Impuestos en Luxemburgo en 2026

Tipos impositivos en Luxemburgo en 2026: lo esencial

Luxemburgo es un raro país de la UE donde un tipo máximo del 42% sobre la renta parece modesto al lado de sus vecinos: Alemania llega al 45% más un recargo, Francia al 45% más un 4% sobre las rentas altas y Bélgica al 50%. El tipo general de IVA del 17% es el más bajo de la Unión Europea. La pega: la seguridad social del empleado, de alrededor del 12,9%, y un recargo del 7-9% sobre el impuesto sobre la renta se comen buena parte de la ventaja.

La segunda baza es lo que aquí no existe. No hay impuesto sobre el patrimonio de las personas desde 2006. Las ganancias de capital en acciones, bonos y criptomonedas mantenidos más de seis meses no tributan en absoluto para un inversor particular con una participación inferior al 10%. Los hijos y los cónyuges heredan su parte legal sin impuestos.

La moneda es el euro, así que no hay nada que convertir. Todos los tipos de abajo siguen la Ley del Impuesto sobre la Renta y el presupuesto de 2026 que el parlamento aprobó el 17 de diciembre de 2025. La escala no se indexó para 2026: siguen vigentes los umbrales de 2025.

Las guías antiguas todavía citan un tipo de sociedades del 17% y un umbral de IVA de 35.000 € para pequeñas empresas. Ambas cifras caducaron el 1 de enero de 2025: el tipo bajó al 16% y el umbral subió a 50.000 €.

Quién es residente fiscal en Luxemburgo

La residencia llega antes de lo que la mayoría espera: basta una vivienda que se usa de verdad o una estancia de más de seis meses seguidos. Los viajes cortos al extranjero no interrumpen el recuento, y los seis meses pueden repartirse entre dos años naturales. La regla está en los apartados 13 y 14 de la Ley de Adaptación Tributaria de 1934, que Luxemburgo sigue aplicando.

Un residente paga por la renta mundial: el salario, los dividendos, el alquiler de un piso en Moscú o en Dubái, todo va a la declaración, y la doble imposición se evita con los convenios. Un no residente solo paga por la renta de fuente luxemburguesa: el salario por trabajo hecho en el país, el alquiler de inmuebles locales, los honorarios como consejero de una empresa luxemburguesa. Cómo contar los días en el año de la mudanza se explica en nuestra guía de la regla de los 183 días.

Tres clases fiscales

El tipo depende no solo de los ingresos, sino de la clase del contribuyente. La clase 1 es para solteros sin hijos. La clase 1a cubre a padres y madres solos y a quienes tienen 65 años o más el 1 de enero, con una escala más suave. La clase 2 es para matrimonios y parejas registradas que declaran juntos: los ingresos de la pareja se dividen por la mitad, el impuesto se calcula sobre una mitad y se duplica. Para una familia con un solo ingreso, esto ahorra miles de euros al año.

Los no residentes quedan en la clase 1 por defecto, aunque estén casados. Pueden pedir la clase 2 si al menos el 90% de su renta mundial tributa en Luxemburgo o si sus ingresos fuera de Luxemburgo no superan los 13.000 € al año (artículo 157ter de la Ley del Impuesto sobre la Renta). Entonces declaran su renta mundial, pero el impuesto solo se aplica a la parte luxemburguesa, al tipo calculado sobre el total.

El sistema de clases está a punto de desaparecer. El 6 de enero de 2026 el gobierno presentó un proyecto de ley que introduce una clase fiscal única: desde 2028 solteros y parejas tributarían con una sola escala, con un periodo de transición para los matrimonios. El ministro de Finanzas, Gilles Roth, dijo al parlamento que nadie pagaría más tras la reforma. Hasta 2028 se mantienen las tres clases.

Reglas de residencia fiscal en Luxemburgo: cómo ser residente y contar los días

Luxemburgo te hace residente antes de lo que parece: basta una vivienda que usas de verdad o más de 6 meses de estancia seguidos. Los viajes cortos no interrumpen el recuento, y los seis meses pueden abarcar dos años naturales.

