Thuế ở Luxembourg năm 2026

Thuế suất ở Luxembourg năm 2026: bản tóm tắt

Luxembourg là một nước hiếm hoi trong Liên minh châu Âu nơi thuế suất thu nhập cao nhất 42% trông khiêm tốn so với các láng giềng: Đức tối đa 45% cộng phụ thu, Pháp 45% cộng 4% với thu nhập cao, Bỉ 50%. Thuế suất giá trị gia tăng tiêu chuẩn 17% thấp nhất Liên minh châu Âu. Điểm vướng: an sinh xã hội của người lao động khoảng 12.9% và phụ thu 7-9% trên thuế thu nhập ăn mất phần lớn lợi thế.

Con át chủ bài thứ hai là những gì không có ở đây. Không có thuế tài sản ròng với cá nhân từ năm 2006. Lãi vốn từ cổ phần, trái phiếu và tiền mã hóa giữ hơn sáu tháng hoàn toàn không bị đánh thuế với nhà đầu tư cá nhân nắm dưới 10%. Con và vợ hoặc chồng thừa kế phần theo luật miễn thuế.

Đồng tiền là euro, nên không cần quy đổi. Mọi thuế suất dưới đây theo Luật Thuế thu nhập và ngân sách năm 2026 được quốc hội thông qua ngày 17 tháng 12 năm 2025. Biểu thuế không được điều chỉnh theo chỉ số năm 2026: các ngưỡng năm 2025 vẫn áp dụng.

Các hướng dẫn cũ vẫn ghi thuế suất doanh nghiệp 17% và ngưỡng thuế giá trị gia tăng 35,000 euro cho doanh nghiệp nhỏ. Cả hai con số đã hết hiệu lực ngày 1 tháng 1 năm 2025: thuế suất giảm còn 16% và ngưỡng tăng lên 50,000 euro.

Ai được coi là người cư trú thuế Luxembourg

Tình trạng cư trú đến nhanh hơn phần lớn mọi người nghĩ: chỉ cần một nơi ở thực sự được sử dụng, hoặc lưu trú hơn sáu tháng liên tục. Chuyến đi ngắn ra nước ngoài không làm gián đoạn việc đếm, và sáu tháng có thể nằm trên hai năm dương lịch. Quy tắc nằm ở đoạn 13 và 14 Luật Điều chỉnh Thuế năm 1934, mà Luxembourg vẫn áp dụng.

Người cư trú nộp thuế trên thu nhập toàn cầu: lương, cổ tức, tiền thuê căn hộ ở Moskva hay Dubai đều vào tờ khai, với đánh thuế hai lần được loại bỏ theo hiệp định. Người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập có nguồn ở Luxembourg: tiền công cho công việc thực hiện trong nước, tiền thuê bất động sản tại chỗ, thù lao giám đốc công ty Luxembourg. Cách đếm ngày trong năm chuyển đến được trình bày trong hướng dẫn của chúng tôi về quy tắc 183 ngày.

Ba hạng thuế

Thuế suất tùy không chỉ thu nhập mà cả hạng của người nộp thuế. Hạng 1 dành cho người độc thân không có con. Hạng 1a gồm cha mẹ đơn thân và bất kỳ ai từ 65 tuổi trở lên vào ngày 1 tháng 1, với biểu nhẹ hơn. Hạng 2 dành cho vợ chồng và người chung sống có đăng ký khai thuế chung: thu nhập của hai người được chia đôi, thuế tính trên một nửa rồi nhân đôi. Với gia đình một người có thu nhập, điều này tiết kiệm hàng nghìn euro mỗi năm.

Người không cư trú mặc định thuộc hạng 1, kể cả khi đã kết hôn. Họ có thể xin hạng 2 nếu ít nhất 90% thu nhập toàn cầu chịu thuế ở Luxembourg hoặc thu nhập ngoài Luxembourg không vượt 13,000 euro mỗi năm (điều 157ter Luật Thuế thu nhập). Khi đó họ khai thu nhập toàn cầu, nhưng thuế chỉ áp dụng cho phần ở Luxembourg với thuế suất tính trên tổng.

