Pajak di Luksemburg pada 2026

Tarif pajak di Luksemburg pada 2026: versi singkat

Luksemburg adalah negara UE langka tempat tarif tertinggi pajak penghasilan 42% terlihat sedang dibandingkan tetangganya: Jerman mencapai 45% ditambah tambahan, Prancis 45% ditambah 4% atas penghasilan tinggi, Belgia 50%. Tarif standar PPN 17% adalah yang terendah di Uni Eropa. Jebakannya: jaminan sosial karyawan sekitar 12,9% dan tambahan 7-9% di atas pajak penghasilan memakan sebagian besar keunggulan itu.

Kartu truf kedua adalah apa yang tidak ada di sini. Tidak ada pajak kekayaan atas orang pribadi sejak 2006. Keuntungan modal atas saham, obligasi, dan kripto yang dipegang lebih dari enam bulan sama sekali tidak dipajaki bagi investor pribadi dengan kepemilikan di bawah 10%. Anak dan pasangan mewarisi bagian sahnya bebas pajak.

Mata uangnya euro, jadi tidak ada yang perlu dikonversi. Semua tarif di bawah mengikuti Undang-Undang Pajak Penghasilan dan anggaran 2026 yang disahkan parlemen pada 17 Desember 2025. Skala pajak tidak disesuaikan untuk 2026: ambang 2025 masih berlaku.

Panduan lama masih menyebut tarif badan 17% dan ambang PPN €35.000 bagi usaha kecil. Kedua angka itu kedaluwarsa pada 1 Januari 2025: tarifnya turun menjadi 16% dan ambangnya naik menjadi €50.000.

Siapa yang dihitung sebagai penduduk pajak Luksemburg

Residensi datang lebih cepat daripada perkiraan kebanyakan orang: rumah yang benar-benar dipakai, atau tinggal lebih dari enam bulan berturut-turut, sudah cukup. Perjalanan singkat ke luar negeri tidak memutus hitungan, dan enam bulan itu boleh melintasi dua tahun kalender. Aturannya ada dalam paragraf 13 dan 14 Undang-Undang Penyesuaian Pajak 1934, yang masih diterapkan Luksemburg.

Penduduk membayar pajak atas penghasilan di seluruh dunia: gaji, dividen, sewa dari apartemen di Moskow atau Dubai semuanya masuk SPT, dengan pajak berganda dihilangkan lewat perjanjian. Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan dari sumber Luksemburg: gaji untuk pekerjaan di negara itu, sewa properti setempat, imbalan sebagai direktur perusahaan Luksemburg. Cara menghitung hari pada tahun pindah dibahas di panduan kami tentang aturan 183 hari.

Tiga golongan pajak

Tarifnya tergantung bukan hanya pada penghasilan, tetapi juga golongan wajib pajak. Golongan 1 bagi orang lajang tanpa anak. Golongan 1a mencakup orang tua tunggal dan siapa pun yang berusia 65 tahun atau lebih pada 1 Januari, dengan skala lebih ringan. Golongan 2 bagi pasangan menikah dan pasangan terdaftar yang melapor bersama: penghasilan pasangan dibagi dua, pajak dihitung atas separuhnya lalu dikalikan dua. Bagi keluarga dengan satu pencari nafkah ini menghemat ribuan euro setahun.

Bukan penduduk secara bawaan masuk golongan 1, meskipun menikah. Mereka bisa meminta golongan 2 jika setidaknya 90% penghasilan di seluruh dunia kena pajak di Luksemburg atau penghasilan di luar Luksemburg tidak melebihi €13.000 setahun (pasal 157ter undang-undang pajak penghasilan). Mereka lalu melaporkan penghasilan di seluruh dunia, tetapi pajak hanya berlaku atas bagian Luksemburg dengan tarif yang dihitung dari totalnya.

Sistem golongan ini akan segera dibongkar. Pada 6 Januari 2026 pemerintah mengajukan rancangan undang-undang yang memperkenalkan satu golongan pajak: sejak 2028 orang lajang dan pasangan akan dipajaki dengan satu skala, dengan masa peralihan bagi pasangan menikah. Menteri Keuangan mengatakan kepada parlemen bahwa tidak ada yang akan membayar lebih banyak setelah reformasi. Sampai 2028 tiga golongan tetap berlaku.

