Steuern in Belgien 2026 für Zuzügler und Unternehmen

Steuersätze in Belgien 2026: die Kurzfassung

Belgien nimmt einen größeren Anteil vom Gehalt als jedes andere Industrieland. Laut dem Bericht der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung zur Besteuerung von Löhnen 2026 betrug der Steuer- und Abgabenkeil – Steuern und Beiträge als Anteil dessen, was der Arbeitnehmer den Arbeitgeber kostet – für einen Alleinstehenden mit Durchschnittslohn in Belgien im Jahr 2025: 52,5 %. Das ist der höchste Wert in der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, wo der Durchschnitt bei 35,1 % liegt.

Mit Kapital ging das Land bis vor Kurzem viel sanfter um: Gewinne privater Anleger aus Aktien im Rahmen der normalen Verwaltung des Privatvermögens wurden überhaupt nicht besteuert. Diese Zeit endete am 1. Januar 2026. Das Gesetz vom 6. April 2026, veröffentlicht im belgischen Staatsblatt am 21. April, führte rückwirkend ab Jahresbeginn eine Steuer von 10 % auf Gewinne aus Finanzanlagen ein, Krypto eingeschlossen.

Alle Beträge in Euro. Einkünfte 2026 werden 2027 erklärt, was belgische Dokumente Veranlagungsjahr 2027 nennen – daher erscheinen dieselben Sätze unter verschiedenen Jahren.

Belgien ist ein Bundesstaat: Steuer beim Immobilienkauf, Erbschaftsteuer und Kfz-Steuern legen seine drei Regionen fest – Flandern, Wallonien und Brüssel. Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer gelten landesweit.

Wer in Belgien steuerlich ansässig ist

Das belgische Steuerrecht kennt keine 183-Tage-Regel. Die Ansässigkeit hängt nicht vom Kalender ab, sondern davon, wo die Familienwohnung oder der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen liegt, und ist daher schwerer abzulegen als in Ländern, die Tage zählen.

Nach dem Einkommensteuergesetzbuch von 1992 ist ansässig, wessen Wohnsitz – die tatsächliche ständige Wohnung – in Belgien liegt oder, ersatzweise, wessen Mittelpunkt von Einkünften und Vermögen dort ist. Ein Steueransässiger zahlt auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf belgische Einkünfte.

Die praktische Folgerung: Sobald eine Familie eine Wohnung mietet und sich bei der Gemeinde anmeldet, behandelt Belgien sie ab diesem Tag als ansässig, auch wenn der Umzug mitten im Jahr war. Umgekehrt gilt ebenfalls: Die Abmeldung bei der Ausreise hilft nicht, wenn die Familie in Belgien bleibt.

Beanspruchen zwei Länder die Ansässigkeit, entscheidet ihr Doppelbesteuerungsabkommen anhand von Kriterien – ständige Wohnung, Mittelpunkt der Lebensinteressen, Staatsangehörigkeit. Warum 183 Tage nicht immer entscheiden, behandelt unser Artikel zur steuerlichen Ansässigkeit 2026.

Ein Aufenthaltsrecht plus Anmeldung bei der Gemeinde bedeutet fast immer steuerliche Ansässigkeit. Den Weg vom Aufenthalt zum Pass beschreibt die Seite zur belgischen Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung, die Bedingungen für den Umzug unser Überblick zu Belgien.

Steuerliche Ansässigkeit in Belgien: Wohnsitz ohne 183-Tage-Regel

Belgien hat keine 183-Tage-Regel. Ansässig werden Sie über die Familienwohnung oder, wenn es keine gibt, über einen von Belgien aus verwalteten Mittelpunkt von Einkünften und Vermögen. So funktioniert Artikel 2 des Einkommensteuergesetzbuchs von 1992.

Die Anmeldung an einer Gemeindeadresse begründet eine Vermutung der Ansässigkeit: Das Finanzamt behandelt Sie als ansässig, bis Sie das Gegenteil beweisen. Das belgische Gesetzbuch schaut auf den Esstisch, nicht auf den Kalender: Wo die Familie isst, folgt die Ansässigkeit. Ein Ansässiger zahlt 25–50 % plus Gemeindezuschlag auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf belgische Einkünfte.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Eine vergessene Anmeldung bei der Gemeinde oder eine in Brüssel gebliebene Familie hält Sie ansässig und mit bis zu 50 % auf das Welteinkommen steuerpflichtig. Die Begleitung durch Murblz nimmt diese Risiken: Wir prüfen die Bindungen, bereiten Abmeldung und Nachweise vor und besorgen eine Ansässigkeitsbescheinigung des neuen Landes. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis bei der ersten Einreichung.