Hệ thống hạng thuế sắp bị bãi bỏ. Ngày 6 tháng 1 năm 2026, chính phủ trình dự luật áp dụng một hạng thuế duy nhất: từ năm 2028 người độc thân và vợ chồng sẽ bị đánh thuế theo một biểu, với giai đoạn chuyển tiếp cho vợ chồng. Bộ trưởng Tài chính Gilles Roth nói với quốc hội rằng không ai sẽ nộp nhiều hơn sau cải cách. Đến năm 2028 ba hạng vẫn giữ nguyên.

Quy tắc cư trú thuế Luxembourg: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Luxembourg coi bạn là người cư trú nhanh hơn bạn nghĩ: chỉ cần một nơi ở bạn thực sự sử dụng, hoặc hơn 6 tháng lưu trú liên tục. Chuyến đi ngắn không làm gián đoạn việc đếm, và sáu tháng có thể nằm trên hai năm dương lịch.

Quy tắc nằm ở mục 13 và 14 Luật Điều chỉnh Thuế năm 1934. Luật gần một thế kỷ tuổi, nhưng lập luận về căn hộ bạn thuê theo cách hoàn toàn hiện đại. Người cư trú nộp thuế lũy tiến 0-42% trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập ở Luxembourg.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: căn hộ giữ lại cho các chuyến công tác biến thành nơi ở của người cư trú, trong khi nước láng giềng nơi gia đình bạn sống cũng muốn thu thuế. Dịch vụ hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, kiểm tra nơi ở và các mối ràng buộc, xin giấy chứng nhận cư trú và áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Trao đổi với quản lý ngay

Thuế thu nhập ở Luxembourg là bao nhiêu: biểu 0-42% và phụ thu

13,230 euro thu nhập năm đầu tiên được miễn thuế, và thu nhập phải vượt 234,870 euro thì thuế suất cao nhất 42% mới áp dụng. Giữa hai mốc đó có 22 bậc: đầu tiên là các khoảng 2,205 euro tăng một hoặc hai điểm phần trăm mỗi bậc, sau đó là các khoảng dài ở 39%, 40% và 41%. Biểu thuế ghi tại điều 118 Luật Thuế thu nhập; năm 2025 được dịch 2.5 bậc chỉ số và giữ nguyên năm 2026.

Thuế tính theo biểu được cộng thêm đóng góp cho quỹ việc làm: 7% số thuế. Khi thu nhập chịu thuế của người độc thân vượt 150,000 euro, hoặc của vợ chồng hạng 2 vượt 300,000 euro, phụ thu tăng lên 9%. Từ đó có thuế suất biên danh nghĩa với thu nhập cao nhất: 45.78%, tức 42% nhân 1.09.

Đây là thuế suất biên, không phải trung bình. Người độc thân có thu nhập chịu thuế 52,050 euro nộp 8,225 euro thuế, tức 15.8%, dù những euro cuối bị đánh thuế 38%. Với lương năm 100,000 euro, thuế kèm phụ thu khoảng 23,600 euro (23.6% lương), ở mức 200,000 euro khoảng 64,000 euro (32%).

Những gì làm giảm cơ sở tính thuế

Trước khi tính thuế, lương được trừ đóng góp hưu trí và y tế, tối thiểu 540 euro chi phí liên quan đến công việc, tối thiểu 480 euro chi phí đặc biệt, lãi vay tiêu dùng và phí bảo hiểm đến 672 euro cho mỗi thành viên gia đình, và tiết kiệm hưu trí tư nhân - đến 4,500 euro mỗi năm từ năm 2026 thay vì 3,200 euro. Lãi vay mua nhà để ở được trừ riêng, với mức trần tùy thời gian sở hữu nhà.

Người lao động có thu nhập đến 80,000 euro mỗi năm được khoản giảm thuế cho người lao động: 600 euro mỗi năm với lương từ 11,266 đến 40,000 euro, giảm dần về không trên mức đó. Khoản giảm thuế CO2 riêng tăng lên 216 euro năm 2026. Cha mẹ đơn thân được khoản giảm đến 3,504 euro mỗi năm.