Aturan residensi pajak Luksemburg: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Luksemburg menjadikan Anda penduduk lebih cepat daripada kelihatannya: rumah yang benar-benar Anda pakai, atau tinggal lebih dari 6 bulan berturut-turut, sudah cukup. Perjalanan singkat tidak memutus hitungan, dan enam bulan itu bisa melintasi dua tahun kalender.

Aturannya ada dalam pasal 13 dan 14 Undang-Undang Penyesuaian Pajak 1934. Undang-undang ini hampir berumur satu abad, tetapi menilai apartemen sewaan Anda dengan cara yang sepenuhnya modern. Penduduk membayar pajak progresif 0-42% atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Luksemburg.

Undang-undang tidak melarang Anda mengurus status ini sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: apartemen yang disimpan untuk perjalanan kerja berubah menjadi rumah penduduk, sementara negara tetangga tempat keluarga Anda tinggal juga menginginkan pajak. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, memeriksa tempat tinggal dan ikatan, mengurus surat keterangan residensi, dan menerapkan perjanjian penghindaran pajak berganda. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa pajak penghasilan di Luksemburg: skala 0-42% dan tambahannya

€13.230 pertama penghasilan tahunan bebas pajak, dan penghasilan harus naik melewati €234.870 sebelum tarif tertinggi 42% berlaku. Di antara kedua titik itu ada 22 tingkat: lapisan awal €2.205 yang naik satu atau dua poin persentase masing-masing, lalu lapisan panjang 39%, 40%, dan 41%. Skalanya tercantum dalam pasal 118 undang-undang pajak penghasilan; skala ini digeser 2,5 tingkat indeks pada 2025 dan tidak diubah untuk 2026.

Pajak yang dihitung dengan skala dinaikkan dengan iuran dana ketenagakerjaan: 7% dari pajak. Jika penghasilan kena pajak wajib pajak lajang melebihi €150.000, atau pasangan golongan 2 melebihi €300.000, tambahannya naik menjadi 9%. Itulah tarif marjinal utama pada penghasilan tertinggi: 45,78%, atau 42% dikali 1,09.

Ini tarif marjinal, bukan rata-rata. Orang lajang dengan penghasilan kena pajak €52.050 membayar pajak €8.225, atau 15,8%, meskipun euro terakhirnya dipajaki 38%. Pada gaji tahunan €100.000 pajak dengan tambahan sekitar €23.600 (23,6% dari gaji), pada €200.000 sekitar €64.000 (32%).

Apa yang mengurangi dasar pajak

Sebelum pajak dihitung, gaji dikurangi iuran pensiun dan kesehatan, minimum €540 untuk biaya terkait pekerjaan, minimum €480 untuk biaya khusus, bunga pinjaman konsumen dan premi asuransi hingga €672 per anggota keluarga, serta tabungan pensiun pribadi, hingga €4.500 setahun sejak 2026, bukan €3.200. Bunga kredit rumah yang ditinggali sendiri dikurangkan terpisah, dengan batas yang tergantung lama kepemilikan rumah itu.

Karyawan yang berpenghasilan hingga €80.000 setahun menerima kredit pajak karyawan: €600 setahun pada gaji antara €11.266 dan €40.000, menyusut ke nol di atasnya. Kredit pajak CO2 tersendiri naik menjadi €216 pada 2026. Orang tua tunggal mendapat kredit hingga €3.504 setahun.

Satu pajak yang mengejutkan pendatang baru adalah atas dividen dan bunga. Penduduk membayar pajak penghasilan atas dividen dengan tarif skala, tetapi separuh dividen dari perusahaan di UE atau negara yang punya perjanjian dibebaskan (pasal 115 undang-undang pajak penghasilan), dan €1.500 pertama dividen dan bunga setahun (€3.000 bagi pasangan) bebas pajak. Atas bunga deposito dan obligasi, bank Luksemburg memotong 20% sebagai pajak final: tidak ada lagi yang perlu dilaporkan.

Berapa pajak yang dipotong dari gaji di Luksemburg: contoh hitungan dan jaminan sosial

Dengan gaji €5.000 sebulan karyawan lajang membawa pulang sekitar €3.650, sementara total biaya pemberi kerja sekitar €5.630. Sekitar 35% dari biaya penuh tenaga kerja masuk ke negara: lebih sedikit daripada di Belgia atau Jerman, tetapi lebih banyak daripada yang tersirat dari angka utama 42%, karena jaminan sosial bertumpuk di atas pajak penghasilan.