La regla está en los apartados 13 y 14 de la Ley de Adaptación Tributaria de 1934. La ley tiene casi un siglo, pero razona sobre tu piso de alquiler de una forma muy moderna. Un residente paga un impuesto progresivo del 0-42% sobre la renta mundial; un no residente, solo sobre la renta luxemburguesa.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: un piso que mantienes para viajes de trabajo se convierte en la vivienda de un residente, mientras el país vecino donde vive tu familia también quiere cobrar impuestos. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, revisamos la vivienda y los vínculos, obtenemos el certificado de residencia y aplicamos el convenio de doble imposición. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Cuál es el impuesto sobre la renta en Luxemburgo: la escala del 0-42% y el recargo

Los primeros 13.230 € de ingresos anuales están libres de impuestos, y los ingresos tienen que superar los 234.870 € para que muerda el tipo máximo del 42%. Entre ambos puntos hay 22 escalones: primero tramos de 2.205 € que suben uno o dos puntos porcentuales cada uno, y después tramos largos al 39%, 40% y 41%. La escala está en el artículo 118 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; en 2025 se desplazó 2,5 tramos del índice y para 2026 quedó intacta.

El impuesto calculado con la escala se incrementa con la contribución al fondo de empleo: el 7% del impuesto. Cuando la base imponible de un soltero supera los 150.000 €, o la de una pareja de clase 2 supera los 300.000 €, el recargo sube al 9%. Eso da el tipo marginal máximo sobre las rentas más altas: 45,78%, es decir, 42% multiplicado por 1,09.

Son tipos marginales, no medios. Un soltero con una base imponible de 52.050 € paga 8.225 € de impuesto, el 15,8%, aunque los últimos euros tributen al 38%. Con un salario anual de 100.000 € el impuesto con recargo ronda los 23.600 € (el 23,6% del salario), y con 200.000 €, unos 64.000 € (32%).

Qué reduce la base

Antes de calcular el impuesto, al salario se le restan las cotizaciones de pensión y salud, un mínimo de 540 € por gastos profesionales, un mínimo de 480 € por gastos especiales, los intereses de préstamos al consumo y las primas de seguros hasta 672 € por miembro de la familia, y el ahorro privado para la pensión, hasta 4.500 € al año desde 2026 en lugar de 3.200 €. Los intereses hipotecarios de la vivienda propia se deducen aparte, con un tope que depende de cuánto tiempo hace que se tiene la vivienda.

Los empleados que ganan hasta 80.000 € al año reciben el crédito fiscal para asalariados: 600 € al año con salarios de entre 11.266 € y 40.000 €, que baja hasta cero por encima. El crédito fiscal aparte por CO2 subió a 216 € en 2026. Los padres y madres solos tienen un crédito de hasta 3.504 € al año.

Un impuesto que sorprende a los recién llegados es el de los dividendos y los intereses. Un residente paga el impuesto sobre la renta por los dividendos según la escala, pero la mitad de cualquier dividendo de una empresa de la UE o de un país con convenio está exenta (artículo 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta), y los primeros 1.500 € al año de dividendos e intereses (3.000 € para una pareja) están libres de impuestos. Sobre los intereses de depósitos y bonos, un banco luxemburgués retiene un 20% como impuesto definitivo: no hay nada más que declarar.

Cuánto impuesto se descuenta de un salario en Luxemburgo: ejemplo y seguridad social

Con un salario de 5.000 € al mes, un empleado soltero se lleva a casa unos 3.650 €, mientras que el coste total para el empleador ronda los 5.630 €. Alrededor del 35% del coste completo del trabajo va al Estado: menos que en Bélgica o Alemania, pero más de lo que sugiere el simple 42% del titular, porque la seguridad social se suma al impuesto sobre la renta.