Một loại thuế khiến người mới đến bất ngờ là thuế trên cổ tức và lãi. Người cư trú nộp thuế thu nhập trên cổ tức theo biểu, nhưng một nửa cổ tức từ công ty trong Liên minh châu Âu hoặc nước có hiệp định được miễn (điều 115 Luật Thuế thu nhập), và 1,500 euro cổ tức và lãi đầu tiên mỗi năm (3,000 euro với vợ chồng) được miễn thuế. Với lãi tiền gửi và trái phiếu, ngân hàng Luxembourg khấu trừ 20% là thuế cuối cùng: không cần khai thêm.

Lương ở Luxembourg bị trừ bao nhiêu thuế: ví dụ tính và an sinh xã hội

Với lương 5,000 euro mỗi tháng, người lao động độc thân nhận về khoảng 3,650 euro, còn tổng chi phí của chủ lao động khoảng 5,630 euro. Khoảng 35% tổng chi phí lao động vào nhà nước - thấp hơn Bỉ hay Đức, nhưng cao hơn con số 42% danh nghĩa gợi ý, vì an sinh xã hội chồng lên thuế thu nhập.

Đóng góp xã hội do Trung tâm Chung về An sinh Xã hội thu. Mức đóng năm 2026 có một thay đổi: đóng góp hưu trí tăng từ 8% lên 8.5% mỗi bên, bước đầu tiên của cải cách hưu trí được quốc hội thông qua ngày 18 tháng 12 năm 2025. Cơ sở đóng góp tối đa năm lần lương tối thiểu: 13,856.63 euro mỗi tháng từ ngày 1 tháng 6 năm 2026, khi điều chỉnh chỉ số nâng lương tối thiểu lên 2,771.33 euro. Thu nhập trên mức trần không phải đóng - khoản tiết kiệm thực sự với người thu nhập cao so với Pháp, nơi nhiều khoản đóng góp không có trần.

Ví dụ tính: lương 5,000 euro, hạng 1, không có con

Con số được làm tròn và bỏ qua khấu trừ cá nhân như đi lại, lãi vay mua nhà hay bảo hiểm. Đóng góp hưu trí và y tế được trừ khỏi cơ sở tính thuế; đóng góp chăm sóc dài hạn thì không.

Người lao động mất khoảng 1,346 euro mỗi tháng, tức 26.9% lương gộp: 12.8% đóng góp và 14.2% thuế. Cùng thu nhập với gia đình một người có thu nhập ở hạng 2 cho số thuế khoảng một nửa, vì 52,050 euro được chia thành hai nửa 26,025 euro và 13,230 euro đầu tiên của mỗi nửa được miễn thuế.

Thuế do chủ lao động khấu trừ dựa trên phiếu khấu trừ thuế do Cơ quan Thuế trực thu cấp.

Hộ kinh doanh và người tự làm

Người tự làm đóng cùng các loại đóng góp cho Trung tâm Chung về An sinh Xã hội nhưng tự gánh toàn bộ: hưu trí 17%, y tế 5.6% cộng 0.5% cho trợ cấp ốm đau, chăm sóc dài hạn 1.4%, tai nạn 0.65% - tổng khoảng 25% thu nhập. Cơ sở tính không bao giờ dưới lương tối thiểu 2,771.33 euro mỗi tháng, kể cả khi thu nhập thấp hơn, và không bao giờ vượt mức trần 13,856.63 euro. Không có thuế riêng trên thu nhập nghề nghiệp: lợi nhuận của hộ kinh doanh rơi vào cùng biểu 0-42%.

Thuế doanh nghiệp ở Luxembourg là bao nhiêu và cổ tức bị đánh thuế thế nào

Công ty ở thành phố Luxembourg nộp 23.87% trên lợi nhuận - và đó là sau khi giảm một điểm ngày 1 tháng 1 năm 2025. Thêm một điểm được hứa cho năm 2027: Thủ tướng Luc Frieden và Bộ trưởng Tài chính Gilles Roth xác nhận điều này khi trả lời chất vấn của quốc hội ngày 12 tháng 3 năm 2026. Dự luật chưa được trình.