Iuran sosial dipungut Pusat Bersama Jaminan Sosial. Tarif 2026 membawa satu perubahan: iuran pensiun naik dari 8% menjadi 8,5% di setiap sisi, langkah pertama reformasi pensiun yang disahkan parlemen pada 18 Desember 2025. Dasar iuran dibatasi lima kali upah minimum: €13.856,63 sebulan sejak 1 Juni 2026, ketika indeksasi menaikkan upah minimum menjadi €2.771,33. Penghasilan di atas batas itu bebas iuran, penghematan nyata bagi berpenghasilan tinggi dibandingkan Prancis, tempat beberapa iuran tidak punya batas atas.

Contoh hitungan: gaji €5.000, golongan 1, tanpa anak

Angkanya dibulatkan dan mengabaikan pengurangan pribadi seperti perjalanan kerja, bunga kredit rumah, atau asuransi. Iuran pensiun dan kesehatan dikurangkan dari dasar pajak; iuran perawatan tidak.

Karyawan menyerahkan sekitar €1.346 sebulan, atau 26,9% dari gaji bruto: 12,8% iuran dan 14,2% pajak. Penghasilan yang sama bagi keluarga satu pencari nafkah di golongan 2 menghasilkan kira-kira separuh pajak, karena €52.050 dibagi menjadi dua bagian €26.025 dan €13.230 pertama setiap bagian bebas pajak.

Pajak dipotong pemberi kerja berdasarkan kartu pajak yang diterbitkan otoritas pajak langsung.

Usaha perorangan dan pekerja mandiri

Pekerja mandiri membayar jenis iuran yang sama ke pusat jaminan sosial itu tetapi menanggungnya sendiri: pensiun 17%, kesehatan 5,6% ditambah 0,5% untuk tunjangan sakit, perawatan 1,4%, kecelakaan 0,65%: total sekitar 25% dari penghasilan. Dasarnya tidak pernah di bawah upah minimum €2.771,33 sebulan, meskipun penghasilannya lebih rendah, dan tidak pernah di atas batas €13.856,63. Tidak ada pajak tersendiri atas penghasilan profesi: laba usaha perorangan masuk skala 0-42% yang sama.

Berapa pajak badan di Luksemburg dan bagaimana dividen dipajaki

Perusahaan di Kota Luksemburg membayar 23,87% atas labanya, dan itu sudah setelah pemotongan satu poin pada 1 Januari 2025. Satu poin lagi dijanjikan untuk 2027: perdana menteri dan menteri keuangan menegaskannya dalam jawaban atas pertanyaan parlemen pada 12 Maret 2026. Rancangan undang-undangnya belum diajukan.

Tarif menyeluruh punya tiga lapisan. Pajak penghasilan badan 16% atas laba di atas €200.000 dan 14% atas laba hingga €175.000, dengan rumus bergeser di antaranya. Tambahan dana ketenagakerjaan 7% ditambahkan ke pajak itu, menjadi 17,12%. Lapisan ketiga adalah pajak usaha kota: tarif dasar 3% dikali koefisien kota, 225% di ibu kota, jadi 6,75%. Kota dengan koefisien 350% memungut 10,5%, mendorong totalnya menjadi 27,62%.

Di atas pajak laba, perusahaan membayar pajak kekayaan bersih: 0,5% dari kekayaan bersih per 1 Januari, 0,05% atas bagian di atas €500 juta. Bahkan perusahaan rugi membayar minimum: €535 dengan neraca hingga €350.000, €1.605 hingga €2 juta, €4.815 di atasnya. Bagi perusahaan induk dengan satu anak perusahaan, ini pada dasarnya biaya tahunan untuk ada.

Pembebasan kepemilikan: mengapa perusahaan induk memilih Luksemburg

Dividen dan keuntungan modal dari anak perusahaan sepenuhnya dibebaskan jika perusahaan induk memiliki setidaknya 10% modal, atau kepemilikan yang berharga setidaknya €1,2 juta (€6 juta untuk keuntungan modal), selama setidaknya 12 bulan, dan anak perusahaan membayar pajak laba yang sebanding dengan Luksemburg (pasal 166 undang-undang pajak penghasilan). Kepemilikan seperti itu juga keluar dari dasar pajak kekayaan bersih. Aturan inilah, bukan tarif utamanya, yang menjadikan negara itu rumah bagi ribuan perusahaan induk dan dana.

