2026'da Lüksemburg'da vergiler

2026'da Lüksemburg vergi oranları: kısa özet

Lüksemburg, %42'lik en yüksek gelir vergisi oranının komşularının yanında mütevazı göründüğü nadir bir Avrupa Birliği ülkesi: Almanya'da tavan %45 artı ek vergi, Fransa'da %45 artı yüksek gelirlerde %4, Belçika'da %50. %17'lik standart KDV oranı Avrupa Birliği'nin en düşüğü. Püf noktası: yaklaşık %12,9 çalışan sosyal güvenliği ve gelir vergisinin üstündeki %7-9 ek vergi avantajın önemli bir kısmını yiyor.

İkinci koz burada olmayan şeyler. 2006'dan beri bireylerde servet vergisi yok. Payı %10'un altındaki bireysel bir yatırımcı için altı aydan uzun tutulan hisse, tahvil ve kriptodaki sermaye kazançları hiç vergilenmiyor. Çocuklar ve eşler yasal paylarını vergisiz miras alıyor.

Para birimi avro, bu yüzden hiçbir şeyin çevrilmesi gerekmiyor. Aşağıdaki tüm oranlar Gelir Vergisi Kanunu'nu ve parlamentonun 17 Aralık 2025'te kabul ettiği 2026 bütçesini izliyor. Vergi ölçeği 2026 için endekslenmedi: 2025 eşikleri hâlâ geçerli.

Eski rehberler hâlâ %17 kurumlar oranından ve küçük işletmeler için 35.000 €'luk KDV eşiğinden söz ediyor. İki rakam da 1 Ocak 2025'te geçerliliğini yitirdi: oran %16'ya indi ve eşik 50.000 €'ya çıktı.

Lüksemburg'un vergi mukimi kim sayılıyor

Mukimlik çoğu kişinin beklediğinden hızlı geliyor: gerçekten kullanılan bir konut ya da altı aydan uzun kesintisiz bir kalış yeterli. Kısa yurt dışı seyahatleri sayımı bozmuyor ve altı ay iki takvim yılına yayılabiliyor. Kural, Lüksemburg'un hâlâ uyguladığı 1934 tarihli Vergi Uyarlama Kanunu'nun 13. ve 14. paragraflarında.

Mukim dünya çapındaki gelirden vergi ödüyor: maaş, temettüler, Moskova ya da Dubai'deki bir dairenin kirası beyannameye giriyor, çifte vergilendirme anlaşmalarla gideriliyor. Mukim olmayan yalnızca Lüksemburg kaynaklı gelirden ödüyor: ülkede yapılan iş için ücret, yerel mülkten kira, bir Lüksemburg şirketinin yöneticisi olarak ücretler. Taşınma yılında günlerin nasıl sayılacağı 183 gün kuralı rehberimizde ele alınıyor.

Üç vergi sınıfı

Oran yalnızca gelire değil mükellefin sınıfına da bağlı. 1. sınıf çocuksuz bekârlar için. 1a sınıfı tek ebeveynleri ve 1 Ocak'ta 65 yaşında ya da daha büyük olan herkesi daha yumuşak bir ölçekle kapsıyor. 2. sınıf birlikte beyanname veren evli çiftler ve kayıtlı partnerler için: çiftin geliri ikiye bölünüyor, vergi bir yarı üzerinden hesaplanıp ikiyle çarpılıyor. Tek gelirli bir aile için bu yılda binlerce avro tasarruf demek.

Mukim olmayanlar evli olsalar bile varsayılan olarak 1. sınıfa düşüyor. Dünya çapındaki gelirlerinin en az %90'ı Lüksemburg'da vergiye tabiyse ya da Lüksemburg dışı gelirleri yılda 13.000 €'yu aşmıyorsa 2. sınıfı isteyebiliyorlar (Gelir Vergisi Kanunu'nun 157ter maddesi). O zaman dünya çapındaki geliri bildiriyorlar, ama vergi yalnızca Lüksemburg payına, toplam üzerinden hesaplanan oranla uygulanıyor.