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Wie hoch die Einkommensteuer in Belgien ist und was vom Gehalt bleibt

Der Satz von 50 % beginnt in Belgien bei 51.070 Euro steuerpflichtigem Einkommen im Jahr. Zum Vergleich: In den Nachbarländern Deutschland und Frankreich greift der Spitzensatz von 45 % erst bei einem Vielfachen dieses Einkommens. Der Spitzensatz trifft hier also nicht Millionäre, sondern eine gewöhnliche gut bezahlte Fachkraft.

Die Skala ist progressiv: Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens in seiner Stufe. Die Schwellen indexiert der Föderale Öffentliche Dienst Finanzen, die belgische Steuerverwaltung.

Steuerfreibetrag. Die ersten 11.550 Euro des Einkommens 2026 sind steuerfrei: Das Gesetz zur Reform der Einkommensteuer vom 15. Juli 2026 (veröffentlicht am 29. Juli 2026) hob den Betrag rückwirkend ab 1. Januar von den indexierten 11.180 Euro an. Er steigt schrittweise bis zum Veranlagungsjahr 2031 und ist für Unterhaltsberechtigte höher; für Rentner und Leistungsempfänger wird die Erhöhung anderweitig ausgeglichen, sodass Erwerbstätige am meisten gewinnen.

Gemeindezuschlag. Zusätzlich zur Bundessteuer erhebt die Gemeinde einen eigenen Zuschlag von 0 bis 9 % der Steuer, durchschnittlich etwa 7 %. Er richtet sich nach der Meldeadresse am 1. Januar nach dem Einkommensjahr.

Ehepartner. Paare erklären gemeinsam, jedes Einkommen wird aber getrennt besteuert. Verdient ein Ehepartner wenig, können bis zu 11.780 Euro des Einkommens 2026 des anderen auf ihn übertragen werden (Ehequotient), oder bis zu 12.790 Euro, wenn beide 66 oder älter sind. Das Gesetz vom 15. Juli 2026 halbiert diese Erleichterung bis 2030 und lässt sie für Paare ab 66 über 20 Jahre auslaufen.

Rechenbeispiel: was von einem Gehalt von 4.500 Euro bleibt

Ein Rechenbeispiel: ein alleinstehender Angestellter ohne Kinder, 54.000 Euro brutto im Jahr (4.500 im Monat, ohne 13. Monatsgehalt und Urlaubsgeld), Gemeindezuschlag 7 %. Angestellte ziehen automatisch pauschale Werbungskosten ab: 30 % des Einkommens nach Sozialversicherung, höchstens 6.070 Euro für 2026.

Von 54.000 Euro brutto nehmen Steuern und Beiträge etwa 19.400 Euro, fast 36 %. Hinzu kommen die eigenen Beiträge des Arbeitgebers von etwa 25–27 %, sodass dieser Mitarbeiter die Firma insgesamt rund 67.000–69.000 Euro kostet. Außerdem wird ein besonderer Sozialversicherungsbeitrag einbehalten: 9,30 bis 60,94 Euro im Monat je nach Haushaltseinkommen.

Von jeder Gehaltserhöhung auf diesem Niveau kommt weniger als die Hälfte beim Arbeitnehmer an. Die Steuer wird monatlich als Lohnsteuer einbehalten und über die Erklärung abgerechnet.

Wie viel Sozialversicherung Angestellte und Selbstständige in Belgien zahlen

Die Sozialversicherung für Arbeitnehmer hat in Belgien keine Obergrenze: 13,07 % werden von 3.000 Euro im Monat ebenso einbehalten wie von 30.000 Euro im Monat. In Deutschland enden Renten- und Krankenversicherungsbeiträge dagegen an einer Beitragsbemessungsgrenze, daher ist die belgische Last bei hohen Gehältern spürbar schwerer.

Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich etwa 25–27 % vom Brutto; der genaue Satz hängt von Branche und Größe der Firma ab. Diese Beiträge bringen Belgien an die Spitze der Rangliste der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung für Steuern auf Arbeit.

Selbstständige und Geschäftsführer eigener Firmen zahlen Beiträge selbst über eine bei der Anmeldung gewählte Sozialversicherungskasse. Die Sätze 2026 legt das Landesinstitut für die Sozialversicherung der Selbstständigen fest.

Jede Kasse schlägt ihre Verwaltungsgebühr auf. Das jährliche Maximum für einen Haupterwerb liegt bei etwa 20.400 Euro (4 × 5.103,05) und wird bei rund 110.000 Euro Einkommen erreicht – ein seltener Vorteil gegenüber der Anstellung, wo die Beiträge nie enden.

Vorläufige Beiträge richten sich nach dem Einkommen von vor drei Jahren und werden nach Bestätigung des tatsächlichen Einkommens neu berechnet, daher kommt bei wachsendem Einkommen oft zwei oder drei Jahre nach dem Start eine große Nachzahlung. Die Beiträge mindern das steuerpflichtige Einkommen.

Aus einem anderen Land der Europäischen Union entsandte Arbeitnehmer können mit einer A1-Bescheinigung nach den Koordinierungsregeln der Europäischen Union eine Zeit lang im heimischen System bleiben. Aus Deutschland entsandte Beschäftigte bleiben so mit einer deutschen A1-Bescheinigung eine Zeit lang in der deutschen Sozialversicherung; wer von einem Unternehmen außerhalb der Europäischen Union entsandt wird, zahlt die Beiträge bei Arbeit in Belgien meist ab dem ersten Monat in Belgien.

Wie hoch Körperschaftsteuer und Dividendensteuer in Belgien sind

Eine kleine belgische Firma zahlt auf die ersten 100.000 Euro Gewinn 20 % statt 25 %, ab 2026 ist der Preis dafür aber ein Geschäftsführergehalt von mindestens 50.000 Euro im Jahr. Früher lag die Schwelle bei 45.000 Euro; die Erhöhung kam mit dem Gesetz zur Reform der Einkommensteuer vom 15. Juli 2026, und ab dem Einkommen 2027 wird die Schwelle indexiert.

Der Regelsatz der Körperschaftsteuer beträgt 25 %. Der Satz von 20 % gilt für Firmen, die nach dem Gesetzbuch über Gesellschaften und Vereinigungen klein sind, wenn mindestens ein Geschäftsführer als natürliche Person ein Gehalt in Höhe der Schwelle oder darüber erhält – oder mindestens in Höhe des steuerpflichtigen Gewinns, wenn dieser niedriger ist. Ab 2026 dürfen pauschal bewertete Sachbezüge (Auto, Wohnung, Heizung) höchstens 20 % dieses Gehalts ausmachen.

Dividenden an eine Privatperson werden an der Quelle mit 30 % besteuert, für Ansässige meist abgeltend. Die ersten 833 Euro an Aktiendividenden 2026 sind befreit: Der Betrag ist bis 2030 eingefroren, und die darauf einbehaltene Steuer wird über die Erklärung erstattet. Eine Firma, die Dividenden von einer Tochter mit mindestens 10 % Beteiligung erhält, zahlt darauf dank der Beteiligungsbefreiung in der Regel keine Steuer.

Für Eigentümer ausländischer Firmen ist eine andere Regel wichtiger – die sogenannte Kaimansteuer. Einkünfte von Trusts, Stiftungen und Firmen in Ländern, in denen sie mit weniger als 15 % besteuert werden, gelten als direkt vom ansässigen Gründer bezogen. Nach dem Umzug spart eine ausländische Holding womöglich nichts, muss aber sofort offengelegt werden.

Eine belgische Firma lässt sich gründen, ohne dass der Geschäftsführer umzieht, die Steuerbehörde prüft aber, von wo sie tatsächlich geleitet wird. Details auf den Seiten zur Firmengründung in Belgien und zu Geschäftskonten in Belgien.