Las cotizaciones sociales las recauda el Centro Común de la Seguridad Social. Los tipos de 2026 traen un cambio: la cotización de pensión subió del 8% al 8,5% por cada parte, el primer paso de la reforma de las pensiones que el parlamento aprobó el 18 de diciembre de 2025. La base de cotización tiene un tope de cinco veces el salario mínimo: 13.856,63 € al mes desde el 1 de junio de 2026, cuando la indexación subió el salario mínimo a 2.771,33 €. Los ingresos por encima del tope no cotizan, un ahorro real para los sueldos altos en comparación con Francia, donde varias cotizaciones no tienen techo.

Ejemplo de cálculo: salario de 5.000 €, clase 1, sin hijos

Las cifras están redondeadas y no tienen en cuenta deducciones personales como los desplazamientos, los intereses hipotecarios o los seguros. Las cotizaciones de pensión y salud se restan de la base imponible; la de dependencia, no.

El empleado cede unos 1.346 € al mes, el 26,9% del bruto: 12,8% en cotizaciones y 14,2% en impuestos. Los mismos ingresos para una familia de un solo sueldo en la clase 2 generan aproximadamente la mitad de impuesto, porque los 52.050 € se dividen en dos mitades de 26.025 € y los primeros 13.230 € de cada mitad están exentos.

El impuesto lo retiene el empleador según una tarjeta de retención emitida por la Administración de Contribuciones Directas.

Empresarios individuales y autónomos

Un autónomo paga los mismos tipos de cotización al Centro Común de la Seguridad Social, pero los soporta solo: pensión 17%, salud 5,6% más 0,5% por baja por enfermedad, dependencia 1,4% y accidentes 0,65%, alrededor del 25% de los ingresos en total. La base nunca es inferior al salario mínimo de 2.771,33 € al mes, aunque los ingresos sean menores, ni superior al tope de 13.856,63 €. No hay un impuesto aparte sobre la renta profesional: el beneficio de un empresario individual entra en la misma escala del 0-42%.

Cuál es el impuesto de sociedades en Luxemburgo y cómo tributan los dividendos

Una empresa de la ciudad de Luxemburgo paga el 23,87% sobre su beneficio, y eso tras una rebaja de un punto el 1 de enero de 2025. Se promete otro punto para 2027: el primer ministro Luc Frieden y el ministro de Finanzas Gilles Roth lo confirmaron en una respuesta a una pregunta parlamentaria el 12 de marzo de 2026. El proyecto de ley aún no se ha presentado.

El tipo total tiene tres capas. El impuesto sobre la renta de las sociedades es del 16% sobre beneficios de más de 200.000 € y del 14% sobre beneficios de hasta 175.000 €, con una fórmula progresiva entre ambos. Al impuesto de sociedades se le suma un recargo del 7% para el fondo de empleo, lo que da un 17,12%. La tercera capa es el impuesto municipal sobre actividades económicas: un tipo base del 3% multiplicado por el coeficiente del municipio, 225% en la capital, es decir, un 6,75%. Los municipios con un coeficiente del 350% cobran el 10,5%, lo que eleva el total al 27,62%.

Además del impuesto sobre el beneficio, las empresas pagan el impuesto sobre el patrimonio neto: 0,5% del patrimonio neto a 1 de enero, y 0,05% sobre la parte que supera los 500 millones de €. Incluso una empresa con pérdidas paga un mínimo: 535 € con un balance de hasta 350.000 €, 1.605 € hasta 2 millones de € y 4.815 € por encima. Para una sociedad de cartera con una sola filial, esto es en la práctica una cuota anual por existir.

La exención por participaciones: por qué las sociedades de cartera eligen Luxemburgo

Los dividendos y las ganancias de capital de las filiales están totalmente exentos cuando la sociedad de cartera tiene al menos el 10% del capital, o una participación que costó al menos 1,2 millones de € (6 millones de € para las ganancias de capital), durante al menos 12 meses, y la filial paga un impuesto sobre el beneficio comparable al luxemburgués (artículo 166 de la Ley del Impuesto sobre la Renta). Esas participaciones también salen de la base del impuesto sobre el patrimonio neto. Esta regla, y no el tipo del titular, convirtió al país en la sede de miles de sociedades de cartera y fondos.