Thuế suất tổng có ba lớp. Thuế thu nhập doanh nghiệp là 16% trên lợi nhuận trên 200,000 euro và 14% trên lợi nhuận đến 175,000 euro, với công thức trượt ở giữa. Phụ thu quỹ việc làm 7% được cộng vào thuế này, thành 17.12%. Lớp thứ ba là thuế kinh doanh của xã: thuế suất cơ bản 3% nhân hệ số của xã, 225% ở thủ đô, tức 6.75%. Xã có hệ số 350% thu 10.5%, đẩy tổng lên 27.62%.

Ngoài thuế lợi nhuận, công ty nộp thuế tài sản ròng: 0.5% tài sản ròng vào ngày 1 tháng 1, 0.05% trên phần vượt 500 triệu euro. Kể cả công ty lỗ cũng nộp mức tối thiểu: 535 euro với tổng tài sản đến 350,000 euro, 1,605 euro đến 2 triệu euro, 4,815 euro trên mức đó. Với công ty mẹ chỉ có một công ty con, đây thực chất là phí tồn tại hằng năm.

Miễn thuế theo phần vốn góp: vì sao công ty mẹ chọn Luxembourg

Cổ tức và lãi vốn từ công ty con được miễn hoàn toàn khi công ty mẹ sở hữu ít nhất 10% vốn, hoặc phần vốn có giá mua ít nhất 1.2 triệu euro (6 triệu euro với lãi vốn), trong ít nhất 12 tháng, và công ty con nộp thuế lợi nhuận tương đương Luxembourg (điều 166 Luật Thuế thu nhập). Phần vốn như vậy cũng ra khỏi cơ sở thuế tài sản ròng. Chính quy tắc này, không phải thuế suất danh nghĩa, đã biến nước này thành nơi đặt hàng nghìn công ty mẹ và quỹ.

Khi cổ tức rời công ty, bị khấu trừ 15%. Không khấu trừ nếu người nhận là công ty trong Liên minh châu Âu hoặc nước có hiệp định đáp ứng cùng tiêu chí 10% và 12 tháng. Luxembourg không khấu trừ gì trên lãi và tiền bản quyền, trừ lãi trái phiếu tham gia lợi nhuận. Thù lao giám đốc bị khấu trừ 20%.

Với nhà sáng lập cá nhân, cổ tức từ công ty của chính mình tốn hơn vẻ ngoài: trước tiên 23.87% trên lợi nhuận, sau đó 15% khấu trừ được trừ vào thuế thu nhập, nơi một nửa cổ tức được miễn. Với thuế suất 42% cộng phụ thu trên nửa còn lại, tổng gánh nặng trên lợi nhuận được chia khoảng 40%. Thành lập công ty mất từ vài ngày sau khi góp vốn: ít nhất 12,000 euro với công ty trách nhiệm hữu hạn, 30,000 euro với công ty cổ phần. Chi tiết có ở trang đăng ký công ty ở Luxembourg và mục thành lập công ty ở nước ngoài của chúng tôi. Về tài khoản doanh nghiệp, xem tài khoản doanh nghiệp ở Luxembourg.

Thuế suất giá trị gia tăng ở Luxembourg là bao nhiêu và khi nào phải đăng ký

Thuế suất giá trị gia tăng tiêu chuẩn 17% là mức sàn Liên minh châu Âu cho phép (chỉ thị yêu cầu ít nhất 15%, và không ai thấp hơn Luxembourg). Các láng giềng: Đức 19%, Pháp 20%, Bỉ 21%.

Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu đến 50,000 euro mỗi năm kinh doanh không có thuế giá trị gia tăng theo chế độ miễn thuế: ngưỡng tăng từ 35,000 euro ngày 1 tháng 1 năm 2025, và trong năm vượt hạn mức, chế độ vẫn giữ đến khi doanh thu vượt 55,000 euro. Từ năm 2025, công ty Luxembourg cũng có thể dùng cùng chế độ miễn ở các nước khác trong Liên minh châu Âu khi doanh thu toàn khối dưới 100,000 euro - đăng ký qua cổng dịch vụ công trực tuyến.

