开始；如果事情已经变成与税务机关的争议，由Murblz专家与当地持牌合作伙伴共同提供协助。

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