Wie hoch die Mehrwertsteuer in Belgien 2026 ist und wann man sich anmeldet

Seit 1. März 2026 trägt eine Hotelübernachtung in Belgien 12 % Mehrwertsteuer statt 6 %. Von den Erhöhungen der Haushaltsvereinbarung wurden die für Hotels, Campingplätze und Pestizide umgesetzt, während die geplanten Erhöhungen für Essen zum Mitnehmen und Konzertkarten nach Einwänden des Staatsrats zurückgezogen wurden, des obersten Verwaltungsgerichts, das auch Gesetzentwürfe begutachtet.

Der Regelsatz der Mehrwertsteuer beträgt 21 %, wie in den Niederlanden, und ist höher als in Deutschland (19 %) und Frankreich (20 %). Die ermäßigten Sätze sind an konkrete Listen im Mehrwertsteuergesetzbuch gebunden.

Schwelle für Kleinunternehmen. Bei einem Umsatz bis 25.000 Euro im Jahr ohne Mehrwertsteuer gilt die Kleinunternehmerregelung: keine Mehrwertsteuer auf Rechnungen und keine Mehrwertsteuererklärungen, aber auch kein Vorsteuerabzug. Die Schwelle von 25.000 Euro hat sich seit 2016 nicht geändert; eine schrittweise Anhebung auf 30.000 Euro wird im Parlament diskutiert. Seit 2025 können Kleinunternehmen aus anderen Ländern der Europäischen Union die belgische Befreiung nutzen, wenn ihr gesamter Umsatz der Europäischen Union bis 100.000 Euro beträgt.

Elektronische Rechnungen. Seit 1. Januar 2026 müssen alle in Belgien ansässigen, mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen einander nur noch in einem strukturierten elektronischen Format über das Peppol-Netz Rechnungen stellen, einen europaweiten Standard für den Rechnungsaustausch zwischen Buchhaltungsprogrammen. Ein per E-Mail verschicktes PDF gilt bei inländischen Geschäften zwischen Unternehmen nicht mehr als Rechnung. Die Strafen betragen 1.500 Euro beim ersten Verstoß, 3.000 Euro beim zweiten und 5.000 Euro bei jedem weiteren.

Mehrwertsteuererklärungen werden monatlich oder vierteljährlich eingereicht; die vierteljährliche Abgabe steht Unternehmen mit bis zu 2,5 Millionen Euro Umsatz im Jahr offen.

Gibt es in Belgien Steuervorteile für Zuzügler, Softwarefachkräfte und Freiberufler

Der wichtigste Steuervorteil Belgiens für Zuziehende ist das Regime für zugezogene Fachkräfte: Bis zu 35 % des Gehalts können als steuerfreie Kostenerstattung gezahlt werden. Ab 2025 wurde die Einstiegsschwelle von 75.000 auf 70.000 Euro brutto im Jahr gesenkt und die Obergrenze von 90.000 Euro für die Erstattung gestrichen. Das geschah mit dem Gesetz vom 18. Dezember 2025, rückwirkend ab 1. Januar 2025.

Offiziell ist es das besondere Steuerregime für zugezogene Steuerpflichtige und Forscher. Einen Pauschalsatz gibt es nicht: Die Ersparnis entsteht, weil etwa ein Drittel des Pakets steuerfrei bleibt.

Das Regime für Zugezogene gilt 5 Jahre und kann um weitere 3 verlängert werden. Es betrifft nur die Einkommensteuer: An den Regeln der Sozialversicherung ändert es nichts.

Freiberufler und Einzelunternehmer. Ein Selbstständiger in Belgien – praktisch ein Einzelunternehmer – zahlt Einkommensteuer nach derselben Skala von 25–50 % auf den Gewinn nach Ausgaben, plus 20,5 % Sozialversicherung. Eine vereinfachte Umsatzsteuer wie in Georgien gibt es nicht. Bei Gewinnen von mehreren Zehntausend Euro lohnt sich daher die Berechnung einer Firma mit dem Satz von 20 %, die allerdings ein Geschäftsführergehalt von mindestens 50.000 Euro und eine Firmenbuchhaltung braucht.

Digitale Nomaden und Rentner. Belgien hat kein Visum und kein Steuerregime für Fernarbeitende, keine Vorteile für ausländische Rentner und keine Pauschalbesteuerung nach Schweizer Vorbild. Wer in Belgien lebt und aus der Ferne für eine ausländische Firma arbeitet, ist nach den normalen Regeln ansässig und steuerpflichtig.