Tần suất khai theo doanh thu: đến 112,000 euro một tờ khai năm trước ngày 1 tháng 3; từ 112,000 đến 620,000 euro tờ khai quý trước ngày 15 sau mỗi quý cộng tờ khai năm trước ngày 1 tháng 5; trên 620,000 euro tờ khai tháng. Mọi tờ khai nộp điện tử qua nền tảng điện tử chung. Thuế giá trị gia tăng không do Cơ quan Thuế trực thu quản lý mà do Cơ quan Lệ phí Đăng ký, Tài sản Nhà nước và Thuế giá trị gia tăng.

Thuế suất 3% với nhà ở là điều hiếm ở châu Âu: khi xây hoặc cải tạo nhà người mua sẽ dùng làm nơi ở chính, phần chênh lệch giữa 17% và 3% được hoàn, đến 50,000 euro mỗi căn. Nhà cho thuê được miễn thuế giá trị gia tăng, nên chủ cho thuê không thể khấu trừ thuế đầu vào trên công việc cải tạo.

Ưu đãi thuế cho người nước ngoài, người lao động trẻ, công ty khởi nghiệp và người làm tự do

Một nửa lương miễn thuế trong chín năm - đó là cách Luxembourg thu hút nhân tài từ London và Paris. Chế độ cho người lao động đến làm việc (điều 115 số 13b Luật Thuế thu nhập) miễn thuế 50% thù lao năm từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, với lương đến 400,000 euro: tối đa 200,000 euro mỗi năm thoát thuế. Chế độ kéo dài năm đến và tám năm tiếp theo.

Điều kiện chặt chẽ. Lương ít nhất 75,000 euro mỗi năm. Trong năm năm trước, người lao động không là người cư trú thuế Luxembourg và không sống trong phạm vi 150 km từ biên giới - chế độ không dành cho người từ Metz hay Trier. Công việc đủ điều kiện chiếm ít nhất 75% thời gian làm việc, và số nhân viên như vậy không được vượt 30% nhân sự công ty, trừ công ty dưới mười năm tuổi. Chủ lao động, không phải người lao động, thiết lập chế độ, nên phải thương lượng trước khi ký hợp đồng.

Người làm tự do, hộ kinh doanh và người du mục kỹ thuật số

Luxembourg không có chế độ đơn giản cho doanh nghiệp nhỏ - không có gì như thuế duy nhất 6% ở Kyrgyzstan hay thuế khoán. Người làm tự do đăng ký là người tự làm, xin giấy phép kinh doanh từ Bộ Kinh tế nếu nghề nghiệp yêu cầu, và nộp thuế thu nhập trên lợi nhuận theo biểu chung, khoảng 25% an sinh xã hội và thuế kinh doanh của xã trên lợi nhuận trên 40,000 euro. Không có thuế giá trị gia tăng dưới 50,000 euro doanh thu.

Không có thị thực du mục kỹ thuật số. Công dân nước thứ ba muốn tự kinh doanh đi qua giấy phép cư trú cho người tự làm hoặc nhà đầu tư - các lựa chọn có ở trang giấy phép cư trú Luxembourg của chúng tôi. Làm từ xa cho khách hàng nước ngoài khi sống ở Luxembourg hơn sáu tháng mà không có tình trạng tại chỗ là không được: thu nhập thành có nguồn ở Luxembourg và không có giấy phép lao động tương ứng.

Công ty công nghệ thông tin nên xem chế độ sở hữu trí tuệ (điều 50ter Luật Thuế thu nhập): 80% thu nhập ròng từ bằng sáng chế và phần mềm có bản quyền được miễn thuế doanh nghiệp, và tài sản đó loại khỏi cơ sở thuế tài sản ròng. Điều kiện là chi phí phát triển do chính công ty bỏ ra, theo công thức liên kết trong kế hoạch chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận.