Sınıf sistemi kaldırılmak üzere. 6 Ocak 2026'da hükümet tek vergi sınıfı getiren bir tasarı sundu: 2028'den itibaren bekârlar ve çiftler evli çiftler için bir geçiş dönemiyle tek ölçekle vergilenecek. Maliye Bakanı Gilles Roth parlamentoya reformdan sonra kimsenin daha fazla ödemeyeceğini söyledi. 2028'e kadar üç sınıf geçerli.

Lüksemburg vergi mukimliği kuralları: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Lüksemburg sizi göründüğünden daha hızlı mukim yapıyor: gerçekten kullandığınız bir konut ya da 6 aydan uzun kesintisiz kalış yeterli. Kısa seyahatler sayımı bozmuyor ve altı ay iki takvim yılına yayılabiliyor.

Kural 1934 tarihli Vergi Uyarlama Kanunu'nun 13. ve 14. maddelerinde. Kanun neredeyse bir asırlık, yine de kiraladığınız daire hakkında son derece modern düşünüyor. Mukim dünya çapındaki gelirden %0-42 artan oranlı vergi ödüyor, mukim olmayan yalnızca Lüksemburg gelirinden.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: iş seyahatleri için tutulan bir daire mukimin evine dönüşüyor, ailenizin yaşadığı komşu ülke de vergi istiyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, konutu ve bağları kontrol ediyor, mukimlik belgesini alıyor ve çifte vergilendirme anlaşmasını uyguluyoruz. Profesyonel iş ve şeffaf bir süreç garanti ediyoruz, çoğu durumda da ilk başvuruda sonuç.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Lüksemburg'da gelir vergisi ne kadar: %0-42 ölçek ve ek vergi

Yıllık gelirin ilk 13.230 €'su vergisiz ve en yüksek %42 oranın devreye girmesi için gelirin 234.870 €'yu geçmesi gerekiyor. Bu noktalar arasında 22 basamak var: önce her biri bir ya da iki puan artan 2.205 €'luk dilimler, sonra %39, %40 ve %41'de uzun dilimler. Ölçek Gelir Vergisi Kanunu'nun 118. maddesinde yazılı; 2025'te 2,5 endeks basamağı kaydırıldı ve 2026 için dokunulmadı.

Ölçeğe göre hesaplanan vergi istihdam fonu katkısıyla artırılıyor: verginin %7'si. Bekâr bir mükellefin vergiye tabi geliri 150.000 €'yu ya da 2. sınıf bir çiftinki 300.000 €'yu aşınca ek vergi %9'a çıkıyor. Bu, en yüksek gelirlerde manşet marjinal oranı veriyor: %45,78, yani %42 çarpı 1,09.

Bunlar ortalama değil marjinal oranlar. Vergiye tabi geliri 52.050 € olan bekâr bir kişi, son avroları %38 vergilense de 8.225 € vergi, yani %15,8 ödüyor. Yıllık 100.000 €'luk maaşta ek vergiyle vergi yaklaşık 23.600 € (maaşın %23,6'sı), 200.000 €'da yaklaşık 64.000 € (%32).

Matrahı ne düşürüyor

Vergi hesaplanmadan önce maaştan emeklilik ve sağlık katkıları, işle ilgili giderler için asgari 540 €, özel giderler için asgari 480 €, aile üyesi başına 672 €'ya kadar tüketici kredisi faizi ve sigorta primleri ve özel emeklilik birikimi (2026'dan itibaren 3.200 € yerine yılda 4.500 €'ya kadar) düşülüyor. Sahibinin oturduğu evin ipotek faizi, tavanı evin ne kadar süredir sahiplikte olduğuna bağlı olarak ayrıca düşülüyor.

Yılda 80.000 €'ya kadar kazanan çalışanlar çalışan vergi kredisi alıyor: 11.266 € ile 40.000 € arasındaki maaşlarda yılda 600 €, üstünde sıfıra doğru azalıyor. Ayrı CO2 vergi kredisi 2026'da 216 €'ya çıktı. Tek ebeveynler yılda 3.504 €'ya kadar kredi alıyor.