Saat dividen keluar dari perusahaan, 15% dipotong. Tidak ada pemotongan jika penerimanya perusahaan di UE atau negara yang punya perjanjian yang memenuhi uji 10% dan 12 bulan yang sama. Luksemburg tidak memotong apa pun atas bunga dan royalti, kecuali bunga obligasi bagi hasil. Imbalan direktur dikenai pemotongan 20%.

Bagi pendiri perorangan, dividen dari perusahaannya sendiri lebih mahal daripada kelihatannya: pertama 23,87% atas laba, lalu pemotongan 15% yang dikreditkan terhadap pajak penghasilan, dengan separuh dividen dibebaskan. Dengan tarif 42% ditambah tambahan atas separuh lainnya, total beban atas laba yang dibagikan sekitar 40%. Pendirian memakan waktu mulai beberapa hari setelah modal disetor: setidaknya €12.000 untuk perseroan terbatas, €30.000 untuk perseroan saham. Rinciannya di halaman pendaftaran perusahaan di Luksemburg dan bagian pendirian perusahaan di luar negeri. Untuk rekening perusahaan lihat rekening usaha di Luksemburg.

Berapa tarif PPN di Luksemburg dan kapan wajib mendaftar

Tarif standar PPN 17% adalah batas bawah yang diizinkan Uni Eropa (direktifnya mensyaratkan setidaknya 15%, dan tidak ada yang lebih rendah daripada Luksemburg). Tetangganya: Jerman 19%, Prancis 20%, Belgia 21%.

Usaha kecil dengan omzet hingga €50.000 setahun berdagang tanpa PPN dengan skema pembebasan: ambangnya naik dari €35.000 pada 1 Januari 2025, dan pada tahun batas itu terlewati skema tetap berlaku sampai omzet melewati €55.000. Sejak 2025 perusahaan Luksemburg juga bisa memakai pembebasan yang sama di negara UE lain jika omzetnya di seluruh UE tetap di bawah €100.000; pendaftarannya lewat portal MyGuichet.lu.

Frekuensi pelaporan mengikuti omzet: hingga €112.000 satu SPT tahunan paling lambat 1 Maret; dari €112.000 hingga €620.000 SPT kuartalan paling lambat tanggal 15 setelah setiap kuartal ditambah SPT tahunan paling lambat 1 Mei; di atas €620.000 SPT bulanan. Semua pelaporan elektronik lewat platform pelaporan negara. PPN dikelola bukan oleh otoritas pajak langsung, melainkan oleh Otoritas Bea Registrasi, Domain, dan PPN.

Tarif 3% atas perumahan tidak biasa di Eropa: saat membangun atau merenovasi rumah yang akan dipakai pembeli sebagai tempat tinggal utama, selisih antara 17% dan 3% dikembalikan, hingga €50.000 per unit. Rumah sewaan bebas PPN, jadi pemilik sewa tidak bisa mengkreditkan PPN masukan atas pekerjaan renovasi.

Keringanan pajak bagi ekspatriat, profesional muda, usaha rintisan, dan pekerja lepas

Separuh gaji bebas pajak selama sembilan tahun: begitulah Luksemburg menarik talenta dari London dan Paris. Rezim karyawan pendatang (pasal 115 angka 13b undang-undang pajak penghasilan) membebaskan 50% imbalan tahunan sejak 1 Januari 2025, atas gaji hingga €400.000: paling banyak €200.000 setahun lolos dari pajak. Rezim ini berlaku untuk tahun kedatangan dan delapan tahun berikutnya.

Syaratnya ketat. Gaji setidaknya €75.000 setahun. Dalam lima tahun sebelumnya karyawan bukan penduduk pajak Luksemburg dan tidak tinggal dalam radius 150 km dari perbatasan; rezim ini bukan untuk orang dari Metz atau Trier. Pekerjaan yang memenuhi syarat memakan setidaknya 75% waktu kerja, dan karyawan seperti itu tidak boleh melebihi 30% jumlah staf perusahaan, kecuali di perusahaan berumur di bawah sepuluh tahun. Pemberi kerja, bukan karyawan, yang mengatur rezim ini, jadi harus dirundingkan sebelum kontrak ditandatangani.