Thuế bất động sản, thừa kế, lãi vốn và tiền mã hóa

Căn hộ 1 triệu euro ở thành phố Luxembourg tốn 100,000 euro lệ phí, nhưng nhà nước trả lại cho người mua nhà lần đầu đến 40,000 euro mỗi người - 80,000 euro với vợ chồng. Bán mà không chịu đủ thuế cần ít nhất năm năm: từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, thời gian nắm giữ đầu cơ tăng từ hai lên năm năm. Đó là những quy tắc cơ bản của một trong những thị trường nhà ở đắt nhất châu Âu.

Mua: lệ phí 7% và khoản giảm trên văn bản công chứng

Giao dịch mua chịu 6% lệ phí trước bạ và 1% lệ phí sang tên cho sổ thế chấp. Thành phố Luxembourg thêm 3% của riêng mình, thành 10%. Khoản giảm thuế trên văn bản công chứng 40,000 euro mỗi người mua được quốc hội áp dụng vĩnh viễn ngày 25 tháng 6 năm 2025 - trước đó mức này là tạm thời, và trước năm 2024 là 30,000 euro. Điều kiện: dọn vào trong hai năm (bốn năm với nhà đang xây hoặc lô đất xây dựng) và sống ở đó ít nhất hai năm, nếu không khoản giảm bị thu hồi kèm lãi. Khoản giảm riêng 20,000 euro cho nhà đầu tư mua để cho thuê chỉ kéo dài đến ngày 30 tháng 6 năm 2025 và không được gia hạn.

Sở hữu: thuế đất gần như tượng trưng

Thuế đất hằng năm được tính trên giá trị đơn vị ấn định năm 1941, nên với căn hộ thông thường chỉ vài chục, hiếm khi vài trăm euro mỗi năm. Cải cách - dự luật 8082A về thuế bất động sản mới và thuế huy động đất - được tranh luận từ năm 2022 và năm 2026 vẫn chưa được thông qua.

Bán và cho thuê

Thừa kế và quà tặng

Con, cha mẹ và vợ hoặc chồng không nộp thuế thừa kế trên phần theo luật, còn vợ hoặc chồng không có con chung nộp 5% trên mức miễn 38,000 euro. Thuế suất tăng theo độ xa của quan hệ: anh chị em 6%, chú bác và cháu 9%, người thừa kế không có quan hệ 15%. Phụ thu được cộng khi phần ròng của người thừa kế vượt 10,000 euro, và với phần lớn, tổng với người thừa kế không có quan hệ lên đến 48%. Bất động sản ở nước ngoài của người cư trú nằm ngoài cơ sở tính ở Luxembourg, và di sản của người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên bất động sản ở Luxembourg. Tờ khai di sản nộp cho cơ quan lệ phí đăng ký trong sáu tháng sau khi người để lại di sản qua đời.

Quà tặng lập trước công chứng viên chịu lệ phí trước bạ: 1.8% hoặc 2.4% cho con, 4.8% cho vợ hoặc chồng, 6% cho anh chị em, 14.4% cho người nhận không có quan hệ, cộng 1% với quà tặng là bất động sản. Tặng trực tiếp tiền mặt hoặc chứng khoán không có văn bản công chứng không chịu lệ phí, với điều kiện người tặng không qua đời trong cùng năm dương lịch.

Tiền mã hóa

Thông tư ngày 26 tháng 7 năm 2018 của cơ quan thuế coi tiền mã hóa như mọi tài sản động sản khác. Lãi từ đồng tiền giữ hơn sáu tháng hoàn toàn không bị đánh thuế với nhà đầu tư cá nhân. Bán trong sáu tháng là lãi đầu cơ theo đủ biểu, khi tổng trong năm vượt 500 euro. Đào tiền mã hóa, đặt cọc có thu nhập đều đặn và giao dịch tích cực có thể bị coi là hoạt động thương mại, khi đó mọi lợi nhuận bị đánh thuế như thu nhập kinh doanh cùng thuế kinh doanh của xã. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, sàn tiền mã hóa trong Liên minh châu Âu báo cáo dữ liệu khách hàng cho cơ quan thuế theo chỉ thị hợp tác thuế số 8 của Liên minh châu Âu, nên khai báo không còn là tùy chọn.