Cuando los dividendos salen de la empresa, se retiene un 15%. No hay retención si el perceptor es una empresa de la UE o de un país con convenio que cumple las mismas pruebas del 10% y los 12 meses. Luxemburgo no retiene nada sobre intereses y regalías, salvo los intereses de bonos con participación en beneficios. Las dietas de los consejeros soportan una retención del 20%.

Para un fundador persona física, los dividendos de su propia empresa cuestan más de lo que parece: primero un 23,87% sobre el beneficio, después una retención del 15% que se descuenta del impuesto sobre la renta, donde la mitad del dividendo está exenta. Con el 42% más el recargo sobre la otra mitad, la carga total sobre el beneficio repartido ronda el 40%. La constitución lleva desde unos pocos días una vez desembolsado el capital: al menos 12.000 € para una sociedad de responsabilidad limitada y 30.000 € para una sociedad anónima. Los detalles están en nuestra página de registro de empresas en Luxemburgo y en la sección de constitución de empresas en el extranjero. Para una cuenta de empresa, mira cuentas de empresa en Luxemburgo.

Cuál es el tipo del IVA en Luxemburgo y cuándo hay que registrarse

El tipo general de IVA del 17% es el mínimo que permite la Unión Europea (la directiva exige al menos un 15%, y nadie baja más que Luxemburgo). Los vecinos: Alemania 19%, Francia 20%, Bélgica 21%.

Una pequeña empresa con una facturación de hasta 50.000 € al año opera sin IVA con el régimen de franquicia: el umbral subió desde 35.000 € el 1 de enero de 2025, y en el año en que se supera el límite el régimen se mantiene hasta que la facturación pasa de 55.000 €. Desde 2025 una empresa luxemburguesa también puede usar la misma exención en otros Estados de la UE si su facturación en toda la UE se queda por debajo de 100.000 €; el registro se hace en el portal oficial de trámites.

La frecuencia de las declaraciones depende de la facturación: hasta 112.000 €, una sola declaración anual antes del 1 de marzo; de 112.000 € a 620.000 €, declaraciones trimestrales antes del día 15 siguiente a cada trimestre más una anual antes del 1 de mayo; por encima de 620.000 €, declaraciones mensuales. Todo se presenta en línea en la plataforma electrónica de declaraciones. El IVA no lo gestiona la Administración de Contribuciones Directas, sino la Administración del Registro, de los Bienes del Estado y del IVA.

El tipo del 3% sobre la vivienda es inusual en Europa: al construir o reformar una vivienda que el comprador usará como residencia principal, se devuelve la diferencia entre el 17% y el 3%, hasta 50.000 € por vivienda. La vivienda en alquiler está exenta de IVA, así que un casero no puede recuperar el IVA soportado en las obras de reforma.

Ventajas fiscales para expatriados, jóvenes profesionales, startups y autónomos

Medio salario libre de impuestos durante nueve años: así atrae Luxemburgo talento desde Londres y París. El régimen para empleados que llegan del extranjero (artículo 115, número 13b, de la Ley del Impuesto sobre la Renta) exime el 50% de la retribución anual desde el 1 de enero de 2025, con salarios de hasta 400.000 €: como máximo se libran del impuesto 200.000 € al año. Dura el año de llegada y los ocho años siguientes.

Las condiciones son estrictas. Un salario de al menos 75.000 € al año. En los cinco años anteriores el empleado no fue residente fiscal en Luxemburgo ni vivió a menos de 150 km de la frontera: el régimen no es para quien viene de Metz o de Tréveris. El trabajo que da derecho ocupa al menos el 75% de la jornada, y estos empleados no pueden superar el 30% de la plantilla, salvo en empresas de menos de diez años. El régimen lo solicita el empleador, no el empleado, así que hay que negociarlo antes de firmar el contrato.