Pekerja lepas, usaha perorangan, dan pengembara digital

Luksemburg tidak punya rezim sederhana bagi usaha kecil, tidak ada yang seperti pajak tunggal 6% di Kirgizstan atau pajak sekaligus. Pekerja lepas mendaftar sebagai pekerja mandiri, memperoleh izin usaha dari Kementerian Ekonomi jika profesinya memerlukan, dan membayar pajak penghasilan atas laba dengan skala umum, sekitar 25% jaminan sosial, dan pajak usaha kota atas laba di atas €40.000. Tidak ada PPN di bawah omzet €50.000.

Tidak ada visa pengembara digital. Warga negara ketiga yang ingin bekerja untuk dirinya sendiri melewati izin tinggal bagi pekerja mandiri atau investor; pilihannya dijelaskan di halaman izin tinggal Luksemburg kami. Bekerja jarak jauh untuk klien asing sambil tinggal di Luksemburg lebih dari enam bulan tanpa status setempat tidak berhasil: penghasilannya menjadi bersumber di Luksemburg dan tidak ada izin kerja yang sesuai.

Perusahaan teknologi informasi sebaiknya melihat rezim kekayaan intelektual (pasal 50ter): 80% penghasilan bersih dari paten dan perangkat lunak berhak cipta dibebaskan dari pajak badan, dan aset seperti itu dikeluarkan dari dasar pajak kekayaan bersih. Syaratnya biaya pengembangan dikeluarkan perusahaan itu sendiri, menurut formula keterkaitan dari rencana organisasi negara-negara ekonomi maju melawan penggerusan basis pajak.

Pajak atas properti, warisan, keuntungan modal, dan kripto

Apartemen seharga €1 juta di Kota Luksemburg dikenai bea €100.000, tetapi negara mengembalikan kepada pembeli pertama hingga €40.000 per orang, €80.000 bagi pasangan. Menjualnya tanpa pajak penuh memerlukan setidaknya lima tahun: sejak 1 Juli 2025 masa kepemilikan spekulatif bertambah dari dua tahun menjadi lima. Inilah aturan dasar salah satu pasar perumahan termahal di Eropa.

Membeli: bea 7% dan kredit akta notaris

Pembelian dikenai bea registrasi 6% dan bea transkripsi 1% untuk daftar hipotek. Kota Luksemburg menambahkan 3% sendiri, menjadi 10%. Kredit pajak atas akta notaris sebesar €40.000 per pembeli dijadikan permanen oleh parlemen pada 25 Juni 2025; sebelumnya jumlah itu sementara, dan sebelum 2024 besarnya €30.000. Syaratnya: menempati dalam dua tahun (empat tahun untuk rumah yang sedang dibangun atau kavling) dan tinggal di sana setidaknya dua tahun, jika tidak kreditnya ditarik kembali dengan bunga. Kredit tersendiri €20.000 bagi investor yang membeli untuk disewakan hanya berlaku sampai 30 Juni 2025 dan tidak diperpanjang.

Memiliki: pajak tanah yang hampir simbolis

Pajak tanah tahunan dihitung atas nilai satuan yang ditetapkan pada 1941, jadi bagi apartemen biasa jumlahnya puluhan, jarang ratusan, euro setahun. Reformasinya, rancangan undang-undang 8082A tentang pajak tanah baru dan pajak mobilisasi lahan, diperdebatkan sejak 2022 dan pada 2026 masih belum disahkan.

Menjual dan menyewakan

Warisan dan hibah

Anak, orang tua, dan pasangan tidak membayar pajak warisan atas bagian sahnya, sedangkan pasangan tanpa anak bersama membayar 5% di atas batas bebas €38.000. Tarifnya lalu naik seiring jauhnya hubungan keluarga: saudara kandung 6%, paman dan keponakan 9%, ahli waris tanpa hubungan keluarga 15%. Tambahan dipungut begitu bagian bersih ahli waris melebihi €10.000, dan pada bagian besar total bagi ahli waris tanpa hubungan keluarga mencapai 48%. Properti luar negeri milik penduduk tetap di luar dasar Luksemburg, dan warisan bukan penduduk hanya dipajaki atas properti di Luksemburg. Pernyataan warisan diserahkan ke otoritas bea registrasi dalam enam bulan setelah kematian.

Hibah yang dibuat di hadapan notaris dikenai bea registrasi: 1,8% atau 2,4% kepada anak, 4,8% kepada pasangan, 6% kepada saudara kandung, 14,4% kepada penerima tanpa hubungan keluarga, ditambah 1% atas hibah properti. Hibah langsung berupa uang tunai atau efek tanpa akta notaris tidak dikenai bea, asalkan pemberi tidak meninggal pada tahun kalender yang sama.