Người không cư trú, thuế khấu trừ và hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Gần một nửa người lao động ở Luxembourg sống ở nước ngoài: khoảng 237,000 người (số liệu của Cục Thống kê Quốc gia năm 2025) đi làm hằng ngày từ Pháp, Bỉ và Đức, và nước này đã tinh chỉnh quy định cho họ tốt hơn bất kỳ đâu ở châu Âu. Người không cư trú chỉ nộp thuế Luxembourg trên thu nhập có nguồn ở Luxembourg, và chủ lao động khấu trừ theo cùng biểu như với người cư trú, nhưng mặc định ở hạng 1.

Ngưỡng then chốt với người lao động qua biên giới là 34 ngày mỗi năm làm việc từ xa tại nhà ở Pháp, Bỉ hoặc Đức. Dưới mức đó, toàn bộ lương bị đánh thuế ở Luxembourg. Từ ngày thứ 35, nước cư trú có quyền đánh thuế mọi ngày làm việc ngoài Luxembourg, tính từ ngày đầu tiên. Quy tắc được ấn định trong các nghị định thư của hiệp định: áp dụng với Bỉ từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, với Pháp từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 và với Đức từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Nửa ngày làm việc tại nhà được tính là một ngày đủ.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Luxembourg có hơn 80 hiệp định có hiệu lực; hiệp định với Albania và Montenegro có hiệu lực ngày 1 tháng 1 năm 2026. Với người chuyển từ các nước thuộc Liên Xô cũ, tin tốt là có hiệp định với gần như tất cả: Nga, Ukraina, Kazakhstan, Uzbekistan, Tajikistan, Armenia, Gruzia, Azerbaijan, Moldova, Latvia, Litva, Estonia. Ngoại lệ là Belarus và Kyrgyzstan: không có hiệp định (hiệp định với Kyrgyzstan chưa được ký), nên thu nhập từ đó bị đánh thuế ở cả hai nước, chỉ được giảm theo quy định trong nước của Luxembourg.

Điều gì đã xảy ra với hiệp định với Nga

Hiệp định năm 1993 về hình thức vẫn còn nhưng chỉ vận hành một nửa. Sắc lệnh tổng thống Nga 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023 đình chỉ, về phía Nga, các điều khoản về cổ tức, lãi, tiền bản quyền, lãi từ bán tài sản, thu nhập từ việc làm và thù lao giám đốc. Từ đó bên trả ở Nga khấu trừ đủ thuế suất theo Bộ luật Thuế Nga trên khoản trả sang Luxembourg: 15% trên cổ tức, 20% trên lãi và tiền bản quyền trả cho công ty, 30% trên thu nhập của cá nhân không cư trú. Thuế suất cổ tức 5% của nghị định thư năm 2020 với phần vốn từ 10% trên thực tế không dùng được.

Nga không đình chỉ các điều khoản về cư trú, loại bỏ đánh thuế hai lần và trao đổi thông tin, còn Luxembourg về phía mình chưa bãi bỏ hiệp định và vẫn liệt kê nó trong số hiệp định có hiệu lực. Với người cư trú Luxembourg có thu nhập từ Nga, điều này có nghĩa thuế khấu trừ ở Nga vẫn được khấu trừ trong tờ khai Luxembourg, tối đa bằng thuế Luxembourg trên cùng khoản thu nhập, nhưng Nga sẽ không hoàn phần vượt mức hiệp định. Một vấn đề riêng là ngân hàng: theo điều 5b Quy định 833/2014 của Liên minh châu Âu, ngân hàng không được nhận tiền gửi trên 100,000 euro từ công dân hoặc người cư trú Nga trừ khi khách hàng có giấy phép cư trú hoặc quốc tịch của một nước Liên minh châu Âu, và khi mở bất kỳ tài khoản nào đều được yêu cầu bằng chứng cư trú thuế và nguồn tiền.