Yeni gelenleri şaşırtan bir vergi temettü ve faizde. Mukim temettülerden ölçek oranlarıyla gelir vergisi ödüyor, ama bir Avrupa Birliği ya da anlaşma ülkesindeki şirketten alınan her temettünün yarısı muaf (Gelir Vergisi Kanunu'nun 115. maddesi) ve yıllık ilk 1.500 € temettü ve faiz (çift için 3.000 €) vergisiz. Mevduat ve tahvil faizinde bir Lüksemburg bankası nihai vergi olarak %20 kesiyor: ayrıca beyan edilecek bir şey yok.

Lüksemburg'da maaştan ne kadar vergi alınıyor: çalışılmış örnek ve sosyal güvenlik

Ayda 5.000 €'luk bir maaşta bekâr bir çalışan yaklaşık 3.650 € eline alıyor, işverenin toplam maliyeti ise yaklaşık 5.630 €. Tam emek maliyetinin yaklaşık %35'i devlete gidiyor: Belçika ya da Almanya'dan az, ama yalın %42 manşetin düşündürdüğünden fazla, çünkü sosyal güvenlik gelir vergisinin üstüne biniyor.

Sosyal katkıları Ortak Sosyal Güvenlik Merkezi topluyor. 2026 oranlarında bir değişiklik var: emeklilik katkısı her iki tarafta %8'den %8,5'e çıktı; parlamentonun 18 Aralık 2025'te kabul ettiği emeklilik reformunun ilk adımı. Katkı matrahı asgari ücretin beş katıyla sınırlı: endekslemenin asgari ücreti 2.771,33 €'ya çıkardığı 1 Haziran 2026'dan itibaren ayda 13.856,63 €. Tavanın üstündeki gelir katkı taşımıyor; birçok katkının tavanı olmayan Fransa'ya kıyasla yüksek gelirliler için gerçek bir tasarruf.

Çalışılmış örnek: 5.000 € maaş, 1. sınıf, çocuksuz

Rakamlar yuvarlanmış ve işe gidiş geliş, ipotek faizi ya da sigorta gibi kişisel indirimleri dikkate almıyor. Emeklilik ve sağlık katkıları vergi matrahından düşülüyor; bakım katkısı düşülmüyor.

Çalışan ayda yaklaşık 1.346 €, yani brüt maaşın %26,9'unu veriyor: %12,8 katkı ve %14,2 vergi. 2. sınıftaki tek gelirli bir aile için aynı gelir kabaca yarı vergi doğuruyor, çünkü 52.050 € iki 26.025 €'luk yarıya bölünüyor ve her yarının ilk 13.230 €'su vergisiz.

Vergiyi işveren, Doğrudan Vergiler İdaresi'nin verdiği bir vergi kesinti kartına göre kesiyor.

Şahıs işletmeleri ve serbest çalışanlar

Serbest çalışan Ortak Sosyal Güvenlik Merkezi'ne aynı türde katkıları ödüyor ama tek başına taşıyor: emeklilik %17, sağlık %5,6 artı hastalık ödeneği için %0,5, bakım %1,4, kaza %0,65; toplamda gelirin yaklaşık %25'i. Matrah, gelir daha düşük olsa bile asla ayda 2.771,33 €'luk asgari ücretin altında değil ve asla 13.856,63 €'luk tavanın üstünde değil. Serbest meslek gelirinde ayrı bir vergi yok: şahıs işletmesinin kârı aynı %0-42 ölçeğe giriyor.

Lüksemburg'da kurumlar vergisi ne kadar ve temettüler nasıl vergileniyor

Lüksemburg Şehri'ndeki bir şirket kârından %23,87 ödüyor, hem de 1 Ocak 2025'teki bir puanlık indirimden sonra. 2027 için bir puan daha vaat ediliyor: Başbakan Luc Frieden ve Maliye Bakanı Gilles Roth bunu 12 Mart 2026'da bir meclis sorusuna verdikleri yanıtta teyit etti. Tasarı henüz sunulmadı.