Mata uang kripto

Surat edaran otoritas pajak tanggal 26 Juli 2018 memperlakukan mata uang kripto seperti harta bergerak lain. Keuntungan atas koin yang dipegang lebih dari enam bulan sama sekali tidak dipajaki bagi investor pribadi. Penjualan dalam enam bulan adalah keuntungan spekulatif dengan skala penuh, begitu total setahun melebihi €500. Penambangan, staking dengan penghasilan rutin, dan perdagangan aktif bisa digolongkan kegiatan komersial, dan dalam hal itu seluruh laba dipajaki sebagai penghasilan usaha bersama pajak usaha kota. Sejak 1 Januari 2026 bursa kripto di UE melaporkan data klien ke otoritas pajak menurut direktif UE tentang pelaporan aset kripto, jadi melapor bukan lagi pilihan.

Bukan penduduk, pajak potong, dan perjanjian penghindaran pajak berganda

Hampir setiap pekerja kedua di Luksemburg tinggal di luar negeri: sekitar 237.000 orang (data badan statistik nasional untuk 2025) pulang-pergi setiap hari dari Prancis, Belgia, dan Jerman, dan negara ini menyempurnakan aturan untuk mereka lebih baik daripada di mana pun di Eropa. Bukan penduduk membayar pajak Luksemburg hanya atas penghasilan dari sumber Luksemburg, dan pemberi kerja memotongnya dengan skala yang sama seperti bagi penduduk, tetapi secara bawaan di golongan 1.

Ambang kunci bagi pekerja lintas batas adalah 34 hari setahun kerja jarak jauh dari rumah di Prancis, Belgia, atau Jerman. Di bawah itu seluruh gaji dipajaki di Luksemburg. Sejak hari ke-35 negara tempat tinggal berhak memajaki setiap hari kerja di luar Luksemburg, dihitung sejak hari pertama. Aturan ini ditetapkan protokol perjanjian: berlaku dengan Belgia sejak 1 Januari 2022, dengan Prancis sejak 1 Januari 2023, dan dengan Jerman sejak 1 Januari 2024. Setengah hari kerja dari rumah dihitung sebagai hari penuh.

Perjanjian penghindaran pajak berganda

Luksemburg punya lebih dari 80 perjanjian yang berlaku; perjanjian dengan Albania dan Montenegro berlaku pada 1 Januari 2026. Bagi yang pindah dari negara bekas Soviet kabar baiknya, perjanjian ada dengan hampir semuanya: Rusia, Ukraina, Kazakhstan, Uzbekistan, Tajikistan, Armenia, Georgia, Azerbaijan, Moldova, Latvia, Lituania, Estonia. Pengecualiannya Belarus dan Kirgizstan: tanpa perjanjian (perjanjian dengan Kirgizstan belum ditandatangani), jadi penghasilan dari sana dipajaki di kedua negara dengan keringanan hanya menurut aturan dalam negeri Luksemburg.

Apa yang terjadi pada perjanjian dengan Rusia

Perjanjian 1993 secara formal masih hidup tetapi bekerja setengah kekuatan. Keputusan presiden Rusia 585 tanggal 8 Agustus 2023 menangguhkan, dari pihak Rusia, pasal-pasal tentang dividen, bunga, royalti, keuntungan dari penjualan harta, penghasilan kerja, dan imbalan direktur. Sejak itu pembayar di Rusia memotong tarif penuh Kitab Undang-Undang Pajak Rusia atas pembayaran ke Luksemburg: 15% atas dividen, 20% atas bunga dan royalti kepada perusahaan, 30% atas penghasilan orang pribadi bukan penduduk. Tarif dividen 5% dari protokol 2020 untuk kepemilikan 10% atau lebih dalam praktik tidak tersedia.

Rusia tidak menangguhkan pasal-pasal tentang residensi, penghilangan pajak berganda, dan pertukaran informasi, dan Luksemburg sendiri tidak membatalkan perjanjian dan masih mencantumkannya di antara yang berlaku. Bagi penduduk Luksemburg dengan penghasilan dari Rusia ini berarti pajak yang dipotong di Rusia tetap bisa dikreditkan dalam SPT Luksemburg, sampai pajak Luksemburg atas penghasilan yang sama, tetapi Rusia tidak akan mengembalikan apa pun di atas tarif perjanjian. Masalah tersendiri adalah perbankan: menurut pasal 5b Peraturan UE 833/2014, bank tidak boleh menerima simpanan di atas €100.000 dari warga atau penduduk Rusia kecuali nasabah memegang izin tinggal atau kewarganegaraan negara UE, dan bukti residensi pajak dan asal dana diminta saat membuka rekening apa pun.