Wie Belgien Aktien, Krypto, Immobilien und Erbschaften besteuert

Die ersten 10.000 Euro Gewinn im Jahr aus Aktien, Fonds und Krypto bleiben für einen belgischen Ansässigen steuerfrei, alles darüber wird seit 2026 mit 10 % besteuert. Zum Vergleich: Deutschland besteuert Kursgewinne mit 25 % plus Solidaritätszuschlag, Frankreich mit 31,4 %.

Die neue Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen wurde mit dem Gesetz vom 6. April 2026 eingeführt. Sie gilt für Geschäfte ab 1. Januar 2026, und alle bis 31. Dezember 2025 aufgebauten Gewinne sind befreit: Der Wert der Anlage an diesem Tag wird zum Einstiegspreis. Die Steuer erfasst Wertpapiere, Derivate, einige Versicherungsverträge, Kryptowerte, Währungen und Anlagegold, aber keinen Schmuck.

Banken und Broker in Belgien behalten die 10 % seit 1. Juni 2026 selbst ein. Der Einbehalt ist abgeltend: Wurde er angewandt, muss der Gewinn nicht erklärt werden. Darauf zu verzichten und stattdessen in der Erklärung anzugeben, ist praktischer, wenn Sie den Freibetrag von 10.000 Euro nutzen oder Verluste verrechnen.

Krypto. Bis 2026 waren Kryptogewinne im Rahmen der normalen Verwaltung des Privatvermögens steuerfrei. Jetzt werden sie mit 10 % besteuert, mit demselben Freibetrag von 10.000 Euro, während Spekulation weiter mit 33 % besteuert wird. Die Grenze zwischen normaler Verwaltung und Spekulation ist keine Zahl: Es entscheiden Handelshäufigkeit, geliehenes Geld und Komplexität. Andere Länder vergleicht unser Artikel zu Krypto und Steuern beim Umzug.

Dividenden und Zinsen. Es werden 30 % einbehalten. Zinsen auf regulierten Sparkonten bei belgischen Banken sind 2026 bis 1.020 Euro je Steuerpflichtigem befreit, darüber 15 %. Die Befreiung ist bis 2030 eingefroren.

Steuer auf Wertpapierdepots. Erreicht der Durchschnittswert eines Wertpapierdepots über das Jahr 1 Million Euro, sind jährlich 0,15 % dieses Werts fällig. Auch ausländische Depots von Ansässigen sind erfasst. Eine allgemeine Vermögensteuer hat Belgien nicht.

Ansässige müssen alle ausländischen Konten, Wertpapierdepots eingeschlossen, in der Erklärung angeben und der Zentralen Kontaktstelle der Belgischen Nationalbank melden – ab der ersten Erklärung nach dem Umzug, auch für vor dem Umzug eröffnete Konten.

Immobilien: Kauf, Besitz, Vermietung, Verkauf

Der Kauf einer Bestandswohnung löst Registrierungsgebühren aus, deren Höhe mehr von der Region als vom Preis abhängt. Zwischen einer ersten Wohnung in Flandern und einer Anlagewohnung in Brüssel liegt der Faktor sechs.

Auf Neubauten fallen stattdessen 21 % Mehrwertsteuer an. Die ermäßigten Sätze setzen voraus, dass Sie keine andere Immobilie besitzen, sonst wird die Differenz zurückgefordert.

Jährliche Steuer. Eigentümer zahlen die Immobilienvorabsteuer. Grundlage ist nicht der Marktwert, sondern das Katastereinkommen – ein vom Staat festgelegter, jährlich indexierter fiktiver Jahresmietwert. Die Steuer besteht aus einem regionalen Grundsatz (3,97 % des indexierten Katastereinkommens in Flandern) plus Zuschlägen von Provinz und Gemeinde. Die Zuschläge machen den Großteil der Rechnung aus, daher können ähnliche Wohnungen in benachbarten Gemeinden sehr unterschiedlich zahlen.

Vermietung. Vermietet eine Privatperson eine Wohnung an eine andere Privatperson zu Wohnzwecken, wird nicht die tatsächliche Miete besteuert, sondern das indexierte Katastereinkommen plus 40 %. Die Vermietung an eine Firma für deren Geschäft wird auf die tatsächliche Miete abzüglich Ausgaben besteuert.