Her şey dahil oranın üç katmanı var. Kurumlar gelir vergisi 200.000 €'yu aşan kârda %16, 175.000 €'ya kadar kârda %14, aradaki kısımda kayan bir formülle. Kurumlar vergisine %7 istihdam fonu ek vergisi ekleniyor ve %17,12 çıkıyor. Üçüncü katman belediye işletme vergisi: %3 temel oran çarpı belediyenin katsayısı, başkentte %225, yani %6,75. Katsayısı %350 olan belediyeler %10,5 alıyor ve toplamı %27,62'ye çıkarıyor.

Kâr vergisinin üstüne şirketler net servet vergisi ödüyor: 1 Ocak'taki net varlıkların %0,5'i, 500 milyon €'yu aşan kısımda %0,05. Zarar eden bir şirket bile asgari ödüyor: bilançosu 350.000 €'ya kadarsa 535 €, 2 milyon €'ya kadarsa 1.605 €, üstündeyse 4.815 €. Tek bağlı ortaklığı olan bir holding şirketi için bu fiilen yıllık bir var olma ücreti.

İştirak muafiyeti: holdingler neden Lüksemburg'u seçiyor

Holding en az 12 ay boyunca sermayenin en az %10'una ya da maliyeti en az 1,2 milyon € (sermaye kazançları için 6 milyon €) olan bir paya sahipse ve bağlı ortaklık Lüksemburg'unkiyle karşılaştırılabilir bir kâr vergisi ödüyorsa, bağlı ortaklıklardan gelen temettü ve sermaye kazançları tamamen muaf (Gelir Vergisi Kanunu'nun 166. maddesi). Bu tür paylar net servet vergisi matrahından da çıkıyor. Ülkeyi binlerce holding şirketine ve fona ev yapan, manşet oran değil bu kural.

Temettüler şirketten çıkarken %15 kesiliyor. Alıcı aynı %10 ve 12 ay ölçütlerini karşılayan bir Avrupa Birliği ya da anlaşma ülkesi şirketiyse stopaj uygulanmıyor. Lüksemburg kâra katılımlı tahvillerin faizi dışında faiz ve teliften hiçbir şey kesmiyor. Yönetim kurulu ücretlerinde %20 stopaj var.

Bireysel bir kurucu için kendi şirketinden temettüler göründüğünden pahalı: önce kârda %23,87, sonra gelir vergisinden mahsup edilen %15 stopaj; burada temettünün yarısı muaf. Diğer yarıda %42 artı ek vergiyle dağıtılan kârdaki toplam yük yaklaşık %40'a ulaşıyor. Kuruluş, sermaye ödendikten sonra birkaç günden başlıyor: limited şirket için en az 12.000 €, anonim şirket için 30.000 €. Ayrıntılar Lüksemburg'da şirket kuruluşu sayfamızda ve yurt dışında şirket kuruluşu bölümünde. Şirket hesabı için Lüksemburg'da şirket hesapları sayfasına bakın.

Lüksemburg'da KDV oranı nedir ve ne zaman kaydolunur

%17'lik standart KDV oranı Avrupa Birliği'nin izin verdiği taban (direktif en az %15 istiyor ve kimse Lüksemburg'dan aşağı inmiyor). Komşular: Almanya %19, Fransa %20, Belçika %21.

Yılda 50.000 €'ya kadar cirolu küçük bir işletme muafiyet rejimiyle KDV'siz çalışıyor: eşik 1 Ocak 2025'te 35.000 €'dan yükseldi ve sınırın aşıldığı yılda rejim ciro 55.000 €'yu geçene kadar sürüyor. 2025'ten beri bir Lüksemburg şirketi, Avrupa Birliği çapındaki cirosu 100.000 €'nun altında kaldığında aynı muafiyeti diğer Avrupa Birliği devletlerinde de kullanabiliyor; kayıt MyGuichet.lu devlet portalı üzerinden yapılıyor.