Kapan menyerahkan SPT dan berapa denda keterlambatan

SPT untuk 2025 bisa diserahkan sampai 31 Desember 2026, salah satu tenggat paling longgar di Eropa. Sampai 2023 batasnya 31 Maret, tetapi sejak SPT 2022 dipindahkan ke akhir tahun berikutnya. Formulir 100 diserahkan lewat MyGuichet.lu dengan tanda tangan elektronik yang diakui atau di atas kertas.

Penyerahan SPT wajib bagi siapa pun dengan penghasilan kena pajak di atas €100.000, siapa pun dengan beberapa gaji atau pensiun total lebih dari €36.000 (€30.000 di golongan 1a), siapa pun dengan lebih dari €600 setahun penghasilan yang tidak dipotong di sumber (sewa, usaha, dividen luar negeri), dan semua pasangan bukan penduduk yang memilih golongan 2. Yang lain menyerahkan secara sukarela untuk mengklaim pengurangan.

Dendanya ringan menurut ukuran tetangga. Untuk keterlambatan, otoritas pajak bisa menambahkan tambahan hingga 10% dari pajak terutang dan menjatuhkan denda paksa setelah peringatan tertulis. Terlambat bayar dikenai bunga 0,6% sebulan, atau 0,1-0,2% sebulan dengan rencana pembayaran yang disepakati hingga tiga tahun. Masa penetapan lima tahun, diperpanjang menjadi sepuluh jika SPT tidak ada atau tidak lengkap. Risiko nyata bagi pendatang baru bukan denda, melainkan pengurangan dan golongan 2 yang hilang: tanpa SPT otoritas pajak menyelesaikan berdasarkan kartu pajak, dan tidak ada yang mengembalikan kelebihan bayar.

Arti pajak Luksemburg bagi pendatang baru: siapa yang untung dan siapa yang rugi

Luksemburg mengalahkan tetangganya bagi tiga jenis orang: karyawan berpenghasilan di atas €75.000 yang mendapat rezim karyawan pendatang dan tidak membayar apa pun atas separuh gajinya; investor dengan portofolio saham dan kripto yang keuntungannya setelah enam bulan tidak dipajaki; dan pemilik perusahaan induk yang memerlukan reputasi negara UE dengan pembebasan kepemilikan. Keluarga satu pencari nafkah menambah golongan 2 di atasnya dan membagi penghasilannya menjadi dua.

Orang lajang dengan gaji rata-rata dirugikan: €5.000 sebulan menjadi €3.650 di tangan, dan sewa apartemen dua kamar di ibu kota memakan separuhnya. Pekerja lepas dengan omzet €60.000 tidak menemukan rezim sederhana dan membayar sekitar 25% jaminan sosial di atas pajak penghasilan. Siapa pun yang usahanya jual beli properti harus menunggu lima tahun antara pembelian dan penjualan untuk lolos dari skala penuh.

Pajak hanya separuh persamaan. Warga negara ketiga memerlukan status lebih dulu: jalur dari pekerjaan sampai investasi dikumpulkan di halaman izin tinggal Luksemburg kami, dan setelah lima tahun di negara itu jalan menuju paspor terbuka; syaratnya, termasuk ujian bahasa Luksemburg, ada di halaman kewarganegaraan Luksemburg. Ikhtisar umum negara itu, biaya hidup, dan bank ada di bagian Luksemburg. Untuk membandingkan tarif dengan negara lain pakai tabel pajak per negara kami.

Tiga pertanyaan perlu diselesaikan sebelum pindah: pada bulan apa menjadi penduduk agar tidak jatuh ke residensi ganda pada tahun pindah; apakah menjual aset dengan keuntungan terpendam sebelum atau sesudah perubahan residensi; dan bagaimana menuliskan rezim karyawan pendatang dalam kontrak kerja. Spesialis Murblz menangani kasus seperti itu dalam konsultasi dan, bila perlu, melibatkan mitra berizin di Luksemburg; selengkapnya di bagian dukungan hukum kami.

Pertanyaan umum