Khi nào nộp tờ khai thuế và tiền phạt nộp chậm là bao nhiêu

Tờ khai năm 2025 có thể nộp đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 - một trong những thời hạn hào phóng nhất châu Âu. Đến năm 2023 hạn là ngày 31 tháng 3, nhưng từ tờ khai năm 2022 hạn chuyển sang cuối năm sau. Mẫu 100 nộp qua cổng dịch vụ công trực tuyến bằng chữ ký điện tử hoặc trên giấy.

Bắt buộc khai với bất kỳ ai có thu nhập chịu thuế trên 100,000 euro, có nhiều khoản lương hoặc lương hưu tổng cộng trên 36,000 euro (30,000 euro ở hạng 1a), có hơn 600 euro mỗi năm thu nhập không bị khấu trừ tại nguồn - tiền thuê, kinh doanh, cổ tức nước ngoài - và mọi vợ chồng không cư trú đã chọn hạng 2. Mọi người khác khai tự nguyện để hưởng khấu trừ.

Tiền phạt nhẹ theo chuẩn các láng giềng. Với nộp chậm tờ khai, cơ quan thuế có thể cộng phụ thu đến 10% số thuế phải nộp và áp dụng tiền phạt sau thư nhắc bằng văn bản. Nộp thuế chậm chịu lãi 0.6% mỗi tháng, hoặc 0.1-0.2% mỗi tháng theo kế hoạch nộp dần đã thỏa thuận đến ba năm. Thời hạn tính thuế là năm năm, kéo dài đến mười năm khi thiếu tờ khai hoặc tờ khai không đầy đủ. Rủi ro thực sự với người mới đến không phải tiền phạt mà là mất khấu trừ và hạng 2: không có tờ khai, cơ quan thuế quyết toán theo phiếu khấu trừ, và không ai hoàn phần nộp thừa.

Thuế Luxembourg có ý nghĩa gì với người mới đến: ai được và ai mất

Luxembourg thắng các láng giềng với ba loại người: người lao động thu nhập trên 75,000 euro được chế độ cho người đến làm việc và không nộp gì trên một nửa lương; nhà đầu tư có danh mục cổ phần và tiền mã hóa với lãi sau sáu tháng không bị đánh thuế; và chủ công ty mẹ cần uy tín của một nước Liên minh châu Âu có miễn thuế theo phần vốn góp. Gia đình một người có thu nhập còn được thêm hạng 2 và chia đôi thu nhập.

Người độc thân lương trung bình chịu thiệt: 5,000 euro mỗi tháng thành 3,650 euro thực nhận, và tiền thuê căn hộ hai phòng ở thủ đô ăn mất một nửa. Người làm tự do có doanh thu 60,000 euro không tìm được chế độ đơn giản và nộp khoảng 25% an sinh xã hội ngoài thuế thu nhập. Người kinh doanh mua bán nhà phải chờ năm năm giữa mua và bán để thoát đủ biểu thuế.

Thuế chỉ là một nửa phương trình. Công dân nước thứ ba trước tiên cần tình trạng: các con đường từ việc làm đến đầu tư được tập hợp ở trang giấy phép cư trú Luxembourg của chúng tôi, và sau năm năm trong nước mở ra con đường đến hộ chiếu - điều kiện, kể cả kỳ thi tiếng Luxembourg, có ở trang quốc tịch Luxembourg. Tổng quan chung về nước này, chi phí sinh hoạt và ngân hàng có trong mục Luxembourg. Để so sánh thuế suất với các nước khác, dùng bảng thuế theo nước của chúng tôi.

Ba câu hỏi nên giải quyết trước khi chuyển đến: trở thành người cư trú vào tháng nào để không rơi vào cư trú kép trong năm chuyển đến; bán tài sản có lãi sẵn trước hay sau khi đổi nơi cư trú; và cách ghi chế độ cho người đến làm việc vào hợp đồng lao động. Chuyên gia Murblz xử lý những trường hợp như vậy trong buổi tư vấn và, khi cần, mời đối tác có giấy phép ở Luxembourg - thêm thông tin trong mục hỗ trợ pháp lý của chúng tôi.

Câu hỏi thường gặp