Beyan sıklığı ciroya göre: 112.000 €'ya kadar 1 Mart'a kadar tek yıllık beyanname; 112.000 € ile 620.000 € arasında her çeyrekten sonraki ayın 15'ine kadar üç aylık beyannameler artı 1 Mayıs'a kadar yıllık beyanname; 620.000 €'nun üstünde aylık beyannameler. Tüm beyanlar elektronik beyan platformu üzerinden elektronik. KDV'yi Doğrudan Vergiler İdaresi değil, Tescil Harçları, Devlet Mülkleri ve KDV İdaresi yönetiyor.

Konuttaki %3 oran Avrupa'da alışılmadık: alıcının ana ikametgâh olarak kullanacağı bir evi inşa ederken ya da yenilerken %17 ile %3 arasındaki fark, konut başına 50.000 €'ya kadar iade ediliyor. Kiralık konut KDV'den muaf, bu yüzden bir kiraya veren yenileme işlerinde indirilecek KDV'yi geri alamıyor.

Yabancılar, genç profesyoneller, girişimler ve serbest çalışanlar için vergi indirimleri

Dokuz yıl boyunca maaşın yarısı vergisiz: Lüksemburg yetenekleri Londra ve Paris'ten böyle çekiyor. Yurt dışından gelen çalışan rejimi (Gelir Vergisi Kanunu'nun 115. maddesinin 13b bendi) 1 Ocak 2025'ten itibaren 400.000 €'ya kadar ücrette yıllık ücretin %50'sini muaf tutuyor: yılda en fazla 200.000 € vergiden kaçıyor. Varış yılı ve izleyen sekiz yıl için geçerli.

Şartlar sıkı. Yılda en az 75.000 € maaş. Önceki beş yılda çalışan ne Lüksemburg vergi mukimiydi ne de sınırın 150 km yakınında yaşıyordu; rejim Metz ya da Trier'den gelenler için değil. Nitelikli iş çalışma süresinin en az %75'ini alıyor ve bu tür çalışanlar, on yaşından küçük şirketler hariç, şirket personelinin %30'unu aşamıyor. Rejimi çalışan değil işveren kuruyor, bu yüzden sözleşme imzalanmadan önce müzakere edilmesi gerekiyor.

Serbest çalışanlar, şahıs işletmeleri ve dijital göçebeler

Lüksemburg'da küçük işletmeler için basitleştirilmiş bir rejim yok: Kırgızistan'daki %6 tek vergi ya da götürü vergi gibi bir şey yok. Bir serbest çalışan serbest meslek erbabı olarak kaydoluyor, meslek gerektiriyorsa Ekonomi Bakanlığı'ndan işletme izni alıyor ve kârından genel ölçekle gelir vergisi, yaklaşık %25 sosyal güvenlik ve 40.000 €'yu aşan kârda belediye işletme vergisi ödüyor. 50.000 € cironun altında KDV ödenmiyor.

Dijital göçebe vizesi yok. Kendi adına çalışmak isteyen üçüncü ülke vatandaşı serbest çalışanlar ya da yatırımcılar için oturma izninden geçiyor; seçenekler Lüksemburg oturma izni sayfamızda. Yerel statü olmadan altı aydan uzun Lüksemburg'da yaşarken yabancı bir müşteri için uzaktan çalışmak işlemiyor: gelir Lüksemburg kaynaklı oluyor ve buna karşılık gelen bir çalışma izni yok.

Bilişim şirketleri fikri mülkiyet rejimine (Gelir Vergisi Kanunu'nun 50ter maddesi) bakmalı: patentlerden ve telif hakkıyla korunan yazılımlardan elde edilen net gelirin %80'i kurumlar vergisinden muaf ve bu tür varlıklar net servet vergisi matrahından hariç. Şart, geliştirme maliyetlerinin matrah aşınması ve kâr aktarımı eylem planındaki bağlantı formülüne göre şirketin kendisi tarafından yapılmış olması.