Autónomos, empresarios individuales y nómadas digitales

Luxemburgo no tiene un régimen simplificado para pequeñas empresas: nada parecido al impuesto único del 6% de Kirguistán ni a un impuesto a tanto alzado. Un autónomo se registra como tal, obtiene una autorización de establecimiento del Ministerio de Economía cuando su profesión la exige y paga el impuesto sobre la renta por el beneficio según la escala general, alrededor del 25% de seguridad social y el impuesto municipal sobre actividades económicas por el beneficio de más de 40.000 €. Por debajo de 50.000 € de facturación no hay IVA.

No existe una visa de nómada digital. Un ciudadano de un tercer país que quiere trabajar por su cuenta pasa por un permiso de residencia para autónomos o para inversores; las opciones están en nuestra página sobre el permiso de residencia en Luxemburgo. Trabajar en remoto para un cliente extranjero viviendo en Luxemburgo más de seis meses sin un estatus local no funciona: los ingresos pasan a ser de fuente luxemburguesa y no hay autorización de trabajo que los respalde.

Las empresas informáticas deberían mirar el régimen de propiedad intelectual (artículo 50ter de la Ley del Impuesto sobre la Renta): el 80% de los ingresos netos de patentes y de programas protegidos por derechos de autor está exento del impuesto de sociedades, y esos activos quedan fuera de la base del impuesto sobre el patrimonio neto. La condición es que los gastos de desarrollo los haya soportado la propia empresa, según la fórmula del nexo del plan de la OCDE contra la erosión de las bases imponibles.

Impuestos sobre inmuebles, herencias, ganancias de capital y criptomonedas

Un piso de 1 millón de € en la ciudad de Luxemburgo cuesta 100.000 € en impuestos de compra, pero el Estado devuelve a quien compra su primera vivienda hasta 40.000 € por persona, 80.000 € para una pareja. Venderlo sin pagar el impuesto completo exige al menos cinco años: desde el 1 de julio de 2025 el plazo especulativo pasó de dos a cinco años. Estas son las reglas básicas de uno de los mercados de vivienda más caros de Europa.

Comprar: 7% de impuestos y el crédito por escritura

Una compra paga un 6% de impuesto de registro y un 1% de impuesto de inscripción en el registro hipotecario. La ciudad de Luxemburgo añade su propio 3%, hasta el 10%. El crédito fiscal sobre la escritura notarial, de 40.000 € por comprador, lo hizo permanente el parlamento el 25 de junio de 2025; hasta entonces el importe era temporal, y antes de 2024 era de 30.000 €. Condiciones: mudarse en un plazo de dos años (cuatro para una vivienda en construcción o un solar) y vivir allí al menos dos años; si no, el crédito se recupera con intereses. El crédito aparte de 20.000 € para inversores que compran para alquilar solo duró hasta el 30 de junio de 2025 y no se prorrogó.

Tener: un impuesto sobre bienes inmuebles casi simbólico

El impuesto anual sobre bienes inmuebles se calcula sobre un valor unitario fijado en 1941, así que para un piso normal son decenas de euros al año, rara vez cientos. La reforma, el proyecto de ley 8082A sobre un nuevo impuesto sobre bienes inmuebles y un impuesto de movilización del suelo, se debate desde 2022 y en 2026 aún no se ha aprobado.

Vender y alquilar

Herencias y donaciones

Los hijos, los padres y los cónyuges no pagan impuesto de sucesiones por su parte legal, mientras que un cónyuge sin hijos comunes paga un 5% por encima de un mínimo exento de 38.000 €. Después los tipos suben con la lejanía del parentesco: hermanos 6%, tíos y sobrinos 9%, herederos sin parentesco 15%. Se añade un recargo cuando la parte neta de un heredero supera los 10.000 €, y en partes grandes el total para herederos sin parentesco llega al 48%. Los inmuebles extranjeros de un residente quedan fuera de la base luxemburguesa, y la herencia de un no residente solo tributa por los inmuebles situados en Luxemburgo. La declaración de la herencia se presenta ante la Administración del Registro en los seis meses siguientes al fallecimiento.