Verkauf. Die Hauptwohnung wird ohne Steuer auf den Veräußerungsgewinn verkauft. Andere Häuser und Wohnungen werden beim Verkauf innerhalb von 5 Jahren nach dem Kauf mit 16,5 % besteuert; Bauland mit 33 % innerhalb von 5 Jahren und 16,5 % im sechsten bis achten Jahr. Die neue Steuer von 10 % gilt nicht für Immobilien.

Objekte und Eigentümerstrukturen für Anlagen behandelt die Seite zu Anlageimmobilien in Belgien.

Erbschaften und Schenkungen

Die Erbschaftsteuer legt die Region des letzten Wohnsitzes des Verstorbenen fest. Für Kinder und Ehepartner in Flandern betragen die Sätze 3 % bis 50.000 Euro, 9 % bis 250.000 Euro und 27 % darüber; in Brüssel und Wallonien liegt der Höchstsatz für direkte Erben bei 30 %. Ab 2026 erhält ein überlebender Ehepartner in Flandern bis zu 75.000 Euro an Bargeld und Wertpapieren steuerfrei statt 50.000 Euro, während in Brüssel der Zeitraum, in dem eine nicht registrierte Schenkung als Erbschaft besteuert wird, von 3 auf 5 Jahre gestiegen ist. Wallonien senkt seine Sätze ab 1. Januar 2028.

Schenkungen von Bargeld und Wertpapieren an Kinder können in Flandern und Brüssel mit 3 % Schenkungsteuer registriert werden.

Autos

Die Zulassungssteuer und die jährliche Kfz-Steuer sind ebenfalls regional und richten sich nach Motorleistung, CO2-Ausstoß und Alter des Autos.

Welche Steuern Nichtansässige zahlen und welches Abkommen mit Deutschland gilt

Ein Nichtansässiger zahlt belgische Steuer nur auf belgische Einkünfte, aber nach derselben Skala bis 50 % und ohne Steuerfreibetrag, wenn der Großteil seiner Einkünfte nicht aus Belgien stammt. Die gesonderte Steuer heißt Steuer der Gebietsfremden, ihr Gemeindezuschlag beträgt pauschal 7 %.

Steuerfreibetrag und Familienvergünstigungen gelten nur, wenn mindestens 75 % der Berufseinkünfte des Jahres in Belgien erzielt werden.

Die neue Steuer von 10 % auf Kursgewinne richtet sich vor allem an Ansässige. Zahlungen an Firmen in anderen Ländern der Europäischen Union sind nach Richtlinien der Europäischen Union oft vom Einbehalt befreit; für andere Länder entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen.

Das Abkommen mit Deutschland

Zwischen Deutschland und Belgien gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 11. April 1967, geändert durch das Protokoll vom 5. November 2002, anzuwenden seit 1. Januar 2004. Als Bürger der Europäischen Union leben Deutsche ohne Aufenthaltstitel in Belgien.

Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg.

Offizielle Quellen zeigen keine belgische Kündigung oder gegenseitige Aussetzung. Ein neues Abkommen von 2015 und sein Protokoll von 2018 sind laut öffentlichen Unterlagen nicht in Kraft getreten, daher ist der Text von 1995 maßgeblich.

Mit Russland wirkt das Abkommen von 1995 seit 2023 nur zur Hälfte: Russland setzte mit Erlass Nr. 585 vom 8. August 2023 die ermäßigten Sätze und weitere zentrale Bestimmungen aus. Für einen belgischen Ansässigen mit russischen Dividenden gehen so etwa 40 % der Dividende an Steuern.

Ukraine und andere Länder

Mit der Ukraine gilt ein Abkommen, unterzeichnet am 20. Mai 1996 in Kiew. Ukrainer unter vorübergehendem Schutz, die in Belgien leben und arbeiten, zahlen Steuern nach den gewöhnlichen belgischen Regeln: Der Schutzstatus bringt keine Steuervorteile. Belgien hat ein breites Abkommensnetz, darunter alle Länder der Europäischen Union, Kasachstan, Israel und die Vereinigten Staaten.

Wann die Steuererklärung in Belgien fällig ist und welche Strafen bei Verspätung drohen

Die Erklärung für die Einkünfte 2025 musste bis 15. Juli 2026 über das Online-Portal der Steuerverwaltung eingereicht werden, eine komplexe Erklärung ist bis 16. Oktober 2026 fällig. Verspätung kostet eine Strafe von 50 bis 1.250 Euro plus einen Steuerzuschlag von bis zu 200 %.