Mülk, veraset, sermaye kazançları ve kripto vergileri

Lüksemburg Şehri'nde 1 milyon €'luk bir daire 100.000 € harca mal oluyor, ama devlet ilk kez ev alan birine kişi başı 40.000 €'ya kadar, bir çifte 80.000 € geri veriyor. Tam vergi ödemeden satmak en az beş yıl gerektiriyor: 1 Temmuz 2025'ten beri spekülatif elde tutma süresi iki yıldan beş yıla çıktı. Avrupa'nın en pahalı konut piyasalarından birinin temel kuralları bunlar.

Alım: %7 harç ve ucuz tapu kredisi

Bir alım %6 tescil harcı ve ipotek sicili için %1 sicile işleme harcı taşıyor. Lüksemburg Şehri kendi %3'ünü ekliyor ve %10 oluyor. Noter senedindeki alıcı başına 40.000 €'luk vergi kredisi (halk arasında “ucuz tapu”) parlamento tarafından 25 Haziran 2025'te kalıcı hale getirildi; o zamana kadar tutar geçiciydi, 2024'ten önce ise 30.000 €'ydu. Şartlar: iki yıl içinde (inşaat halindeki bir ev ya da arsa için dört yıl) taşınmak ve orada en az iki yıl yaşamak, yoksa kredi faiziyle geri alınıyor. Kiralık konut yatırımcıları için ayrı 20.000 €'luk kredi yalnızca 30 Haziran 2025'e kadar sürdü ve uzatılmadı.

Sahiplik: neredeyse sembolik arazi vergisi

Yıllık emlak vergisi 1941'de belirlenmiş birim değer üzerinden hesaplanıyor, bu yüzden sıradan bir daire için yılda onlarca, nadiren yüzlerce avro ediyor. Reform, yani yeni emlak vergisi ve arazi harekete geçirme vergisine ilişkin 8082A sayılı tasarı, 2022'den beri tartışılıyor ve 2026'da hâlâ kabul edilmedi.

Satış ve kiralama

Veraset ve hediyeler

Çocuklar, ebeveynler ve eşler yasal payları üzerinden veraset vergisi ödemiyor; ortak çocuğu olmayan bir eş 38.000 €'luk muafiyetin üstünde %5 ödüyor. Oranlar sonra akrabalık uzaklığıyla artıyor: kardeşler %6, amcalar ve yeğenler %9, akraba olmayan mirasçılar %15. Bir mirasçının net payı 10.000 €'yu aştığında ek vergi ekleniyor ve büyük paylarda akraba olmayanlar için toplam %48'e ulaşıyor. Bir mukimin yabancı gayrimenkulü Lüksemburg matrahının dışında kalıyor, mukim olmayanın terekesi ise yalnızca Lüksemburg'daki gayrimenkul üzerinden vergileniyor. Tereke beyanı ölümden sonraki altı ay içinde Tescil Harçları, Devlet Mülkleri ve KDV İdaresi'ne veriliyor.

Noter önünde yapılan bağışlar tescil harcı taşıyor: çocuklara %1,8 ya da %2,4, eşe %4,8, kardeşlere %6, akraba olmayan alıcılara %14,4, gayrimenkul bağışlarında artı %1. Noter senedi olmadan elden yapılan nakit ya da menkul kıymet bağışı, bağışçı aynı takvim yılında ölmezse harç taşımıyor.

Kripto para

Vergi idaresinin 26 Temmuz 2018 tarihli genelgesi kripto parayı diğer taşınır varlıklar gibi değerlendiriyor. Altı aydan uzun tutulan coinlerdeki kazançlar bireysel yatırımcı için hiç vergilenmiyor. Altı ay içinde satış, yılın toplamı 500 €'yu aşınca tam ölçekle spekülatif kazanç. Madencilik, düzenli gelirli stake etme ve aktif alım satım ticari faaliyet sayılabiliyor; bu durumda tüm kâr belediye işletme vergisiyle birlikte ticari kazanç olarak vergileniyor. 1 Ocak 2026'dan itibaren Avrupa Birliği'ndeki kripto borsaları 8. idari işbirliği direktifine göre müşteri verilerini vergi idarelerine bildiriyor, bu yüzden beyan artık isteğe bağlı değil.