Las donaciones hechas ante notario pagan impuesto de registro: 1,8% o 2,4% a los hijos, 4,8% al cónyuge, 6% a los hermanos, 14,4% a personas sin parentesco, más un 1% en las donaciones de inmuebles. Una donación de mano en mano de efectivo o valores sin escritura notarial no paga impuesto, siempre que el donante no fallezca en el mismo año natural.

Criptomonedas

Una circular de la autoridad tributaria del 26 de julio de 2018 trata las criptomonedas como cualquier otro bien mueble. Las ganancias por monedas mantenidas más de seis meses no tributan en absoluto para un inversor particular. Una venta en menos de seis meses es una ganancia especulativa según la escala completa, una vez que el total del año supera los 500 €. La minería, el depósito de monedas con ingresos regulares y la compraventa activa pueden considerarse actividad comercial, y entonces todo el beneficio tributa como renta empresarial junto con el impuesto municipal sobre actividades económicas. Desde el 1 de enero de 2026 las plataformas de criptomonedas de la UE comunican los datos de sus clientes a las autoridades tributarias según la nueva directiva europea de intercambio de información, así que declarar ya no es opcional.

No residentes, retenciones y convenios de doble imposición

Casi uno de cada dos trabajadores de Luxemburgo vive en el extranjero: unas 237.000 personas (datos del instituto de estadística luxemburgués de 2025) llegan cada día desde Francia, Bélgica y Alemania, y el país ha afinado las reglas para ellas mejor que nadie en Europa. Un no residente solo paga impuesto luxemburgués por la renta de fuente luxemburguesa, y el empleador lo retiene con la misma escala que a los residentes, pero en la clase 1 por defecto.

El umbral clave para los trabajadores transfronterizos es de 34 días al año de teletrabajo desde casa en Francia, Bélgica o Alemania. Por debajo, todo el salario tributa en Luxemburgo. Desde el día 35, el país de residencia gana el derecho a gravar cada día trabajado fuera de Luxemburgo, contando desde el primero. La regla la fijan protocolos a los convenios: se aplica con Bélgica desde el 1 de enero de 2022, con Francia desde el 1 de enero de 2023 y con Alemania desde el 1 de enero de 2024. Medio día trabajado desde casa cuenta como un día completo.

Convenios de doble imposición

Luxemburgo tiene más de 80 convenios en vigor; los de Albania y Montenegro entraron en vigor el 1 de enero de 2026. Para quienes se mudan desde países postsoviéticos, la buena noticia es que hay convenios con casi todos: Rusia, Ucrania, Kazajistán, Uzbekistán, Tayikistán, Armenia, Georgia, Azerbaiyán, Moldavia, Letonia, Lituania y Estonia. Las excepciones son Bielorrusia y Kirguistán: sin convenio (el de Kirguistán aún no se ha firmado), así que los ingresos de allí tributan en ambos países, con alivio solo según las normas internas de Luxemburgo.

Qué pasó con el convenio con Rusia

El convenio de 1993 sigue vivo formalmente, pero funciona a medio gas. El decreto presidencial ruso 585 del 8 de agosto de 2023 suspendió, por parte de Rusia, los artículos sobre dividendos, intereses, regalías, ganancias por la venta de bienes, rentas del trabajo y dietas de consejeros. Desde entonces, quien paga desde Rusia retiene los tipos completos del Código Tributario ruso en los pagos a Luxemburgo: 15% sobre dividendos, 20% sobre intereses y regalías a empresas y 30% sobre las rentas de personas físicas no residentes. El tipo del 5% sobre dividendos del protocolo de 2020 para participaciones del 10% o más no está disponible en la práctica.