Erklärungen werden online im persönlichen Konto beim Föderalen Öffentlichen Dienst Finanzen oder auf Papier eingereicht. Einfache Fälle erhalten einen vorausgefüllten Vorschlag einer vereinfachten Erklärung, der bei Richtigkeit keine Handlung erfordert. Als komplex gilt eine Erklärung mit Gewinnen aus Selbstständigkeit, Geschäftsführervergütung, Einkünften eines mithelfenden Ehepartners oder ausländischen Berufseinkünften.

Selbstständige und Geschäftsführer, deren Einkünfte keinem Steuerabzug unterliegen, zahlen die Steuer im Laufe des Jahres in Vorauszahlungen. Ab dem Einkommen 2026 droht Selbstständigen kein Zuschlag mehr, wenn sie diese auslassen, und sie erhalten einen Nachlass für freiwillige Vorauszahlungen. Für Geschäftsführer bleibt der Zuschlag für unzureichende Vorauszahlungen.

Strafen. Eine verspätete oder falsche Erklärung zieht eine Verwaltungsstrafe nach sich: 50 Euro beim ersten Verstoß und mehr bei jedem weiteren, bis 1.250 Euro. Werden Einkünfte nicht oder zu niedrig erklärt, kommt ein Steuerzuschlag von 10 % bis 200 % hinzu. Seit 2025 wird beim ersten Verstoß ohne Vorsatz kein Zuschlag erhoben: Guter Glaube wird vermutet, wenn es in den vorangegangenen 4 Veranlagungsjahren keine ähnlichen Verstöße gab. Die Regel kam mit dem Programmgesetz vom 18. Juli 2025, die Steuerbehörde erläuterte sie im Rundschreiben 2025/C/49.

Ohne Erklärung kann die Steuerbehörde die Steuer selbst aus eigenen Daten festsetzen, was später schwerer anzufechten ist. Fachleute von Murblz helfen, die erste Erklärung nach dem Umzug – mit Einkünften vor und nach dem Umzug und ausländischen Konten – vor der Einreichung zu ordnen.

Für wen das belgische Steuersystem passt: Folgerungen für den Umzug

Belgien ist teuer für Gehälter und vergleichsweise mild zu Kapital. Ein Angestellter mit Durchschnittseinkommen gibt mehr an den Staat ab als in jedem anderen Land der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, während ein Anleger mit Aktiendepot selbst nach der Reform von 2026 nur 10 % auf Gewinne zahlt – weniger als in Deutschland oder Frankreich.

Für wen Belgien passt. Gut bezahlte Fachkräfte, die eine belgische Firma im Regime für Zugezogene einstellt: 35 % des Pakets steuerfrei verändern das Ergebnis. Anleger mit Kapital in Wertpapieren: 10 % auf Gewinne über 10.000 Euro und keine Vermögensteuer außer 0,15 % auf Depots ab 1 Million Euro. Eigentümer kleiner Firmen, die dem Geschäftsführer mindestens 50.000 Euro zahlen.

Für wen es nicht passt. Angestellte mit durchschnittlichen und hohen Gehältern ohne Sonderregime: Die Sätze von 45–50 % beginnen bei etwa 30.000 und 51.000 Euro Einkommen. Selbstständige mit niedrigem Einkommen: Der Mindestbeitrag von 890,42 Euro pro Quartal ist auch bei null Gewinn fällig. Wer Dividenden aus Russland bezieht: Bei ausgesetztem Abkommen nehmen die Steuern beider Länder etwa 40 %. Und wer in Belgien leben, aber anderswo steuerlich ansässig bleiben will: Mit Familie und Wohnung in Belgien gelingt das fast nie.

Vergleichen Sie Belgien mit anderen Ländern in unserem Bereich Steuern und steuerliche Ansässigkeit nach Ländern. Wird eine Firmenstruktur gebraucht, beginnen Sie mit der Seite zur Firmengründung im Ausland; ist die Sache schon zum Streit mit der Steuerbehörde geworden, unterstützen Fachleute von Murblz gemeinsam mit örtlich zugelassenen Partnern.

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