Mukim olmayanlar, stopaj ve çifte vergilendirme anlaşmaları

Lüksemburg'daki neredeyse her iki çalışandan biri yurt dışında yaşıyor: yaklaşık 237.000 kişi (Ulusal İstatistik Enstitüsü'nün 2025 verileri) her gün Fransa, Belçika ve Almanya'dan gidip geliyor ve ülke onlar için kuralları Avrupa'daki her yerden daha iyi inceltti. Mukim olmayan yalnızca Lüksemburg kaynaklı gelirden Lüksemburg vergisi ödüyor ve işveren bunu mukimlerle aynı ölçekle, ama varsayılan olarak 1. sınıfta kesiyor.

Sınır ötesi çalışanlar için kilit eşik, Fransa, Belçika ya da Almanya'daki evden yılda 34 gün uzaktan çalışma. Bunun altında tüm maaş Lüksemburg'da vergileniyor. 35. günden itibaren ikamet ülkesi, Lüksemburg dışında çalışılan her günü ilk günden başlayarak vergilendirme hakkı kazanıyor. Kural anlaşmaların protokolleriyle belirlendi: Belçika ile 1 Ocak 2022'den, Fransa ile 1 Ocak 2023'ten ve Almanya ile 1 Ocak 2024'ten itibaren uygulanıyor. Evden çalışılan yarım gün tam gün sayılıyor.

Çifte vergilendirme anlaşmaları

Lüksemburg'un 80'den fazla yürürlükteki anlaşması var; Arnavutluk ve Karadağ ile olanlar 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girdi. Eski Sovyet ülkelerinden taşınanlar için iyi haber, neredeyse hepsiyle anlaşma olması: Rusya, Ukrayna, Kazakistan, Özbekistan, Tacikistan, Ermenistan, Gürcistan, Azerbaycan, Moldova, Letonya, Litvanya, Estonya. İstisnalar Belarus ve Kırgızistan: anlaşma yok (Kırgızistan ile olan henüz imzalanmadı), bu yüzden oradan gelen gelir iki ülkede vergileniyor ve yalnızca Lüksemburg iç kurallarına göre indirim var.

Rusya ile anlaşmaya ne oldu

1993 anlaşması resmen yaşıyor ama yarı güçle işliyor. 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Rusya cumhurbaşkanlığı kararnamesi, Rusya tarafında temettü, faiz, telif, mal satış kazançları, ücret geliri ve yönetim kurulu ücretlerine ilişkin maddeleri askıya aldı. O zamandan beri Rus ödeyen Lüksemburg'a ödemelerde Rusya Vergi Kanunu'nun tam oranlarını kesiyor: temettüde %15, şirketlere faiz ve telifte %20, mukim olmayan bireylerin gelirinde %30. 2020 protokolünün %10 ya da daha büyük paylar için %5 temettü oranı uygulamada kullanılamıyor.

Rusya mukimlik, çifte vergilendirmenin önlenmesi ve bilgi değişimi maddelerini askıya almadı; Lüksemburg da kendi tarafında anlaşmayı feshetmedi ve hâlâ yürürlüktekiler arasında listeliyor. Rusya'dan geliri olan bir Lüksemburg mukimi için bu, Rusya'da kesilen verginin aynı gelir üzerindeki Lüksemburg vergisine kadar Lüksemburg beyannamesinde hâlâ mahsup edilebileceği, ama Rusya'nın anlaşma oranının üstündeki hiçbir şeyi iade etmeyeceği anlamına geliyor. Ayrı bir sorun bankacılık: 833/2014 sayılı Avrupa Birliği Tüzüğü'nün 5b maddesine göre bankalar, müşterinin bir Avrupa Birliği devletinin oturma izni ya da vatandaşlığı yoksa Rus vatandaşlarından ya da mukimlerinden 100.000 €'yu aşan mevduat kabul edemiyor ve her hesap açılışında vergi mukimliği ve fon kaynağı kanıtı isteniyor.