Rusia no suspendió los artículos sobre residencia, eliminación de la doble imposición e intercambio de información, y Luxemburgo, por su parte, no ha denunciado el convenio y sigue incluyéndolo entre los vigentes. Para un residente en Luxemburgo con ingresos rusos, esto significa que el impuesto retenido en Rusia aún puede descontarse en la declaración luxemburguesa, hasta el impuesto luxemburgués sobre esa misma renta, pero Rusia no devolverá nada por encima del tipo del convenio. Otro problema aparte es el bancario: según el artículo 5b del Reglamento de la UE 833/2014, los bancos no pueden aceptar depósitos de más de 100.000 € de ciudadanos o residentes rusos salvo que el cliente tenga un permiso de residencia o la ciudadanía de un Estado de la UE, y al abrir cualquier cuenta se piden pruebas de la residencia fiscal y del origen de los fondos.

Cuándo presentar la declaración y cuáles son las sanciones por retraso

La declaración de 2025 puede presentarse hasta el 31 de diciembre de 2026, uno de los plazos más generosos de Europa. Hasta 2023 el límite era el 31 de marzo, pero desde la declaración de 2022 pasó al final del año siguiente. El formulario 100 se presenta en el portal oficial de trámites con una firma electrónica reconocida o en papel.

Declarar es obligatorio para quien tenga una base imponible de más de 100.000 €, para quien tenga varios salarios o pensiones que sumen más de 36.000 € (30.000 € en la clase 1a), para quien tenga más de 600 € al año de ingresos no gravados en origen (alquileres, negocio, dividendos extranjeros) y para todos los cónyuges no residentes que eligieron la clase 2. Los demás declaran de forma voluntaria para aplicar deducciones.

Las sanciones son suaves en comparación con los vecinos. Por presentar tarde, la autoridad tributaria puede añadir un recargo de hasta el 10% del impuesto debido e imponer una multa coercitiva tras un requerimiento por escrito. El pago tardío genera intereses del 0,6% al mes, o del 0,1-0,2% al mes con un plan de pagos acordado de hasta tres años. El plazo para liquidar es de cinco años, ampliado a diez cuando falta una declaración o está incompleta. El riesgo real para los recién llegados no son las sanciones, sino perder deducciones y la clase 2: sin declaración, la autoridad tributaria liquida según la tarjeta de retención, y nadie devuelve lo pagado de más.

Qué significan los impuestos de Luxemburgo para un recién llegado: quién gana y quién pierde

Luxemburgo supera a sus vecinos para tres tipos de personas: el empleado que gana más de 75.000 € y obtiene el régimen para quienes llegan del extranjero, sin pagar nada por la mitad de su salario; el inversor con una cartera de acciones y criptomonedas cuyas ganancias tras seis meses no tributan; y el dueño de una sociedad de cartera que necesita la reputación de un país de la UE con exención por participaciones. Una familia de un solo sueldo suma además la clase 2 y divide sus ingresos por la mitad.

Los solteros con un salario medio salen perdiendo: 5.000 € al mes se convierten en 3.650 € netos, y el alquiler de un piso de dos habitaciones en la capital se come la mitad. Un autónomo con 60.000 € de facturación no encuentra régimen simplificado y paga alrededor del 25% de seguridad social además del impuesto sobre la renta. Quien vive de comprar y vender inmuebles debe esperar cinco años entre la compra y la venta para librarse de la escala completa.

El impuesto es solo la mitad de la ecuación. Un ciudadano de un tercer país necesita primero un estatus: las vías, del empleo a la inversión, están reunidas en nuestra página sobre el permiso de residencia en Luxemburgo, y tras cinco años en el país se abre el camino al pasaporte; las condiciones, incluido el examen de luxemburgués, están en la página de ciudadanía luxemburguesa. Un resumen general del país, el coste de vida y los bancos está en la sección de Luxemburgo. Para comparar los tipos con otros países, usa nuestra tabla de impuestos por país.

Conviene resolver tres preguntas antes de la mudanza: en qué mes pasar a ser residente para no caer en doble residencia el año de la mudanza; si vender los activos con plusvalías acumuladas antes o después del cambio de residencia; y cómo incluir el régimen para quienes llegan del extranjero en el contrato de trabajo. Los especialistas de Murblz analizan estos casos en una consulta y, cuando hace falta, suman a socios con licencia en Luxemburgo; más en nuestra sección de apoyo legal.

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