Beyanname ne zaman verilir ve gecikme cezaları neler

2025 beyannamesi 31 Aralık 2026'ya kadar verilebiliyor; Avrupa'nın en cömert sürelerinden biri. 2023'e kadar son gün 31 Mart'tı, ama 2022 beyannamesinden itibaren izleyen yılın sonuna kaydı. 100 numaralı form MyGuichet.lu üzerinden elektronik imzayla ya da kâğıt üzerinde veriliyor.

Beyanname vergiye tabi geliri 100.000 €'yu aşan herkes, toplamı 36.000 €'yu (1a sınıfında 30.000 €) aşan birden fazla maaşı ya da emekli maaşı olan herkes, kaynakta vergilenmeyen yılda 600 €'dan fazla geliri (kira, işletme, yabancı temettüler) olan herkes ve 2. sınıfı seçen tüm mukim olmayan eşler için zorunlu. Diğer herkes indirimleri talep etmek için gönüllü olarak veriyor.

Cezalar komşuların ölçülerine göre hafif. Geç beyanname için vergi idaresi ödenecek verginin %10'una kadar ek vergi ekleyebiliyor ve yazılı bir hatırlatmadan sonra para cezası verebiliyor. Geç ödeme ayda %0,6, üç yıla kadar anlaşmalı bir ödeme planında ayda %0,1-0,2 faiz taşıyor. Tarhiyat süresi beş yıl, beyanname eksik ya da hiç verilmemişse on yıla uzuyor. Yeni gelenler için gerçek risk cezalar değil, kaybedilen indirimler ve 2. sınıf: beyanname olmadan vergi idaresi vergi kartına göre hesaplıyor ve fazla ödemeyi kimse iade etmiyor.

Lüksemburg vergileri yeni gelen biri için ne anlama geliyor: kim kazanır, kim kaybeder

Lüksemburg üç tür insan için komşularını geçiyor: yurt dışından gelen çalışan rejimini alıp maaşının yarısından hiçbir şey ödemeyen, 75.000 €'nun üstünde kazanan çalışan; altı aydan sonra kazançları vergilenmeyen hisse ve kripto portföyü olan yatırımcı; ve iştirak muafiyetli bir Avrupa Birliği ülkesinin itibarına ihtiyaç duyan holding şirketi sahibi. Tek gelirli bir aile üstüne 2. sınıfı ekleyip gelirini ikiye bölüyor.

Ortalama maaşlı bekârlar kaybediyor: ayda 5.000 € elde 3.650 €'ya dönüşüyor ve başkentte iki odalı bir dairenin kirası bunun yarısını yiyor. 60.000 € cirolu bir serbest çalışan basitleştirilmiş rejim bulamıyor ve gelir vergisinin üstüne yaklaşık %25 sosyal güvenlik ödüyor. İşi mülk alıp satmak olan biri tam ölçekten kaçmak için alım ile satış arasında beş yıl beklemek zorunda.

Vergi denklemin yalnızca yarısı. Üçüncü ülke vatandaşının önce statüye ihtiyacı var: istihdamdan yatırıma kadar yollar Lüksemburg oturma izni sayfamızda toplu, ülkede beş yıldan sonra pasaporta giden yol açılıyor; Lüksemburgca dil sınavı dahil şartlar Lüksemburg vatandaşlığı sayfasında. Ülkeye, yaşam maliyetine ve bankalara genel bakış Lüksemburg bölümünde. Oranları diğer ülkelerle karşılaştırmak için ülkelere göre vergi tablomuzu kullanın.

Taşınmadan önce çözülmesi gereken üç soru var: taşınma yılında çifte mukimliğe düşmemek için hangi ayda mukim olunacağı; içinde kazanç birikmiş varlıkların mukimlik değişikliğinden önce mi sonra mı satılacağı; ve yurt dışından gelen çalışan rejiminin iş sözleşmesine nasıl yazılacağı. Murblz uzmanları bu tür durumları danışmanlıkta ele alıyor ve gerektiğinde Lüksemburg lisanslı ortakları dahil ediyor; daha fazlası hukuki destek bölümümüzde.

Sık sorulan sorular